企业发放节日福利的会计与税务处理
企业给员工发粽子的会计账务处理
企业给员工发粽子的会计账务处理
如果企业端午节给员工发放粽子，属于非货币福利。
根据《企业会计准则——职工薪酬》规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
（一）自制粽子发员工
【案例-1】甲食品公司在2023年6月22日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。
该礼盒装粽子对外售价113元/盒（含税价，税率13%）0员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：
1、计提职工福利费
借：制造费用——职工福利费22600
管理费用——职工福利费11300
贷：应付职工薪酬一一非货币福利33900
2、实际发放粽子时：
借：应付职工薪酬一一非货币福利33900
贷：主营业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税额）3900
（二）外购粽子发员工
【案例-2】乙公司是一家制造型企业，在2023年6月22日因过端午节，给300名员工发放了外购的礼盒装粽子,每人1盒。
该礼盒装粽子113元/氯含税价税率13%）o员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：
1、计提职工福利费的会计分录与【案例-1】完全一致。
2、实际购买发放
借：应付职工薪酬一一非货币福利33900
贷：银行存款33900
说明：外购货物用于员工福利，其进项税额不得抵扣，具体操作时可在平台上勾选”认证但不抵扣”选项。
公司发放节日福利给职工的账务处理[会计实务,会计实操]
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公司发放节日福利给职工的账务处理[会计实务，会计实操] 企业以其生产和外购的产品作为非货币性福利提供给职工的，应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。
以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应按该商品的公允价值和相关税费计人相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；实际购买时冲销应付职工薪酬。
需要注意的是，企业在进行账务处理时应先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性福利，以准确确定企业人工成本。
【例】昌达公司是一家服装加工企业，共有职工238人，其中直接参加生产的职工200人，总部管理人员38人。
2007年9月，公司以其生产成本为60元的保暖内衣套装和外购的每盒不含税价格为80元的食品礼盒作为中秋节福利发放给全体职工。
保暖内衣套装售价为100元，昌达公司适用的增值税率为17%；昌达公司购买的食品礼盒开具了增值税专用发票，适用税率17%。
（1）保暖内衣套装售价总额=100×200+100×38=23800（元）
保暖内衣套装的增值税销项税额=100×200×17%+100×38×17%=4046（元）
应付职工薪酬总额=23800+4046=27846（元）
保暖内衣套装的成本总额=60×238=14280（元）
公司决定发放非货币性福利时，
借：生产成本 23400
管理费用4446。
中秋节公司给员工发放月饼，如何做账？注意3个涉税点！
中秋节公司给员工发放月饼，如何做账？注意3个涉税点！中秋节快到了，我公司订制了100箱月饼，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，金额30000元，增值税4800元，如何做账？01会计分录怎么做？1.发放福利的分录：借：应付职工薪酬-福利费 30000元应交税费-应交增值税（进项税额）4800元贷：银行存款 34800元2.进项税额转出的分录：借：应付职工薪酬-福利费 4800元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元02这些涉税点要小心！1.作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。
”若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。
2.发放职工的月饼属于个人性福利，应并入当期工资代扣个税。
根据《个人所得税法》第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
”所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利，应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。
3.福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
”购入月饼的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。
来源：郝老师说会计，作者：郝守勇。
端午节发粽子账务处理
端午节企业发粽子会计上和税务上怎么处理！(企业在生产经营过程中，不可避免地会发放一些实物福利，比如端午节发给员工一些粽子等。
对“粽子”及其他类似的实物福利、实物赠送的行为，该如何进行会计和税务处理一、个人所得税涉税分析表格一：发放对象是否缴个税税目单位职工缴工资、薪金所得送客户1.发给个人，如属于财税〔2011〕50号规定的不缴情形，可以不缴；2.发给单位，不缴发给个人的其他情况，需要缴其他所得/“偶然所得”—全额适用20%的税率离退休人员缴工资、薪金所得1.送单位职工个人所得税法实施条例第八条解释了各项个人所得的范围：“工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
”同时第十条也提到：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
”粽子算是受雇取得的实物，根据上述规定，企业发放粽子给本企业职工，应按职工获得非货币性福利（粽子）的金额并入发放当月职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。
2.送客户《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
发放中秋福利会计分录
发放中秋福利会计分录一、背景介绍中秋节是中国传统的重要节日之一，也是中国人民团圆的日子。
为了让员工感受节日的温暖和关怀，公司决定在中秋节前夕给予员工一定的福利。
本文将以发放中秋福利会计分录为主题，详细介绍福利发放的会计处理过程。
二、福利发放的会计处理过程为了确保福利发放的准确性和规范性，公司需要进行相应的会计处理。
以下是福利发放的会计分录示例：1. 假设公司总共有100名员工，每个员工将获得200元的中秋福利。
首先，公司需要将福利发放的金额从银行转账到员工的工资账户上。
具体的会计分录如下：借：工资福利费账户（借方金额为200元× 100名员工= 20,000元）贷：银行存款账户（贷方金额为20,000元）2. 福利发放后，公司需要将福利费用计入当期的成本和费用，并在财务报表中予以体现。
具体的会计分录如下：借：福利费用账户（借方金额为20,000元）贷：工资福利费用暂记账户（贷方金额为20,000元）3. 最后，在月末结账时，需要将工资福利费用暂记账户清零，并将福利费用转入利润表，反映当期的费用情况。
具体的会计分录如下：借：利润表（借方金额为20,000元）贷：工资福利费用暂记账户（贷方金额为20,000元）三、会计处理过程的解读通过以上的会计分录，我们可以清楚地看到福利发放的会计处理过程。
首先，公司从银行账户转账，将福利金额存入员工的工资账户中。
这样，员工就可以在中秋节前夕收到福利款项。
接着，公司将福利费用计入当期的成本和费用，体现在财务报表中。
最后，在月末结账时，将福利费用转入利润表，反映当期的费用情况。
四、福利发放的意义和效果通过发放中秋福利，公司向员工传递了关怀和温暖，增强了员工的归属感和忠诚度。
同时，福利发放也可以激发员工的工作积极性和创造力，提高工作效率和质量。
此外，福利发放还能够促进员工之间的团结和合作，增强团队的凝聚力。
五、结语中秋节是一个传统的团圆节日，也是表达关怀和感恩的时刻。
会计经验：公司发放节日福利给职工的账务处理
公司发放节日福利给职工的账务处理企业以其生产和外购的产品作为非货币性福利提供给职工的，应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。
以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应按该商品的公允价值和相关税费计人相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；实际购买时冲销应付职工薪酬。
需要注意的是，企业在进行账务处理时应先通过应付职工薪酬科目归集当期应计入成本费用的非货币性福利，以准确确定企业人工成本。
【例】昌达公司是一家服装加工企业，共有职工238人，其中直接参加生产的职工200人，总部管理人员38人。
2007年9月，公司以其生产成本为60元的保暖内衣套装和外购的每盒不含税价格为80元的食品礼盒作为中秋节福利发放给全体职工。
保暖内衣套装售价为100元，昌达公司适用的增值税率为17%；昌达公司购买的食品礼盒开具了增值税专用发票，适用税率17%。
（1）保暖内衣套装售价总额=100x200+100x38=23800（元）保暖内衣套装的增值税销项税额=100x200x17%+100x38x17%=4046（元）应付职工薪酬总额=23800+4046=27846（元）保暖内衣套装的成本总额=60x238=14280（元）公司决定发放非货币性福利时，借：生产成本23400管理费用4446贷：应付职工薪酬非货币性福利27846实际发放非货币性福利时，借：应付职工薪酬非货币性福利27846贷：主营业务收入23800应交税费应交增值税（销项税额）4046借：主营业务成本14280贷：库存商品14280（2）食品礼盒的售价总额=80x200+80x38=19040（元）食品礼盒的增值税进项税额=80x200x17%+80x38x17%=3236.8（元）应付职工薪酬总额=19040+3236.8=22276.8（元）公司决定发放非货币性福利时，借：生产成本18720.0管理费用3556.8贷：应付职工薪酬非货币性福利22276.8购买食品礼盒时，借：应付职工薪酬非货币性福利22276.8贷：银行存款22276.8小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
职工福利费财会制度规定及税务处理
职工福利费财会制度规定及税务处理一、引言随着企业发展和员工对福利待遇的要求不断提高，职工福利费逐渐成为企业财会管理中的重要环节。
合理规定职工福利费的制度，正确处理相关的税务事项，对于企业的财务健康和员工的福利保障都至关重要。
二、职工福利费的定义与范围职工福利费是指企业为员工提供的非货币形式的福利及补贴费用。
它一般包括但不限于以下项目：职工食堂费用、交通补贴、住房补贴、奖金及奖励、健康保险费用、教育培训费用、节日福利费用等。
三、职工福利费的财务核算1. 职工福利费应明确列入企业的成本费用，按照实际发生的金额计入相应的核算科目中。
2. 职工福利费的支付应当有相应的凭证支持，必须经过相关部门的审批，并有具体的福利费发放标准和程序。
3. 职工福利费的财务核算应当遵循相关财务会计准则，并按照企业的内部控制要求进行严格监控和审计。
四、职工福利费的税务处理1. 基本原则职工福利费在税务处理上，应符合税法的规定，遵循税务机关的要求，并不得有任何违法行为。
2. 税务认定根据国家税务规定，部分职工福利费项目可能不纳税或者享受税收优惠。
企业应根据具体项目的性质和税法规定，正确认定职工福利费的税务性质。
3. 税务申报企业在支付或发放职工福利费后，应按照国家税务机关的要求及时办理相关税务申报手续。
根据职工福利费的项目性质，可能需要进行个税申报、社会保险费申报等。
4. 稳妥处理税务风险企业应积极与税务机关保持沟通，及时了解相关税务政策和规定的变化，确保自身的税务合规风险得到控制。
同时，企业应保留好相关的税务凭证和备案材料，以备税务机关的稽查和审计。
五、职工福利费的合规审计为了进一步确保职工福利费的财务核算和税务处理的准确性和合规性，企业应定期进行内部审计及外部合规审计。
审计结果应及时报告给企业的管理层和财务部门，并根据审计结果进行及时的整改和改进。
六、职工福利费的总结职工福利费作为企业管理的重要一环，对于企业和员工都具有重要意义。
【税会实务】给员工发放食品等福利如何做账
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】给员工发放食品等福利如何做账
【问】公司在中秋端午等时候发放月饼粽子和食品等福利，应该如何做会计处理呢比如公司中秋节外购发放的每人一份的月饼及食品一共10000元，会计上怎样处理呢？假如公司本身就是月饼制造厂，那这又怎么处理呢？
【解答】
1、公司在中秋端午等时候发放月饼粽子和食品等福利
借：生产成本
管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
发放月饼粽子和食品等福利
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款
（月饼粽子和食品不用入库，价税合计）
2、公司本身就是月饼制造厂，公司决定发放非货币性福利时，应作如下账务处理：
借：生产成本
管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
实际发放非货币性福利时，应作如下账务处理：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）。
过节费发放的会计账务处理
过节费发放的会计账务处理有人一看见“过节费”，就认为是职工福利费，其实这样的认为是错误的。
对于职工福利费的范围，会计实务中一般是按照《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企（2009）242号）文件界定的范围作为基础。
职工福利费包括的内容（1）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
（2）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
（3）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
（4）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。
企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。
国家另有规定的，从其规定。
（5）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
职工福利费不包括的内容企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。
企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
企业发放节日福利的账务处理
企业发放节日福利的账务处理一、发放现金红包发放方式一：福利费的形式支付100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬-福利费 10万元贷：银行存款 10万元提醒：1、人人有份的现金性补贴应并入当期工资薪金所得代扣个人所得税；2、企业发生的福利费税前扣除是有限额的，按照工资总额的14%作为限额来税前扣除，超出部分应做纳税调增。
发放方式二：工资薪金的形式并入工资一起发放100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬-工资 10万元贷：银行存款 10万元提醒：1、该10万元过节补贴属于工资薪金所得应代扣个人所得税；2、合理的工资薪金准予在所得税前全部扣除。
总结：通过以上比较看出，工资薪金的形式比福利费的形式将会对企业更有利，避免出现企业所得税前限额扣除的风险。
二、发放实物：月饼、大米、食用油等案例1我公司中秋节决定给10个员工每人发放一盒月饼，每盒月饼200元，共计2000元。
账务：1、购进月饼时：借：库存商品 1769.91元应交税费-应交增值税（进项税额）230.09元贷：银行存款 2000元2、发放月饼时：借：应付职工薪酬-非货币性福利 2000元贷：库存商品 1769.91元应交税费-应交增值税（进项税额转出） 230.09元3、期末计提职工薪酬时：借：管理费用 2000元贷：应付职工薪酬-非货币性福利 2000元提醒：购买月饼最好取得普通发票，因为购进月饼用于集体福利的，其进项税不得抵扣。
其次是该非货币性福利应与当月工资合并计算缴纳个税。
三、企业中秋节等节日发放购物卡案例1我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。
账务：借：预付账款-预付卡 5000元贷：银行存款 5000元提醒：不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。
案例2我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。
账务：借：应付职工薪酬-福利费 5000元贷：预付账款-预付卡 5000元提醒：(1)附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单;(2)属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
节假日福利费会计分录
节假日福利费会计分录摘要：一、节假日福利费的定义和作用二、节假日福利费的会计分录1.借方2.贷方三、节假日福利费的账务处理1.发放节假日福利费2.缴纳个人所得税3.实际发放给员工四、节假日福利费的税务处理1.企业所得税2.个人所得税五、节假日福利费的注意事项1.合法合规2.税务筹划3.员工关怀正文：节假日福利费是企业为员工在法定节假日或特定节日提供的一种福利待遇，体现了企业对员工的关怀和尊重，也是员工收入的重要组成部分。
对于企业来说，正确处理节假日福利费的会计分录和账务处理，以及了解相关的税务处理和注意事项至关重要。
首先，我们来看节假日福利费的会计分录。
在发放节假日福利费时，企业需要进行以下会计分录：借方记入“应付职工薪酬——节假日福利费”科目，贷方记入“银行存款”科目。
这样，既保证了企业的资金流出有据可查，也便于企业进行账务处理和税务申报。
其次，节假日福利费的账务处理包括发放节假日福利费、缴纳个人所得税和实际发放给员工三个环节。
在发放节假日福利费环节，企业需要根据员工的具体情况和企业相关政策，计算出每个员工应得的节假日福利费，并在企业内部进行公示。
在缴纳个人所得税环节，企业需要按照国家税收法规，代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。
在实际发放给员工环节，企业需要将扣除个人所得税后的节假日福利费发放给员工，确保员工的合法权益得到保障。
接下来，我们来看节假日福利费的税务处理。
企业在发放节假日福利费时，需要关注企业所得税和个人所得税两个方面。
在企业所得税方面，企业可以在税前扣除合理的节假日福利费用，降低企业的税收负担。
在个人所得税方面，员工获得的节假日福利费需要按照国家税收法规缴纳个人所得税。
企业需要按照规定，代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。
最后，企业在处理节假日福利费时需要注意以下几点。
一是合法合规，企业应按照国家税收法规和劳动法规，合法合规地发放节假日福利费。
二是税务筹划，企业可以通过合理的税务筹划，降低节假日福利费的税收负担。
节假日福利费会计分录
节假日福利费会计分录
摘要：
1.节假日福利费的定义和意义
2.节假日福利费的会计分录规定
3.节假日福利费的会计分录示例
4.节假日福利费的会计分录注意事项
正文：
一、节假日福利费的定义和意义
节假日福利费是指企业在法定节假日期间向员工发放的现金、实物或其他形式的福利。
它是企业为员工提供的一种福利待遇，体现了企业对员工的关心和尊重，有助于提高员工的工作积极性和生活质量。
二、节假日福利费的会计分录规定
根据《企业会计准则》和《企业所得税法》的规定，节假日福利费应当在实际发放时计入当期损益，并确认为员工的工资、薪金所得，计算应交个人所得税。
企业在会计分录时，应将节假日福利费计入相关成本费用，同时增加应付职工薪酬。
三、节假日福利费的会计分录示例
假设某企业在春节期间向员工发放了3000 元的节假日福利费，会计分录如下：
借：生产成本/管理费用/销售费用3000 元
贷：应付职工薪酬3000 元
实际发放时：
借：应付职工薪酬3000 元
贷：库存现金/银行存款3000 元
四、节假日福利费的会计分录注意事项
1.节假日福利费应在实际发放时进行会计分录，而不是在预计发放时。
2.节假日福利费应当计入相关的成本费用，如生产成本、管理费用或销售费用等，具体根据企业的实际情况和政策规定来确定。
3.节假日福利费会计分录时，应当注意准确核算金额，确保财务数据的真实性和准确性。
4.对于企业代扣代缴的个人所得税，应当在实际发放时一并计入应付职工薪酬，并在实际扣缴时进行会计分录。
总之，了解节假日福利费的会计分录对于企业准确核算成本费用、合规纳税具有重要意义。
过节福利的会计核算和计税问题
2018年第5期职工福利是指企业在工资、社会保险之外，根据国家有关规定，所采取的补贴措施和建立的各项服务设施，对职工提供直接的和间接的物质帮助。
近几年，中央加大了反腐败的力度，三令五申不准滥发补助、补贴。
为此，不少单位对如何发放职工福利产生了困惑，导致职工的基本福利被取消，出现了一种“反腐把职工福利反没了”的现象。
这些应发而未发的福利，在一定程度上降低了单位的激励性和职工对单位的归属感。
1研究背景2017年12月15日中华全国总工会《基层工会经费收支管理办法》的出台，规范了对福利的发放，同时也明确了基层工会在逢年过节时可以向全体会员发放节日慰问品、职工生日可以发放生日蛋糕或蛋糕券等。
这个“福利新规”既贯彻了党的十九大精神，把党对职工群众生活的关心关怀落到了实处，又进一步证明了“中央反的是腐败而不是职工的正当福利”！按照国家的相关政策、规定，各单位今后不用再畏首畏尾了,过节福利该发就发！接下来需要明确的问题就是，单位在发放过节福利时应如何进行会计核算?发放的过节福利需不需要缴纳相应的税款？过节福利发放的资金来源不同，相应的会计核算就有所不同，应缴纳的税款种类也会有区别，本文将通过以下案例进行分析。
2案例分析案例一工会给全体会员发放节日慰问品，共计20000元（注：企业工会单独核算），其账务处理如下：借：职工活动支出20000元贷：银行存款20000元纳税处理：涉及的税种是个人所得税分析：根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》的规定，从福利费、工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣代缴个人所得税。
案例二B 单位是一般纳税人，某月以自产的礼盒装粽子作为端午节福利发给全体职工，共计发放礼盒装粽子200盒。
已知该批礼盒装粽子的生产成本为50元/盒，不含税的售价为70元/盒。
会计处理：（1）B 单位决定给全体职工发放礼盒装粽子作为端午节福利时借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用等）16380元贷：应付职工薪酬—非货币性福利16380元（2）实际发放时借：应付职工薪酬—非货币性福利16380元贷：主营业务收入14000元应交税费———应交增值税（销项税额）2380元同时结转其销售成本借：主营业务成本10000元贷：库存商品10000元分析：依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条（五）的规定，B 单位以自产的礼盒装粽子作为端午节福利发放给全体职工，应视同销售货物，确认主营业务收入，同时结转其相应的销售成本。
节假日福利费会计分录
节假日福利费会计分录摘要：一、节假日福利费的会计处理方法1.发放福利费的会计分录2.计提福利费的会计分录3.福利费在不超过工资薪金总额14%范围内使用二、节假日福利费的发放和核算1.现金福利的发放和核算2.购物卡福利的发放和核算三、应付职工薪酬下的福利费管理1.应付职工薪酬的核算要求2.福利费的管理和核算正文：节假日福利费会计分录是企业在发放节假日福利时，对应的相关会计处理方法。
以下是详细的会计分录和发放、核算过程。
一、节假日福利费的会计处理方法1.发放福利费的会计分录在发放节假日福利费时，企业通常会按照实际发放的金额进行会计分录。
具体的分录如下：借：管理费用（或其他相关科目）贷：应付职工薪酬——福利费2.计提福利费的会计分录企业在月末会根据当月实际发生的福利费进行计提，分录如下：借：管理费用（或其他相关科目）贷：应付职工薪酬——福利费3.福利费在不超过工资薪金总额14%范围内使用根据我国新会计准则规定，福利费应包含在应付职工薪酬下。
企业在使用福利费时，需确保不超过工资薪金总额的14%。
二、节假日福利费的发放和核算1.现金福利的发放和核算当企业发放现金福利时，会计分录如下：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金/银行存款2.购物卡福利的发放和核算购物卡福利的发放和核算分录如下：借：其他应收款——购物卡贷：银行存款借：应付职工薪酬——福利费贷：其他应收款——购物卡三、应付职工薪酬下的福利费管理1.应付职工薪酬的核算要求应付职工薪酬的核算要求不高时，企业可以直接将福利费进入管理费用。
2.福利费的管理和核算企业在管理和核算福利费时，应确保准确核算应付职工薪酬，以便计算为职工发生的费用。
发放职工福利费会计账务处理流程
发放职工福利费会计账务处理流程
一、概述
职工福利费是企业为提高职工的生活质量和工作积极性而发放的各种福利费用。
常见的职工福利费包括交通补贴、通讯补贴、伙食补贴、节日福利等。
发放职工福利费需要进行相应的会计账务处理。
二、会计账务处理流程
1. 立项申请
相关部门提出发放职工福利的申请,说明福利类型、发放标准、发放时间等,经批准后立项。
2. 审批备案
项目负责人填写《职工福利费用支出审批单》,说明项目概况、预算金额等,提交给财务部门审批。
审批通过后备案。
3. 计提费用
根据实际需要计提职工福利费,借记“管理费用”等相关费用科目,贷记“职工福利费”。
4. 发放福利
按规定标准和时间发放福利,借记“职工福利费”,贷记“库存现金”或“银
行存款”。
5. 清算福利
月末或年末对实际发放的福利费用进行清算,调整“职工福利费”科目余额。
6. 会计核算
相关凭证经过复核、审核后入账,生成相应的会计凭证和账簿记录。
三、注意事项
1. 发放的职工福利应符合国家政策和企业规定。
2. 职工福利费支出应控制在预算范围内。
3. 会计处理应符合会计准则要求,账务处理准确规范。
4. 加强内部控制,杜绝违规发放职工福利的行为。
5. 保存好相关审批文件、会计凭证等资料。
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每逢佳节，企业都会给员工发放节日福利。
可以这小小的节日福利有可能存在这税务风险，企业财税处理稍有差错，就会带来不必要的麻烦，怎样才能避免这些风险呢？小编带你一起了解！一、发放节日福利的会计处理在会计处理上，以自产产品或外购商品发放给职工，属于企业向职工提供的非货币性福利，应该应当分别情况处理。
1、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。
2、以外购产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。
需要注意的是：在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额，以确定完整准确的企业人工成本金额。
二、发放节日福利的增值税税务处理1、企业以自产的产品作为节日福利发放给职工《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：“（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
”因此，企业以资产的节日福利发放给职工，在增值税方面，应该按视同销售处理。
2、企业用外购产品作为节日福利发放给职工《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：“（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
”因此，企业用外购产品发放给职工，即使取得增值税专用发票的，在增值税方面，也不能抵扣进项税，应该作进项税额转出处理。
三、发放节日福利的具体的账务处理（1）企业以自产的产品作为福利发放给职工月圆公司是一家节日福利生产企业，在中秋节来临之际，决定将公司生产的节日福利作为福利发放给职工，公司100名职工共发放100盒节日福利，账面价值8000元，公允售价10000元。
公司发放节日福利时，应做如下账务处理：借：管理费用-职工福利 11700贷：应付职工薪酬——非货币性福利 11700借：应付职工薪酬——非货币性福利 11700贷：主营业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项税额） 1700同时，应做如下账务处理：借：主营业务成本 8000贷：库存商品 8000（2）企业用外购产品作为节日福利发放给职工圆月公司是一家在美国上市的公司，在中秋节来临之际，决定外购100盒节日福利作为福利发放给职工，公司100名职工每人发放一盒节日福利，采购成本10000元，取得增值专用发票一张，发票上注明的增值税额1700元，已认证通过。
企业外购商品发放给职工作为福利，在增值税方面属于不得抵扣进项税的情形，应当将转出的增值税进项税额计入成本费用。
公司发放节日福利时，应做如下账务处理：借：管理费用-职工福利 11700贷：应付职工薪酬——非货币性福利 11700借：应付职工薪酬——非货币性福利 11700贷：库存商品 10000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700四、发放节日福利的企业所得税税务处理1、《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2、《企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定：“企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（三）用于职工奖励或福利”依据上述规定，企业不管是用自产的节日福利发放给职工，还是用外购的节日福利发放给职工，在企业所得税方面都应该按视同销售处理。
企业发生国税函[2008]828号第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
同时，发放的节日福利计入职工福利费，在不超过本年度工资薪金的14%内据实扣除。
五、发放节日福利的个人所得税税务处理《个人所得税法实施条例》第八条规定，解释了个人所得税法第二条所说的各项个人所得的范围：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
”同时，《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
”因此，企业发放给职工的节日福利算是受雇取得的实物，依据以上规定，企业发放节日福利给本企业职工，应按职工获得非货币性福利（节日福利）的金额并入发放当月职工个人的“工资薪金”所得中计算扣缴个人所得税。
3、张小娴说：当时间过去，我们忘记了我们曾经义无反顾地爱过一个人，忘记了他的温柔，忘记了他为我做的一切。
我对他再没有感觉，我不再爱他了。
为甚么会这样？原来我们的爱情败给了岁月。
首先是爱情使你忘记时间，然后是时间使你忘记爱情。
4、张小娴说：思念一个人，不必天天见，不必互相拥有或相互毁灭，不是朝思暮想，而是一天总想起他几次。
听不到他的声音时，会担心他。
一个人在外地时，会想念和他一起的时光。
5、张小娴说：爱情，原来是含笑饮毒酒。
6、张小娴说：不被人珍视的爱情，就只是个羞耻的笑话。
7、张小娴说：寂寞的人，感冒会拖得特别的久，因为她自己也不想痊愈。
8、张小娴：女人放弃一个跟不上她的男人，是有志气。
男人放弃一个跟不上他的女人，则是无义。
9、张小娴说：清醒一点吧，世上没有未完的事，只有未死的心。
10、张小娴说：遗憾，也是一种幸福。
因为还有令你遗憾的事情。
11、张小娴说：失望，有时候也是一种幸福。
因为有所期待，所以才会失望。
因为有爱，才会有期待。
所以纵使失望也是一种幸福，虽然这种幸福有点痛。
12、张小娴说：突然觉得很委屈。
我对你微笑，转身的刹那，终于难过成你不知道的样子。
13、张小娴说：做一个诚实的孩子。
喜欢一个人，不到一定程度，不要轻易去说喜欢。
因为你的一句轻浮的话，很可能悲伤另一个人一段时光。
也有的，将会是，一生。
14、张小娴说：如果没有很大把握，又或者没有坚定地信念，请不要说太长久的承诺。
相爱时叫承诺，不爱的时候呢？也不是谎言吧。
毕竟爱着的时候就算说了地久天长，相信也是出自真心。
只不过后来的离开，不是自己能把握的。
15、张小娴说：如果爱的足够深，又或者是用情深的人，那个曾经伤害过TA的人有天肯回头了，TA还是会很没骨气很没出息地接受。
因为爱，因为忘不了。
16、张小娴说：爱情结束后，请选择“沉默”.你可以喊三两最好的朋友去K歌，使劲吼，就唱那首“其实不想走，其实我想留”,然后在某个时间点突然嚎啕大哭。
就算你是男生，也没什么丢人的，不难过只能说你没有真心爱过。
17、张小娴说：不要在爱情结束后，把那个你曾经爱过的人到处指责，将TA说的一无是处。
没必要的，既然留不住心，不如留下那份感情的纯洁度，蒙了尘，也就减损了回忆的价值。
18、张小娴说：你以为不可失去的人，原来并非不可失去，你流干了眼泪，自有另一个人逗你欢笑，你伤心欲绝，然后发现不爱你的人，根本不值得你为之伤心，今天回首，何尝不是一个喜剧？情尽时，自有另一番新境界，所有的悲哀也不过是历史。
19、张小娴说：爱情总是想象比现实美丽，相逢如是，告别亦如是。
我们以为爱得很深、很深，来日岁月，会让你知道，它不过很浅、很浅。
最深最重的爱，必须和时日一起成长。
20、张小娴说：开始的开始总是甜蜜的后来就有了厌倦、习惯、背弃、寂寞、绝望和冷笑曾经渴望与一个人长相厮守，后来，多么庆幸自己离开了曾几何时，在一段短暂的时光里，我们以为自己深深的爱着的一个人。
后来，我们才知道那不是爱，那只是对自己说谎。
21、张小娴说：时间会让你了解爱情，时间能够证明爱情，也能够把爱推翻。
没有一种悲伤是不能被时间减轻的。
如果时间不可以令你忘记那些不该记住的人，我们失去的岁月又有什么意义？如果所有的悲哀、痛苦、失败都是假的，那该多好？可惜，世上有很多假情假义，自己的痛苦、失败、悲哀，却偏偏总是真的。
22、张小娴说：一个钱币最美丽的状态，不是静止，而是当它像陀螺一样转动的时候，没人知道，即将转出来的那一面，是快乐或痛苦，是爱还是恨。
快乐和痛苦，爱和恨，总是不停纠缠。
所谓缘分，也和发明一样吧，都是源于偶然。
爱情也是一种发明，需要不断改良。
只是，这种发明跟其他发明不一样，它没有专利权，随时会给人抢走。
23、张小娴说：在最有感觉的时候，她没有停下脚步，那么，也不必在一起走完那段路之后，回头去寻找那些散落在地上的感觉，路已经走完。
爱情中最伤感的时刻是后期的冷淡，一个曾经爱过你的人，忽然离你很远，咫尺之隔，却是天涯。
曾经轰轰烈烈，曾经千回百转，曾经沾沾自喜，曾经柔肠寸断。
到了最后，最悲哀的分手竟然是悄无声息。
24、张小娴说：有相逢就有别离，可是每个人都害怕别离。
大家都知道，最后一次的别离就是死亡。
我们口里说“天下无不散之宴席”,心里却舍不得喝掉手中的酒，还想再唱一支歌，再唱一支歌。
你可不可以不走？25、张小娴说：世上最凄绝的距离是两个人本来距离很远，互不相识，忽然有一天，他们相识，相爱。
距离变得很近。
然后有一天，不再相爱了，本来很近的两个人，变得很远，甚至比以前更远。