2019企业所得税费用扣除说明一览表

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企业所得税最新最全税率表

2019年企业所得税最新最全税率表1基本税率25%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条2适用20%税率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：1.年度应纳税所得额不超过300万元2.从业人数不超过300人3.资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条3适用15%税率1.国家需要重点扶持的高新技术企业概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.技术先进型服务企业概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条4.西部地区鼓励类产业概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

企业所得税费用扣除一览表

摊 2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊
3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊
4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销
从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣
所得税和增值税（有条件）不得扣除
购进货物已经抵扣的增值税进项税额，这部分进项税额因不参与成本和损益的计算
按规提取，改变用途的不得扣除
国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外经营租赁租入
融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧合理
不超过最低折旧年限林木类10年，畜类3年
一般无形资产投资或受让的无形资产
自创商誉与经营活动无关的无形资产 1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分
———损失类贷款100%
67
农业巨灾风险准备金（保险公司）
68
担保赔偿准备（中小企业信用担保机构）
69
未到期责任准备（中小企业信用担保机构）
70
交易所会员年费
25% 1% 50% 据实
71
交易席位费摊销
按10年分摊
72
同业公会会费
73
信息披露费
74
公告费
75
维简费支出
76
其他
据实据实据实收益性支出资本性支视情况而定
39
研究开发费用
40
税金
41
所得税税款
可以扣除据实据实
加计扣除可以扣除不得扣除
不允许税前扣除
固定资产的折旧在所得税前扣除
42
增值税进项
可以扣除
有条件扣除

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明

..附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。

扣缴义务人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人申报缴纳上述第三项税款的，勾选表头项目“指定扣缴申报”；纳税人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“自行申报”。

二、有关项目填报说明（一）扣缴义务人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给扣缴义务人的纳税人识别号或有关部门核发给扣缴义务人的统一社会信用代码。

扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。

法定名称为外文的，同时填报中文译文。

3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。

有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。

4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。

5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。

（二）纳税人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给纳税人的纳税人识别号或有关部门核发给纳税人的统一社会信用代码。

纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。

3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。

2019企业所得税各项费用扣除标准

说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）认知或受雇，合理。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除（国家税务总局公告2015年第34号）
支付残疾人员的工资按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用。应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据（国家税务总局公告2015年第34号）以工资薪金总额为基数。
能证明关联交易符合独立交易原则不得扣除的借款利息=该期间借款利息额X该期间未缴足注册资本额/该期间借款额
规定范围内《企业所得税法实施条例》第三十五条《中华人民共和国企业所得税法》第十条《中华人民共和国企业所得税法》第十条《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定范围内（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费）《企业所得税法实施条例》第三十五条工资总额（财税[2009]27号）工资总额（财税[2009]27号）
审计及公证费
据实
研究开发费用
加计扣除
税金
可以扣除
不允许税前扣除
增值税进项
固定资产的折旧在所得税前扣除
增值税进项
可以扣除
有条件扣除
增值税销项税
咨询、诉讼费差旅费会议费
不允许税前扣除有条件扣除据实扣除据实扣除据实扣除
工作服饰费用
据实扣除
运输、装卸、包装费等费用
印刷费
据实扣除据实扣除
咨询费
从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加计扣除。具体规定参考（国家税务总局公告2017年第40号）企业所得税和增值税（有条件）不得扣除购进货物已经抵扣的增值税进项税额，这部分进项税额因不参与成本和损益的计算购置固定资产为抵扣的增值税，进项税额应计入固定资产的成本，随固定资产的折旧在所得税前扣除

企业所得税费用扣除一览表

生产性生物规定范围内可扣资产折旧不低于10年分摊无形资产摊法律或合同约定年限分摊销不可扣除不可扣除长期待摊费限额内可扣用开办费低值易耗品摊销审计及公证费研究开发费用税金咨询、咨询、诉讼费差旅费会议费工作服饰费用运输、运输、装卸、包装费等费用印刷费咨询费诉讼费邮电费租赁费水电费取暖费/ 取暖费/防暑降温费公杂费可以扣除据实据实加计扣除可以扣除据实据实据实据实据实据实据实据实据实据实据实并入福利费算限额据实
5% 5%
劳动保护支据实出企业间支付的管理费（如上缴总不得扣除机构管理费）企业内营业机构间支付不得扣除的租金企业内营业机构间支付不得扣除的特许权使用费向投资者支付的股息、付的股息、不得扣除红利等权益性投资收益所得税税款不得扣除未经核定准不得扣除备金固定资产折规定范围内可扣旧
1%
50%
税费用扣除一览表
说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）任职或受雇，合理支付残疾人员的工资工资薪金总额工资薪金总额经认定的技术先进型服务企业软件生产企业的职工培训费用工资薪金总额发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业烟草企业的烟草广告费年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不能算限额非金融向金融借款非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明” 金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方同期同类可扣并签订借款合同

2019企业所得税12项费用税前扣除比例

2019企业所得税12项费用税前扣除比例对于企业来说，准确掌握企业所得税中各项费用的税前扣除比例是进行合理税务筹划、降低税负的关键。

下面就为大家详细介绍 2019 企业所得税 12 项费用的税前扣除比例。

一、职工福利费企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。

需要注意的是，这里的工资薪金总额是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

二、工会经费企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

企业拨缴的工会经费，应取得合法有效的工会经费拨缴款专用收据，否则不能在企业所得税前扣除。

三、职工教育经费一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

四、业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。

五、广告费和业务宣传费（一）一般企业企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（二）特殊行业1、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

2019最新企业所得税费用扣除说明一览表【范本模板】

电子设备转运费
据实
修理费
据实
安全防卫费
据实
董事会费
据实
绿化费
据实
手续费和佣金支出
5%(一般企业）
按服务协议或合同确认的收入金额的5％算限额，企业须转账支付，否则不可扣
电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出
15%（财产保险企业）
所得税税款
不得扣除
增值税进项
不允许税前扣除
购进货物已经抵扣的增值税进项税额,这部分进项税额因不参与成本和损益的计算
固定资产的折旧在所得税前扣除
购置固定资产未抵扣的增值税，进项税额应计入固定资产的成本，随固定资产的折旧在所得税前扣除
可以扣除
出口货物业务中,按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额,进项税额应转入货物的销售成本
担保赔偿准备（中小企业信用担保机构）
1％
当年年末担保责任余额
未到期责任准备（中小企业信用担保机构)
50%
当年担保费收入
交易所会员年费
据实
票据
交易席位费摊销
按10年分摊
同业公会会费
据实
票据
信息披露费
据实
公告费
据实
维简费支出
收益性支出
当期费用税前扣除
资本性支出
应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除
3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊
4、其他长期待摊费用,摊销年限不低于3年
开办费
可以扣除
开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销
低值易耗品摊销
据实
审计及公证费

企业所得税费用扣除一览表

投资者爱护基金
0.5%～5%
营业收入的0.5%～5%
贷款缺失预备金〔金融企业〕
1%
贷款资产余额的1%；承诺从事贷款业务，按规定范畴提取
不得扣除
托付贷款等不承担风险和缺失的资产不得提取贷款缺失预备在税前扣除
按比例扣除———关注类贷款2%
涉农贷款和中小企业〔年销售额和资产总额均不超过2亿元〕贷款
———次级类贷款25%
不可扣除
自创商誉
不可扣除
与经营活动无关的无形资产
长期待摊费用
限额内可扣
1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按估量尚可使用年限分摊
2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊
3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊
4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年
开办费
能够扣除
开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销
据实
水电费
据实
取暖费/防暑降温费
并入福利费算限额
属职工福利费范畴，福利费超标需调增
公杂费
据实
车船燃料费
据实
交通补贴及职员交通费用
08年往常并入工资，08年以后的并入福利费算限额
2020年往常计入工资总额同时缴纳个税；2020年以后的那么作为职工福利费列支
电子设备转运费
据实
修理费
据实
安全防卫费
据实
董事会费
企业所得税费用扣除一览表
学子说明：此表系学子个人总结，仅代表个人观点，如有与政策不符之处请自行更正，显现一切法律问题与学子无关
费用类别
扣除标准/限额比例
说明事项〔限额比例的运算基数，其他说明事项〕
职工工资
据实

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明

附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。

扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。

法定名称为外文的，同时填报中文译文。

3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。

有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。

4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。

5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。

纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。

3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。

企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。

19年企业汇算清缴费用扣除比例

19年企业汇算清缴费用扣除比例企业所得税实行法定扣除，企业需要充分了解企业所得税汇算清缴的扣除标准，今天我们就来来看看12项费用扣除的比例：1、合理的工资薪金支出扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2、职工福利费支出扣除比例：14%也就是企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

3、职工教育经费支出扣除比例：8%也就是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、工会经费支出扣除比例：2%也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

5、研发费用支出加计扣除比例：75%也就是企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

6、补充养老保险和补充医疗保险支出扣除比例：5%也就是：企业发生的补充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。

7、业务招待费支出扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

8、广告费和业务宣传费支出扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

9、公益性捐赠支出扣除比例：12%也就是：企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

A06865《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)(F500)》

A06865《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）（F500）》F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制【表单说明】一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。

扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。

法定名称为外文的，同时填报中文译文。

3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。

有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。

4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。

5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。

纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。

3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》与填报说明

附件 8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）○法定源泉扣缴申报○指定扣缴申报○自行申报金额单位：人民币元( 列至角分 )扣缴义务人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□名称中文：外文：地址中文：外文：联系人联系方式邮政编码纳税人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□境外成立地代码境外成立地纳税人识别号境内名称中文：外文：在境外成立地法定名称中文：外文：在境外成立地地址中文：外文：申报所得类型及代码联系人联系方式邮政编码法定源泉扣缴和自行申报情况合同名称合同编号合同执行起始时间合同执行终止时间合同总金额币种扣缴义务发生时间：○支付，支付日期：年月日○到期应支付行次项目依法申报数据12人民币金额名称3 金额本次申报收入外币4 汇率5 折算人民币金额5=3× 46 收入合计6=1+57扣除额应纳税所得额的计算8 应纳税所得额8=6-79 适用税率（10%）10 应缴纳的企业所得税额10=8× 911 减免企业所得税额11=12+13应纳企业所得税额的计算12 其中：享受协定待遇项目（减免性质代码）13 享受国内税收优惠项目（减免性质代码）14 实际应缴纳的企业所得税额14=10-11主管税务机关指定扣缴情况指定扣缴文书编号税款计算方法：○按核定利润率计算，核定利润率水平：% ○其他扣缴义务发生时间：○支付支付日期：年月日支付金额（人民币）：元○其他本次扣缴税款金额（人民币）声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。

纳税人或扣缴义务人（签章）：年月日经办人签字：受理人：代理机构统一社会信用代码：受理日期：年月日国家税务总局监制- 1 -F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3. 主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明.pdf

附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）○法定源泉扣缴申报○指定扣缴申报○自行申报金额单位：人民币元(列至角分)扣缴义务人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□名称中文：外文：地址中文：外文：联系人联系方式邮政编码纳税人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□境外成立地代码境外成立地纳税人识别号境内名称中文：外文：在境外成立地法定名称中文：外文：在境外成立地地址中文：外文：申报所得类型及代码联系人联系方式邮政编码法定源泉扣缴和自行申报情况合同名称合同编号合同执行起始时间合同执行终止时间合同总金额币种扣缴义务发生时间：○支付，支付日期：年月日○到期应支付行次项目依法申报数据1本次申报收入人民币金额2外币名称3 金额4 汇率5 折算人民币金额5=3×４6 收入合计6=1+57应纳税所得额的计算扣除额8 应纳税所得额8=6-79应纳企业所得税额的计算适用税率（10%）10 应缴纳的企业所得税额10=8×９11 减免企业所得税额11=12+1312 其中：享受协定待遇项目（减免性质代码）13 享受国内税收优惠项目（减免性质代码）14 实际应缴纳的企业所得税额14=10-11主管税务机关指定扣缴情况指定扣缴文书编号税款计算方法：○按核定利润率计算，核定利润率水平： % ○其他扣缴义务发生时间：○支付支付日期：年月日支付金额（人民币）：元○其他本次扣缴税款金额（人民币）声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。

纳税人或扣缴义务人（签章）：年月日经办人签字：经办人身份证件号码：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年月日国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。

企业所得税税前扣除明细表

企业所得税税前扣除明细表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业所得税税前扣除明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）政策依据（梁野税官）职工工资据实任职或受雇,合理《企业所得税法实施条例》第34条加计100%扣除支付残疾人员的工资《企业所得税法》第30条《企业所得税法实施条例》第96条《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009］７0号）职工福利费1４％工资薪金总额《企业所得税法实施条例》第4０条《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[２00９]３号)职工教育经费2.５%工资薪金总额;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除《企业所得税法实施条例》第４2条８％经认定的技术先进型服务企业《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）全额扣除软件生产企业的职工培训费用《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)职工工会经费 2% 工资薪金总额《企业所得税法实施条例》第４１条业务招待费(6０%，５‰)发生额的60%,销售或营业收《企业所得税法实施条例》第４3条入的5‰;股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函［20１0]79号）广告费和业务宣传费15％当年销售(营业)收入，超过部分向以后结转《企业所得税法实施条例》第44条30％当年销售（营业）收入;化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造)企业《关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2００9]7２号)（注:该文执行至20１0年12月31日止，目前尚无新的政策规定）不得扣除烟草企业的烟草广告费(同上）捐赠支出12%年度利润（会计利润)总额;公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣,会计利润≤0不能算限额《企业所得税法》第9条《企业所得税法实施条例》第53条《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2０0８〕160号）、《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2０1０〕45号）、《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔20０9〕202号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔２０10〕59号）和《财政部海关总署国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2010〕1０7号）。

企业所得税税前扣除标准明细表

诗歌是一种抒情言志的文学体裁。

《毛诗-大序》载:"诗者，志之所之也。

在心为志，发言为诗"。

南宋严羽《沧浪诗话》云:"诗者，吟咏性情也"。

只有一种用言语表达的艺术就是诗歌。

中国古代不合乐的称为诗，合乐的称为歌，现代一般统称为诗歌。

它按照一定的音节、韵律的要求，表现社会生活和人的精神世界。

诗的起源可以追溯到上古。

虞舜时期就有相关文献记载。

《诗经》是我国第一部诗歌总集，相传为孔子所整理，关于这个问题学术界尚有争论。

中国古代诗歌历经汉魏六朝乐府、唐诗、宋词、元曲之发展。

《汉书·礼乐志》:"和亲之说难形，则发之於诗歌咏言，钟石筦弦。

" 汉荀悦《汉纪·惠帝纪》作"诗謌"。

唐朝韩愈《郓州溪堂诗》序:"虽然，斯堂之作，意其有谓，而喑无诗歌，是不考引公德而接邦人於道也。

" 明王鏊《震泽长语·官制》:" 唐宋翰林，极为深严之地，见於诗歌者多矣。

"鲁迅《书信集·致窦隐夫》:"诗歌虽有眼看的和嘴唱的两种，也究以后一种为好。

"孔羽《睢县文史资料·袁氏陆园》:"袁氏(袁可立)陆园在鸣凤门内，……每逢佳日节期，州内文人名士在此聚会。

所吟诵的诗歌，后来荟为专集，名《蓬莱纪胜》。

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《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明.doc

附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）○法定源泉扣缴申报○指定扣缴申报○自行申报金额单位：人民币元( 列至角分)扣缴义务人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□名称中文：外文：地址中文：外文：联系人联系方式邮政编码纳税人基本信息纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□境外成立地代码境外成立地纳税人识别号境内名称中文：外文：在境外成立地法定名称中文：外文：在境外成立地地址中文：外文：申报所得类型及代码联系人联系方式邮政编码法定源泉扣缴和自行申报情况合同名称合同编号合同执行起始时间合同执行终止时间合同总金额币种扣缴义务发生时间：○支付，支付日期：年月日○到期应支付行次项目依法申报数据12人民币金额名称3 金额本次申报收入外币4 汇率5 折算人民币金额5=3× 46 收入合计6=1+57扣除额应纳税所得额的计算8 应纳税所得额8=6-79 适用税率（10%）10 应缴纳的企业所得税额10=8× 911 减免企业所得税额11=12+13应纳企业所得税额的计算12 其中：享受协定待遇项目（减免性质代码）13 享受国内税收优惠项目（减免性质代码）14 实际应缴纳的企业所得税额14=10-11主管税务机关指定扣缴情况指定扣缴文书编号税款计算方法：○按核定利润率计算，核定利润率水平：% ○其他扣缴义务发生时间：○支付支付日期：年月日支付金额（人民币）：元○其他本次扣缴税款金额（人民币）声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。

纳税人或扣缴义务人（签章）：年月日经办人签字：受理人：- 1 -F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019 年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3. 主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。