××增值税电子普通发票(票样)
国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案2023
国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.下列各项中，属于中央税的是（）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率6.下列不属于税法构成要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12.依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。
A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13.海关负责征收的税种包括（）。
A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）。
A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报15.下列不属于税务机关职责的是（）。
《增值税发票开具指南》
增值税发票开具指南前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。
本指南适用通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。
未尽事项按有关规定执行。
第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。
基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。
第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。
基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。
二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。
自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。
纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。
印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。
使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。
2020注会-税法-讲义-第13章 税收征收管理法
第十三章税收征收管理法第一节概述考点：税收征收管理法的适用范围（熟悉）【提示】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。
海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用《征管法》。
目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。
这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。
【提示】税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门第二节税务管理考点2.1：税务登记管理之重点内容（1）对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
①未涉税即时出具清税文书——未办理过涉税事宜的。
未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。
②涉税但未领票、无欠税、无处罚者，“承诺制”容缺办理——办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时岀具清税文书。
③经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。
（2）一般注销视信用情况“承诺制”容缺办理——对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。
对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
①纳税信用级别为A级和B级的纳税人。
②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。
③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。
增值税发票管理——基本规定
1．工商登记的经营范围包括建筑业； 2．依法办理税务登记并能按规定及时申报缴纳税款； 3．能够执行本办法相关规定并进行项目一般登记的； 4．财务制度健全，核算准确，原始凭证真实合法； 5．严格按照《中华人民共和国发票管理办法》、《江苏省普通发票管 理办法》等规定领购、开具、保管和缴销发票；
纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。 增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。
纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票 时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。
“增值税发票系统升级版推行之前，票面信息采集范围窄，税务人员 只能看到纳税人的进项、销项数字，无法看到进的是什么原材料，销的 是什么产品等文字信息。增值税发票系统升级版的推行能够掌握企业的 所有购销数据和文字信息，进而实现对纳税人开票信息和受票信息的全 面比对分析。”
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通 发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。为避免浪费， 方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2016年6月30日，7 月1日起停止使用。
国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告（国家税务总 局公告2016年第26号）
两种类型纳税人开票权限：
（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为， 使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增 值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额 超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万 元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一 发票、增值税电子普通发票。
ofd发票标准
ofd发票标准OFD是中国国家标准化组织制定的一种电子文件格式标准，旨在替代传统的纸质文件格式，如PDF。
OFD格式的发票通常由开票方使用OFD电子发票系统生成，并发送给受票方。
与PDF格式的发票相比，OFD格式的发票支持电子签名和加密传输，因此更加安全可靠。
此外，OFD格式的发票还支持多种文件格式的嵌入和转换，这使得受票方可以更加方便地查看和使用发票内容。
OFD电子发票增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。
纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件)，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
OFD版式阅读器单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器或使用OFD在线阅读器(OFD&PDF 版式阅读器)查阅增值税电子普通发票。
同时，兼容PDF电子发票的版式阅读。
OFD是一种开放式的固定布局文档格式，它是由中国国家标准化组织制定的电子文件格式标准。
其设计目的是为了替代传统的纸质文件格式，如PDF，以方便地进行电子文档的存储、读取以及编辑。
OFD格式的发票具有以下特点：1．支持电子签名：OFD格式的发票支持电子签名功能，这使得发票在传输过程中更加安全可靠。
2．支持加密传输：OFD格式的发票支持加密传输，这可以保护发票的内容不被篡改或泄露。
3．支持多种文件格式的嵌入和转换：OFD格式的发票支持多种文件格式的嵌入和转换，这使得受票方可以更加方便地查看和使用发票内容。
例如，可以将图片、音频、视频等文件嵌入到OFD格式的发票中。
4．方便阅读和使用：OFD格式的发票可以方便地阅读和使用，受票方可以通过OFD版式阅读器或在线阅读器进行查阅和打印。
5．广泛兼容性：OFD格式的发票可以在大多数支持OFD格式的软件中打开和查看，这使得其具有广泛的兼容性。
总的来说，OFD是中国国家标准化组织制定的一种先进的电子文件格式标准，具有广泛的应用前景。
常见的发票种类及图样
常见的发票种类及图样一、目前增值税发票主要包括以下四个票种增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
发票规格为240mm×140mm 。
增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。
增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
发票规格为240mm×140mm。
增值税普通发票（卷票）为定长发票。
发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。
发票基本联次为一联，即“发票联”。
发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。
发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。
机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。
机动车销售统一发票为电脑六联式发票。
即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。
第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。
发票代码、发票号码印色为黑色。
发票规格为241mm×177mm 。
增值税专用发票
增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
增值发票简介实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。
更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
增值发票构成增值税专用发票每联的颜色和名字。
现用的增值税专用发票一般分三联和四联。
三联：第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。
第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账），四联：第一联蓝色存根联,销货方留存备查。
第二联棕色发票联，购货单位作付款的记账凭证。
第三联绿色税款抵扣联，购货方作扣税凭证。
第四联黑色记账联，销货方作销售的记账凭证。
编辑本段禁止购买情况一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票:(一)会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。
(二)不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数增值税专用发票据及其他有关增值税税务资料者。
上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。
(三)有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：1.私自印制专用发票；2.向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；3.借用他人专用发票；4.向他人提供专用发票；5.未按本规定第五条的要求开具专用发票；6.未按规定保管专用发票；7.未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；8.未按规定接受税务机关检查。
发票报销规定
发票的有关规定和政策一、原国税定额发票可继续沿用。
要注意以下：1、在收到定额发票需要注意监制印章，如果是地税的印章，不能给予报销,国税的印章，可以继续用，例如公交卡充值发票和停车发票。
2、定额发票要有对方盖得发票专用章，注意：是发票专用章，不是其他章。
3、【票样】定额发票是税局专门印制的，不用填开的，有固定数额的发票。
二、增值税发票1、增值税发票包括哪些？增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。
(1) 增值税专用发票【票样】发票联、抵扣联和记账联。
发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
(2)增值税普通发票票样见第二条(3) 机动车销售统一发票【票样】电脑六联式发票。
即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。
第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。
发票代码、发票号码印色为黑色。
2、增值税普通发票有几种增值税普通发票有折叠票、卷票、电子发票（1）折叠票【票样】分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方记账凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
（2）卷票（3）电子发票3、开具增值税发票，需提供哪些信息？（1）增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息（2）开具增值税普通发票，需提供单位名称和纳税人识别号，其他不作强制要求。
4、如何查询发票信息(1)取得增值税发票的单位或个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://）,对增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验，单位和个人通过网页浏览器首次登录平台，需要下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。
费用报销及取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
从上个例子可以看出，取得增值税专用发票可为公司节 约大量税金。
业务人员在平常购销过程中是否必须取得增值税专用发 票呢？
再举一个例子：我公司要购买1000元的办公用品，A公司 开具增值税专用发票1000元、B公司开具增值税普通发票 1000元、C公司开具增值税普通发票金额为854.7元；我们 应当选择上述三家公司中的哪一家购买办公用品？
6、对外捐赠：对社会团体接受社会各界捐赠要由财政部 或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠统一收 据，**省行政事业单位内部结算票据不属于捐赠票据。
7、礼品发票。购买礼品赠送他人，税收上是作为无关支 出不能扣除。但可变通处理，赠送的礼品尽量靠业务招待 费，可在税前部分扣除。例如中秋购买月饼则可作为业务 招待费，但购买虫草等金额较大的礼品则会被认定为无关 支 出 。 2020/11/12 无 关 支 出 不 能 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 。
2020/11/12
费用报销及取得发票注意事项
（二）费用报销的注意事项
1、交通费、会议费、差旅费（实际发生据实扣除）必须提 供相关证明材料。若不能提供，将在企业年度所得税汇算 清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。 2、部分费用扣除限额：业务招待费（实际发生额*60%与 当年营业收入*0.5%孰低原则）、广告费（当年营业收入 *15%，超过部分准予在以后年度结转扣除）、佣金（服务 协议或合同确认的收入金额*5％）、公益性捐赠支出（年 度利润总额*12％）、职工福利费（工资薪金总额*14％）、 工会经费（工资薪金总额*2％）、职工教育经费（工资薪 金总额*2.5％，超过部分准予在以后年度结转扣除） 3、金额较大的办公用品发票应当附采购清单，无采购清单 且无正当理由的作为不合理支出。不合理支出也将在企业 年度所得税汇算清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。
增值税普通发票开具操作指引
（1）购方名称必须填写，其它项可以为空。
（2）购商品信息。系统支持填开税率不大于25%的增值税普通发票，以免造成开具的发票无效，税率见附表税率设置表。
7、打印发票 ，显示票样示意如左图。
重庆新东原物业管理有限公司
二零一六年四月二十六日
增值税普通发票开具操作指引
图片指引流程
操作说明
1、打开税控系统，输入相关信息，进入主界面。
2、点击“发票管理/发票填开/增值税普通发票填开”菜单项或者导航图中的“发票填开”快捷键 。
3、系统自动按顺序跳出待开具的普通发票号码确认窗口。
4、核对发票序号无误后，点击“确认”按钮，系统弹出普通发票填开窗口。
2017年最新发票种类
2017年最新发票种类（税总货便函〔2017〕127号）《增值税发票开具指南》（一）增值税专用发票（新系统）增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。
基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。
适用：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用新系统开具增值税专用发票。
（二）增值税普通发票（新系统3类）适用：纳入新系统推行范围的小规模纳税人，使用新系统开具增值税普通发票、增值税电子普通发票。
纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
1、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。
基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。
2、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm ×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。
自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。
纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。
印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。
国地税合并后,一文掌握五花八门的普通发票
国地税合并后，一文掌握五花八门的普通发票作者：李泠泠 导师：廖娟国地税合并，纳税人享受金税三期纳税便利的同时税务监管也会越来越高效、严格，增值税发票管理走向信息化，专用发票统一版本相对容易辨识，今天小编就聊一聊五花八门的普通发票。
增值税普通发票和普通发票按是否为增值税发票管理新系统开具分为两大类：常见的增值税发票和普通发票票样：✓ 增值税普通发票（1） 增值税普通发票（平推式）增值税普通发票增值税普通发票（平推式）增值税普通发票（卷式）增值税电子普通发票机动车销售统一发票二手车销售发票普通发票（各省不同版本）通用机打发票（平推式）通用机打发票（卷式）通用定额发票客运限额发票……增值税发票管理新系统开具非增值税发票管理新系统开具（2）增值税普通发票（卷式）（3）增值税电子普通发票（4）机动车销售统一发票✓普通发票（1）通用机打发票（平推式），包括单联、两联和四联3种（2）通用机打发票（卷式）（3）通用定额发票，分别有伍角、拾元（内含1至10元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元5种面额（4）客运限额发票上述票样是旧发票监制章，国地税合并后，发票开具有以下几点重要变化：➢启用新的发票监制章✓各省（区、市）合并挂牌之后印制的普通发票，一律使用新发票监制章：✓国、地税合并挂牌前印制有原发票监制章的旧版发票，使用到2018年12月31日。
➢汇总开具发票，须有清单或者小票增值税普通发票：纳税人销售货物、提供应税劳务或服务项目种类较多，无法在同一份增值税发票上详细列明，可以汇总开具发票，通过增值税发票管理新系统打印《销售货物、提供应税劳务或应税服务清单》或购物清单或小票，作为购买方的入账凭据。
普通发票：凭购物清单或小票作为税前扣除凭证。
➢如实填写购买方纳税人识别号增值税普通发票：购买方为企业的，开具增值税普通发票时应如实填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码、单位全称。
✓购买方为行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位、个人消费者和个体工商户或者国外购买方，暂不填写纳税人识别号；✓购买方为个人，应填写个人真实姓名，但无需提供其他身份证明信息。
《税法》第十三章 税收征收管理法
一、账簿、凭证管理
பைடு நூலகம்
（一）账簿、凭证管理
2．关于对财务会计制度的管理
（1）备案制度
凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、 会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报 送主管税务机关备案。
（2）财会制度、办法与税收规定相抵触的处理办法
当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人所使用的财务会计制度和具 体的财务、会计处理办法与国务院和财政部、国家税务总局有关税收方面 的规定相抵触时，纳税人、扣缴义务人必须按照国务院制定的税收法规规 定或者财政部、国家税务总局制定的有关税收规定计缴税款。
一、账簿、凭证管理
（二）发票管理
3．发票开具、使用、取得的管理
普通发票开具、使用、取得的管理，应注意以下几点： ① 销货方按规定填开发票。 ② 购买方按规定索取发票。 ③ 纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。 ④ 发票要全联一次填写。 ⑤ 发票不得跨省、直辖市、自治区使用。 ⑥ 开具发票要加盖财务印章或发票专用章。 ⑦ 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废” 字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并证明“作废”后，重新开 具发票。
一、账簿、凭证管理
（二）发票管理
1．发票印制管理
增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管 部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
2．发票领购管理
依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票的，主管税务机关有权要求其 提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。发 票保证金应设专户储存，不得挪作他用。纳税人可以根据自己的需要申请领购普通发票。增 值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。
2023初级经济法基础系统精讲税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任
第七章税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任（2023.3.27）【例题1·单选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。
A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C.收购烟叶的单位D.消费香烟的个人『正确答案』C【例题2·多选题】（2022 年）下列属于烟叶税征税范围的有（）。
A.烟丝B.卷烟C.晾晒烟叶D.烤烟叶『正确答案』CD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【例题3·多选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。
A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶『正确答案』AD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【例题4·判断题】（2022 年）烟叶税纳税人，是中国境内的烟叶销售单位。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题5·判断题】（2019 年）烟叶税的纳税人是种植烟叶的农户。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题6·判断题】（2016 年）烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。
（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【例题7·单选题】（2020 年）2019 年9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1 000 000 元，支付价外补贴100 000 元，已开具农产品收购发票。
已知，烟叶税税率为20％，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（1 000 000－100 000）×20％＝180 000 元B.（1 000 000＋100 000）×20％＝220 000 元C.100 000×（1＋20％）×20％＝24 000 元D.1 000 000×20％＝200 000 元『正确答案』B『答案解析』烟叶税应纳税额＝价款总额×烟叶税税率；价款总额＝烟叶收购价款＋价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10％计算。
增值税红字发票开具方法(专票-普票-电子票)
金税盘▌增值税红字发票开具方法（专票/普票/电子票）
字发票的操作方法一直是热点问题，小编精心总结专票、普票、电子票的作废和冲红的方法，希望能帮到大家~
专用发票作废/冲红方法
一、增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或者管理员权限登录开票软件进行作废。
根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。
点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。
二、跨月的发票开错，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票
发票管理-红字发票信息表
(一)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：
提示：如果您的商品编码中未添加需要开具的商品名称，需要先添加商品编码再填开信息表
1.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：
（1）销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码。
增值税发票开具指南
增值税发票开具指南前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。
本指南适用通过增值税发票管理新系统（以下简称‚新系统‛）开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。
未尽事项按有关规定执行。
第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。
基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。
第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。
基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。
二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。
自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。
纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。
印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。
使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发“2013”53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。