第2305号内部审计具体准则——人际关系
内部审计具体准则
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内部审计具体准则内部审计具体准则第 1 号——审计计划第一章总则第一条为了规范内部审计人员编制审计计划,保证及时、有效地执行审计业务,提高审计效率,根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称审计计划,是指内部审计机构和人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次:(一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划,是组织年度工作计划的重要组成部分;(二)项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排;(三)审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排.内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。
第五条年度审计计划应在下年度开始前编制完成,并报组织适当管理层批准,以指导内部审计机构下年度的工作;项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成,并经内部审计机构负责人批准。
第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动.在计划执行过程中,若有必要,应按规定的程序对计划进行修改和补充。
第七条内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。
第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作.第九条年度审计计划应当包括以下基本内容:(一)内部审计年度工作目标;(二)需要执行的具体审计项目及其先后顺序;(三)各审计项目所分配的审计资源;(四)后续审计的必要安排。
第十条在制定年度审计计划时,应当考虑组织风险、管理需要和审计资源,以确定具体审计项目。
第十一条在制定年度审计计划前,应了解以下情况,以评价各审计项目的风险程度:(一)组织的发展目标及年度工作重点;(二)严重影响相关经营活动的法规、政策、计划和合同;(三) 相关内部控制的质量;(四) 相关经营活动的复杂性及其近期变化;(五) 相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动;(六)其他与项目有关的重要情况。
(完整版)中国内部审计准则及具体准则(最新2014版全)
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中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为,维护内部审计职业声誉,根据《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章,制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时,应当遵守本规范,认真履行职责,不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时,应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则,公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力,按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则,按照规定使用其在履行职责时所获取的信息.第八条内部审计人员违反本规范要求的,组织应当批评教育,也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直第九条内部审计人员在实施内部审计业务时,应当诚实、守信,不应有下列行为:(一)歪曲事实;(二)隐瞒审计发现的问题;(三)进行缺少证据支持的判断;(四)做误导性的或者含糊的陈述.第十条内部审计人员在实施内部审计业务时,应当廉洁、正直,不应有下列行为:(一)利用职权谋取私利;(二)屈从于外部压力,违反原则。
第四章客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时,应当实事求是,不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前,应当采取下列步骤对客观性进行评估:(一)识别可能影响客观性的因素;(二)评估可能影响客观性因素的严重程度;(三)向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素:(一)审计本人曾经参与过的业务活动;(二)与被审计单位存在直接利益关系;(三)与被审计单位存在长期合作关系;(四)与被审计单位管理层有密切的私人关系;(五)遭受来自组织内部和外部的压力;(六)内部审计范围受到限制;(七)其他。
内部审计业务知识概述
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《标准》
标准被分为三类:属性标准、工作标准和实施标准。 属性标准反映提供内部审计服务的组织和个人的属性;(1000宗旨权利和职责;
1100独立性和客观性;1200专业能力与应有的职业谨慎;1300质量评价与改进程序) 工作标准对内部审计服务的本质进行说明,并提供了可以衡量绩效的审计服务的标
准。(2000内部审计活动管理;2100工作性质;2200业务计划;2300业务的实施; 2400结果的通报;2500监督进展;2600管理层对风险的接受) 属性标准与工作标准适用于所有的内部审计服务。 实施标准对属性标准与工作标准进行扩展,为内部审计开展确认和咨询活动的具体 业务提供标准。这些标准最终将指导解决一些具体行业、具体区域或具体审计服务 的问题。(包含在属性标准和工作标准中,标志A,C)
2. 内部审计客体
内部审计客体,其实质是指内部审计对象和 内部审计业务范围。
IIA最近发布的调查报告将内部审计职能涉及 到的活动分为三大类25项:
内部控制活动(14项) 风险管理活动(5项) 公司治理活动(6项)。
内部控制活动
合规性审计
控制系统的有效性评价 经营审计
项目管理审计
安全评价和调查
业务类
第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检 查和报告
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 第2202号内部审计具体准则——绩效审计(原第 25号
、第 26号、第 27号合并修订)
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计(原来
12号【遵循性审计】、16号【风险管理审计】、21号【内部审计的控 制自我评估法】、(23%) 风险管理程序审计(20.4%) 战略和绩效的结合评价(19.9%) 道德审计(19.9%) 与国际财务报告标准(IFRS)标准接轨(
中国内部审计准则(2019版)
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中国内部审计准则(2019版)2019年6月1日目录第1101号——内部审计基本准则 (1)第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (9)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (13)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (15)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (18)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (21)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (23)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (26)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (28)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (33)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (37)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (43)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (56)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (61)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系.67 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (71)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (73)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (76)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (80)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (84)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (88)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (95)第1101号——内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作,保证内部审计质量,明确内部审计机构和内部审计人员的责任,根据《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章,制定本准则。
第二条本准则所称内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理(2019)
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第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理(2019)第一条为了规范内部审计业务外包管理行为,保证内部审计质量,根据《内部审计基本准则》,制定本准则。
第二条本准则所称内部审计业务外包管理,是指组织及其内部审计机构将业务委托给本组织外部具有一定资质的中介机构,而实施的相关管理活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构。
接受委托的中介机构在实施内部审计业务时应当遵守中国内部审计准则。
第二章一般原则第四条除涉密事项外,内部审计机构可以根据具体情况,考虑下列因素,对内部审计业务实施外包:(一)内部审计机构现有的资源无法满足工作目标要求;(二)内部审计人员缺乏特定的专业知识或技能;(三)聘请中介机构符合成本效益原则;(四)其他因素。
第五条内部审计机构需要将内部审计业务外包给中介机构实施的,应当确定外包的具体项目,并经过组织批准。
第六条内部审计业务外包通常包括业务全部外包和业务部分外包两种形式:(一)业务全部外包,是指内部审计机构将一个或多个审计项目委托中介机构实施,并由中介机构编制审计项目的审计报告;(二)业务部分外包,是指一个审计项目中,内部审计机构将部分业务委托给中介机构实施,内部审计机构根据情况利用中介机构的业务成果,编制审计项目的审计报告。
第七条内部审计业务外包管理的关键环节一般包括:选择中介机构、签订业务外包合同(业务约定书)、审计项目外包的质量控制、评价中介机构的工作质量等。
第八条内部审计机构应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价,并对采用的审计结果负责。
第三章选择中介机构第九条内部审计机构应当根据外包业务的要求,通过一定的方式,按照一定的标准,遴选一定数量的中介机构,建立中介机构备选库。
第十条内部审计机构确定纳入备选库的中介机构时,应当重点考虑以下条件:(一)依法设立,合法经营,无违法、违规记录;(二)具备国家承认的相应专业资质;(三)从业人员具备相应的专业胜任能力;(四)拥有良好的职业声誉。
中国内部审计准则及具体准则
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中国内部审计准则及具体准则中国内部审计准则是指中国国家审计署为规范内部审计活动而制定的官方准则和指导原则。
内部审计是指组织内部设立的一个独立的、客观的评估和改进活动,旨在提高组织的运营效率和有效性。
它主要关注组织的治理、风险管理和内部控制等方面,以保障组织的利益和财产安全。
中国内部审计准则以“内部审计职能”为核心,对内部审计的目标、实施方式、内容、职责等方面进行了详细规定。
具体的准则主要包括以下几个方面:一、内部审计目标准则:内部审计旨在提供独立和客观的评估结果,为组织的决策制定提供依据,确保组织高效运作和有效控制。
二、内部审计实施准则:内部审计应遵循客观、独立、综合、透明、风险导向的原则,制定内部审计计划、开展内部审计工作、评估内部控制等。
三、内部审计内容准则:内部审计应覆盖组织的治理、战略与目标、风险管理、内部控制、运营业绩、合规与道德等方面,具体内容应根据不同组织和行业特点进行调整。
四、内部审计职责准则:内部审计应独立自主地开展工作,依法、遵纪守法,保护审计过程的机密性,及时向组织管理层提供审计建议和评估结果。
五、内部审计报告准则:内部审计应及时向组织管理层提交审计报告,报告内容应清晰、准确、完整,并包含对审计结果的评价和改进建议。
此外,中国国家审计署还制定了一系列具体的内部审计准则,例如《公司内部审计制度》、《农村信用社内部审计准则》等,这些准则针对特定行业和组织类型的内部审计活动进行了具体规定和细化。
总之,中国内部审计准则的制定和实施为组织提供了基于规范和标准的内部审计指导,有助于提升组织的运营效率和控制水平,保障组织的利益和财产安全。
这些准则的执行需要依赖相关机构和内部审计人员的共同努力,以确保内部审计工作的独立性和有效性。
内部审计具体准则结果沟通
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内部审计具体准则结果沟通第一章总则第一条为了规范内部审计的结果沟通,保证审计工作质量,根据《内部审计基本准则》,制定本准则。
第二条本准则所称结果沟通,是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条结果沟通的目的,是提高审计结果的客观性、公正性,并取得被审计单位、组织适当管理层的理解和认同。
第五条内部审计机构应当建立审计结果沟通制度,明确各级人员的责任,进行积极有效的沟通。
第六条内部审计机构应当与被审计单位、组织适当管理层进行认真、充分的沟通,听取其意见。
第七条结果沟通一般采取书面或者口头方式。
第八条内部审计机构应当在审计报告正式提交之前进行审计结果的沟通。
第九条内部审计机构应当将结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存。
第三章结果沟通的内容第十条结果沟通主要包括下列内容:(一)审计概况;(二)审计依据;(三)审计发现;(四)审计结论;(五)审计意见;(六)审计建议。
第十一条如果被审计单位对审计结果有异议,审计项目负责人及相关人员应当进行核实和答复。
第十二条内部审计机构负责人应当与组织适当管理层就审计过程中发现的重大问题及时进行沟通。
第十三条内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时,应当注意沟通技巧。
第四章附则第十四条本准则由XX发布并负责解释。
第十五条本准则自20XX年XX月XX日起施行。
中国内部审计新准则及实务指南讲解
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中国内部审计新准则及实务指南讲解《中国内部审计准则》及实务指南讲稿为了进一步加强内部审计的规范化和职业化建设,推动内部审计事业科学发展,2021年8月20日,中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》、《内部审计具体准则》20个,并于2021年1月1日起施行。
新准则的发布,标志着我国内部审计准则体系进一步完善和成熟,并逐步与国际惯例接轨。
中国内部审计协会对2021年以来颁布的内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和29个具体准则进行了修订。
内部审计审计准则的修订和发布,是我国内部审计规范化建设的一件大事,是完善内部审计规范体系的重要举措,对提升内部审计在组织中的地位,规范内部审计机构和内部审计人员的行为,保证审计质量,防范审计风险,促进内部审计事业健康发展具有积极的意义。
现将修订的主要内容作如下讲解:一、关于准则修订的必要性中国内部审计协会于2021年陆续发布了内部审计准则,包括《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及29个内部审计具体准则和5个实务指南,形成了由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南以及内部审计人员职业道德规范构成的较为完善的内部审计准则体系。
内部审计准则的颁布和实施有力地促进了我国内部审计工作的规范化建设。
实践证明,这些准则是符合当时历史条件下内部审计工作发展要求的,也是被广大内部审计机构和人员接受和认可的,至今仍有很强的现实指导意义。
但是,近年来我1国内部审计环境发生了重大变化,内部审计工作面临着新的机遇和挑战,同时,国际内部审计准则修订也带来了新的理念,提供了新的借鉴内容。
因此,有必要修订和完善准则体系,以进一步规范审计行为,促进审计质量不断提升,进而推动内部审计工作科学发展。
二、关于准则修订的主要原则此次准则修订的主要原则为:一是保持现有的准则体系的连续性和稳定性。
保留被内部审计实践证明比较成熟的规定,在传承、发展的基础上,对内容作进一步调整、完善和优化;二是增强准则体系的逻辑性和系统性。
内部审计准则及应用指南
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内部审计准则及应用指南介绍内部审计是指组织内部协调和管理的独立、客观的评价和咨询活动,旨在改善组织的运营,增强风险管理和内部控制流程。
内部审计准则及应用指南是为内部审计从业人员提供的一系列规范和指导,以确保他们在执行工作时符合专业要求和最佳实践。
一、内部审计准则内部审计准则是指内部审计职业从业人员必须遵循的一系列原则和规范。
这些准则旨在确保内部审计工作的独立性、客观性、可信度和有效性。
1. 独立性与客观性内部审计人员应保持独立性和客观性,避免受到组织内部或外部的干扰和压力。
他们应该有权访问所需的信息和记录,并有责任对组织的运营、风险管理和内部控制进行真实、全面和公正的评估。
2. 适用的法律、法规和规章内部审计人员应了解和遵守适用于他们工作的法律、法规和规章。
他们应确保审计工作符合相关的法律和监管要求,并确保他们的行为符合道德和诚信原则。
3. 专业能力和谨慎内部审计人员应具备必要的专业能力和技术知识,以能够有效履行他们的职责。
他们应不断更新知识和技能,提高自己的专业能力,并在执业过程中保持谨慎和审慎的态度。
4. 机密性和保密内部审计人员应妥善保管和处理与他们工作相关的信息和记录,并严格遵守机密性和保密协议。
他们不得披露或利用组织的商业秘密和敏感信息,以免损害组织的利益。
二、内部审计应用指南内部审计应用指南为内部审计人员提供了执行审计工作的详细步骤、方法和要求。
这些指南可以帮助他们执行高质量的审计工作,确保审计的全面性、准确性和一致性。
1. 审计计划和范围内部审计人员应根据组织的目标、风险和内部控制需要制定审计计划,并明确审计的范围和重点。
他们应对重要和关键的业务流程和控制点进行审计,以评估其有效性和合规性。
2. 审计方法和程序内部审计人员应根据风险评估和审计计划,制定合适的审计方法和程序。
他们应结合文件审查、访谈、观察和测试等方法,收集、分析和评估相关的证据和信息。
3. 报告和沟通内部审计人员应准备和提交审计报告,将发现的问题、改进建议和重要的风险向管理层和相关部门进行沟通。
关于修订《中国内部审计准则》的说明
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在分类的基础上,对准则体系采用四位数 编码进行编号。四位数中,千位数代表准 则的层次,百位数代表准则在某一层次中 的类别,十位数和个位数代表某具体准则 在该类中的排序。新的编号方式借鉴国际 内部审计准则的经验,体现准则体系的系 统性和准则之间的逻辑关系,为准则未来 发展预留了空间。
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(二)内部审计准则结构的调整 针对现有具体准则中存在的内容交叉、重复,个别准则不适应内部
审计最新发展等问题,此次修订对准则体系结构进行了调整,对部分 准则的内容进行了整合,并根据实际情况取消了部分准则。修订后的 内部审计准则体系由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范 、 20个具体准则、 5个实务指南构成。具体包括: 1.将原第
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(四)面向社会征求意见阶段 2013年 4月,中国内部审计协会网站公布了准则征求意
见稿,面向社会广泛征求意见。准则与学术部根据反馈意 见进行了修改和补充。 (五)准则修订稿审定阶段
2013年 5—6月,准则与学术部将准则修订稿提交准则委 员会主任委员、副主任委员及协会主要领导审阅,并根据 上述领导的意见进行修改完善。 (六)提交常务理事会审议阶段
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二是广大内部审计机构和内部审计人员在审计实践中,不 断创新审计方式方法,拓展审计领域,积累了许多宝贵经 验,需要加以总结并通过准则予以规定;三是近年来,审 计机关、监管部门以及相关部门出台了一系列与内部审计 相关的制度规范,对内部审计工作作出了更详细的规定, 提出了更高的要求。而原有准则中的一些规定已不能适应 新形势下内部审计工作的发展要求。四是受制定时我国内 部审计发展水平及认识水平的限制,原准则体系存在着逻 辑性和系统性的不足,如准则之间缺乏内在的逻辑关系, 有些准则间部分内容存在交叉重复。基于以上原因需要对 内部审计准则加以修订,以进一步提高准则的科学性、适 用性和先进性。
第2304号内部审计具体准则—利用外部专家服务
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第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务第一章总则第一条为了规范内部审计机构利用外部专家服务的行为,提高审计质量和效率,根据《内部审计基本准则》,制定本准则。
第二条本准则所称利用外部专家服务,是指内部审计机构聘请在某一领域中具有专门技能、知识和经验的人员或者单位提供专业服务,并在审计活动中利用其工作结果的行为。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构。
第二章一般原则第四条内部审计机构可以根据实际需要利用外部专家服务。
利用外部专家服务是为了获取相关、可靠和充分的审计证据,保证审计工作的质量。
第五条外部专家应当对其所选用的假设、方法及其工作结果负责。
第六条内部审计机构应当对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责。
第七条内部审计机构和内部审计人员可以在下列方面利用外部专家服务:(一)特定资产的评估;(二)工程项目的评估;(三)产品或者服务质量问题;(四)信息技术问题;(五)衍生金融工具问题;(六)舞弊及安全问题;(七)法律问题;(八)风险管理问题;(九)其他。
第八条外部专家可以由内部审计机构从组织外部聘请,也可以在组织内部指派。
第三章对外部专家的聘请第九条内部审计机构聘请外部专家时,应当对外部专家的独立性、客观性进行评价,评价时应当考虑下列影响因素:(一)外部专家与被审计单位之间是否存在重大利益关系;(二)外部专家与被审计单位董事会、最高管理层是否存在密切的私人关系;(三)外部专家与审计事项之间是否存在专业相关性;(四)外部专家是否正在或者即将为组织提供其他服务;(五)其他可能影响独立性、客观性的因素。
第十条在聘请外部专家时,内部审计机构应当对外部专家的专业胜任能力进行评价,考虑其专业资格、专业经验与声望等。
第十一条在利用外部专家服务前,内部审计机构应当与外部专家签订书面协议。
书面协议主要包括下列内容:(一)外部专家服务的目的、范围及相关责任;(二)外部专家服务结果的预定用途;(三)在审计报告中可能提及外部专家的情形;(四)外部专家利用相关资料的范围;(五)报酬及其支付方式;(六)对保密性的要求;(七)违约责任。
内部审计实务之人际关系篇
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被审 计单 位
法律 顾问
其他 职能 部门
外部 审计 机关
社会 审计 机构
内审常面临的人际困 惑有哪些
What 内审常遇到人际困惑是什么
Why 产生的动因是什么
How 如何构建好的人际关系? 后记:如何成为人际沟通的高手?
冲突原因之二---沟通能力不佳
内审人情绪控制不好、工作能力不佳、不尊重别人权益、 不懂得换位思考。只在意讲出自己的话,不管别人要不要听, 有时在沟通的时候缺乏聆听和同理心,缺乏清晰的表达,在 误解信息时又将责任归咎于对方。
于热情和真诚,也有时候这些邀请就是一个陷阱,一种 诱惑。当邀请被审计人员吃饭遭到婉拒之后,总经理一 计未成又生一计,马上又说:“你们这次来刚好赶上旅 游季节,周末一定到这里的旅游景点好好游玩一番,你 们可能对这边的环境也不是很熟悉,我们周末陪你们一 起去吧!”
此时,审计人员应当怎么说呢?
错误回答1:不麻烦您了,周末我们自己安排就行了
干部下马。
那是多少个不眠之夜啊?
孙子兵法云:不可胜在己,可胜在敌
意思是不被敌人战胜是依靠自己的防御严密,组织得当;
敌人能不能被我战胜,那要看敌人有没有防御虚隙之处,
能够为我所乘。如果敌人防御严密,严阵以待,那我也 没有获胜的机会。
案例:被审计单位不承认审计结果 如何询问?
大明集团总部预算的执 行情况审计
审计人员又陷入了两难境地,吃还是不吃?吃的话,表面
上会丧失一定的独立性,容易让别人拿住我们的把柄,老 话说得好“吃人家的嘴短,拿人家的手软”;但是,严词 拒绝又显得太过生硬、不讲情面,毕竟我们这是内部审计, 彼此都是同事。
此时,审计人员应当怎么说呢?
沟通过程总是险象环生,有时候被审计单位的邀请是出
中国内部审计准则及具体准则
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中国内部审计准则是为了规范和指导内部审计工作而制定的一系列准则和规定。
下面是中国内部审计准则的一些具体准则:
1. 内部审计总体原则:内部审计应独立、客观、公正、全面、系统和可靠,确保审计结果准确、及时和权威。
2. 内部审计职责:内部审计应对组织的运作和风险管理提供评估、咨询和审计服务,提出建议和改进措施。
3. 内部审计计划和程序:内部审计应根据风险评估和控制需求确定审计计划,制定合适的审计程序和方法。
4. 内部审计报告:审计结果应以书面报告形式呈现,包括审计目的、范围、发现的问题、建议的改进措施和执行情况。
5. 内部审计跟踪监督:内部审计应建立有效的跟踪和监督机制,确保提出的改进措施得到有效执行并跟踪到位。
6. 内部审计保密和信息安全:内部审计人员应履行保密义务,确保审计过程和结果的保密性和信息安全性。
这些是中国内部审计准则的一些具体准则,用于指导和规范内部审计工作,确保内部审计的独立性和有效性。
请注意,这只是一些例子,并不包括所有的内部审计准则。
具体的准则可以参考中国内部审计机构和组织发布的官方文件和指南。
内部审计基本准则+具体准则+实务指南等)
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内部审计相关准则汇编——基本准则——职业道德规范——具体准则——实务指南——审计署关于内部审计工作的规定2020年5月第1101号内部审计基本准则 (3)第1201号内部审计人员职业道德规范 (7)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (11)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (14)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (16)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (19)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (22)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (24)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (27)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (29)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (34)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (38)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (44)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (57)第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (62)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (69)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (74)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (78)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (80)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (83)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (88)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (91)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (95)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (102)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (109)第3101号内部审计实务指南——审计报告 (114)内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 (137)内部审计实务指南第2号——物资采购审计 (167)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (195)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (301)审计署关于内部审计工作的规定 (329)第1101号内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作,保证内部审计质量,明确内部审计机构和内部审计人员的责任,根据《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章,制定本准则。
内部审计基本准则
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内部审计基本准则中内协发〔2003 〕20号,2003 年6月1日)第一章总则第一条为了规范内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。
第二条本准则所称内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般准则第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定,并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度,并积极了解、参与组织的内部控制建设。
第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力,熟悉本组织的经营活动和内部控制,并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。
第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
第九条内部审计人员应具有较强的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通。
第三章作业准则第十条内部审计人员在审计过程中,应充分考虑重要性与审计风险的问题。
第十一条内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上,制定审计计划,对审计工作做出合理安排。
第十二条内部审计人员在实施审计前,应向被审计单位送达内部审计通知书,并做好必要的审计准备工作。
第十三条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况,采用抽样审计等方法,对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。
第十四条内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。
第十五条内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。
中国内部审计准则(完整版)
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中国内部审计准则目录第1101号——内部审计基本准则 (2)第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (8)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (10)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (12)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (14)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (17)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (18)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (21)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (22)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (26)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (30)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (34)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (38)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (45)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (49)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (54)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (57)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (58)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (61)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (65)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (67)第1101号——内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作,保证内部审计质量,明确内部审计机构和内部审计人员的责任,根据《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章,制定本准则。
第二条本准则所称内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
2023年内部审计准则
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2023年内部审计准则一、内部审计基础1.内部审计的定义和目标:内部审计是对组织内部各类业务和控制进行独立、客观的审查和评估,以帮助组织实现其目标。
2.内部审计的独立性和客观性:内部审计活动应独立于组织的运营和管理活动,以确保其能够客观地评估组织的业务和控制。
3.内部审计的范围:内部审计的范围应涵盖组织的所有重要业务和控制,包括财务、运营、合规性和风险管理等方面。
二、内部审计职业道德1.诚信、客观、保密:内部审计师应保持诚信、客观,并遵守保密要求,以维护组织的声誉和利益。
2.职业怀疑:内部审计师应对审计证据保持合理的职业怀疑,并避免对任何事项作出过于乐观的判断。
3.持续专业发展:内部审计师应保持专业发展,不断提高其技能和知识水平。
三、内部审计基本流程1.审计计划:根据组织的业务和风险状况,制定年度审计计划。
2.审计方案制定:根据具体的审计目标,制定详细的审计方案。
3.审计实施:按照审计方案,收集和分析审计证据,并对被审计单位进行现场审查。
4.审计报告编写:根据审计实施的结果,编写审计报告。
5.审计质量控制:对审计过程进行质量控制,包括对审计方案的执行、审计证据的收集和分析等进行监督和评估。
6.审计风险管理:对审计过程中的风险进行识别、评估和控制,以确保审计活动的质量和效果。
7.沟通与监督:与被审计单位进行沟通,向组织的管理层和董事会报告审计结果,并监督整改措施的落实情况。
四、内部审计方案制定1.确定审计目标和范围:根据组织的业务和风险状况,确定具体的审计目标和范围。
2.制定审计方案:根据审计目标和范围,制定详细的审计方案,包括审计程序、方法和时间表等。
3.批准和修改审计方案:将审计方案报请组织的管理层和董事会批准,并根据批准意见进行修改和完善。
五、内部审计实施1.组建审计团队:根据审计方案的要求,组建具备相应技能和经验的内部审计团队。
2.实施审计程序:按照审计方案,实施各项审计程序,包括数据收集、访谈、现场调查等。
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第2305号内部审计具体准则——人际关系
第一章总则
第一条为了规范内部审计人员与组织内、外相关机构和人员建立和保持良好的人际关系,保证内部审计工作顺利而有效地进行,提高审计效率和效果,根据《内部审计基本准则》,制定本准则。
第二条本准则所称人际关系,是指内部审计人员与组织内外相关机构和人员之间的相互交往与联系。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构中的内部审计人员。
其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。
第二章一般原则
第四条内部审计人员在从事内部审计活动中,需要与下列机构和人员建立人际关系:
(一)组织适当管理层和相关人员;
(二)被审计单位和相关人员;
(三)组织内部各职能部门和相关人员;
(四)组织外部相关机构和人员;
(五)内部审计机构中的其他成员。
第五条内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通,保持良好的人际关系,以实现下列目的:
(一)在内部审计工作中与相关机构和人员建立相互信任的关系,促进彼此的交流与沟通;
(二)在内部审计工作中取得相关机构和人员的理解和配合,及时获得相关、可靠和充分的信息,提高内部审计效率;
(三)保证内部审计意见得到有效落实,实现内部审计目标。
第六条内部审计人员应当具备建立良好人际关系的意识和能力。
第七条内部审计人员在人际关系的处理中应当注意保持独立性和客观性。
第八条内部审计人员应当在遵循有关法律、法规的情况下灵活、妥善地处理人际关系。
第九条内部审计机构负责人应当定期对内部审计人员的人际关系进行评价,并根据评价结果及时采取措施改进人际关系。
第三章处理人际关系的方式和方法
第十条内部审计人员在处理人际关系时,应当主动、及时、有效地进行沟通,以保证信息的快捷传递和充分交流。
第十一条内部审计人员处理人际关系时采用的沟通类型包括:(一)人员沟通,即内部审计人员与相关人员之间的沟通。
(二)组织沟通,即内部审计机构在特定组织环境下的沟通,主要包括与上下级部门之间的信息交流,与组织内各平行部门之间的信息交流,信息在非平行、非隶属部门之间的交流。
第十二条内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通方式有口头沟通和书面沟通两种。
口头沟通,即内部审计人员利用口头语言进行信息交流。
书面沟通,即内部审计人员利用书面语言进行信息交流。
第十三条内部审计人员人际关系冲突的原因主要包括:
(一)缺乏必要、及时的信息沟通;
(二)对同一事物的认识存在分歧,导致不同的评价;
(三)各自的价值观、利益观不一致;
(四)职业道德信念的差异。
第十四条内部审计人员应当及时、妥善地化解人际冲突,可以采取的方法主要包括:
(一)暂时回避,寻找适当的时机再进行协调;
(二)说服、劝导;
(三)适当的妥协;
(四)互相协作;
(五)向适当管理层报告,寻求协调;
(六)其他。
第十五条内部审计人员应当积极、主动地与对内部审计工作负有领导责任的组织适当管理层进行沟通,可以采取的沟通途径主要包括:
(一)与组织适当管理层就审计计划进行沟通,以达成共识;
(二)咨询组织适当管理层,了解内部控制环境;
(三)根据审计发现的问题和作出的审计结论,及时向组织适当管理层提出审计意见和建议;
(四)出具书面审计报告之前,利用各种沟通方式征求组织适当管理层对审计结论、意见和建议的意见。
第十六条内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际关系,可以采取下列沟通途径获得被审计单位的理解、配合和支持:
(一)在了解被审计单位基本情况时,应当进行及时、有效的沟通和协调;
(二)通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式,了解被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况;
(三)通过口头方式或者其他非正式方式,与被审计单位交流审计中发现的问题;
(四)在审计报告提交之前,以书面方式与被审计单位进行结果沟通。
第十七条内部审计人员应当与组织内其他职能部门建立并保持良好的人际关系,确保在下列方面得到支持与配合:
(一)了解组织及相关职能部门的情况;
(二)寻求审计中发现问题的解决方法;
(三)落实审计结论、意见和建议;
(四)有效利用审计成果;
(五)其他。
第十八条内部审计人员应当与组织外部相关机构和人员之间建立并保持良好的人际关系,以获得更多的认同、支持及协助。
第十九条内部审计人员应当重视内部审计机构成员间的人际关系,相互协作,相互包容。
第四章附则
第二十条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。
第二十一条本准则自2014年1月1日起施行。