标后预算编制管理办法、成本控制管理制度

标后预算编制管理办法

1 目的

满足公司对工程项目管理的需要，建立以公司为利润中心、基层单位为成本中心的成本核算管理模式，使项目成本得到有效控制，实现公司利润最大化。

标后预算是公司下达成本指标、考核成本的依据，也是制定成本控制计划、成本核算、对外分包的依据。

标后预算根据项目条件变化，实行动态管理。

标后预算限于公司内部使用，对外严格保密，为公司绝密文件。

2 范围

由公司承建的各专业施工项目，开工前项目的工程范围、工程量基本明确。

3 引用文件

《辽宁省建筑工程消耗量定额（2008）》

《辽宁省市政工程消耗量定额（2008）》

《沿海港口水工建筑工程定额（2004）》

4 管理内容

4.1编制原则按下列规定执行

按照“工程项目零利润”原则进行编制；

以“成本法”编制为主，其它方法编制为辅的原则；

按照审定的合理工艺编制。

4.2维修项目标后预算编制

开工前工程范围、工程量不明确的维修项目不编制标后预算，公司按工程决算的15%收取管理费（含税、费）。对于实际成本测算利润不足15%的视情况另行确定管理费收取标准。

4.3分包项目标后预算编制

由公司直接分包、委托基层单位管理的工程，视工程项目规模、专业、管理投入情况，核定基层单位的管理费，以标后总价形式下达标后预算；由基层单位分包的项目在标后预算基础上自行确定分包模式。

4.4职能部门职责

(一) 市场开发部：确定工程中标后，提供相关的招标文件及技术和商务标书，编制标前成本。

(二) 基层单位：基层单位进行施工前5日内提供详细的施工方案（包括各分部分项人、材、机配备情况及节点工期）。业主直接委托的项目提供预算书和图纸。

(三) 成本合约部：根据投标文件、合同、基层单位上报的详细的施工方案、企业定额及市场开发部提供的标前成本编制标后预算（采用直接费法）；建立标后预算台账和发放记录；跟踪标后预算项目实施全过程；调整标后预算；项目竣工决算后根据工程决算编制标后决算用于项目核算。

(四) 工程部：审定基层单位的《施工项目实施方案》；审核临时措施的合理性；预测项目实施的组织和技术风险性；审定工程进退场设备、设施数量和工艺。提供项目施工所需的材料、成品价格，以及周转性材料台账。

(五) 综合部：提供组成人员名单及人工成本。

(六) 设备部：提供项目投入设备内部台班价格及社会市场价格。

(七) 安全部：提供安全、文明施工专项费用。

(八) 财务部：提供工程项目统计的总成本。

4.5标后预算由以下内容组成：

(一) 封面：工程名称、预算总价、编制人、编制日期、审核审批人；

(二) 标后预算编制的相关说明；

(三) 分部分项工程量清单；

(四) 分部分项工程量综合单价分析表；

(五) 主要材料价格表；

4.6标后预算的编制流程：

(一) 标后预算编制流程

(二) 设计变更调整标后预算编制流程

(一) 标后预算编制流程

(二) 标后预算调整编制流程

1.设计变更后具备调整条件

2.设计变更后不具备调整条件

4.7标后预算的编制依据：

(一) 工程合同

(二) 工程投标文件或工程预算书及市场开发部标前成本

(三) 基层单位上报审定的详细合理的施工组织方案

(四) 劳务人员工资的市场价格

(五) 物资部提供的材料价格单

(六) 社会同类工程分包价格

(七) 设备的内部租赁价及设备外租价格

(八) 基层单位的成本测算价格

(九) 公司各职能部门核定的各项费用成本

(十) 专业定额及企业定额

4.8费用组成

标后预算费是完成施工任务（包括临时工程）的现场全部成本费用，由以下内容组成：

(一) 工程直接费

1.人工费（直接劳务用工费用）

2.材料费（包括材料购置费和保管费）

3.船机使用费

(二) 措施费

1.临时预制场费、临时码头费、材料堆放场地费

2.大型设备进出场费

3.安措费，暂按中标安措费40%计取，标后决算按实计取。

(三) 现场经费

1.生活设施费：宿舍、食堂、生活用水电等配套设施费用。

(四) 间接费

1.管理人员工资及项目分配利润，项目发生的招待费。

4.9标后预算的编制

编制方法：遵循实事求是原则，把动态的可变因素转化为静态可控因素，采取机动灵活的编制方法。

(一) 工程直接费；依据合理的施工组织方案，按照较先进的施工水平测算成本价。

1.人工费

(1) 消耗定额：基于企业定额尚未出台的情况下，确定方法一暂按工程定额消耗量的80%计算人工工日；方法二根据基层单位上报的详细的施工方案劳务人员配备数量及工期，结合施工过程现场实际发生量测算。

(2) 人工单价：当地同期同工种劳务综合单价，单价中包括小型机械、机具使用费和劳务人员管理费等所有费用。每年根据劳务市场价格情况发布人工单价标准，参照已完成工程劳务分包合同单价。

(3) 水工、市政主要分部分项按照社会分包价格计算，每季度发布一次。

2.材料费

(1) 材料单价：采用物资部采购价格。

(2) 消耗量：暂执行工程定额消耗量，并按实际发生材料种类进行调整。

3.船机费：

(1) 消耗量：结合工程定额、施工组织设计或施工方案中的配置数量和使用台班数，编制临时分部分项台班定额。

(2) 台班单价：标后预算采用设备部提供的内部租赁价。遇项目需外租设备时，经设备部、机械设备公司签字同意后在标后决算时对