2010年4月全国自考中国税制真题及答案

到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。已知甲煤矿原煤适用的单位税额为2元／吨，则该 煤矿12月份应纳的资源税为【】
A. 100万元 B. 200万元
更多试卷，请访问9州考苑（)
C. 290万元 D. 300万元
答案：D
12. 某企业2008年拥有经营用房原值1 000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的
2. 简述实现依法治税的重要措施。
答案：(1)要做到有法可依，这是法治原则的前提；(1分) (2)严格进行征收管理；(1分) (3)要必须使用现代化手段，兴建税务信息高速公路；(1分)
更多试卷，请访问9州考苑（)
(4)加强税收法制教育，造就一支忠于国家和人民利益、责任心强、政治素质过硬、业务素质高 、善于思考、严格执法、不徇私情的执法队伍，同时逐步提高全体公民的纳税观念，增强遵章纳 税的自觉性。(2分)
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
1. 某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务：
(1)以每台1 755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。 (2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80 000元，增值税额13 600元；支付运输费1 200元，取得了运费发票。 (3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1 755元)作为企业福利发给职工。 要求： (1)计算该企业6月份的进项税额。 (2)计算该企业6月份的销项税额。 (3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。 答案：(1)进项税额=13 600+1 200×7%=13 684(元)(2分) (2)销项税额=1 755×100/(1+17%)×17%+1 755×40/(1+17%)×17% =25 500+10 200=35 700(元)(2分) (3)应缴纳的增值税=35 700-13 684=22 016(元)(2分) 【评分参考】计算结果错误，解题过程若正确可酌情给分。
答案：A^B^D^E^
3. 西方学者认为实现税负公平的标准主要有【】 A. 享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税 B. 尽量减少纳税人的超额负担 C. 纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税 D. 尽量减少征收费用 E. 以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平
答案：A^C^E^
4. 某企业2008年发生下列业务：
(1)产品销售收入2 000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1 000万元； (2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元； (3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求计算： (1)该企业2008年度的会计利润总额。 (2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。 (3)该企业2008年度的应纳税所得额。 (4)该企业2008年度的应纳所得税额。 答案：(1)企业会计利润=2 000+2-1 000-500-300-50-40=112(万元)(2分) (2)该企业业务招待费的税前扣除限额： 以销售收入2 000万元为基数的业务招待费限额=2 000×5‰=10(万元) 以业务招待费为基数计算的业务招待费限额=80×60%=48(万元) 因为48万元＞10万元，所以业务招待费的扣除限额为10万元(2分) (3)应纳税所得额=112-2+(80-10)+2=182(万元)(1分) (4)应纳企业所得税税额=182×25%=45.5(万元)(1分) 【评分参考】计算结果错误，解题过程若正确可酌情给分。
答案：B
4. 威廉·配第提出的税收标准是【】 A. 稳定、财政和效率 B. 公平、简便和节约 C. 弹性、就业和收入 D. 充分、适度和公平
答案：B
5. 下列税种中，属于流转税的是【】 A. 关税 B. 契税 C. 土地增值税 D. 印花税
答案：A
更多试卷，请访问9州考苑（)
更多试卷，请访问9州考苑（)
B. 集体企业 C. 合伙企业 D. 非居民企业
答案：C
18. 现行企业所得税的基本税率是【】 A. 15％ B. 20％ C. 25％ D. 30％
答案：C
19. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月【】 A. 800元 B. 1 600元 C. 2 000元 D. 5 000元
3. 某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99 450元。
将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5 000元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消 费税税率分别为10％和15％。 要求： (1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。 (2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。 (计算结果保留小数点后两位) 答案：(1)A产品应纳消费税 =99 450/(1+17%)×10%=8 500(元)(3分) (2)B产品应纳消费税 =5 000×(1+8%)/(1-15%)×15%=952.94元(3分) 【评分参考】计算结果错误，解题过程若正确可酌情给分。
3. 简述我国停征农业税的意义。
答案：(1)停征农业税，对确保社会稳定意义重大。(2分) (2)停征农业税，对基层政府职能转换意义重大。(1分) (3)停征农业税，对解决农民负担问题意义重大。(1分) (4)停征农业税，对农民增加收入意义重大。(1分)
4. 简述我国现行税制的多层次调节作用。
答案：(1)在生产和流通阶段形成收入的过程中进行调节，主要是通过调节产品或企业的盈利水 平指导生产、流通和消费。(1分) (2)在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节，消除客观因素造成的盈利水平过分 悬殊，给生产者提供一个平等的外部条件。(1分) (3)在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，调动生产者的积极性。(1分) (4)对企业税后留利进行调节，促使企业基金被更加合理的使用。(1分) (5)对个人财产和收入进行调节，缩小社会成员的收入差距，实现共同富裕。(1分)
答案：A^C^D^E^
9. 下列免征车船税的有【】 A. 警用车船 B. 捕捞、养殖渔船 C. 学校用车 D. 非机动车 E. 商用车船
答案：A^B^D^
10. 下列事项中，需要缴纳印花税的有【】 A. 甲企业与乙企业订立的房屋租赁合同 B. 李某取得的发明专利证书 C. 丙单位与保险公司签订的财产保险合同 D. 丁企业设立的营业账簿 E. A银行与B单位签订的国家贴息贷款合同
余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为【】
A. 8.4万元 B. 12万元 C. 20.4万元 D. 24万元
答案：A
13. 城市维护建设税的计税依据为【】 A. 销售额 B. 营业额 C. 增值额 D. 增值税、营业税与消费税的税额
答案：D
14. 车辆购置税适用的基本税率为【】 A. 8％ B. 10％ C. 17％ D. 20％
更多试卷，请访问9州考苑（)
2010年4月全国自考中国税制真题
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项 中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均 无分。
1. 在税制要素中，反映征税深度的是【】 A. 税率 B. 纳税环节 C. 纳税期限 D. 减免税
6. 下列属于增值税征收范围的有【】 A. 提供加工劳务 B. 销售小汽车 C. 将生产的电视机无偿赠送给敬老院 D. 销售房屋 E. 转让无形资产
答案：A^B^C^
7. 在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有【】 A. 消费税 B. 资源税 C. 增值税 D. 营业税
更多试卷，请访问9州考苑（)
A. 2万元 B. 18万元 C. 20万元 D. 22万元
答案：D
10. 以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是【】 A. 物业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 营业税
答案：D
11. 某煤矿2008年12月销售原煤100万吨。同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得
支付价款为20 000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为【】
A. 1 200元 B. 2 000元 C. 2 600元 D. 3 400元
答案：C
9. 008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费
用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为【】
4. 我国税收制度的原则中，效率原则的含义包括【】 A. 行政效率 B. 资源配置效率 C. 调控效率 D. 经济效率 E. 稽查效率
答案：A^D^
5. 1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为【】 A. 产品税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 E. 盐税
答案：A^C^D^E^
答案：A
2. 国家征税的依据是【】 A. 财产权力 B. 政治权力 C. 所有权力 D. 经济权力
答案：B
3. 我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是【】 A. 集中财政收入，保证满足公共需要 B. 严格按照税法规定开展征税管理活动 C. 保证纳税人的税负公平和机会均等 D. 不断提高税收效率
答案：C
20. 下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是【】 A. 同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征 B. 同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 C. 加印所得稿酬，单独作为一次收入计征 D. 同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征
答案：D
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中 至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或 未选均无分。
答案：B
15. 下列税种属于我国主体税种的是【】 A. 财产税 B. 资源税 C. 行为税 D. 流转税