纳税评估试题

纳税评估试题

纳税评估试题

（时间：15 0分钟）

一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案 ，请将正确答案的番号填在

空格内。每小题2分，共16分）

1、分析纳税人资产综合利用情况时 ，采用的资产类评估分析指标是

（ ）。

资产负债率 净资产收益率 税务约谈的主要对象是 企业法人代表

B 、企业投资方代表

3、在对主营业务收入变动率

与主营业务利润变动率进行配比分析时 出现（ ）情况,表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前

扣除范围等问题。

A 、 比值＞ 1且相差较大，二者都为负

B 、

比值＜1且相差较大，二者都为负

C D 4、

入（

A 、《纳税评估约谈记录》

B 、《纳税评估拟办意见书》

C 、《纳税评估分析表》

D 、《纳税评估工作底稿》

5、 在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标 的

是（

A 、

B 、总资产周转率 D 存货周转率

（）。

B 、企业财务会计人员

D 企业管理人员

C 2比值＜1且相差较大，二者都为正 比值为负数，且前者为负后者为正 在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列 ）。

A、主营业务收入变动率

C、成本费用利润率

6、纳税评估约谈时，应有谈情况表》。

A. 一名

B.二名

B、所得税税收负担率

D存货周转率

（）以上评估人员在场，并做好《纳税评估

C.三名 D .纳税人申请

7、某企业2 014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为 87万元， 管

理费用为5 8万元，财务费用为4 6万元,该企业2013年度三项费用分别 为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为 2 0%~3 0%、10 %2 0%、10%~2 0%则费用列支正常的是 （

A 都不正常

B 、销售费用

C 管理费用

D 、财务费用

&某工业企业在正常情况下单位产品耗电1

8度，9月份的用电量为

5400 0度，9月初库存产品为2 00件，月末库存产品为 300件，其申报的 销量

为2 00 0件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申 报销量之间的差为（

A. 70 0

C 、900 二、判断题

（对下列说法正确的在

括号内划 ■” ,错误的在括号内划“X”。 每小题2分，共16分。判断正确得1分，判断错误得0分）

1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。 （）

2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的 问题。（

3、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者

为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范 围多抵进项税金的问题。（

）

4、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核 算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+ 本期购进商品金额-期末库存商品金额。（）

5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设

置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货

）件。

B 、800

D 、 1000

计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。

6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要 评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。 （

7、使用能耗测算法评估企业需要注意正常的企业非生产性

空调使用等）用电占比例很小，可以忽略不记。

8设备生产能力法普遍适用于工业企业。

四、计算和分析题（共3 8分，第一、二小题各 请按步骤答题）

（一）兴业铁厂为增值税一般纳税人，主要产品为铸造生铁。20 14年1 —6月实现销售收入125 8 2 8200元，申报抵扣进项税额1 8 710653.34元， 缴纳增值税2 68 0 1 40.66元，税负2.13%。已知该行业增值税税负预警 下限为2 . 3 7%经调查核实，该厂1 — 6月用电9906 6 04 .0 4度，行业单 位产品耗电定额为1 50度/吨。帐载期初库存产成品232吨，期末库存产成 品11980吨，产品平均销售单价2485元/吨（不含税）。利用进项税金控制 额模型测算企业当期进项税额变动无异常。根据以上情况 ，分析说明评估人 员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。

（二）亚星化工有限公司为一家商业企业， 经营各类化工产品，为增值税 谒殳纳税人。2014年6月份实现销售收入352 7 66. 24元，当月申报的进项

（办公照明、

1 0分，第三小题1 8分，

税额为521 2 6.38元,应交增值税7 843.88元，应交增值税税负为 2.22%。 1 6 3 3 45.3 0元，本期期末存货金额

265 4 32 .2 0元，本期商品销售成本6796

2 .42元，应付帐款期初余额为1 5 0 0 0 0元，期末余额为120000元，本期购进综合抵扣率为 17%已知该 行业增值税税负预警下限为2 .66 %。利用主营业务收入变动率指标测算分

析企业当期销售收入变动无异常。根据以上情况，分析说明评估人员下一 步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤 ，并计算出有关结果。

(三)下面是永新科技有限公司相关纳税资料 ，该公司被主管税务机关 核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。

1、经营情况

该企业20 14年一季度的经营情况如下:

(1)主营业务收入:一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企 业上年同期销售变动率为-20%〜20%(正常峰值)。

(2)本期销售成本：一季度合计4 00万元

(3 )本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总 投入4 00万元，其 入工资50万元。本期账面产出产成品1 5件,产成品期末库存比期初减少 5 件，本期销售20件。

(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为 20 0万元，期末存货30 0万元。

(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计 3 0万元，其中同行业一

经调查核实，该公司期初存货金额为 中:投入原材料(燃料)300万元，投入动力1 0万元,投