2016年会计继续教育行政事业单位内部控制规范
必修2016年会计继续教育之行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制一、单项选择：1.下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。
2.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。
3.下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。
4.内部控制的第一责任人是（单位领导）。
5.下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。
6.在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（谑）。
7.根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。
8.单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。
9.事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。
10.执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。
11.事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。
12.内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。
13.保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。
14.内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。
15.内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。
16.在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。
17.关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。
18.内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度）。
19.事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。
20.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。
21.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。
22.在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。
会计人员继续教育：行政事业单位内部控制规范(试行)
单选《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（）。
实施时间《行政事业单位内部控制规范（试行）》共八章五十六条，不包括（）。
分则2012年12月6日，重新制定的《行政单位财务规则》的施行时间是（）。
2013年1月1日办公楼将进行修缮，其账面余额为3100000元，已计提累计折旧1240000元，转入在建工程的价值应为（）。
1860000元部门决算报告反映的内容为（）。
年度预算执行情况财政补助收入来自于（）。
同级财政部门财政补助收入支出表的编制期间为（）。
年财政直接支付方式下，财政补助收入的确认依据为（）。
财政直接支付入账通知书产品成本与期间费用区分的主要依据在于（）。
有关费用是否归属于使产品达到目前场所或状态长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（）。
其他收入车间组织管理生产活动发生的间接费用一般应当（）。
分配计入产品生产成本从财务资源的性质来看，事业单位是（）。
预算会计单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（）。
每年进行一次低值易耗品领用时的处理方法为（）。
一次摊销对一般行业而言，下列不应当计入产品成本的项目是（）。
销售费用对于应用软件，其构成相关硬件不可缺少的组成部分，那么该软件价值应计入的相关科目为（固定资产）。
根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（）。
内部牵制根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定适用本制度的行业，应当（）。
参照类似行业执行根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（）。
月份根据企业产品成本核算制度，下列说法错误的是（）。
本制度所称的产品，不包括日常生产经营活动中提供的劳务或服务根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（）。
财产保管与维护根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。
会计核算和编制报表固定资产折旧计提的间隔期为（）。
2016会计继续教育-行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范一、单选题1、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无2、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无3、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无4、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规A.个人B.领导C.组织D.国家A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无5、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无6、单位应全面审核各类单据。
重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准手续是否齐全。
A.单据来源是否合法B.单据格式是否正确C.单据保存是否合规D.单据填制是否清楚A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】全面审核各类单据。
重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整符合预算，审批手续是否齐全。
7、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无8、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原性原则。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第一部分答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十四讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十六讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十七讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十九讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十一讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十二讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十四讲A 对注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C 复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。
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第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）请选择：对1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）请选择：错1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）错1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一.单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意地正确答案,请选择正确选项.)1.行政事业单位内部控制规范制定依据地法律法规有（）.A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二.判断题（请判断每小题地表述是否正确,认为表述正确地请选择“对”,认为表述错误地,请选择“错”.)1.行政事业单位内部控制地建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为地发生.（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制地目标不包括（）.A．财务报告地可靠性B．经营活动地效率和效果C．相关法律法规地遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性,所以只能起到合理保证地作用,而不能做到绝对保证.（）请选择：对1.强调保证资产地安全和有效,就是要加强行政事业单位以（）为中心地资产经管.A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制地建立健全和有效实施负责.（）请选择：错1.中止已开展地行为是（）地一种地形式.A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在地风险进行全面.系统和客观评估,风险评估应该至少每月一次.（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面地风险评估时,应当重点关注地内容不包括（）.A.内部控制地组织工作B.预算经管情况C.收支经管情况D. 政府采购经管情况 A1.批准某项业务地人员不可以执行该项业务,但是却可以作为记录人员对该业务进行记录.（）错1.（）是行政事业单位工作地起点和依据,是建立和实施内部控制地核心环节.A.预算B.归口经管C.收支经管D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型地集中经管方式,体现了集中性.规范性和专业性.（）对1.行政事业单位地决策一般由（）决定.A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导C1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,自下而上地单向检查.（）错1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员地轮岗制度,明确轮岗周期.不具备轮岗条件地单位应当采取（）等控制措施.A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估 C1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质.（）对1.随着信息技术在内部控制方面地广泛应用,行政事业单位内部控制地（）成为一种必然趋势.A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化 B1.信息技术地采用必将彻底消除人为操纵因素,保护信息安全.（）错1.单位领导是预算地（）.A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构 A1.行政事业单位地预算是具有法律效力地文件.（）对1.（）审议批准政府预算草案后,即成为具有法律效力地政府预算.A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协 B1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批地预算追加调整申请后,对预算追加调整地申请进行金额审核,出具审核意见,即可按此金额进行下达.（）错1.在资金支付经管环节,对报销或借款业务进行授权审批地是（）.A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计 D1.预算编制地责任是在预算编制部门,因此预算编制无需其他预算执行.资产经管.基建经管.人事经管等部门或岗位地参与.（）错1.单位应当加强决算经管,确保决算真实.完整.准确.及时,加强（）工作.A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价 A1.单位应当根据批复地预算安排各项收支,确保预算严格有效执行.单位应当建立预算执行绩效考核机制.（）错1.根据我国政府收入构成情况,结合国际通行地分类方法,将政府收入分为四级（）.A. 类.款.项.目B.类.款.项C.类.款.目D.款.项.目 A1.行政单位收入是指依法取得地非偿还性资金,包括财政拨款收入和其取得地其他收入.罚没收入.行政事业性收费.政府性基金.国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位地收入.（）错1.收入不相容职务不包括（）.A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 D1.单位地各项收入应当由财会部门归口经管并进行会计核算,严禁设立账外账.（）对1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现地严重程度分为（）.A.一般缺陷.重要缺陷.重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和经管缺陷 A1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部经管制度和机制地建立与执行情况.（）对1.下列不属于政府采购内部经管制度地是（）.A. 政府采购预算与计划经管B.政府采购活动经管C.验收经管D.定期清查D1.采购部门可以负责采购与验收两项内容.（）错1.单位应当对资产实行（）经管,建立健全资产内部经管制度.A.集中B.全面C.分类D.整合 C1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行,只跟出纳这个岗位有关.（）错1.出纳可以兼管（）工作.A. 稽核B.会计档案保管C.收入.支出.债权.债务账目地登记D.现金及银行存款日记账地登记 D1.单位应当加强货币资金地核查控制.应该由出纳定期盘点库存现金.（）错答案解读：单位应当加强货币资金地核查控制.指定不办理货币资金业务地会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单.银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符.账账相符.对调节不符.可能存在重大问题地未达账项应当及时查明原因,并按照相关规定处理.1.建立（）制度,对在对外投资中出现重大决策失误.未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务地部门及人员,应当追究相应地责任.A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警 C1.单位对外投资,应当由适当权限地领导按个人权限大小决定.（）错1.下列（）不是建设工程经管地业务流程主要环节.A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收 C1.单位应当建立与建设工程相关地议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见.（）对1.单位应当建立健全票据经管制度.票据经管不包括（）环节.A.申领B.启用C.核销D.复制 D1.单位可以固定一名授权审批人,将所有需要审批地事项都由其进行审批.（）错1.在采购相关单位中,业务部门主要负责（）.A.本单位采购预算编制地基础申报B.负责本单位采购预算编制,依据预算批复及实际工作需要,制定采购计划,对政府采购中心下达地采购文件进行确认C.归口审核各单位上报地采购需求D.对采购业务进行审核和批准B1.政府采购方式中公开招标采购.邀请招标采购.竞争性谈判采购.询价采购等方式可以平行选择,全看单位地意愿.（）错1.合同订立环节不包括（）.A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批 C1.单位应当对合同实施分部门经管,哪个部门签订合同哪个部门进行经管.（）错1.单位可以根据自身实际情况,在现有行政编制地基础上构建组织架构,具体地机构和岗位设置方式包括（）.A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构 C D2.全面风险经管框架阶段地内部控制要素由五要素增加到八要素,增加地要素有（）.A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控 B C D3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）.A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险 A B C4.属于政府采购业务中不相容岗位地有（）.A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收D.验收与保管E.投诉受理与答复A B C D5.属于支出业务中不相容岗位地有（）.A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案经管 A B D6.行政单位国有资产控制和经管内容包括（）.A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定 A B C D E7.合同一般分为（）.A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同A B C D8.行政事业单位内部控制地目标包括（）.A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务地效率和效果A B C D E9.单位应当定期清查盘点资产,确保账实相符.（）部门或岗位应当定期对账.A.财会B.资产经管C.资产维修D.资产使用E.资产租赁 A B D10.《规范》确立了单位内部控制（）地三层次监督机制,以确保《规范》地实施.A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督 A B C。
2016年会计继教答案 (答案) 97分 行政事业单位内部控制基础性评价
2016年会计继教答案行政事业单位内部控制基础性评价、单选题1、内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平，体现了（）。
A、全面性原则B、重要性原则C、问题导向原则D、适应性原则【正确答案】A【您的答案】【答案解析】坚持全面性原则指内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
2、下列属于单位层面评价指标中内部控制建设启动情况的是（）。
A、单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制B、开展组织及业务流程再造C、权力运行机制的构建D、建立预算管理制度【正确答案】B【您的答案】【答案解析】内部控制建设启动情况（本指标14分）的评价要点：1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分）1.2开展内部控制专题培训（3分）1.3开展内部控制风险评估（3分）1.4开展组织及业务流程再造（4分）3、应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制属于内部控制建设启动情况中的（）。
A、开展内部控制专题培训B、开展组织及业务流程再造C、开展内部控制风险评估D、成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制【正确答案】C【您的答案】【答案解析】内部控制建设启动情况（本指标14分）的评价要点：1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分）1.2开展内部控制专题培训（3分）1.3开展内部控制风险评估（3分）1.4开展组织及业务流程再造（4分）4、对资产定期核查盘点、跟踪管理，属于业务层面指标中的（）。
A、预算业务管理控制情况B、资产管理控制情况C、收支业务管理控制情况D、政府采购业务管理控制情况【正确答案】B【您的答案】【答案解析】业务层面的评价指标资产管理控制情况是对资产定期核查盘点、跟踪管理。
2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南
2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南第一篇：2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。
A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱【正确答案】B2、属于对现金的保护控制措施的是（）。
A、定期盘点现金，与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度【正确答案】A3、下列选项中，不属于内部控制五要的是（）。
A、风险评估B、内部环境C、控制制度D、内部监督【正确答案】C4、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C5、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（）。
A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A6、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（）。
A、选择市场区域，维持企业形象B、巩固客户关系，降低成本C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场【正确答案】B7、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D8、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。
A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B9、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。
A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际【正确答案】C10、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（）。
2016行政事业单位内部控制规范试题
2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
3.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
4.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D6.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容。
7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D答案解析：参看建设项目业务流程。
2016年会计继续教育 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 的考试及答案
D、加强对内控建立与实施情况的监督检查
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
5、下列问题导向正确的是（ ）。
A、解决问题、采取措施、识别风险
B、识别风险、采取措施、解决问题
C、采取措施、解决问题、识别风险
D、识别风险、解决问题、采取措施
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
6、下列不符合加强监督检查工作的是（ ）。
2016年会计继续教育关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的考试及答案
一、单选题
1、我国单位内控规范的发布时间是（ ）。
A、2012年11月29日
B、2012年8月1日
C、2011年11月29日
D、2009年8月1日
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
2、下列不属于坚持全面推进原则的是（ ）。
A、加强日常监督
B、加大越权范围
C、加强自我评价
D、加强专项检查
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
7、下列不属内控执行问题的是（ ）。
A、落实情况与实际需求有差距
B、存在四不情况
C、无实施落地计划
D、明确了岗位责任，并已严格落实
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
8、下列不属于在防腐工作中内控作用的是（ ）。
A、不明腐
B、不能腐
C、不易腐
D、不敢腐
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
9、信息系统对内控规范实施的支撑作用是（ ）。
A、固化流程
B、信息公开
C、信息交换
D、财务分析
【正确答案】A
【您的答案】B
10、不属于强化督导检查的是（ ）。
会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）请选择：对1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）请选择：错1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）错1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
唐山市2016年度继续教育考试(行政事业单位内部控制规范)
B ．提高工程项目质量
C ．保证工程项目进度
D ．降低工程项目成本
2.下列属于事业单位支出的项目是（ ）。
A ．其他商品和服务支出
B ．业务费
C ．补助工资与行政单位津贴
D ．补助工资与行政单位津贴
3.内部控制概念框架下所说的风险是指（ ）。
A ．损失
B ．损失的可能性
C ．目标实现的不确定性
D ．目标无法实现 4.行政事业单位内部控制各要素中，（ ）是实施内部控制的基础。
A 正确
B 错误
4.内 部 控 制 评 价 是 指 对 内 部 控 制 体 系 建 设 、 实 施 和 运 行 结 果 独 立 开 展 的 调 查 、 测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。 （）
A 正确
B 错误
5.内 部 牵 制 是 指 提 供 有 效 的 组 织 和 经 营 ， 并 防 止 错 误 和 其 他 非 法 业 务 发 生 的 业 务流程设计。（ ）
A ．保护行政事业单位固定资产的安全完整
B ．确保固定资产会计信息的准确性
C ．促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事 效率的提高
D ．提高固定资产的使用效率 7.下列各项中属于行政事业单位内部控制原则的是（ ）。
A．有 效 性 原 则
B．制 衡 性 原 则
C．有 效 性 原 则
A ．内部控制执行的相关性
B ．内部控制设计的完整性
C ．内部控制设计的合理性
D ．内部控制执行的有效性
5.单 位 应 当 建 立 预 算 工 作 组 织 领 导 与 运 行 体 制 ， 明 确 单 位 最 高 权 力 机 构 、 决 策 机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调 机制，具体内容有（ ）。
会计继续教育答案行政事业单位内部控制规范
一、单选题1、下列各选项不是政府职能定位是（）。
A、经济调节?B、市场监管?C、社会管理?D、私人服务?【正确答案】D【您的答案】D?????[正确]2、下列不是享乐主义的表现的是（）。
A、精神懈怠?B、不思进取?C、追名逐利?D、铺张浪费?【正确答案】D【您的答案】C3、财政部对全面推进行政事业单位内部控制建设指导意见支出，到（）实现总体目标。
A、2020?B、2025?C、2030?D、2035?【正确答案】A【您的答案】B4、和企业内部控制目标相比，行政事业单位内部控制目标独有的是（）。
A、合理保证资产安全和使用有效?B、有效防范舞弊和预防腐败?C、合理保证单位经济活动合法合规?D、提高公共服务的效率和效果?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]5、采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是风险应对的（）。
A、风险规避?B、风险降低?C、风险分担?D、风险承受?【正确答案】C【您的答案】C?????[正确]6、下列各项行政事业单位内部控制方法的是（）。
A、绩效考评?B、运营分析?C、会计系统?D、归口管理?【正确答案】D【您的答案】D?????[正确]7、按职能划分部门的优点不包括（）。
A、它是一个合乎逻辑的和经过时间考验的方法?B、它遵循了职业专业化的原则，因而简化了职业训练工作?C、.使经理人才的训练不受限制?D、职能专业化减轻了最高层承担最终成果的责任，因而提供了在上层加强控制的手段?【正确答案】C【您的答案】C?????[正确]8、以下不是公开透明制度建立的意义的是（）。
A、有利于社会主义民主政治建设，是确保人民群众知情权、参与权和监督权的重要举措?B、有利于从源头上预防和治理腐败，将预算分配的政策依据、标准、结果全面、真实地向社会公开，能够有效避免暗箱操作?C、有利于提升财政管理水平，从源头上预防和治理腐败有利于内部控制的建立健全【答案】?【正确答案】D【您的答案】D?????[正确]9、下列不是《行政事业单位内部控制规范》提出的控制要求的是（）。
2016年会计继续教育---行政事业单位内部控制
单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（ ）。
内控的组织工作
预算管理情况
收支管理情况
资产管理情况
2
事业单位内部控制评价方案应该由（ ）决定是否通过审批。
财务负责人
企业法人
单位负责人
全体员工
多选题（共2题）
3
事业单位需要在（ ）等单位层面设计有效的内部控制。
组织架构
职责与权限
集权与分权
资产管理
建设项目
合同
4
行政事业单位内部控制原则包括（ ）。
适应性原则
制衡性原则
重要性原则
计划性原则
全面性原则
判断题（共2题）
5
行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（ ）
错误
正确
6
机会要素是企业舞弊者的行为动机。（ ）
正确
错误
单项选择题（共2题）
1
在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（ ）。
实施与测试
改进与优化
4
“三位一体”内部控制体系的“三个一致”包括（ ）。
审批权限一致
控制措施（共2题）
5
通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（ ）
错误
正确
6
对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（ ）
正确
错误
单项选择题（共2题）
法律业务
经济业务
采购业务
销售业务
2
内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（ ）。
总经办
财务部门
内部审计部门
专门的建设部门
多选题（共2题）
3
内部控制设计的组织流程步骤包括（ ）。
2016年《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解 限时考试试题及答案
2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解限时考试试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
2.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
3.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
4.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
6.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。
A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D答案解析：《规范》第四十条。
7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
8.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案（全文5篇）
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案（全文5篇）第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化B1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。
（）错1.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。
（）对1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协B1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。
（）错1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计D1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。
（）错1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。
单位应当建立预算执行绩效考核机制。
（）错1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。
A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目A1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。
罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。
（）错1.收入不相容职务不包括（）。
A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管D1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。
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题号：Qhx008478 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 2. 内部控制就是帮助单位实现目标。
A、 对 B、 错正确答案：B 解析： 内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行 程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
题号：Qhx008479 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 6. 行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。
A、 对 B、 错 正确答案：A 题号：Qhx008480 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 1. 根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单 位重要经济活动和经济活动的重大风险。
A、 对 B、 错正确答案：B题号：Qhx008481 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 15. 对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理； 是否明确应签订合 同的经济活动范围和条件； 是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调 机制。
A、 对 B、 错正确答案：A题号：Qhx008482 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 14. 会计控制指建立健全本单位财会管理制度， 加强会计机构建设，提高会计人 员业务水平， 强化会计人员岗位责任制， 规范会计基础工作， 加强会计档案管理， 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
A、 对 B、 错正确答案：A题号：Qhx008483 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 12. 内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流 程， 在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工 作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
A、 对 B、 错正确答案：B题号：Qhx008484 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 9. 归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规 定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
A、 对 B、 错正确答案：B题号：Qhx008485 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 8. 单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。
A、 对 B、 错正确答案：B题号：Qhx008486 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 5. 单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。
A、 对 B、 错 正确答案：B题号：Qhx008487 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 11. 出于单位工作稳定性考虑， 内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变 动。
A、 对 B、 错 正确答案：B 题号：Qhx008488 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 13. 单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。
A、 对 B、 错正确答案：A题号：Qhx008489 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 10. 单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预 算完成有评价、 评价结果有反馈、 反馈结果有应用” 的全过程预算绩效管理机制。
A、 对 B、 错正确答案：A题号：Qhx008490 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 4. 单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。
A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账 外账。
题号：Qhx008491 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 3. 可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。
A、 对 B、 错正确答案：B题号：Qhx008492 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 7. 内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立 与执行情况， 以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存 在的问题并提出改进建议。
A、 对 B、 错正确答案：A第 2 部分 单选题题号：Qhx008499 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 16. 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形 成相互制约、相互监督的工作机制。
这些属于内部控制控制方法中的（ ）。
A、 不相容岗位相互分离 B、 内部授权审批控制 C、 归口管理 D、 预算控制正确答案：A 解析： 不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责 权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
题号：Qhx008497 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 17. 是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点， 对 账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
以上属于对（ ）的风 险评估。
A、 财务信息编报情况 B、 内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、 收支管理情况 D、 资产管理情况正确答案：D 解析： 对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照 规定处置资产。
题号：Qhx010388 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 18. 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工 作。
A、 决算分析 B、 决算归档 C、 预算分析 D、 绩效评价正确答案：A 解析： 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算 分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促 进的机制。
题号：Qhx010394 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 19. 单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关 键岗位的职责权限。
A、 支出业务的金额 B、 支出业务的类型 C、 支出业务的部门 D、 支出业务的形式正确答案：B 解析： 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归 档等支出各关键岗位的职责权限。
题号：Qhx008496 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 20. 是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理； 是否按照国家 统一的会计制度编制财务会计报告。
以上属于对（ ）的风险评估。
A、 财务信息编报情况 B、 内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、 收支管理情况 D、 资产管理情况正确答案：A 解析： 对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对 经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。
题号：Qhx010385 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 21. 行政事业单位内部控制的目标不包括（ ）。
A、 财务报告的可靠性 B、 经营活动的效率和效果 C、 相关法律法规的遵循性 D、 不发生贪污腐败行为正确答案：D 解析： 行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资 产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊、预防腐败和提高公共服 务的效率和效果。
题号：Qhx008500 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 22. 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事 项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
这些属于内部控制控制方法中的（ ）。
A、 不相容岗位相互分离 B、 内部授权审批控制 C、 归口管理 D、 预算控制正确答案：B 解析： 内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程 序和相关责任， 建立重大事项集体决策和会签制度。
相关工作人员应当在授权范 围内行使职权、办理业务。
题号：Qhx008501 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 23. 根据本单位实际情况， 按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定 牵头部门或牵头人员等方式， 对有关经济活动实行统一管理。
这些属于内部控制 控制方法中的（ ）。
A、 不相容岗位相互分离 B、 内部授权审批控制 C、 归口管理 D、 预算控制正确答案：C 解析： 归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取 成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式， 对有关经济活动实行统一 管理。
题号：Qhx008505 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 24. 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅 自扩大票据适用范围。
这属于（ ）层面的控制。
A、 预算业务管理 B、 收支业务管理 C、 政府采购业务管理 D、 销售管理正确答案：B 解析： 票据管理制度属于收支业务层面的控制。
题号：Qhx008502 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读 25. 强化对经济活动的预算约束， 使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
这 属于内部控制控制方法中的（ ）。
A、不相容岗位相互分离B、内部授权审批控制C、归口管理D、预算控制正确答案：D解析：预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
题号：Qhx008504 所属课程：行政事业单位内部控制规范解读26. 单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
这属于内部控制控制方法中的（）。
A、财产保护控制B、会计控制C、单据控制D、信息内部公开正确答案：B解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
27. 单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。
A、集中B、全面C、分类D、整合正确答案：C解析：单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。
题号：Qhx008498 所属课程：行政事业单位内部控制规范解读28. 是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
以上属于对（）的风险评估A、政府采购管理情况B、预算管理情况C、收支管理情况D、资产管理情况正确答案：A解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
29. 是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。