固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一章总则

第一条为加强对固定资产的管理和控制，维护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条公司的固定资产分为五类：（1）房屋及建筑物；（2）机器设备；（3）仪器仪表；（4）运输设备；（5）传导设备。（在公司固定资产账上登记的计算机仍按此制度进行管理）

第四条公司的固定资产实行“权属管理，统一归档”的原则。“权属管理”是指固定资产所有权的权属单位指派管理人员按公司规章制度执行。除公司集中审批外，进行自主立项、采购、调配、处置等固定资产管理。固定资产变动需报经公司审批。“统一归档”是指由公司***部统一归档备案。

第五条本制度适用于公司各部门及各二级核算单位。子公司参照执行。

第二章职责分工

第六条为确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

第七条公司固定资产管理实行总经理负责制。公司总经理对全公司的固定资产管理负总责，各二级核算单位和部门负责人对各单位自行保管和使用的固定资产的安全和完整负责。

第八条公司***部是公司固定资产的归口管理部门，其具体职责是：

1、组织执行国家有关固定资产管理的各项规章制度，会同财务管理部建立固定资产台账和卡片，负责记录固定资产取得的日期、金额、预计使用年限和使用单位等内容，并对每项固定资产进行编号管理。

2、负责公司权属的固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制，并对计划实施情况予以监督。

3、负责公司权属的固定资产的购置、验收、安装调试、移交、报废、清理的全过程管理，督促有关部门及时办理固定资产竣工验收和交付使用手续。审查和办理固定资产增减变动、清理、报废等事项。

4、负责公司权属的有关固定资产购置、建造、报废、变卖和对外投资的论证工作。

5、检查公司权属固定资产的使用、维修、维护、保养和保管情况，组织对固定资产进行定期或不定期的盘点工作。

6、负责对各种原因造成的固定资产毁损事故和其他设备事故的调查、处理和上报工作。

第九条公司财务审计部负责固定资产的核算工作，参与固定资产的管理工作，其具体职责是：

1、设立公司权属的固定资产台账，分类设置明细账，及时全面反映固定资产增减变动情况。

2、按公司确定的固定资产折旧政策，及时、足额提取折旧。

3、参与固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制。

4、参与固定资产的购建、建造报废、变卖和对外投资的论证工作。

5、按照价格管理权限，负责公司权属固定资产购置、处置的价格审查与审理。

第十条固定资产使用部门对固定资产管理有以下具体职责：

1、建立本单位的固定资产台账和卡片。

2、负责本单位固定资产的保管工作。

3、负责编制日常维修计划，确保固定资产维修费的合理使用。

4、及时如实地向公司***部汇报情况，参与公司对有关设备事故的调查、取证工作。

5、办理与固定资产有关的其他事项。

第三章审批控制

第十一条公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

1、固定资产购置审批权限

（1）购置固定资产单笔金额在300万元（含300万元）以上的按照《******“三重一大”决策制度实施办法》进行审批。

（2）购置固定资产单笔金额在30万元（含30万元）以上董事会授权限额内的由总经理批准。

（3）购置固定资产单笔金额在30万元以内的由公司主管副总经理批准。

2、固定资产处置审批权限

（1）固定资产处置单笔账面原值超过300万元或净值100万元以上，按照《******“三重一大”决策制度实施办法》进行审批。。

（2）固定资产处置净值单笔金额在30万元（含30万元）以上年度累积金额500万元以内由公司总经理批准。

（3）固定资产处置净值单笔金额在30万元以内由公司主管副总经理批准。

3、固定资产大修理费用的审批权限按公司费用支出审批权限执行。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。

第十二条固定资产工作程序

1、固定资产取得、变卖和对外投资的工作程序：

（1）公司有关部门或有关单位，向公司***部以书面形式提出相关方案或建议。

（2）由公司***部组织进行可行性研究，提出书面报告，报公司总经理。

（3）必要时，公司总经理召集总经理办公会对可行性研究报告进行论证。

（4）公司***部按照审批权限履行相关手续。

（5）公司***部会同财务审计部根据授权批准文件编制相关计划和处理固定资产增减的具体事项。

2、固定资产大修理工作程序

（1）由固定资产使用单位提出固定资产大修理申请。

（2）公司***部组织有关人员对设备技术状况进行检查鉴定。

（3）公司***部会同财务审计部编制大修理计划和费用预算。

（4）公司***部按审批权限履行相关手续。

（5）公司***部组织实施大修理计划，财务审计部监督大修理费的使用，大修完成后，***部应组织对大修理工程进行验收。

3、固定资产报废工作程序

（1）固定资产使用单位提出固定资产报废申请。

（2）公司***部会同技术、财务审计部对拟报废的固定资产进行技术

鉴定，编写鉴定报告书。

（3）按照公司处置资产审批权限报经审批。

（4）公司***部会同公司财务审计部办理固定资产报废手续，处理有关事