房地产企业税收调查表
房地产税收的调查报告
房地产税收的调查报告摘要：一、引言房地产税收作为财政收入的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起到了重要作用。
然而，目前我国房地产税收制度存在一些问题，需要加以和完善。
本报告通过对房地产税收进行全面的调查研究，旨在为相关政策的制定和改进提供科学依据。
二、调查方法本次调查采用了问卷调查和数据分析相结合的方法。
首先，通过调查问卷了解房地产税收的相关情况，包括税种、税率、税收用途等。
然后，通过数据分析，对房地产税收现状进行系统性分析，找出现存问题及原因。
三、调查结果1.房地产税收的税种：根据调查结果，我国的房地产税收主要包括物业税、契税和增值税。
其中，物业税占比最高，契税和增值税次之。
2.房地产税收的税率：调查发现，房地产税收的税率存在较大差异。
不同地区、不同类型的房地产税收税率不同，税率高低直接影响了税收收入的多少。
3.房地产税收的用途：调查结果显示，房地产税收主要用于城市基础设施建设、教育医疗及社会福利事业的支出。
但也有一部分房地产税收流入不透明，缺乏有效监管。
四、存在问题1.税收调节力度不足：目前的房地产税收制度对市场的调节能力有限，无法有效抑制房地产泡沫和房价过高等问题。
2.税制不合理：房地产税收的税种和税率多样，存在重复征收和税负过重的问题，需要进行统一和优化。
3.税收透明度不高：部分地方的房地产税收使用不够透明，缺乏有效监管，容易引发腐败和不公平问题。
五、政策建议1.加大税收调节力度：需要加强对房地产市场的调控，适时调整税率，使房地产税收能够更好地发挥调节作用。
2.完善房地产税收政策：建议统一和优化房地产税种和税率，减少重复征收，降低税负，提高税收效益。
3.提高税收透明度：加强对房地产税收使用的监管和公开，建立信息公开制度，确保税收使用合规和公平。
六、结论。
企业生产经营调查问卷(税收调查表)Excel模板
企业生产经营调查问卷
尊敬的纳税人朋友们：
2022年以来，新冠肺炎疫情对我国经济发展和企业生产经营产生明显影响，为了解疫情对企业生产经营影响及税费优惠政策感受，我们设计了此套调查问卷，共包括疫情对产能及资金影响、疫情对经营及销售影响、当前订单情况、下半年生产经营预期、税费优惠政策感受等五个部分。
我们希望通过此问卷能够听到您的客观、真实的声音，以了解生产经营状及相关税费优惠政策实施效果，进而不断完善优化相关政策。
感谢您的积极参与！
期
营预
仅工业可填行业代码首位为
B\C\D可
仅工业可填行业代码首位为
B\C\D可
仅工业可填行业代码首位为。
房地产企业税负测算表
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审批人：
编制人：
第 1 页，共 2 页
项目整体应交 增值税税负
增值税及附加
率
0.00
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项目整体应交 营业税税负
营业税及附加
率
0
5.56%
营改增税负增 营改增税负
减
增减率
0.00
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第 2 页，共 2 页
房地产增值税负测算表
公司名称： 收入项目
序号 1 2 3 4
收入类型 销售不动产 不动产出租 ……
合计
编制日期：
单位：元
含税收入金额 不含税金额 适用税率 销项税额
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0.00 0.00
0.00
0 0.00
扣除项目 序号
成本费用项目
预算或实际金额
其中：可抵扣增 值税含税金额
适用税率 进项税额
开发成本
一 土地征用及拆迁补偿费 二 前期工程费 三 基础设施费 四 建筑安装工程费 五 公共配套设施费 六 开发间接费用 七 不可预见费
房地产企业所得税税负率预测表
其中:财务费用
15
管理费用
16
销售费用
17
二、营业利润
18
加：营业外收入
19
减：营业外支出
20
三、利润总额
21
四、所得税
22五、净利润来自23六、所得税率24
七、净利润率
25
分配个人所得税
26
企业所得税和分配环节个税的税负率预测表
项
目
行次
金额
一、转让房地产收入总额
1
减:房地产成本总额
2
1.取得土地使用权所支付的金额
3
2.房地产开发成本
4
加：其他业务收入
5
减：其他业务成本
6
减：税金及附加
7
其中：营业税
8
印花税
9
城市维护建设税
10
教育费附加
11
地方教育费附加
12
土地增值税
13
减：期间费用
14
地产企业营改增纳税情况表
1.老项目如选择简易征收，则税负由5%下降到4.76%。
2.房地产企业机构所在地和开发产品所在地不在同一地的可能 性不大，虽然文件有类似表述，可基本忽略。
3.老项目选择简易征收，新项目一般计税。会遇到分摊问题： （1）共同进项税额分摊：收入比例法。如：园林绿化费、基础 设施费、开发间接费的一些费用、期间费用的共同进项。 （2）土地款允许一般计税差额扣除，如为同一地块，则土地成 本要分摊。可售建筑面积法。 4.老项目如选择一般计税，同样有分摊问题 （1）已缴纳过营业税的开发产品所占用土地款金额与未售部分 需要分摊，以计算本项目允许差额扣土地额。 （2）已售开发产品已缴纳营业税，但即使建安工程费、前期工 程费等专用发票在营改增后取得，由于其是用于“营业税项目 ”，也需要对这部分进行进项税转出分摊。 （3）同样一套房子，已经预收60%房款缴纳营业税，则这部分 对应的进项税额也要按照销售收入比例法将进项税额做转出分 摊。
总结： 1.即使全部一般计税，土地也要 分摊各自扣除额。 2.但是进项税额只有存在用于“ 营业税收入”、“简易征收收入 ”时才需要分摊。
老项目 （简）
新项 目
老项目
（一般）
1.房地产新项目进项税额分析
（1）土地款差额，相当于11%抵扣 （2）建安11%抵扣，考虑上游是否简易征收 （3）利息一律不允许抵扣
2.新项目申报方式
（1）3%预征（注意：与营业税不同，未达到纳税义务发生时间） （2）进项销申报
3.错配及解决方案（纳税义务发生时间问题）
“日光盘，卖得快，死得快”，进项税额错配问题，进销项申报时 间，是否确定为交房时，还是完工时？（关注销售不动产纳税义务 发生时间的重大变化！）
4.预征抵扣问题
如果既有简易征收老项目，也有新项目，新项目预征3%部分，是否 允许抵顶老项目5%的增值税呢？（应该允许）
企业集团税收调查表
60
*
已缴消费税
3
*
计征营业税收入
64
*
应缴营业税
65
*
已缴营业税
66
*
营业税欠税
*四、企业所得税指标
68
*
应纳税所得额
69
*
应纳税所得额
70
*
已缴所得税
71
*
其中:汇总(合并)所得税
72
*
其中:汇算清缴所得税
73
*
所得税欠税
*五、其他税收指标
75
*
应缴城市维护建设税
企业集团税收调查表
1
企业基本信息
企业名称
2
法人单位代码
3
*行政区域代码
4
*国民经济行业类别代码
5
*登记注册类型代码
6
*法定代表人
7
*财务负责人
8
*联系电话
9
*电子信箱
10
*企业地址
11
*邮政编码
12
*主管税务机关
13
*下属成员单位个数
14
*企业职工人数
企业集团税收调查表预测指标
15
年预测指标
*预计本年的营业收入
*
非流动负债合计
45
*
三、期末所有者权益合计
46
*
另:固定资产投资完成额
47
国内税收
*
已缴税收合计
48
*
年末欠税余额
*一、增值税指标
50
*
计征增值税货物及劳动务销售额
51
*
销项税额
52
*
进项税额
房地产企业税金计算表
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
#D00
税率 0.1%
按收入预交 33,761.18
合计
2016年1月税金计算表
税率
5.00% 7.00% 3.00% 2.00% 2.00%
4.00%
0.05% 0.03% 0.05% 0.05% 0.03% 0.05% 0.10% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.05% 0.05% 0.05% 税率 1.20%
地块编号
0217012054/5
税款交纳时 间
2016.03
备注 备注
#DIV/0!
0.00
财务负责人：
审核：
项目
五险一金
工会经费 个人所得税
保险及公积金等
计税基数
税率
税种明细
20%
养老-单位
0
8%
养老-个人
0
1%
失业-单位
(11,600)
0.5%
失业-个人
205,335
8%
医疗-单位
162,574
0.00 0.00
租金或原值
扣除率
房产税
从价
22,377,423.42
0.30
从租
企业所 得税
土地使 用税
计税项目 住宅收入
合计金额/合同编 号
铁西地税房产土地税调查表附表一
房屋、土地、车船情况登记表登记类型：初始登记□变更登记□填表日期; 2013年 5 月 18 日纳税人名称：沈阳果实装饰工程有限公司纳税人识别号：8901单位：元、平方米填表人：盖章（签字）填表说明：1、登记类型：凡初次到税务机关办理税务登记证（含换发税务登记证）的，在初始登记框中划“√”；办理初始登记后，凡对本表所涉及项目（除出租房屋、土地的年租金收入，承租房屋、土地的年租金外）的变动情况进行登记，在变更登记框中划“√”，没有变化的项目不用填写。
2、房屋、土地坐落：根据房屋产权证书、土地证书登记的相应项目填写,其中，房屋产权证书是指房屋管理部门核发的房屋所有权（产权）证书，土地证书是指土地管理部门核发的《国有土地使用证》、《集体土地使用证》、《集体土地所有证》。
没有上述证书的，按房屋、土地实际坐落地填写。
3、房产原值：按现行房产税有关规定填写根据国家有关会计制度规定进行核算的房屋原价（含单独核算的与房屋不可分割的附属设备设施原价），对帐簿中记载房产原值明显不合理、按规定经税务机关调整的，填写税务机关评定后的价值；“其中土地价值”填写根据规定应并入该处房产原值征税的土地价值，对于土地价值未单独核算、已包含在“房产原值”中的，该处房产的“其中土地价值”项填“0”。
4、房屋建筑面积：根据房屋产权证书的相应项目填写，没有房屋产权证书的，根据房屋的实际建筑面积填写。
5、同一纳税人拥有多块宗地的，每宗地登记一条信息。
6、年应纳税额：填写按现行房产税、城镇土地使用税、车船使用（牌照）税有关规定计算的应纳税额。
其中，“合计”栏中年应纳税额填写自用房屋（土地）和出租房屋（土地）年应纳税额合计数字。
7、承租房屋、土地是指纳税人租用的他人的房屋、土地。
无租使用他人房屋、土地并代缴房产税、土地税的，须在“自用房屋”“自用土地”栏填写相应内容，并在备注栏中注明“无租使用”。
8、出租人名称、证件号码：出租人为个人的，填写个人姓名、身份证号码；出租人为单位的，填写该单位名称、组织机构代码。
房产税、土地税自查表
单位税额 应纳税款 已纳税款 减免税款 减免文号 减免期限 单位税额 应纳税款 已纳税款 减免税款 减免文号 减免期限
单位：元
减免期 自查应补税 限 款
自查应补税款
自查应补税款
自查应补税款
2008年
2009年
2010年
2011年
单位税额 应纳税款 已纳税款 减免税款 减免文号 减免期限 单位税额 应纳税款 已纳税款 减免税款 减免文号免税款 减免文号 减免期限 单位税额 应纳税款 已纳税款 减免税款 减免文号 减免期限
单位税额 应纳税款 已纳税款 减免税款 减免文号 减免期限 单位税额 应纳税款 已纳税款 减免税款 减免文号 减免期限
行政 区域
应补缴的 2008年以 已补缴的 2007年新 前适用的 2007年新旧 土地性质 旧税额标 单位税额 税额标准的 准的差额 标准 差额税款 税款
详细地址
产税、城镇土地使用税自查表
纳税人名称：
应纳税款 2009年 2010年 2011年 2008年 已纳税款 2009年 2010年 2011年 是否享受减 免税优惠及 减免税金 优惠政策文 额 件号
房产税、城镇土地使
纳税人识别号：
房屋基本信息 自用 情况 行政区域 详细地址 房屋产权 房屋建 （使用权证 筑面积 号） 是否将地 该房屋的 价计入到 房屋原值 地价 房产原值 应纳税款 2008年
纳税人名称：
房 出租 产 情况 税
房屋基本信息 行政区域 详细地址
出租房产权 出租房 （使用权） 屋性质 证号
单位：元
是否为转租 2008年
应纳税款 2009年 2010年 2011年 2008年
已纳税款 2009年 2010年 2011年
房地产开发企业税务明细表
江苏省地点税务局文件苏地税发[2021]53号转发?国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理方法〉的通知?的通知各省辖市及苏州工业园区地点税务局，常熟市地点税务局，省地点税务局直属分局：现将?国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理方法〉的通知?〔国税发[2021]31号，下简称?通知?〕转发给你们，并补充以下意见，请一并遵照执行。
一、关于计税毛利率〔一〕房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收进，按照?通知?第八条的计税毛利率计算估量利润时，准许扣除营业税金及附加、土地增值税。
〔二〕房地产开发企业依据?通知?第九条出具开发产品实际毛利额与估量毛利额之间差异调整情况的报告时，应出具差异调整专项报告。
报告应包括以下内容：1、开发企业全然情况，包括企业资质等级、资质有效期、从业人数、法人代表、出资方、关联方有关情况等；2、开发工程全然情况，包括开发工程名称、地理位置及概况、占地面积、容积率、绿化率、开发用途、初始开发时刻、完工时刻、销售情况、销售方式、销售费用〔含佣金或手续费，尤其是托付境外机构销售费用结算情况〕、配套设施的回属及核算、停车场所的核算、企业的融资情况、利息核算和支付情况等；3、?房地产开发工程完工对象会计本钞票、计税本钞票调整计算明细表?〔见附件1〕；4、非货币性交易、关联方交易、其他涉及纳税调整的事项，纳税调整金额。
〔三〕房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率,由各省辖市地税局依据?通知?第八条的毛利率,联合同级国税局结合不同开发产品共同确定。
二、关于经济适用房、限价房和危改房〔一〕经济适用房是指政府提供政策优惠，限定套型面积和销售价格，按照合理标准建设，面向都市低收进住房困难家庭需求，具有保障性质的政策性住房。
房地产开发企业开发的经济适用房、按?通知?第八条的计税毛利率申报纳税时，需向主管地税机关报送以下资料：1、立项批准机关对经济适用房立项的批准文件；2、土地治理部门划拨土地的批准文件；3、物价部门核定的有关经济适用房销售价格的批件；4、住房保障主管部门为低收进住房困难家庭出具的购房资格证实；5、列明该工程的政府经济适用房建设投资方案；6、经济适用房销售清册〔包括购房人姓名和身份证号码、准购面积、合同号、订立合同日期、楼栋号、实际购置面积、单价、销售金额〕；7、主管地税机关要求提供的其他资料。
房地产调查情况表1
1、各局需清理企业名单见本表2—4附表。
2、C列经营状态选项：“开业”、“注销”、“非正常户”、“非正常注销”。
3、F列二级类别选项选项：“房地产开发经营”、“物业管理”、“房地产中介服务”、“其他房地产活动”，
4、G—J列开发项目如有多个，逐行填写。
其中建筑面积指企业报建申请书上批准的面积，开发起始时间指建委立
5、如有股权变更情况发生需列出变更数据，不能简单写“有”。
6、税负率=应纳所得税/（主营业务收入+预售收入）×100%，期间费用负担率=（销售费用+管理费用+财务费用）/（主营业务
7、金额单位统一为“元”，面积单位统一为“平方米”，勿改用其他！
8、本表应于11月30日前上报，请注意时限！
动”，核实登记表中有无归类错误情况发生。
建委立项批复上允许的开工时间，销售情况选项：“未售”、“售完”、“已售 %”。
理费用+财务费用）/（主营业务收入+预售收入）×100%。
房地产营改增税负测算表_
公司名称： 编制日期：
序号 收入项目
收入类型
含税收入金额
不含税金额
抵减土 地价款 后的不 含税销 售额
1 2 3 4
…… 合计 0.00 预算或实际金 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
第 1 页，共 4 页
扣除项目 净利润
序号 34 35 36 37 38 40 41
审批人：
成本费用项目 净利润 含税收入 含税成本 含税期间费用 含税其他支出 税金及附加合计 现金净流入
预算或实际金 额
其中：可抵扣增 不含税 值税含税金额 成本
净现金流
编制人：
第 2 页，共 4 页
单位：元
适用税率
税负比较
土地增值 税
企业所得 税
销项税额 进项税额合计 应交增值税 增值税附加 18 税金及附加合计 19 增值税及附加 20 营业税及附加 21 收入 22 扣除项目合计 23 增值额 24 增值率 25 应交增值税 26 不含税收入 27 减：不含税成本 28 不含税期间费用 29 不含税其他支出 30 增值税附加 土地增值税 31 加：纳税调增 32 应纳税所得额 33 应纳所得税
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：可抵扣增 不含税 值税含税金额 成本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
销项税额
0.00 适用税率 进项税额
(二)房地产开发企业已申报清算项目自查表(土地增值税查账征收)
表二
房地产开发企业已申报清算项目自查表（查账征收）
填表说明：
1.本表由房地产开发项目所在地区县局布置企业填报，反映企业在本区县内所有已申报清算的开发项目（查账征收）自查情况，即对申报清算数据或者税务已清算数据进行自查后确定的数据；自查调整数据（调整差额）另填报表三。
项目统计范围：2010年1月1日起至自查日，已向税务机关申报清算的开发项目，包括税务机关受理申报后已完成清算的项目以及暂未完成清算的项目。
2.“项目名称”按国税发〔2006〕187号文件关于清算单位的界定标准填列，同一项目中包括普通住宅、非普通住宅以及非住宅的，按不同的“开发品类型”分别填列。
3.表头红字部分栏已设定计算公式：（5）=（6）+（7）+（14）+（15）+（16）；（7）=（8）+（9）+（10）+（11）+（12）+（13）；（17）=（4）-（5）；（18）=（17）/（5）；（21）=（19）-（20）。
注意：企业开发项目位于不同区县的，分别向项目所在区县局填报。
除增减行次外，不得自行调整表格内容和格式（改变计算公式、增减列、合并单元格等）。
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销售和库存情况
销售公寓套数 销售公Байду номын сангаас面积 销售别墅套数 销售别墅面积
项目纳税情况 已纳税（万元） 说明：如果分几期开发，则本表为总表，尚需按不同开发期另外填写一个调查表
税收调查表
所属征管分局： 容积率： 四分局
库存面积 尚未开发期数 未建面积 公寓套数 已建成套数 或按面积每平方米成本计 或按面积每平方米售价计 公寓面积 别墅套数 别墅面积
库存公寓套数 库存公寓面积
库存别墅套数 库存别墅面积
写一个调查表。
房地产企业税收调查表
纳税人名称： 产品项目名称： 土地开发面积 分几期开发 预计总建筑面积 公寓套数 预计开发套数 公寓面积 公寓平均成本（万元/套） 公寓平均价（万元/套） 已开发面积 已开发期数 已建筑面积
开发情况
别墅套数 别墅面积 别墅平均成本（万元/套） 别墅平均价（万元/套）
开发成本 销售价格