管理费用的科目设置和账务处理
营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容
营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容一、管理费用1.定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
2.核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。
补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。
如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
3.账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。
期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。
二、销售费用1.定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
2.核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。
企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。
做账实操-食堂账务处理的流程
做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。
负债类：应付账款、预收账款。
所有者权益类：食堂盈余。
成本类：伙食成本。
损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。
2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。
二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。
借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。
借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。
四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。
借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。
借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。
盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
服务成本账务处理方案
服务成本账务处理方案服务成本账务处理是公司成本核算中的一个重要环节，其目的在于准确、全面地记录和分析公司各项服务成本，并据此制定合理的决策，进一步提高企业的效益。
以下是一个针对服务成本账务处理的方案：一、服务成本科目设置1.直接材料成本科目：包括服务过程中所用到的原物料、辅助材料、库存材料等。
2.直接人工成本科目：包括工人工资、津贴、奖金、社保缴纳费用等。
3.制造费用科目：包括工厂、办公室、设备折旧、水电、维修、保险等费用。
4.管理费用科目：包括人力资源、行政、市场推广等费用。
5.财务费用科目：包括利息、手续费、税费等费用。
二、服务成本的计算方法1. 直接材料成本计算方法：按照采购记录或库存记录来计算本期材料消耗的数量和单价，相应地计算出成本。
2. 直接人工成本计算方法：按照员工工资、奖金等管理费用科目来计算，消耗的数量可以根据生产或服务情况进行计算。
3. 制造费用计算方法：按照工厂、设备折旧等科目来计算，可以用每月的总支出费用除以生产或服务的产量来计算每单位的成本。
4. 管理费用计算方法：按照人力资源、行政、市场推广等科目来计算，可以用每月的总支出费用除以服务量或销售额来计算每单位的成本。
5. 财务费用计算方法：按照利息、手续费、税费等科目来计算，可以用每月的总支出费用除以销售额来计算每单位的成本。
三、服务成本的分摊方法服务成本分摊的目的在于将不同的成本项目分摊到相应的服务项目中，从而计算出每个服务项目的总成本。
1. 直接材料分摊方法：根据每个服务项目所用到的材料数量和单价进行分摊。
2. 直接人工分摊方法：根据每个服务项目所耗费的员工工资和奖金等费用进行分摊。
3. 制造费用分摊方法：可以根据生产或服务的产量来进行分摊。
4. 管理费用分摊方法：可以根据服务量或销售额来进行分摊。
5. 财务费用分摊方法：可以根据销售额来进行分摊。
四、服务成本的核算方式服务成本核算的方式根据不同的情况进行选择，包括实际成本核算、标准成本核算、流程成本核算和活动成本核算等。
会计月末、年底结转的账务处理
借：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-提取法定盈余公积 盈余公积-提取任意盈余公积
11 利润分配 损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业 当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表 企业当期是经营亏损。（贷盈借亏） 一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目 的余额转到 “利润分配”科目中。 （一）计算可供分配利润 企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积
销售费用-工资 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提社保 借：管理费用-社保 销售费用-社保 制造费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 3、计提住房公积金 借：管理费用-住房公积金 销售费用-住房公积金
制造费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 5 结转增值税 1、当月应交未交的增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 2、当月多交的增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 6
会计月末、年底结转的账务处理
1 计提折旧 借：管理费用-折旧
贷：累计折旧 2 长期待摊费用摊销 例：摊销办公室房租
借：管理费用-装修费摊销 贷：长期待摊费用-办公室装修
3 无形资产摊销 例：摊销办公软件费用 借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销-财务软件 4 计提工资、社保、公积金 1、计提工资 借：管理费用-工资
贷：应付股利 借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应付现金股利 （四）结转利润分配 借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 利润分配-应付股利
计提附加税 注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中： 城市维护建设税 7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不 在市区、 县城或建制镇） 教育费附加 3% 地方教育附加 2% 借：税金及附加-城市维护建设税
管理费用明细科目_管理费用明细科目设置和核算注意事项
管理费用明细科目_管理费用明细科目设置和核算注意事项管理费用是指企业为了保持企业正常的运营和管理所发生的费用，包括管理人员工资、办公费用、培训费用、差旅费用等。
在企业的财务会计中管理费用通常是一个重要的科目，需要进行科目设置和核算。
以下是管理费用明细科目设置和核算的注意事项：一、科目设置1.管理费用明细科目应在财务会计科目表中单列，便于核算和分析。
一般可以根据企业的实际情况设置具体的管理费用科目，如人员费用、办公费用、培训费用等。
2.管理费用明细科目应与其他费用科目区分开来，避免混淆。
例如，管理费用明细科目不应包含销售费用和财务费用等。
3.管理费用明细科目设置时应考虑到费用发生的频率和金额大小，精细化设置科目能够更好地控制和分析费用。
1.管理费用核算应按照实际发生的原始凭证进行分录，确保准确性和完整性。
原始凭证可以是发票、收据、报销单等。
2.管理费用核算时应注意费用的时效性，及时记录和入账，避免遗漏和延误。
特别是对于差旅费用等需要预付款的费用，要及时核销和结算。
3.管理费用核算应与预算进行对比，进行费用控制和分析。
如果费用超出预算，需要及时采取措施进行调整和控制。
4.管理费用核算要注意费用的归集和分类，便于后续的费用分析和报表编制。
可以按照不同的费用属性进行归集，如人事费用、办公费用、培训费用等。
5.管理费用核算要注意费用的差异化处理，不同的管理费用科目有不同的核算方法和处理方式。
例如，人员费用可以按照实际工资进行核算，办公费用可以按照实际支出进行核算。
6.管理费用核算要注意费用的合理性和合规性，核算时要遵循财务会计准则和相关法规，避免虚增和虚报费用。
7.管理费用核算要注意费用的进项和销项税金处理，按照税法规定进行相关的税金核算和缴纳。
总之，管理费用明细科目的设置和核算都需要企业在实际操作中根据自身情况进行灵活调整，科目设置要符合管理需要，核算要遵循会计准则和法规要求。
只有科学合理地管理和核算管理费用明细科目，才能更好地掌握和控制企业的管理费用，为企业的经营管理提供有力的支持。
会计科目和主要账务处理
会计科目与主要账务处理一、会计科目会计科目与主要账务处理依据企业会计准那么中确认与计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准那么中确认、计量与报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
一、资产类二、负债类五、本钱类六、损益类二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额与结余额，将结余额及实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金〞科目核算。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金〞、“应收账款〞等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行与其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账〞，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账〞应定期及“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额及银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表〞调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1122 应收账款一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
处理会计科目管理费用的账务【2017至2018最新会计实务】
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⑴管理费用是指企业行政管理部门为管理和自制生产经营活动而发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
企业应设置“管理费用”科目，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。
企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
⑵本科目可按费用项目进行明细核算。
⑶管理费用的主要账务处理。
①企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。
②行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
③发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
④按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印。
常见会计科目核算内容有哪些？
常见会计科目核算内容有哪些？今天给大家带来的是营业外收入/支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容。
整理不易，一定要看完哦~一定能够给你带来收获！管理费用1. 定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
2. 核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。
补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。
如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
3. 账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。
期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。
销售费用1. 定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
2. 核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。
企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。
村民委员会与经济合作社财务收支会计核算及账务处理
村民委员会与经济合作社财务收支会计核算及账务处理第一部分：村民委员会财务收支会计核算及账务处理说明一、村民委员会财务收入类会计科目核算说明及账务处理1.〃补助收入〃科目。
本科目核算村民委员会当年度取得的基本运转经费收入以及其他各类补助收入。
为了反映村民委员会补助收入来源情况，设置"财政补助收入”、"集体补助收入"、”专项补助收入"和"其他补助收入"四个二级会计科目。
(1)"财政补助收入"核算财政基本运转补助收入，收到基本运转经费账务处理如下：借：银行存款贷：补助收入——财政补助收入——区财政补助收镇财政补助收入(2)"集体补助收入"核算镇、村级集体补助资金，包括从经济合作社取得的集体股分红，收到补助资金账务处理如下：借：银行存款贷：补助收入——集体补助收入——XX资金(3)”专项补助收入"核算各级、各部门专项管理的资金收入。
收到专项补助资金账务处理如下：借：银行存款贷：补助收入——专项补助收入——XX资金(4)”其他补助收入"核算除上述资金外的其他补助收入。
收到此类补助收入账务处理如下：借：银行存款贷：补助收入——其他补助收入——以奖代补收入——困难村补助收入一一村干部业绩奖励及特殊奖励——其他镇政府给予村民委员会日常工作运转配套的补助收入，列入"补助收入——其他补助收入——其他"科目核算。
2."其他收入"科目。
本科目核算村民委员会当年度发生的除"补助收入”以外的其他收入。
如利息收入、捐赠收入等。
发生其他收入时：借：银行存款贷：其他收入——利息收入——捐赠收入——其他二、村民委员会部分支出类会计科目核算说明及账务处理1."管理费用"科目。
本科目核算村民委员会管理活动发生的各项支出。
如村干部报酬、办公费、差旅费、培训费、交通费、公务接待费、会务费、固定资产折旧等。
固定资产计提折旧的账务处理和制造费用、管理费用及营业费用
固定资产计提折旧的账务处理计提折旧计提折旧会引起有关费用的增加和固定资产价值的减少。
按月计提折旧时，于月末根据折旧费用分配表中的结果，借记“制造费用”、“管理费用”等有关费用科目，贷记“累计折旧”科目。
其中，专设销售机构使用的固定资产所提取的折旧应记入“营业费用”科目，经营租出固定资产的折旧应记入“其他业务支出”科目。
制造费用、管理费用、营业费用一、制造费用制造费用是指企业各个生产单位(分厂、车间)为组织和管理生产所发生的各项费用。
其内容包括:1.车间管理人员工资:是指生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事生产的人员工资;一线直接生产人员非生产期间的工资也计入本项目，非一线生产员工提供直接生产时，其相应的工资应从本项目转入生产成本中的直接工资项目。
2. 交通费:是指企业为车间职工上下班而发生的交通车辆费用，主要指汽油费、养路费等。
3. 劳动保护费:指按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉水)的费用和劳动保护宣传费用。
学会计论坛4. 折旧费:是指车间所使用固定资产按规定计提的折旧费。
5. 修理费:指生产车间所用固定资产的修理费用，包括大修理费用支出。
6. 租赁费:是指车间使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定列支的租金。
7. 物料消耗:指车间管理部门耗用的一般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料。
8. 低值易耗品摊销:是指车间所使用的低值易耗品的摊销。
9. 生产用工具费:是指车间生产耗用的生产用工具费用。
10. 试验检验费:是指车间发生的对材料、半成品、成品、仪器仪表等试验、检验费。
11. 季节性修理期间的停工损失:是指因生产的季节性需要而必须停工，生产车间停工期间所发生的各项费用。
12. 取暖费:是指车间管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。
13. 水电费:是指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用。
工程施工费账务处理分录(3篇)
第1篇一、工程成本核算1. 材料费：借：工程施工——材料费贷：原材料、应付账款等2. 人工费：借：工程施工——人工费贷：应付职工薪酬、银行存款等3. 机械使用费：借：工程施工——机械使用费贷：固定资产、累计折旧、银行存款等4. 其他直接费用：借：工程施工——其他直接费用贷：银行存款、应付账款等二、间接费用核算1. 管理费用：借：工程施工——间接费用贷：应付职工薪酬、累计折旧、银行存款等2. 销售费用：借：工程施工——间接费用贷：银行存款、应收账款等3. 财务费用：借：工程施工——间接费用贷：银行存款、短期借款等三、完工工程核算1. 结转完工工程成本：借：工程结算成本贷：工程施工——合同成本2. 结转完工工程收入：借：工程施工——合同毛利贷：主营业务收入四、工程结算核算1. 收到工程进度款：借：银行存款贷：预收账款——工程款2. 完工结算：借：应收账款贷：工程结算收入3. 收到工程结算款：借：银行存款贷：应收账款五、其他相关核算1. 工程质保金：借：其他应付款贷：银行存款2. 工程保修费：借：管理费用贷：银行存款3. 税金及附加：借：税金及附加贷：银行存款4. 损益调整：借：主营业务成本贷：主营业务收入或借：主营业务收入贷：主营业务成本通过以上分录，工程施工企业可以清晰地反映工程成本、收入、结算等会计信息，为企业的经营管理提供有力支持。
在实际操作中，企业应根据自身实际情况和会计准则，合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。
第2篇一、工程施工费账务处理步骤1. 工程施工费发生时，借记“工程施工——合同成本”科目，贷记相应科目（如原材料、应付职工薪酬等）。
2. 期末，根据完工进度，将“工程施工——合同成本”科目余额转入“主营业务成本”科目，借记“主营业务成本”，贷记“工程施工——合同成本”。
3. 根据完工进度，确认收入，借记“主营业务收入”，贷记“主营业务成本”。
4. 若合同预计总成本超过合同总收入，借记“主营业务成本”，贷记“主营业务收入”和“工程施工合同毛利”。
物业管理行业账务处理及会计分录大全
物业管理行业账务处理及会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等4、成本类科目：无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目;5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等二、相关账务处理不限于且仅供参考：1、存现借：银行存款明细科目为银行所在名称贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—费贷：银行存款6、代收电信公司电费预收一年,每月分摊借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份费借：管理费用—费应交税费—应交增值税进项税额贷：银行存款11、付上月份水费分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等借：管理费用—水费办公……应交税费—应交增值税进项税额预收账款—业主二次供水生活用水贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税进项税额预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水发放员工借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资为减少交养老保险人数,故作总公司支付借：其他应收款—总公司—房开公司代付搬运工工资贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税进项税额贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税进项税额贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税进项税额贷：库存现金23、收员工上月通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款还有马高大上哈应该是狗吧借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费排污费、垃圾处置费等贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税销项税额43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、1月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目;借：应交税费——应交增值税进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税贷：应交税费——未交增值税2计提本月税金及附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加等46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用—养老金贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应收款贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应收款其他业务收入应交税费－应交增值税 - 销项税额应交税费－应交增值税 - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:借：库存现金贷：预收帐款当月结转收入,借：预收帐款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税 - 销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷：应交税金-城建税-教育费附加结转成本：实际发生时借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：库存现金结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：财务费用支出管理费用。
管理费用明细科目设置及说明
管理费用明细科目设置及说明1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理展开全文1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入——其他”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。
2205 预收账款一、本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。
企业（保险）按照原保险合同约定收到的尚未满足保费收入确认条件的保险费，可将本科目改为“2205 预收保费”科目，并按投保人进行明细核算。
二、本科目应按购货单位进行明细核算。
三、企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
2013继续教育新《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理
“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。
（错误）“短期借款”科目贷方核算的内容是（借款人的借款本金）。
“短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。
（正确）“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。
（正确）“应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。
（错误）“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。
（错误）“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（企业尚未抵扣的增值税）。
“营业税金及附加”项目不应包括的是（增值税）。
“资本公积——其他资本公积”，该明细科目仅在新旧转换时使用，科目余额视同资本溢价使用。
（正确）《小企业会计准则》规定：“短期投资”科目期末余额按成本与市价孰低的计量进行账面调整。
（错误）《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。
在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。
（正确）《小企业会计准则》开始实行的时间是（2013年1月1日）。
《小企业会计准则》要求提供所有者权益变动表。
（错误）《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（历史成本）。
《小企业会计准则》在固定资产的折旧和后续支出方面与税法仍然存在差异。
（错误）2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。
估计该机器设备的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（借：固定资产192000 贷：长期应付款180000 贷：银行存款12000）。
按照《小企业会计准则》的规定，小企业可以采用的折旧方法有（以上三种方法都是）。
新准则会计科目管理费用账务处理
新准则会计科目管理费用账务处理根据《企业会计准则应用指南(2006)》中的解释：6602 管理费用一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费( 包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
企业(商品流通)管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。
企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
二、本科目可按费用项目进行明细核算。
三、管理费用的主要账务处理。
(一)企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目(开办费)，贷记“银行存款”等科目。
(二)行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
(三)行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
企业发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，贷记“应交税费”科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
记账实操-管理费用调整会计处理
记账实操-管理费用调整会计处理1、调整多入的管理费用时：借：管理费用（红字）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（红字）贷：银行存款（红字）2、调整少入管理费用时：借：管理费用应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款计提和分摊管理费用的会计分录计提管理费用分录：借：管理费用贷：其他应付款本月摊销的管理费，做以下分录：借：管理费用贷：银行存款企业通常设置“管理费用”“银行存款”“本年利润”等会计科目来核算企业发生的管理费用，对于管理费用，应如何做账务处理？管理费用的会计分录1、支付管理费用：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2、摊销管理费用：借：管理费用贷：无形资产/坏账准备等3、结转管理费用：借：本年利润贷：管理费用什么是管理费用？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
什么是库存现金？库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
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管理费用的科目设置和账务处理
1.管理费用的概念
管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
生产经营活动而发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会费和行政管理部门在企业的经营管理部门中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、公会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
2.管理费用的科目设置和账务处理
企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入销售费用科目核算。
企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
3.管理费用的账务处理
企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记银行存款等科目。
行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记应付职工薪酬科目。
行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记累计折旧科目。
发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用、借记本科目，贷记银行存款、研发支出等科目。
按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税，借记本科目，贷记应交税费科目。
期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。