外贸企业会计分录

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外贸企业出口退税计算及账务处理会计分录

一、需要注意：1、购进出口商品的进项,不能抵扣。

(营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。

二、常见帐务处理:1、购进商品准备用于出口借：库存商品应交税金—应交增值税(进项税额) 13%贷：应付帐款/银行存款2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额借:其他应收款—应收出口退税—增值税供货发票不含税金额*退税率贷:应交税金—应交增值税—出口退税13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做)借:主营业务成本贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出4%3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款借:银行存款贷:其他应收款—应收出口退税—增值税购进商品：借：库存商品。

借：应交税费—应交增值税—进项税额。

贷：银行存款或应付账款出口按汇率折算成人民币价值。

借：银行存款—外币户，或应收账款。

贷：主营业务收入征税和退税差借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品退税款批复下来，款未到账。

借：应收补贴款—出口退税。

贷：应交税费—应交增值税—出口退税退税款进账。

借：银行存款，贷：应收补贴款—出口退税批复上有免抵额的。

借：应交税费—应交增值税—出口抵减内销商品应纳税额。

贷：应交税费—应交增值税—出口退税海运费应冲减销售收入，免税时要录入。

借：主营业务收入。

贷：银行存款或应付款外币兑换人民币汇率差和收汇时中间行的扣款，借记财务费用—汇兑损溢。

先看报关单(出口退税联），是CIF、CF、FOB价，在用欧元*汇率折算出人民币（销售额）。

入财务帐，是以FOB价来入。

做分录：借：应收帐款---借：销售费用---报关费等借：财务费用---（看是损失还是收益来决定）贷：主营业务收入—贷：预付帐款----借：主营业务成本---[销售额*（13%-19%）]贷：应交税金-应交增值税进项税转出---[销售额*（13%-19%）]最后看你单位申报表上是纳税还是有留底税，来说是抵税不管是抵税还是退税，都在次月做分录抵税时：借：应交税金---应交增值税-出口抵减内销贷：应交税金---应交增值税-出口退税退税时：借：应收补贴款贷：应交税金---应交增值税-出口退税收到退税款时：借：银行存款贷：应收补贴款某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

外贸企业海运代理费会计分录

外贸企业海运代理费会计分录
外贸企业海运代理费会计分录的做法可能因企业的业务流程和财务管理方式而有所不同。

一般情况下，企业仅负责海运费的收支，不接受客户的款项，因此不计入应收款项，而是直接发生在银行存款上。

当企业代理客户支付海运费时，会计分录为：
借：应付账款-客户 xx xx xx xx xx xx xx xx
贷：银行存款
这种做法遵循了费用必须由客户承担，企业只是做代收代付的原则，在付款时尤其要引起重视。

在外贸收付款时，企业应当将收、付款两方面的分录适当分开，收款一方面的记账应当放在应收账款上，付款一方面的记账应当放在应付账款上，以免因成本失真而出现不必要的问题。

此外，外贸企业在进行海运费的交易时，应该遵守贸易法律规定，收取合理的海运费，并严格遵守运输协议。

同时，企业应加强与客户之间的信息交流，让客户明白货物运输及相关事宜，以减少潜在的纠纷，并确保货物的安全运输。

外贸企业会计分录18565

进口会计业务程序进口会计业务开具信用证设立“进口商品采购”帐户成本构成：CIF（到岸价）（FBO价+运保费及佣金+税金）进口关税=关税完税价格（CIF）×适用税率消费税=（CIF+关税）÷（1–消费税税率）国内运费：记入“经营费用”增值税=（CIF+关税+消费税）×税率案例某进出口公司从日本进口彩电200台，国外进价为160,000美元（FOB）。

1、接到银行转来的国外单据，经审核无误支付国外货款，当日外汇牌价为1：8.42。

借：进口商品采购1,347,200贷；银行存款1,347,2002、根据有关运保费结算清单和付款凭证支付上批进口彩电国外运保费10,000美元。

当日外汇牌价为1：8.5。

借：进口商品采购85,000贷；银行存款85,0003、收到进口佣金8,200美元，当日外汇牌价1：8.50.借：银行存款69,700借：进口商品采购69,7004、计算确定交纳进口关税272,500元，消费税136,250元，借；进口商品采购408,750贷：应交税金——进口关税272,500消费税136,2505、交纳税款（关税、消费税及增值税）.借：应交税金——进口关税272,500消费税136,250增值税（进项税）301,112.50贷：银行存款709,862.506、支付进口彩电港务费12,000元，外运劳务费8,700元。

借：经营费用20,700贷：银行存款20,7007、进口彩电到货，验收入库。

借：库存进口商品1,771,250贷：进口商品采购1,771,2503 自营进口商品销售会计科目：“自营进口销售收入”，“自营进口销售成本”结算方式：销售实现时间的确认购销合一（单到结算、货到结算）购销分离（出库结算）案例（单到结算）某进出口公司从纽约进口材料一批共100吨，合同规定价FOB纽约港口每吨50美元，关税税率10%，增值税税率17%，对内销售每吨800元（不含税），国外运费和保险费100美元，汇率1：8.40。

涉外会计分录

涉外会计分录第七章出口贸易的核算第一节自营出口业务一、外贸企业自营出口业务：1．货物发出，根据出仓单：借：发出商品贷：库存商品2．货物装运后，根据出口全套单证向银行办理结汇时：借：应收账款—应收外汇账款贷：主营业务收入—自营出口销售收入3．根据出口发票和出仓通知单结转出口销售货物进价：借：主营业务成本—自营出口销售成本贷：发出商品4．收到运费、保险单据，审核付费：借：主营业务收入—自营出口销售收入贷：银行存款5．计付暗佣金：借：主营业务收入—自营出口销售收入贷：应付账款—应付外汇账款6．支付暗佣金：借：应付账款—应付外汇账款贷：银行存款7．接银行通知收到货款借：银行存款财务费用—手续费财务费用—汇兑损益贷：应收账款—应收外汇账款8．办理出口退税：出口退税=国内进价×退税率未退税额=国内进价×（征税税率-退税率）借：其他应收款—应收出口退税-----------------------------（金额=出口退税）主营业务成本—自营出口销售成本------------------------（金额=未退税额）贷：应交税费—应交增值税—出口退税------------------------（金额=出口退税）应交税费—应交增值税—进项税额转出------------------（金额=未退税额）9．计算自营出口销售的批次损益：（1）出口销售总成本（人民币）=商品采购成本+摊入国内费用+出口税金出口转入进价未退增值税—出口应退消费税+汇兑损失—汇兑收益涉外会计分录（2）出口销售净收入（外币）=出口销售外币总金额—国外外币费用—佣金—理赔（3）出口盈亏额（人民币）=出口销售净收入—出口总成本（4）出口盈亏率=出口盈亏额（人民币）÷出口销售总成本（人民币）（5）出口每美元成本=出口销售总成本（人民币）÷出口销售净收入（外币）二、生产企业自营出口业务的核算1．货物发出，根据出仓单：借：发出商品贷：库存商品2．货物装运后，根据出口全套单证向银行办理结汇、并支付明佣时：借：应收账款—应收外汇账款主营业务收入—自营出口销售收入贷：主营业务收入—自营出口销售收入3．根据出口发票和出仓通知单结转出口销售货物进价：借：主营业务成本—自营出口销售成本贷：发出商品4．收到运费、保险单据，审核付费：借：主营业务收入—自营出口销售收入贷：银行存款5．根据关税缴纳凭证支付出口关税借：营业税xx附加贷：银行存款6．接银行通知收到货款借：银行存款财务费用—手续费财务费用—汇兑损益贷：应收账款—应收外汇账款7．计算出口退税（1）计算当期不得免征和抵扣税额当期不得免征和抵扣税额=离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（2）计算当期应纳税额当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵额当当期应纳税额>0时借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）涉外会计分录贷：应交税费——未交增值税（3）当期应纳税额<0时，计算当期免抵退税额（此时当期应纳税额=当期期末留抵额）：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率①当期期末留抵额小于等于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额企业应做会计处理:借：应收出口退税-----------------------------------------(=当期应退税额)应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）---(=当期免抵税额)贷：应交税费——应交增值税（出口退税）-----------------(=当期免抵退税额)②当期期末留抵额大于当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0企业应做会计处理:借：应收出口退税-------------------------------------- (=当期应退税额)贷：应交税费——应交增值税（出口退税）---------------(=当期免抵退税额)8．计算自营出口销售的批次损益：（1）出口销售总成本（人民币）=商品采购成本+摊入国内费用+出口税金出口转入进价未退增值税—出口应退消费税+汇兑损失—汇兑收益（2）出口销售净收入（外币）=出口销售外币总金额—国外外币费用—佣金—理赔（3）出口盈亏额（人民币）=出口销售净收入—出口总成本（4）出口盈亏率=出口盈亏额（人民币）÷出口销售总成本（人民币）（5）出口每美元成本=出口销售总成本（人民币）÷出口销售净收入（外币）第二节自营出口其他业务的核算一、经销业务的核算1．经销商品出库时：借：委托代销商品—境外经销客户贷：库存商品—库存出口商品涉外会计分录2．经销商品出口时：借：应收账款—应收外汇账款贷：主营业务收入—自营出口销售收入3．结转成本：借：主营业务成本—自营出口销售成本贷：委托代销商品—境外经销客户4．收到代销清单时，若实际销售价格高于原记账价，按差价计：借：应收账款—应收外汇账款式贷：主营业务收入—自营出口销售收入若实际销售价格低于原记账价，按差价计：借：主营业务收入—自营出口销售收入贷：应收账款—应收外汇账款5．经销商品溢余或短缺处理（1）商品溢余，按溢余金额：借：应收账款—应收外汇账款贷：主营业务收入—自营出口销售收入借：主营业务成本—自营出口销售成本贷：销售费用—存货盘盈（2）商品短缺，按短缺金额：借：主营业务收入—自营出口销售收入贷：应收账款—应收外汇账款借：销售费用—存货盘亏贷：主营业务成本—自营出口销售成本6．经销商品发生的境外运保费：借：主营业务收入—自营出口销售收入贷：银行存款7．收到银行结汇水单：借：银行存款财务费用—手续费财务费用—汇兑损益贷：应收账款—应收外汇账款二、寄销商品核算1．寄销商品出库时：借：委托代销商品—境外经销客户贷：库存商品—库存出口商品2．寄销商品实际销售时，确认收入，结转成本：借：应收账款—应收外汇账款贷：主营业务收入—自营出口销售收入借：主营业务成本—自营出口销售成本贷：委托代销商品—境外经销客户3．收到银行结汇水单：借：银行存款涉外会计分录财务费用—手续费财务费用—汇兑损益贷：应收账款—应收外汇账款三、出口退关与销货退回的核算**与销售相反的会计分录第四节代理出口业务的核算1．收到代理出口商品入库：借：受托代销商品贷：受托代销商品款2．发出代销商品借：发出商品—受托代销商品贷：受托代销商品3．支付国内、外代销商品运保费：借：应付账款—国内被代理单位贷：银行存款4．取得装运提单，向银行交单：借：应收账款—应收外汇账款（国外购货单位）贷：应付账款—×××企业（国内被代理单位）借：受托代销商品款贷：发出商品—受托代销商品5．计付佣金：借：应付账款—×××企业（国内被代理单位）贷：应付账款—应付外汇账款（国外单位）6．收取代理手续借：应付账款—×××企业（国内被代理单位）贷：其他业务收入—代理出口收入7．收到银行收汇通知、办妥结汇手续，采用议付方式支付佣金：借：银行存款应付账款—应付外汇账款（国外单位）贷：应收账款—应收外汇账款（国外购货单位）收到银行收汇通知、办妥结汇手续，采用汇付方式支付佣金借：银行存款贷：应收账款—应收外汇账款（国外购货单位）借：应付账款—应付外汇账款（国外单位）贷：银行存款8．支付被代理代销商品款：涉外会计分录借：应付账款—×××企业（国内被代理单位）贷：银行存款9．计算缴纳代销手续的营业税：借：其他业务成本贷：应交税费—应交营业税借：应交税费—应交营业税贷：银行存款第八章进口贸易的核算第一节自营进口业务的核算一、自营进口商品采购业务的核算1．办理信用证借：其他货币资金—信用证存款贷：银行存款2．收到银行转来的全套进口的单据：借：商品采购—进口商品采购—×××贷：其他货币资金—信用证存款3．支付国外的运保费借：商品采购—进口商品采购—×××贷：银行存款4．收到国外佣金：借：银行存款借：商品采购—进口商品采购—×××（红字）5．计算缴纳进口环节的关税、增值税及消费税关税=关税完税价×关税税率增值税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×增值税税率消费税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×消费税税率借：商品采购—进口商品采购—×××---------------（关税和消费税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款或：借：商品采购—进口商品采购—×××---------------（关税）应交税费—应交消费税应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款6．支付进口商品国内的商检费、运杂费及银行手续费等：借：商品采购—进口商品采购—×××财务费用—银行手续费涉外会计分录贷：银行存款7．进口商品入库存，结转采购成本：借：库存商品—库存进口商品贷：商品采购—进口商品采购—××× 二、自营进口销售业务的收入的确认（一）进口商品单到结算：1．接到银行转来的国外单据，支付国外货款时：借：商品采购—进口商品采购—自营进口贷：银行存款同时，向国内用户结算开具增值税发票，做销售处理：借：应收账款—×××贷：主营业务收入—自营进口销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）2．支付国外运保费：借：商品采购—进口商品采购—自营进口贷：银行存款3．货到缴纳进口关税、增值税及消费税关税=关税完税价×关税税率增值税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×增值税税率消费税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×消费税税率借：商品采购—进口商品采购—自营进口---------------（关税和消费税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款或：借：商品采购—进口商品采购—自营进口---------------（关税）应交税费—应交消费税应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4．支付进口商品国内的商检费、运杂费及银行手续费等：借：商品采购—进口商品采购—自营进口财务费用—银行手续费贷：银行存款5．结转进口商品成本：涉外会计分录借：主营业务成本—自营进口销售成本贷：商品采购—进口商品采购—自营进口（二）进口商品货到结算：1．接到银行转来的国外单据，支付国外货款时：借：商品采购—进口商品采购—自营进口贷：银行存款2．支付国外运保费：借：商品采购—进口商品采购—自营进口贷：银行存款3．货到缴纳进口关税、增值税及消费税关税=关税完税价×关税税率增值税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×增值税税率消费税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×消费税税率借：商品采购—进口商品采购—自营进口---------------（关税和消费税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款或：借：商品采购—进口商品采购—自营进口---------------（关税）应交税费—应交消费税应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4．支付进口商品国内的商检费、运杂费及银行手续费等：借：商品采购—进口商品采购—自营进口财务费用—银行手续费贷：银行存款5．接到外运公司货到通知时：借：应收账款—×××贷：主营业务收入—自营进口销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本—自营进口销售成本贷：商品采购—进口商品采购—自营进口涉外会计分录（三）出库结算情况：1．接到银行转来的国外单据，支付国外货款时：借：商品采购—进口商品采购—自营进口贷：银行存款2．支付国外运保费：借：商品采购—进口商品采购—自营进口贷：银行存款3．货到缴纳进口关税、增值税及消费税关税=关税完税价×关税税率增值税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×增值税税率消费税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×消费税税率借：商品采购—进口商品采购—自营进口---------------（关税和消费税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款或：借：商品采购—进口商品采购—自营进口---------------（关税）应交税费—应交消费税应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4．支付进口商品国内的商检费、运杂费及银行手续费等：借：商品采购—进口商品采购—自营进口财务费用—银行手续费贷：银行存款5．进口商品入库存借：库存商品—库存进口商品贷：商品采购—进口商品采购—自营进口5．接到进口商品销售的出库通知单时：借：应收账款—×××贷：主营业务收入—自营进口销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本—自营进口销售成本贷：库存商品—库存进口商品涉外会计分录6．计算自营进口销售批次损益：（1）自营进口销售总成本=国外进价（FOB价）×汇率+国外运保费+进口价内税—进口佣金+国内摊入费用+理赔（2）自营进口销售净收入=向国内客户结算收取的价款—折扣（佣金）（3）自营进口销售盈亏额=自营进口销售净收入—自营进口销售总成本（4）自营进口销售盈亏率=自营进口销售盈亏额／自营进口销售总成本（5）自营进口每美元赚（赔）额=自营进口销售盈亏额／自营进口国外进价（美元）自营进口国外进价（美元）=国外进价（FOB价美元）+国外运保费（美元）第三节代理进口业务的核算1．预收代理进口商品款：借：银行存款贷：应收账款—国内××公司2．支付代理进口商品款：借：应收账款—国内××公司贷：银行存款3．支付代理进口商品的运保费：借：应收账款—国内××公司贷：银行存款4．计算缴纳进口环节的关税、增值税及消费税：关税=关税完税价×关税税率增值税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×增值税税率消费税=（关税完税价+关税）／（1—消费税税率）×消费税税率借：应收账款—国内××公司贷：应交税费—应交进口关税应交税费—应交消费税应交税费—应交增值税借：应交税费—应交进口关税应交税费—应交消费税应交税费—应交增值税贷：银行存款5．计算代理手续费：涉外会计分录借：应收账款—国内××公司贷：其他业务收入—代理进口收入6．计算代理手续费应交的营业税、城建税及教育费附加营业税=手续费收入×5%城建税=营业税×城建税税率教育费附加=营业税×教育费率借：其他业务成本—代理进口税xx贷：应交税费—应交营业税应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加税。

外贸企业进货到出口退税会计分录

外贸企业进货到出口退税会计分录
购进商品验收入库时：
借：库存商品——库存出口商品 100000元
应交税费——应交增值税（进项税额） 17000元
贷：银行存款 117000元
出口报关销售时：
借：应收外汇账款 123000元
贷：主营业务收入——出口销售收入 123000元
结转出口商品成本：
借：主营业务成本 100000元
贷：库存商品——库存出口商品 100000元
申报出口退税时：
应退增值税额＝100000元×15％＝15000（元）；
转出增值税额＝100000*2%＝2000（元）；
应退的增值税财务处理：
借：应收出口退税 15000元
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）15000元进项税额转出时：
借：主营业务成本2000元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2000元收到增值税退税款时：
借：银行存款 15000元
贷：应收出口退税15000元。

外贸企业出口会计分录

外贸企业出口会计分录在外贸企业中，出口会计分录可是个大事儿。

听起来复杂，其实说白了，就是把公司的钱和货物的交易记录清楚明白。

想象一下，咱们每天忙得不可开交，客户下单了，咱们就得把这笔生意记得一清二楚。

真是像抓住了一只小鱼，得小心翼翼，不能让它溜了。

客户下单了，咱们得发货。

这个时候，咱们就得把货物的成本、运费都算进去，心里得有个数。

比如说，咱们卖了一批玩具，成本是5000元，运费是500元，这下可得记录成一笔。

哈哈，这时候就得说，生意真不错！得把这个记录到会计账本里，记得可不能马虎。

毕竟，生意做得火，记账也要跟上，才能不让钱流失。

要是客户把钱打过来了，咱们又得欢天喜地，开开心心地把这笔款项记录进去。

想想，客户真是好心，钱到账了，咱们心里美滋滋。

这个时候，咱们就得把收入记成一笔，账上那是越来越红火，简直就像是过年似的。

哦对了，这里也得注意一下，收入要和成本好好对比，不能让利润变得模糊不清。

再说说外汇的问题。

外贸企业常常面对的就是汇率波动，有时候美金升了，咱们就赚了，有时候却降了，心里那个五味杂陈啊。

记账的时候，得好好考虑这些因素。

汇率变动可是个老大难问题，记账时得当心点。

比如说，昨天是7块钱一美金，今天可能就变成了6.8，哎呀，这一计算，简直让人感到人生如戏，真是时刻得跟着市场走。

出口退税也是外贸企业的一大看点。

国家为了鼓励出口，常常会给一些税收优惠，真是太好了。

这时候，咱们就得记得把这些退税也记到账上，心里想，省钱就是赚钱啊。

能省下一笔，那简直就是找到了金钥匙，打开了财富的大门。

不过，出口会计分录可不止这些。

还有许多细节，像是发票的开具、海关的申报，都是一门大学问。

这些环节得一一对应，不然可就麻烦了。

试想，假如发票出错了，客户找上门，那可真是赔了夫人又折兵。

会计得有一双火眼金睛，绝不能出差错。

出口会计分录就像是一次精彩的冒险，虽然繁琐，却让人充满期待。

每一笔交易，都是一次小小的成就感，记录下来的时候，仿佛把自己的努力一一展现。

外贸企业预收款会计分录

外贸企业预收款会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：外贸企业通常需要面对国际贸易，因此会涉及到预收款的账务处理。

预收款是指在交易发生之前，客户因交易的签订而预先支付的货款或服务款。

预收款对于外贸企业来说是一种常见的交易方式，同时也需要规范的会计分录来处理预收款这一部分的资金。

我们需要了解预收款的会计处理意义。

预收款是指企业未实际提供货物或服务时就收到的款项，这部分款项需要以合适的方式记录在企业的财务报表中，以准确反映企业的经济状况和财务状况。

在进行外贸企业预收款的会计分录时，需要遵循一定的会计原则和规定，确保资金的安全和准确。

关于外贸企业预收款的会计分录，常见的情况包括：1. 预付货款当客户在外贸企业下单后提前支付货款时，企业需要将这部分款项作为预收货款记录在账上。

会计分录可以是：借：预付款，贷：客户定金或预收款。

2. 预收服务款有些外贸企业提供的是服务而非货物，客户提前支付的服务费用需要以预收服务款的形式计入账簿。

会计分录可以是：借：预收款，贷：客户交款。

3. 未结关税如果在进口贸易中，关税和税金未交清，但客户已提前支付应付金额，则可以将这部分款项作为预收款记录在账上。

会计分录可以是：借：关税预收款，贷：客户交款。

在进行会计分录处理时，外贸企业需要确保以下几点：1. 辨别款项类型要正确识别预收款的来源和性质，例如是货款、服务款还是其他款项，以便进行正确的会计分录处理。

2. 符合会计准则会计分录需要符合相关的会计准则和税务法规，确保账务处理的合规性和准确性。

3. 及时反映预收款记录应及时反映在财务报表中，确保企业财务状况的真实性和及时性。

4. 资金监管预收款是客户提前支付的资金，企业需要建立有效的资金监管机制，确保预收款的安全和合理使用。

外贸企业预收款的会计分录需要根据不同的情况进行合适的处理，并且符合会计准则和相关法规的要求。

只有通过规范的会计处理，企业才能准确记录和报告预收款，保障企业的财务稳定和合规经营。

外贸企业出口退税会计核算分录大全

外贸企业出口退税会计核算分录大全一、自营出口货物的会计核算一、国内货物采购业务的帐务处理根据《商品流通企业会计制度》规定，国内购进用于销售或出口的货物的进货原价为采购成本，购进货物所发生的进货费用，包括货物到达交货地车站码头以前支付的各项费用和手续费，计入经营费用。

1、购进货物验收入库，同时支付货款时，⑴采用支票、银行汇票等票据结算的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）贷：银行存款或其他货币资金商品验收入库时：借：库存商品贷：商品采购⑵采用商品汇票等结算方式的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款（交货费用）应付票据（商品进价＋进项税额）商品验收入库时，借：库存商品贷：商品采购2、购进商品的溢余和补缺⑴购进商品发生溢余时，借：库存商品贷：待处理财产损溢查明原因，分别不同情况处理：A．属于自然溢余，抵减“经营费用”借：待处理财产损溢贷：经营费用－商品溢余B．属于供货单位多发商品，本企业同意补作购进，补付货款时：借：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款C．属于供货单位多发商品，本企业不同意补作购进，应按溢余金额减少库存，借：待处理财产损溢贷：库存商品同时将溢余的商品作为代管商品处理。

⑵购进货物发生短缺与损耗时，借：待处理财产损溢贷：商品采购（进价）查明原因后，分别处理：A．属于正常损耗，不作“进项税额转出”；B．属于应由供货单位、运输部门、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借：其他应收款贷：待处理财产损益应交税金－应交增值税（进项税额转出）C．属于无法收回的其他损失（经批准后列作“经营费用”）借：经营费用贷：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额转出）D．属于自然灾害或责任事故造成的损失，应将扣除残值和保险公司赔款后的净损失转作“营业外支出”。

借：营业外支出银行存款贷：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额转出）二、销售出口货物业务的帐务处理1、商品托运出口⑴出库待运时，出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。

外贸公司出口销售的会计分录

外贸公司出口销售的会计分录外贸公司出口销售的会计分录，一听这名字，感觉就是一堆数字和复杂的公式，是不是？你可能会想，哎呀，这种事儿我还是交给专业会计去处理好了，自己摸不着头脑。

可是，今天我跟你说的可不完全是那些冰冷的账本和枯燥的数字，反而是将这个过程拉近你我之间，告诉你它其实比你想象的要生动有趣得多。

外贸公司出口销售的会计分录，这事儿其实就是在记录一个企业和客户之间发生的交易。

比方说，今天咱们公司做了个生意，卖了几批货给国外的客户，收到了他们的款项。

嘿，光是这么一想，你就知道了，外贸的交易是不是充满了各种不同的币种，货物种类也是五花八门。

像这种情形，不会是咱们平时吃个午餐买个东西那么简单啦！有时候一单生意，跨越了大洋，可能还要通过中介银行，账目多得让你晕头转向。

当我们从国外客户那收到了款项，你是不是想到了那个「入账」的动作？比如，你看着银行账户上的数字多了，这是不是很有成就感？但作为会计人员，你得做出相应的分录才行。

首先你要记得，把收到的款项，通常是通过银行存款来记，毕竟客户把钱打到咱们公司账户上，这事儿直接关系到公司的现金流，别小看这一步。

就算你用的可能是美元、欧元或其他货币，也得把它记录清楚，区分得一清二楚。

你会发现，这个分录看似简单，实际上涉及的货币种类、汇率等问题，也会让人头痛不已。

你就想，美元换成人民币，这个过程中就得有个汇率，万一汇率波动大，哎呀，这账面上的数字可得小心了！然后，你可能会发现，外贸公司销售不光是卖货那一块，还要考虑到出口退税这事儿。

你会遇到一些客户，他们付款了，但是按照规定，咱们公司是可以申请退税的。

退税就得另算一笔账了。

哎呀，这就更让人头大了，退税账务处理可不是说轻松就能搞定的，还要查清楚是否符合国家的退税，保证操作没问题。

不过，只要每一步都按照规则走，麻烦总归会有解决的办法。

再说了，你会发现出口销售的会计分录不光是让人头疼，还有点让人觉得有趣。

有些出口销售业务，客户付款并不是立刻到账，甚至是信用证支付，嗯，你有没有听过这个词？信用证一出，可不得了！你得按照规定做账，而且这种交易方式还涉及到一些额外的手续费，那会计的分录就复杂了，毕竟涉及了银行的手续费用、汇率差价啥的。

外贸企业会计分录大全

通过案例帮助你记忆出口企业会计分录！！（出口企业会计分录大全）利华服装厂为增值税一般纳税人，生产的服装除了内销外，部份出口。

2005年1月有关业务如下（该企业1月份无上期留抵税额，服装退税率为13%）：（1）购进布料取得增值税专用发票，注明价款1000元，税款1700元，款项已支付，货物已入库。

该发票已认证通过。

（2）内销一批产品，不含税销售额为5000元。

款项已收到。

（3）报关出口一批产品，离岸价为500美元（外汇牌价为1：8.3），款项尚未收到。

[会计核算]（1）购进原材料借：原材料1000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（2）内销货物借：银行存款585000贷：主营业务收入—内销5000应交税金—应交增值税（销项税额）85000（3）出口货物借：应收外汇账款500*8.3贷：主营业务收入—出口415000（4）计算出口产品：不得抵减的进项税额当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*（出口货物征收率—出口货物退税率）=415000*（17%—13%）=16600元借：主营业务成本16600贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）16600（5）计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—（当期全部进项税额—当期不得抵扣的进项税目额）—上期未抵扣完的进项税额（上期留抵税额）=85000—（1700—16600）=—68400（6）计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格*出口货物退税率）=415000*13%—0=53950（7）计算应退税额当期应纳税额为负数，即为当期期未留抵税额，且其金额68400 >当期免抵退税额53950，则：当期应退税额=当期免抵退税额=53950当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=0借：应收补贴款—增值税53950贷：应交税金—应交增值税（出口退税）53950（8）收到出口退税款借：银行存款53950贷：应收补贴款—增值税53950（9）结转下期留抵税额为：68400—53950=14450若：本月进项税额为1100元，其它条件均相同。

外贸会计分录

1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下采购货物时，借商品采购应交税金——应交增值税（进项税额）贷银行存款等验收入库后，借库存商品贷商品采购报关离境后，借应收外汇帐款贷出口销售收入申报出口退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略。

（2）一般贸易委托出口方式下发出委托销售商品时，借库存商品——委托销售商品贷库存商品收到代销清单或出口单证时，借应收帐款（代销款）贷出口销售收入收到代销货款时（扣除手续费）借银行存款销售费用——代销手续费贷应收帐款申报出口退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时，商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。

定期结转商品成本和其它收款往来会计处理略。

（3）外贸企业进料加工业务应退增值税的帐务处理①委托加工方式下外贸企业免税进口已备案的料件时，借商品材料采购（进料加工）贷银行存款验收入库后，借库存商品材料（进料加工）贷商品材料采购（进料加工）委托加工发出商品材料时，借加工商品材料（进料加工）贷库存商品材料（进料加工）支付加工费并取得加工费增值税专用发票时，借加工商品材料（进料加工）应交税金——应交增值税（进项税额）贷银行存款收回加工商品时，借库存商品贷加工商品材料（进料加工）商品报关离境时，借应收外汇帐款贷出口销售收入申报加工费退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时，加工费增值税专用发票上记载的增值税额与按对应出口商品的退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。

外贸企业代理出口货物会计分录

外贸企业代理出口货物会计分录外贸企业代理出口货物的会计分录嘛，其实说起来就是一个比较有趣的事情。

你知道，外贸企业做生意，特别是出口生意，像是一个游走在国内外市场的“大玩家”。

代理出口就像是扮演了一个“中间商”的角色。

大家都知道，钱不容易赚，尤其是外贸生意，做起来有点复杂，有时候就得拿出“心思”，让这些复杂的账务变得清晰一点。

好啦，咱们今天就聊聊这个代理出口货物的会计分录，说不定你听完之后，会觉得这事儿其实也没那么难。

代理出口的本质是啥？其实就是外贸公司拿到了一些客户的出口订单，但是并不直接从头到尾操控整个出口流程。

公司通过代理的方式，帮忙把货物从国内发出去，到达客户指定的国家和地区。

作为回报，外贸公司会收取一定的佣金或者费用。

听起来是不是很简单？但问题就出在了账务上。

要是没有处理得当，可能会让你头大得像炸了锅一样。

说到会计分录，外贸企业代理出口可不是什么“轻松活”，要搞清楚每一笔交易背后的逻辑，别说简单了，甚至得把自己想象成一个会计“侦探”。

咱们先从代理出口货物的销售收入说起。

想象一下，你作为外贸公司，代理了一批货物的出口。

嗯，先不着急高兴，先看看账务该怎么处理。

你要确认这笔代理收入。

就是说，这笔收入不是你自己直接卖出去的货物的收入，而是你帮别人卖货的佣金。

这时候，你就得做个“销售代理收入”的会计分录，像是借记“应收账款”，这不就是你从客户那儿应收的款项嘛，再记个贷记“代理收入”，表示你赚了这笔佣金。

还有一笔不得不提的账务处理——增值税。

嘿，咱们都知道，外贸公司在出口时，基本上都可以享受出口退税。

可是代理出口不同，这个增值税的处理就显得有点“复杂”了。

你在代理出口过程中，可能得帮客户处理一些增值税问题。

像是货物出口时涉及的增值税，那你可得小心点。

通常来说，代理出口的公司会先确认代理收入，再加上可能涉及的增值税。

如果涉及到增值税进项税额，那你得记个“应交税费——应交增值税（销项税额）”的账务分录。

外贸企业出口业务会计帐务处理

外贸企业出口业务会计帐务处理(93)财会字第83号财会字(1995)21号国税函(1997)21号财商字(1995)379号一、出口业务一般分录(一)、商贸企业商贸企业出口业务与内销业务必须分别核算记账,应单设出口库存、销售收入、销售成本、应缴税金、应收出口退税等基本核算科目。

1、一般贸易出口1)购进货物借:商品采购经营费用应交税金--应交增值税(进项税额)-出口商品贷:银行存款或应付票据等2)商品入库借:库存商品--出口商品贷:商品采购3)托运出口(1)借:待运和发出出口商品贷:库存商品--出口商品(2)借:应收外汇帐款贷:自营出口销售收入4)结转成本借:自营出口销售成本贷:待运和发出出口商品5)收到外汇借:汇兑损益银行存款贷:应收外汇帐款6)申报退税借:应收出口退税--增值税消费税贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 自营出口销售成本--(消费税)不予退税部分作以下分录借:自营出口销售成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)应收出口退税--消费税7)收到退税借:银行存款贷:应收出口退税--增值税消费税8)出口退货借:自营出口销售收入同时借:库存出口商品贷:自营出口销售成本9)退缴税款借;应交税金--应交增值税(出口退税)自营出口销售成本(消费税) 贷:自营出口销售成本(征退税税率之差)银行存款2、进料加工业务1)报关进口借:商品采购--进料加工贷:应付外汇帐款或银行存款2)交纳税金借:应交税金--应交进口关税应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款3)进料入库借:材料物资--进料加工贷:商品采购--进料加工4)作价加工(1)、作价销售借:银行存款或应收帐款贷:其他销售收入应交税金--应交增值税(销项税额) (2)结转成本借:其他销售成本贷:材料物资--进料加工5)收回成品借:库存出口商品应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款6)委托加工(1)委托加工借:加工出口商品贷:材料物资--进料加工(2)付加工费借:加工出口商品应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(3)收回成品借:库存商品--库存出口商品贷:加工出口商品7)货物出口贷:商品销售收入--出口同时结转成本借:商品销售成本--出口贷:库存商品--库存出口商品应交税金--应交增值税(进项税额转出:出口货物退税率差额)8)申报退税借:应收出口退税--增值税--消费税贷:应交税金--应交增值税(出口退税)自营出口销售成本--(消费税)9)从申报退税额中扣减作价加工免税额准予免税部分借:应交税金--应交增值税(进项税额转出)贷:应收出口退税不准予免税部分借:应交税金--应交增值税(进项税额转出:进口料件征退税率差额)贷:商品销售成本--出口10)收到退税款借:银行存款贷:应收出口退税--增值税--消费税3、来料加工业务1)报关进口借:材料物资--来料加工贷::应付外汇贷款2)加工来料(1)作价加工借:银行存款或应收帐款贷:其他销售收入--作价加工销售(开具普通销售发票,不计算来料加工的销项税额) 同时结转成本借:其他销售成本--作价加工销售贷:材料物资(2)委托加工借:加工出口商品贷:材料物资3)收回成品(1)作价加工借:库存出口商品贷:银行存款或应收帐款(2)委托加工借:库存出口商品贷:应付帐款--加工费加工出口商品4、代理出口业务1)收到代管商品借:受托代管商品贷:应付帐款2)代办托运借:代运和发出商品贷:受托代销商品3)报关出口借:应收外汇帐款贷:代购代销收入同时借:代购代销收入贷:待运和发出商品4)出口收汇借:银行存款应付帐款(银行费用)贷:应收外汇帐款应付帐款(汇兑损益)5)清算货款借:应付帐款贷:银行存款5、出口转内销1)有关规定根据京国税[1996]041号、财税字[1995]92号规定外贸企业库存出口货物按照规定要单独设帐核算购进金额和进项税额,当发生已计入出口库存帐的货物内销或已计入内销存货的货物出口的,经核实无误可开?quot;出口(内销)转内销(出口)证明单"。

外贸公司会计分录

外贸公司会计分录涉及的交易和业务相对复杂，包括进出口商品的采购、销售、运输、保险、关税、退税等多个环节。

以下是一个外贸公司会计分录的示例，字数超过800字：一、进口商品采购支付进口商品货款借：应付账款-进口商品货款贷：银行存款支付进口关税和增值税借：商品采购-进口商品采购贷：银行存款二、出口商品销售收到出口商品货款借：银行存款贷：应收账款-出口商品货款支付出口关税和增值税借：商品销售-出口商品销售贷：银行存款三、运输费用支付国内运输费用借：销售费用-运输费用贷：银行存款支付国际运输费用借：商品采购-国际运输费用贷：银行存款四、保险费用支付国内保险费用借：销售费用-保险费用贷：银行存款支付国际保险费用借：商品采购-国际保险费用贷：银行存款五、关税和退税支付进口关税借：商品采购-进口关税贷：银行存款收到出口退税款借：银行存款贷：应收补贴款-出口退税款六、其他业务收入和支出其他业务收入借：银行存款/应收账款等科目贷：其他业务收入-XX业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）等科目（如涉及增值税）其他业务支出（如涉及成本）借：其他业务支出-XX业务支出贷：银行存款/库存现金等科目七、期末结转将损益类科目余额结转至本年利润。

借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用等科目同时，借：主营业务收入/其他业务收入等科目贷：本年利润八、年度终了，将本年利润的余额结转至利润分配科目。

借：本年利润贷：利润分配-未分配利润同时，借：利润分配-提取法定盈余公积/提取任意盈余公积等科目贷：盈余公积-法定盈余公积/任意盈余公积等科目最后，将利润分配科目的余额进行分配或结转至以后年度。

通过以上外贸公司会计分录示例，我们可以了解到外贸公司涉及的业务流程和会计核算方式。

在实际工作中，需要根据具体业务情况编制相应的会计分录，并进行相应的账务处理和核算工作。

外贸企业会计分录

项目会计分录1.发出商品借: 发出商品 - 甲商品 1000 000贷: 库存商品 - 出口(甲商品) 1000 0002. 结转成本借: 主营业务成本面目- 自营出口 1 000 000贷: 发出商品 - 甲商品 1 000 0003. 确认收入借: 应收账款 - M公司厅 1 200 000贷: 主营业务收入 - 自营出口 1200 0004. 收到货款借: 银行存款 1 180 000贷: 应收帐款 - M公司 1 200 000财务费用 - 汇况损益2000((6.1-600) X 200 000美元)5. 支付国外运费借:主营业务收入 - 自营出口 10736贷: 银行存款 107366. 支付保险费借: 主营业务收入 - 自营出口 10736贷: 银行存款 107367. 降价的处理借: 主营业务收入- 自营出口 24400贷: 银行存款 24 400借:主营业务成本面目- 自营成本 36 000 贷: 应交税费 - 应交增值税(进项转出)360009. 支付国内费用借: 经营费用 5000贷: 银行存款 500010. 销货退回冲减收入借: 主营业务收入 - 自营出口 120000贷: 应收帐款 120000冲减已结转的成本借: 库存商品 - 出口 100 000贷: 主营业务成本 - 自营出口 100 00011.对外索赔借: 银行存款 12 00012. 出口退税借: 其他应收款 - 应收出口退税局- 增值税 117 000- 消费税 90 000贷: 应交税费 - 应交增值税(出口退税) 117 000主营业务成本 - 自营出口 90 000借: 银行存款 207 000贷: 其他应收款-应收出口退税-增值税 117 000-消费税 90 0008. 购进货物成本价乘以征退税率真之差进成本贷: 主营业务收入 - 自营出口 (或营业外收入)12000实例要点117 000消费税 90 000口退税) 117 000 90 000值税 117 000费税 90 000某公司2013年3月向美国M公司出口甲商品100吨,价格条件CIF纽约,每吨2 000美元信用证方式结算,增值税征税率17%,退税率13%,消费税率10%.(1)上述商品每吨成本 10 000元,交单日汇率中间价1:6.00,结汇日牌价1:6.10;国外运费每吨30美元(1:6.10);保险费率0.8%;销货退回10吨,付国内费用5 000元.(2)上述商品出口装运时,对方因故延期来船装运,致使我方多付保管费及利息,因而向对方提了索赔2 000美元.当日牌价1:6.00.(3)上述甲商品,有10吨质量低于合同要求,对方要求降价20%,计4 000美元,我方同意并付款给对方,当日牌价1:6.10.。