东方公司为增值税一般纳税人工业企业分录

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；

借：银行存款1000000

贷：短期借款—工商银行1000000

2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；

借：短期借款—中国银行500000

贷：银行存款500000

3、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；

借：原材料—乙材料70000

应交税金—应交增值税（进项税额）11900

贷：应付账款—新华公司81900

4、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；

借：应付账款—新华公司81900

贷：银行存款81900

5、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；

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借：银行存款100000

贷：预收账款—长江公司100000

6、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；

借：预收账款—长江公司175500

贷：主营业务收入150000

应交税金—应交增值税（销项税额）25500

7、用现金发放本月份职工工资24000元；

借：应付工资24000

贷：现金24000

8、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；

借：生产成本—A产品8000

--B产品10000

制造费用2000

管理费用4000

贷：应付工资24000

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9、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；

借：生产成本—A产品1120

--B产品1400

制造费用280

管理费用560

贷：应付福利费3360

10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；

借：应付福利费300

贷：现金300

11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；

借：财务费用4000

贷：预提费用4000

12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。

借：预提费用10000

贷：银行存款10000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

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1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；

借：银行存款1000000

贷：实收资本--国家资本金1000000

2、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；

借：固定资产200000

贷：实收资本—法人资本金（信达公司）200000

3、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；

借：银行存款500000

贷：资本公积500000

4、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；

借：银行存款702000

贷：主营业务收入600000

应交税金—应交增值税（销项税额）102000

5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；

借：银行存款58500

贷：其他业务收入50000

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应交税金—应交增值税（销项税额）8500

6、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；

借：主营业务成本510000

贷：库存商品—A产品390000

--B产品120000

7、结转本月份销售乙材料的成本30000元；

借：其他业务支出30000

贷：原材料—乙材料30000

8、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；

分配率：36720/（8000+10000）=2.04

借：生产成本—A产品16320 （8000*2.04）

--B产品20400 (10000*2.04)

贷：制造费用36720

9、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；

借：库存商品—A产品535440

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贷：生产成本—A产品535440

10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；

借：营业费用15000

贷：银行存款15000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；

借：银行存款220000

贷：投资收益220000

2、取得罚款收入3000元，存入银行；

借：银行存款3000

贷：营业外收入3000

3、向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；

借：营业外支出150000

贷：银行存款150000

4、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；

借：主营业务收入1050000

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