现金流分析是企业经营分析的核心
可行性分析现金流量
可行性分析现金流量可行性分析现金流量是指企业通过对项目进行全面分析，判断其是否具备良好的经营现金流入和流出的能力。
现金流量是企业经营活动的核心指标之一，对于企业的经营决策和发展规划具有重要影响。
下面我将从现金流量的定义、重要性、分析方法、影响因素和应用实例等方面进行详细回答。
一、现金流量的定义现金流量是指企业在一定时期内所产生的现金流入和流出的总量。
现金流入包括销售收入、投资收益、债务融资等，现金流出包括原材料采购、员工薪酬、债务偿还等。
现金流量反映了企业经营活动现金的实际流动情况，具有真实性和客观性。
二、现金流量的重要性现金流量是企业经营活动的重要指标，具有以下重要性：1. 现金流量是企业维持日常运营和支付各类费用的基础，对于企业生存和持续经营具有关键性作用。
2. 现金流量可以反映企业的盈利能力和偿债能力，是评估企业经营状况和健康程度的重要指标。
3. 现金流量对于投资者和债权人来说，是评估企业价值和风险的重要依据，直接关系到资金的安全性和投资回报率。
4. 现金流量可以帮助企业科学合理地制定资金计划、决策和策略，优化企业资源配置和经营效益。
三、现金流量的分析方法现金流量分析主要采用综合分析法和比较分析法：1. 综合分析法：综合考虑现金流入和流出的变动原因、数量和时间，对现金流量进行全面分析和评估。
包括正向现金流量和负向现金流量的综合评估，分析现金流入和流出的比重和变化趋势。
2. 比较分析法：通过比较不同时间段、不同项目或与同行业相比的现金流量，来评价企业的现金流动性和健康状况。
可以采用财务报表、资金预算、现金流量表等途径进行比较分析。
四、影响现金流量的因素影响现金流量的因素包括内部因素和外部因素：1. 内部因素：主要包括企业经营规模、盈利能力、资金结构、资金周转率等。
如销售收入的增长、利润的稳定性、应收账款的回收率等都会直接影响现金流入和流出的情况。
2. 外部因素：主要包括市场需求、行业竞争、法律法规、宏观经济环境等。
经营性现金流量分析与经营能力评估
经营性现金流量分析与经营能力评估经营性现金流量分析与经营能力评估是对企业经营活动中现金流入和现金流出的情况进行分析，以及通过分析现金流量来评估企业的经营能力。
通过该分析和评估，可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、现金流量的稳定性以及未来的发展潜力等关键信息，为企业高效经营提供依据。
本文将重点探讨经营性现金流量分析与经营能力评估的重要性和方法。
一、经营性现金流量分析的重要性经营性现金流量分析是企业财务分析的重要组成部分，具有以下几个重要作用。
1.评估企业盈利能力经营性现金流量分析可以通过分析经营活动中现金流入和现金流出的情况，准确评估企业的盈利能力。
通过分析现金流入的金额和来源，可以了解企业经营活动的盈利能力和质量；通过分析现金流出的金额和去向，可以了解企业的成本控制能力和经营效率。
2.评估企业偿债能力现金流量是企业偿还债务的重要依据，经营性现金流量分析可以帮助评估企业的偿债能力。
通过分析现金流出的金额和方式，可以了解企业的偿债能力和债务风险。
若企业的经营性现金流量较高，则表明企业具备较好的偿债能力，可以有效还清债务。
3.评估企业现金流量的稳定性现金流量的稳定性是企业经营健康与否的重要指标之一。
通过分析企业多个时期的经营性现金流量情况，可以评估企业现金流量的稳定性。
若企业的经营性现金流量多年稳定且较高，表明企业具备稳定的盈利模式和可持续的经营能力。
4.预测企业未来的发展潜力经营性现金流量分析还可以帮助预测企业的未来发展潜力。
通过对现金流量的变化趋势和原因进行分析，可以揭示企业在未来可能面临的风险和机遇。
同时，通过对现金流量的预测，可以指导企业的战略决策，为企业的未来发展提供依据。
二、经营性现金流量分析的方法经营性现金流量分析一般采用如下方法。
1.经营活动现金流入分析经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税收返还等，可以通过对这些项目的分析来评估企业的盈利能力。
2.经营活动现金流出分析经营活动现金流出主要包括购买商品、支付劳务报酬、支付税费等，可以通过对这些项目的分析来评估企业的成本控制能力和经营效率。
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，它通过对企业现金流量的调查、分析和评价，帮助企业了解和把握企业现金流的状况和变化趋势，为企业的经营决策提供依据。
现金流量分析主要包括现金流入和现金流出的分析，以及现金流量比率的计算和分析。
一、现金流入分析现金流入是指企业从各种经营、投资和筹资活动中获得的现金，主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收回投资所收到的现金和借款所收到的现金等。
现金流入分析主要关注以下几个指标：1. 销售现金流入比率销售现金流入比率是衡量企业销售活动现金流入能力的指标，计算公式为：销售现金流入比率 = 销售现金流入 / 销售收入。
该指标反映了企业销售活动的现金流入情况，较高的比率说明企业销售活动的现金流入能力较强。
2. 投资现金流入比率投资现金流入比率是衡量企业投资活动现金流入能力的指标，计算公式为：投资现金流入比率 = 投资现金流入 / 投资支出。
该指标反映了企业投资活动的现金流入情况，较高的比率说明企业投资活动的现金流入能力较强。
3. 筹资现金流入比率筹资现金流入比率是衡量企业筹资活动现金流入能力的指标，计算公式为：筹资现金流入比率 = 筹资现金流入 / 筹资支出。
该指标反映了企业筹资活动的现金流入情况，较高的比率说明企业筹资活动的现金流入能力较强。
二、现金流出分析现金流出是指企业在经营、投资和筹资活动中支付的现金，主要包括购买商品、支付劳务所支付的现金、支付投资所支付的现金和偿还借款所支付的现金等。
现金流出分析主要关注以下几个指标：1. 销售现金流出比率销售现金流出比率是衡量企业销售活动现金流出能力的指标，计算公式为：销售现金流出比率 = 销售现金流出 / 销售收入。
该指标反映了企业销售活动的现金流出情况，较低的比率说明企业销售活动的现金流出能力较强。
2. 投资现金流出比率投资现金流出比率是衡量企业投资活动现金流出能力的指标，计算公式为：投资现金流出比率 = 投资现金流出 / 投资支出。
公司财务报表分析中的现金流量与偿债能力评估
公司财务报表分析中的现金流量与偿债能力评估现代企业运营需要进行各种财务分析，其中最重要的是财务报表分析。
在财务报表中，现金流量与偿债能力评估是两个核心指标，对于公司的财务状况以及未来的经营情况都有重要的意义。
本文将从这两个方面进行详细的分析。
一、现金流量分析现金流量是企业经营活动中最直接、最重要的财务指标之一。
它反映了企业的现金流入和流出情况，直接体现了企业的盈利能力和偿债能力。
1. 现金流入现金流入主要包括两个方面，一方面是销售收入。
销售收入是企业生产经营活动的主要来源，是企业的现金流入的重要来源。
另一方面是投资收益。
企业的投资活动可以带来各种投资收益，如利息收入、股权投资收益等。
2. 现金流出现金流出主要包括三个方面，一方面是经营成本。
企业的经营活动需要消耗一定的成本，如原材料成本、人力成本等。
这些成本会直接影响企业的现金流出。
另一方面是投资支出。
企业有时需要进行资产投资，这会导致资金的流出。
最后一个方面是筹资支出。
企业有时需要进行融资活动，如发行债券，这会导致资金的流出。
3. 现金流量评估现金流量评估是判断企业偿债能力和综合实力的重要手段。
常用的现金流量评估指标有净利润现金含量比、净利润现金含量比和资产负债率的关联等。
二、偿债能力评估偿债能力评估是分析公司财务报表的重要内容之一。
它主要通过计算与分析企业的偿债比率来评估企业的偿债能力。
1. 偿债比率偿债比率是衡量企业偿债能力的一种指标。
常用的偿债比率包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率反映了企业的流动资产是否足以偿还流动负债；速动比率则排除了存货的影响，更加准确地反映了企业的偿债能力；现金比率则直接对应了企业现金流量的偿债能力。
2. 偿债能力评估偿债能力评估是判断企业经营风险的重要指标，一个企业的偿债能力越强，其经营风险就越低。
通过对财务报表的偿债能力指标进行评估，可以判断企业是否能够按时偿还债务。
三、现金流量与偿债能力的关联现金流量和偿债能力是密切相关的。
经营活动现金流量分析有哪些指标
经营活动现金流量分析有哪些指标引言经营活动现金流量分析是企业财务分析中的重要内容之一，用于评估企业经营活动对现金流量的影响。
通过分析经营活动现金流量的指标，可以帮助企业了解其现金流量状况，及时发现问题并采取相应的措施。
本文将介绍一些常用的经营活动现金流量分析指标。
1. 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额是一个重要的指标，它反映了企业经营活动对现金流量的影响情况。
净额为正表示经营活动产生了现金流入，为负则表示经营活动导致了现金流出。
该指标可以帮助企业评估经营活动的盈利能力和现金流量的稳定性。
2. 营业收入占比营业收入占比指的是经营活动产生的现金流量净额与营业收入之间的比例关系。
这一指标可以反映企业经营活动对营业收入的贡献程度。
一般来说，营业收入占比越高，说明企业经营活动对现金流量的影响越大，经营活动的稳定性和可持续性也越好。
3. 经营活动现金流量净额与净利润的比率经营活动现金流量净额与净利润的比率可以用来评估企业的盈利质量。
如果该比率大于1，表示企业的经营活动现金流量较盈利能力更好，现金流量质量较高。
而如果该比率小于1，表示企业的经营活动现金流量较盈利能力较差，可能存在现金流问题。
4. 经营活动现金流量净额与总资产的比率经营活动现金流量净额与总资产的比率可以用来评估企业的资产经营效率。
如果该比率越高，说明企业能够通过经营活动有效地产生现金流量，资产利用效率较高。
而如果该比率较低，则说明企业的资产利用效率较低，经营活动无法有效地产生现金流量。
5. 经营活动现金流量净额与经营性负债的比率经营活动现金流量净额与经营性负债的比率可以用来评估企业的偿债能力。
如果该比率较高，说明企业通过经营活动可以较好地偿还经营性负债，具有较强的偿债能力。
而如果该比率较低，则说明企业的经营活动无法满足偿债需求，偿债能力较弱。
6. 经营活动现金流量净额与经营性现金流入的比率经营活动现金流量净额与经营性现金流入的比率可以用来评估企业经营活动的现金流量质量。
现金流量表分析与调整技巧
现金流量表分析与调整技巧在财务领域中，现金流量表是一个重要的工具，用于分析和评估企业的现金流动情况。
它记录了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况，有助于管理者了解企业的现金流动状况、制定合适的战略决策，并进行必要的调整以确保企业持续健康发展。
一、现金流量表的基本结构及主要项目现金流量表通常分为三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将对每个部分的主要项目进行介绍。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量指企业通过日常运营活动带来的现金流入和流出。
主要项目包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付的员工薪酬、支付的税费等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业进行投资活动所带来的现金流入和流出。
主要项目包括购买和出售长期资产、参与合营企业、取得债权投资和长期股权投资等。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量指企业通过筹集资金带来的现金流入和流出。
主要项目包括吸收投资者投资、取得借款、偿还借款、支付股利或利润分配等。
二、现金流量表的分析与调整技巧1. 分析经营活动现金流量经营活动现金流量是企业经营的核心部分，因此需要对其进行仔细分析。
要注意以下几个方面：(1) 现金流入是否足够稳定：通过比较不同期间的现金流入情况，可以评估企业经营的稳定性。
(2) 销售与收款的关系：分析销售收入的实现时间与客户支付的时间之间的差距，判断企业的收款能力和资金周转状况。
(3) 成本与付款的关系：分析企业的成本支付与采购的时间差，判断企业的应付账款管理是否良好。
2. 分析投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业对未来发展的投资决策，需要进行适当的分析。
(1) 资本开支的控制：评估企业资本开支的合理性，是否符合企业的战略规划。
(2) 长期投资的收益：分析企业进行长期投资获得的收益情况，判断投资活动是否带来了良好的回报。
3. 分析筹资活动现金流量筹资活动现金流量表明了企业筹集和偿还资金的能力，需要进行适当的分析。
如何进行有效的现金流分析
如何进行有效的现金流分析现金流是企业运营的重要指标之一。
做好现金流分析有助于企业及时发现问题，追踪现金流动情况，从而制定正确的资金管理策略，保证企业稳定运转。
因此，本文将从以下三个方面探讨如何进行有效的现金流分析。
一、现金流量表的分析现金流量表是了解企业现金流情况的重要途径。
我们可以从以下三个方面进行现金流量表的分析。
1. 现金流入情况现金流入主要包括销售收入、资本性收入和其他收入。
其中销售收入是企业最主要的现金流入渠道，是企业盈利的核心部分。
资本性收入主要包括资产处置、投资收益等，这与企业业务有较大关系。
其他收入则包括非主营业务收益、政府补贴等。
通过对现金流入情况的分析，我们可以了解企业各项业务的贡献程度，从而决定企业的未来发展方向。
2. 现金流出情况现金流出主要包括经营活动支付、投资活动支付和筹资活动支付。
其中，经营活动支付是企业日常经营所需的资金支出，如采购成本、销售费用等。
投资活动支付主要包括购买固定资产、股权投资等，而筹资活动支付则包括借款和偿还债务。
通过对现金流出情况的分析，我们可以了解当前企业的资金使用情况，从而规划未来企业的运营策略。
3. 现金及现金等价物的变动情况现金及现金等价物的变动情况是了解现金流动性的重要指标。
如果企业的现金及现金等价物增加了，说明企业的现金流情况较好，资金流动较为顺畅；而如果企业的现金及现金等价物减少了，说明企业的现金流情况较为紧张，应该加强资金管理。
二、财务比率的分析除了现金流量表之外，我们还可以从财务比率的角度对企业进行现金流分析。
以下是企业现金流分析时常用的财务比率。
1. 现金比率现金比率是企业现金储备占总资产的比例。
现金比率高的企业表明现金流情况较好，较为稳健；反之则可能存在资金紧张。
通常来说，现金比率在0.2以上则说明企业现金流比较稳定。
2. 资产负债率资产负债率是企业总负债占总资产的比例。
如果企业负债率过高，则意味着该企业缺乏现金流或资产无法有力支持其负债。
经营分析财务数据分析
经营分析财务数据分析一、引言经营者通常需要进行财务数据分析，以评估公司的经营状况、确定经营策略、做出财务决策。
本文将从不同维度进行经营分析，包括财务比率分析、盈利能力分析、财务结构分析和现金流分析。
二、财务比率分析财务比率分析是对公司财务状况的评估，通常从以下几个方面进行分析：1.偿债能力分析通过计算现金比率、速动比率、利息保障倍数等指标，评估公司偿债能力的强弱。
较高的偿债比率意味着公司能够更好地履行其债务，而较低的偿债比率可能表明公司面临偿债风险。
2.运营能力分析通过计算存货周转率、应收账款周转率等指标，评估公司的运营效率。
较高的周转率通常意味着公司能够更有效地利用资产，提高盈利能力。
3.盈利能力分析通过计算净利润率、毛利率等指标，评估公司的盈利水平。
较高的盈利率表明公司能够以更高的效益从业务中获取利润，而较低的盈利率可能表明公司面临盈利压力。
三、盈利能力分析盈利能力分析主要关注公司的盈利水平和持续性，包括以下几个方面：1.毛利率分析毛利率反映了公司产品销售价格与直接生产成本之间的关系，是评估产品盈利能力的重要指标。
较高的毛利率表明公司能够更好地控制成本，提高盈利水平。
2.净利润率分析净利润率是评估公司盈利能力的核心指标，表示每一元销售收入中公司获得的净利润占比。
较高的净利润率意味着公司能够更好地管理成本、提高盈利能力。
3.资产报酬率分析资产报酬率反映了公司利用资产创造利润的能力，是评估公司经营绩效的关键指标。
较高的资产报酬率意味着公司能够更有效地利用资产，提高盈利水平。
四、财务结构分析财务结构分析主要关注公司的资产和负债之间的关系，包括以下几个方面：1.资产负债率分析资产负债率反映了公司通过债务融资来支持资产扩张的程度。
较低的资产负债率意味着公司对债务的依赖较低，具有更强的财务实力。
2.权益比率分析权益比率是评估公司财务风险的指标，表示公司权益资金占总资金的比重。
较高的权益比率意味着公司具备更强的偿债能力和抗风险能力。
经营活动现金流分析
经营活动现金流分析经营活动现金流分析是一种以现金流为基础的财务分析方法，通过分析一个企业经营活动所产生的现金流量，来评估企业的财务状况和经营能力。
本文将从现金流量表和经营活动现金流量的分析角度，探讨经营活动现金流分析的重要性和方法。
首先，经营活动现金流量反映了一个企业经营能力的强弱。
经营活动现金流量是企业生产经营过程中的产生和使用的现金流量，是企业运作的心脏。
一家企业的经营活动现金流是否稳定、充裕，直接关系到企业的生存和发展。
通过分析经营活动现金流量的动态变化，可以了解到企业在运作过程中是否存在资金短缺、盈利能力下降或者运作不畅等问题。
只有确保经营活动现金流的健康，企业才能在竞争激烈的市场环境中持续发展。
其次，经营活动现金流分析可以帮助企业识别潜在经营风险。
通过对经营活动现金流量进行分析，可以从财务指标的变化中发现企业经营的风险和问题。
例如，如果长期经营活动现金流呈现负值，可能意味着企业运作不畅、销售下滑或者经营成本过高等问题。
另外，如果经营活动现金流波动较大，可能意味着企业的经营策略不稳定或者风险管理不到位。
通过分析这些变化，企业可以及时识别潜在的风险，并采取相应的措施进行调整和改进。
第三，经营活动现金流分析可以帮助企业制定合理的经营决策。
通过对经营活动现金流量的分析，企业可以了解到各项经营活动对现金流的贡献度和影响程度，从而有针对性地制定合理的经营策略和决策。
例如，如果现金流量主要由经营活动产生，那么企业可以通过提高销售额度、降低运营成本等方式增加现金流量；如果现金流量主要由投资活动或筹资活动产生，那么企业可以考虑优化投资结构或筹资结构，以提高经营活动现金流的贡献度。
第四，经营活动现金流分析还可以帮助企业监控和评估经营绩效。
通过对经营活动现金流量的分析，可以准确评估企业自身的运营状况和效益水平。
例如，通过分析现金流量比率，可以了解到企业现金流量的偿付能力和偿债能力；通过分析经营活动现金流净额和净利润的关系，可以判断企业的盈利能力和经营效益。
财务分析利用财务数据分析工厂经营状况
财务分析利用财务数据分析工厂经营状况财务分析工厂经营状况对于企业的财务状况有着重要影响。
财务分析是一种通过使用财务数据来评估和评价企业的财务状况和表现的方法。
通过对工厂的财务数据进行分析，可以帮助企业了解工厂经营的盈利能力、资产负债情况以及现金流量等关键方面。
一、利润能力分析利润能力是衡量工厂经营状况的核心指标之一。
通过分析工厂的利润能力，我们可以了解工厂的盈利水平和盈利能力。
利润能力分析的关键指标包括毛利率、净利率和投资回报率等。
1. 毛利率毛利率是指工厂从销售收入中获得的毛利润与销售收入之间的比率。
毛利率可以反映工厂的生产成本和销售价格之间的关系。
如果毛利率较高，说明工厂的生产成本相对较低，或者销售价格较高，这意味着工厂在产品定价和成本控制方面表现较好。
2. 净利率净利率是指工厂净利润与销售收入之间的比率。
净利率反映了工厂在销售产品后所获得的净利润与销售收入之间的关系。
较高的净利率意味着工厂在销售后能够以相对较低的成本维持运营，或者销售价格相对较高。
3. 投资回报率投资回报率是指工厂净利润与资本投入之间的比率。
投资回报率可以衡量工厂利用其资本投入实现的盈利能力。
较高的投资回报率意味着工厂能够以较少的资本投入获取较高的盈利，反之亦然。
二、资产负债状况分析资产负债状况是工厂经营状况的重要方面之一。
通过分析工厂的资产负债状况，我们可以了解工厂的负债水平以及其所拥有的资产。
资产负债状况分析的关键指标包括资产负债率、流动比率和速动比率等。
1. 资产负债率资产负债率是指工厂负债总额与总资产之间的比率。
资产负债率可以衡量工厂的负债水平以及其资产融资程度。
较高的资产负债率意味着工厂对外债务较高，负债水平相对较大。
2. 流动比率流动比率是指工厂流动资产与流动负债之间的比率。
流动比率可以衡量工厂支付短期债务的能力。
较高的流动比率意味着工厂具有较强的偿债能力，能够及时偿还短期债务。
3. 速动比率速动比率是指工厂流动资产中除了存货以外的流动资产与流动负债之间的比率。
现金流量与现金流量表
现金流量与现金流量表引言现金流量是企业运营中最为关键的指标之一，它直接关系到企业的生存和发展。
现金流量表是财务报表的一部分，记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况。
本文将介绍现金流量的概念及其重要性，以及现金流量表的组成和分析方法。
现金流量的概念现金流量是指企业在特定时期内通过经营活动、投资活动和筹资活动所收到的现金和现金等价物，以及支付的现金和现金等价物。
在财务报表中，现金流量通常表现为现金流入和现金流出两部分。
现金流量的重要性现金流量对企业的经营管理非常重要，它直接反映了企业的盈利能力和偿债能力。
以下是现金流量的重要性：1.现金流量是企业偿债能力的重要指标。
企业偿债能力的好坏，往往取决于企业的现金流入和流出情况。
只有有足够的现金流入，企业才能保证及时偿还债务，避免发生违约风险。
2.现金流量对企业的盈利能力也有直接影响。
在经营活动中，现金流量直接与企业的销售收入和成本支出相关。
通过分析现金流量，可以了解到企业的销售情况、成本分布以及利润结构，帮助企业合理制定盈利策略。
3.现金流量是投资决策的重要参考依据。
企业在进行投资决策时，需要考虑投资项目的现金流入和流出情况。
只有投资项目的现金流入大于流出，才能达到投资回报的预期目标。
现金流量表的组成现金流量表是财务报表的重要组成部分，包含了企业在特定时期内的现金流量情况。
现金流量表主要包括以下三个部分：1.经营活动现金流量：记录了企业通过销售产品或提供服务所收到的现金，以及支付给供应商、员工和其他相关方面的现金。
此外，经营活动现金流量还包括了与日常运营相关的现金流量，例如收到的利息、分红和税收。
2.投资活动现金流量：记录了企业通过购买或出售长期资产、参与合资企业和收到的借款等活动所发生的现金流量。
投资活动现金流量通常表示企业的资本投资以及资产的获取和处置情况。
3.筹资活动现金流量：记录了企业通过发行股票、债券等方式筹集资金所产生的现金流量，以及企业偿还债务和支付股利所发生的现金流量。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==出口企业资金流情况篇一：生产型出口企业生产能力情况报告附件1生产型出口企业生产能力情况报告西乡国家税务局：按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：深圳市宝宝龙科技有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码：9144030068378566XU ，海关企业代码： 4453961338 ）生产能力情况报告如下：一、经营生产场所情况……二、生产设备情况……三、产能情况……四、员工情况……五、资金流情况……六、附送证明材料清单……本公司承诺：以上报告内容是真实、可靠的，并愿意承担由此产生的相关责任。
法定代表人：（签字）（企业公章）年月日篇二：现金流分析是企业经营分析的核心现金流分析是企业经营分析的核心～～～4种分析方法之所以不重视现金流分析，是因为受“利润=赚钱”的逻辑误导所致。
“一家企业年底对投资性房地产采用公允价值计量，账面上显示赚钱了但没有利润。
这说明在权责发生制下，赚钱和利润不是一个概念。
”近日，全国会计领军人才、重庆对外经贸（集团）有限公司财务部原总经理杨朝玉接受中国会计报记者采访时表示，常用的财务分析或绩效评价方法，由于逻辑误导，游离在企业经营实质之外，不能一针见血地剖析问题和提出真知灼见的建议。
长此以往，导致管理会计被决策层、经营层边缘化和淡忘。
为了改变这一窘态，重庆对外经贸（集团）财务人员经过探索和实践，构建了以现金流分析为核心的企业经营分析方法，从企业经营质量、经营风险及成长性3个方面把握企业经营脉搏，助推企业又好又快发展。
利润不等于赚钱杨朝玉认为，企业是盈利性组织，利润是资金及其转换物不断循环的产物。
“这里所指的利润，是指资金的增加与流入，而不是报表上无资金流对应的账面利润数。
”杨朝玉表示，对资金的筹集、使用及增减变动原因进行分析，既能判断企业实现经营目标的程度，又能起到促进企业努力优化现金流的作用。
财务报表的常见五种分析方式
财务报表的常见五种分析方式想要透彻了解企业经营业绩与财务状况,一份实用的财务报表必不可少,而拿到了财务报表后,想要从复杂的会计程序与数据中看出有效信息,还需要掌握实用的分析方式才行.下面就为大家分享财务报表的五种分析方式一、比拟分析是为了说明财务信息之间的数量关系与数量不同,为进一步的分析指明方向.这种比拟可以是将实际与方案相较,可以是本期与上期相较,也可以是与同行业的其他企业相较.二、趋势分析是为了提示财务状况和经营功效的转变及其原因、性质,帮忙预测未来.用于进展趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据;三、因素分析是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于不同分析的方式;四、比率分析是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营功效,往往要借助于比拟分析和趋势分析方式.上述各方式有必然程度的重合.在实际工作当中,比率分析方式应用最广.财务比率最主要的益处就是可以消除规模的影响,用来比拟不同企业的收益与风险,从而帮忙投资者和债权人作出理智的决策.它可以评价某项投资在各年之间收益的转变,也可以在某一时点比拟某一行业的不同企业.由于不同的决策者信息需求不同,所以利用的分析技术也不同.一般来讲,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系:一、偿债能力:短时间偿债能力:短时间偿债能力是指企业归还短时间债务的能力.短时间偿债能力缺乏,不仅会影响企业的资信,增加此后筹集资金的本钱与难度,还可能使企业陷入财务危机,乃至破产.一般来讲,企业应该以流动资产归还流动欠债,而不该靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动欠债的数量关系来衡量短时间偿债能力.长期偿债能力:长期偿债能力是指企业归还长期利息与本金的能力.一般来讲,企业借长期欠债主如果用于长期投资,因此最好是用投资产生的收益归还利息与本金.通常以欠债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力.二、营运能力:营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率.周转速度越快,说明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快,那么其形成收入和利润的周期就越短,经营效率自然就越高.3、盈利能力:盈利能力是各方面关心的核心,也是企业成败的关键,只有长期盈利,企业才能真正做到持续经营.因此无论是投资者仍是债权人,都对反映企业盈利能力的比率超级重视.五、现金流分析.这里再也不重复.另一个方面是现金流的质量.这包括现金流的波动情况、企业的管理情况,如销售收入的增加是不是过快,存货是不是已通过时或流动缓慢,应收帐款的可收回性如何,各项本钱控制是不是有效等等.最后是企业所处的经营环境,如行业前景,行业内的竞争格局,产品的生命周期等.所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力.对企业财务状况和经营功效的分析主要通过比率分析实现.常常利用的财务比率衡量企业三个方面的情况,即偿债能力、营运能力和盈利能力.对现金流的分析一般不能通过比率分析实现,而是要求从现金流的数量和质量两个方面评价企业的现金流动情况,并据此判断其产生未来现金流的能力.比率分析与现金流分析作用各不一样,不可替代.。
企业现金流量分析
企业现金流量分析【摘要】企业现金流量分析是企业财务管理中至关重要的一部分。
本文首先介绍了企业现金流量分析的重要性、目的和方法，然后深入讨论了现金流量表的编制与分析，以及经营、投资和筹资活动的现金流量分析。
文章还探讨了现金流量分析的指标和工具，以及企业现金流量分析的意义、实践意义和未来发展趋势。
通过本文的阐述，读者将能够全面了解企业现金流量分析的重要性，掌握相关的方法和工具，从而更好地管理企业财务，实现企业的稳健发展和持续盈利。
企业现金流量分析的深入研究和应用，将有助于企业在竞争激烈的市场环境中取得长期成功。
【关键词】企业现金流量分析、现金流量表、经营活动、投资活动、筹资活动、指标、工具、意义、实践、未来发展趋势1. 引言1.1 企业现金流量分析的重要性企业现金流量分析的重要性在于对企业经营状况的全面评估和资金管理的重要性。
现金流量是企业经营活动的核心，也是企业生存发展的基础。
通过现金流量分析，可以及时了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量状况，为企业提供决策参考，帮助企业管理者更好地掌握企业的经营状况，有效地管理企业的资金流动。
企业现金流量分析不仅在企业内部管理中至关重要，也在外部投资者、债权人和其他利益相关者中具有重要作用。
通过深入分析企业现金流量状况，可以帮助外部投资者更好地评估企业价值，增强对企业未来发展的信心，并为外部融资决策提供依据。
企业现金流量分析的重要性不可忽视，对企业的发展和稳健经营具有重要意义。
1.2 企业现金流量分析的目的企业现金流量分析的目的是为了帮助企业更好地了解和管理其现金流量状况。
通过对企业的现金流量状况进行分析，可以帮助企业管理者及时了解企业的现金流入和流出情况，从而合理安排资金运作，避免因现金流量不足导致的资金短缺问题。
企业现金流量分析也可以帮助企业管理者识别企业经营中存在的风险和问题，及时作出调整和改进。
企业现金流量分析的目的还在于评估企业的财务健康状况，帮助投资者、债权人和其他利益相关者更好地了解企业的财务状况。
企业财务管理中的现金流分析
企业财务管理中的现金流分析现金流分析是企业财务管理中的重要部分。
它通过对企业现金流的监控和分析，帮助企业更好地了解和管理其财务状况。
本文将从现金流分析的定义、重要性以及常用的现金流分析方法等方面进行探讨。
一、现金流分析的定义现金流分析是指对企业现金流量的状况和变动进行评估和分析的过程。
它主要关注企业的现金流入和现金流出情况，以及现金流量的各个组成部分，如经营现金流、投资现金流和筹资现金流等。
通过现金流分析，企业可以了解企业经营的现金收支情况，预测企业的现金流量变动，为企业的财务决策提供依据。
二、现金流分析的重要性现金流分析在企业财务管理中具有重要的意义。
首先，现金流是企业生存和发展的重要保障。
企业的经营活动需要现金支持，而企业的偿债能力和盈利能力也可通过现金流分析来评估。
其次，现金流分析能够帮助企业及时发现现金流量的不足和问题，并采取相应的措施加以解决。
此外，现金流分析还可以帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，降低经营风险。
三、现金流分析的方法常用的现金流分析方法有多种，下面介绍两种常见的方法。
1. 直接法直接法是一种较为直观的现金流分析方法。
它通过对企业现金收支的明细进行统计和分析，可以清晰地展示出企业的现金流量状况。
直接法的基本思想是根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量来分析企业的现金流状况。
通过分析现金流量的来源和运用情况，可以更好地评估企业的现金流动性和偿债能力。
2. 间接法间接法是一种常用的现金流分析方法。
它通过对企业的利润表和资产负债表等财务报表信息进行调整和变换，得出企业的净利润和现金流量的关联性。
间接法的核心是通过对企业的经营活动产生的非现金收支项目进行调整，得出企业的经营活动现金流量净额。
通过对企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量的分析，可以全面了解企业的资金流动和运用情况。
在进行现金流分析时，企业还可以结合其他财务指标进行综合分析，如现金流量比率、现金流量回报率等。
反映企业经营状况的财务分析方法
反映企业经营状况的财务分析方法财务分析是指通过对企业的财务报表和其他相关财务资料进行综合分析，了解企业的经营状况、发展趋势，为企业管理决策提供参考依据的方法和技术。
通过财务分析，可以全面了解企业的财务状况、运营能力、盈利能力和偿债能力等方面的问题，帮助企业及时发现问题、制定有针对性的经营策略，提高企业的核心竞争力。
一、财务比率分析财务比率分析是最常用也是最基本的财务分析方法之一。
财务比率是指用于衡量企业财务状况和经营绩效的指标，主要包括利润率、偿债能力、资本运作效率等方面的比率。
通过计算和对比这些比率，可以对企业的经营状况进行全面、深入地分析。
1. 利润率分析利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，包括毛利润率、营业利润率和净利润率等。
毛利润率反映企业在销售商品或提供服务过程中的盈利能力，营业利润率反映企业除商品成本外其他费用的盈利能力，净利润率反映企业税后的盈利能力。
通过对比这些利润率指标，可以了解企业在不同层面的盈利状况，判断企业的经营能力和盈利动力。
2. 偿债能力分析偿债能力是衡量企业偿债能力和风险承受能力的指标，包括流动比率、速动比率和现金比率等。
流动比率反映企业短期偿债能力，速动比率反映企业短期偿债能力除存货外的能力，现金比率反映企业用现金偿还短期债务的能力。
这些指标可以帮助企业判断其是否具有足够的偿债能力，避免出现流动性危机。
3. 资本运作效率分析资本运作效率是衡量企业使用资本的效率和效果，主要包括总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等指标。
总资产周转率反映企业运营中使用全部资产的效果，应收账款周转率反映企业收回应收账款的能力，存货周转率反映企业一年内存货的销售次数。
这些指标可以帮助企业了解资本运作的效率，找到提高资产利用率的方法，优化企业的资本结构。
二、财务指标分析财务指标分析是一种通过计算和对比财务指标的数据，来发现企业财务状况的变化和趋势，判断企业的财务风险和盈利前景的方法。
1. 增长率分析增长率是衡量企业增长速度的指标，主要包括销售收入增长率、净利润增长率和资产增长率等。
财务分析中的经营性现金流分析
财务分析中的经营性现金流分析经营性现金流分析是财务分析中的一个重要方面，能够帮助企业了解经营活动所产生的现金流量情况，对企业的经营状况和未来发展进行评估。
本文将探讨经营性现金流分析的概念、方法以及对企业的意义。
一、经营性现金流分析的概念经营性现金流分析主要侧重于分析企业在正常经营活动中产生的现金流量。
它通过对企业的经营活动进行核算，准确衡量企业利润的真实性，从而揭示企业经营状况的真实面貌。
经营性现金流分析一般包括经营活动产生的现金流量净额、现金收入构成及其占比等方面的内容。
二、经营性现金流分析的方法1. 经营性现金流量净额的计算经营性现金流量净额反映了企业在正常经营活动中所产生的现金流量，计算公式为：净利润 + 非现金项目 - 经营活动产生的现金流出。
其中，净利润可从企业的利润表中获取，非现金项目如折旧、摊销等可从企业的财务报表中获得，而经营活动产生的现金流入和流出可从企业的现金流量表中得到。
2. 现金收入构成的分析现金收入构成的分析能够帮助企业了解到不同来源的现金流量对企业经营活动的贡献程度。
通过分析现金收入的构成，可以判断企业的经营风险以及收入结构的合理性。
例如，如果一个企业的现金流量主要依赖于一两个大客户的订单，那么这个企业的经营风险就会相对较高，因此需要寻找多元化的收入来源。
三、经营性现金流分析对企业的意义1. 评估企业的经营能力和盈利能力经营性现金流分析可以帮助企业评估其经营能力和盈利能力的情况。
通过对经营性现金流量净额和现金收入构成的分析，可以判断企业是否能够有效地运用资源，实现利润的增长。
2. 发现企业经营风险经营性现金流分析能够发现企业的经营风险，例如资金周转不畅、现金流量的波动等情况。
通过对经营性现金流量净额的观察，可以及时预警并采取相应措施，避免经营风险进一步带来的影响。
3. 指导企业经营决策经营性现金流分析的结果可以为企业的经营决策提供参考。
例如，通过对现金收入构成的分析，企业可以了解到哪些业务或产品贡献了较高的现金流量，为未来的经营决策提供依据。
企业财务管理中的现金流量分析方法
企业财务管理中的现金流量分析方法现金流量分析是企业财务管理中至关重要的一项工作。
通过对企业现金流量进行全面、准确的分析，可以帮助企业管理者了解企业经营状况，制定合适的财务决策。
本文将介绍几种常用的现金流量分析方法，包括现金流量表分析、比率分析和趋势分析。
一、现金流量表分析现金流量表是企业资金流入流出的真实反映，通过对现金流量表的分析，可以有效判断企业的现金流入和流出情况，并为企业的资金管理提供依据。
1. 现金流入的分析：分析企业现金流入的主要渠道，包括销售收入、投资回报、融资等方面。
有针对性地分析各项现金流入的情况，可以帮助企业发现收入来源的潜力和问题，为制定拓展营销策略、优化投资组合等提供参考。
2. 现金流出的分析：分析企业现金流出的主要支出项目，包括采购成本、运营费用等方面。
深入剖析各项现金流出的情况，可以帮助企业发现成本控制的薄弱环节和浪费现象，为降低成本、提高效益提供依据。
二、比率分析比率分析是通过计算和分析企业的财务比率，来评估企业的经营和财务状况。
在现金流量分析中，比率分析可以帮助企业管理者更全面、深入地了解企业的资金运作情况。
1. 经营活动现金比率：经营活动现金比率是反映经营活动中现金流入和流出比例的指标。
该比率越高，说明企业在经营活动中产生的现金流入相对较多，经营能力较强。
2. 偿还负债能力比率：偿还负债能力比率是反映企业偿还债务能力的指标。
通过比较企业的经营活动产生的现金流入与债务偿还的现金流出，可以判断企业是否有足够的现金流入来偿还债务。
3. 投资活动现金比率：投资活动现金比率是反映企业投资活动中现金流入和流出比例的指标。
该比率较高，说明企业在投资活动中产生的现金流入相对较多，投资能力强。
三、趋势分析通过对企业现金流量的历史数据进行趋势分析，可以了解企业现金流量的变化趋势，为预测未来的现金流量提供参考。
1. 历史数据对比：对比企业不同时间段的现金流量表，分析现金流量的增减情况。
企业现金流管理的重要性和管理对策研究
企业现金流管理的重要性和管理对策研究企业现金流管理的重要性和管理对策研究随着市场竞争的加剧，企业现金流管理变得越来越重要。
现金流是企业财务管理的核心，与企业的生存和发展密不可分。
因此，企业必须认真对待现金流管理，并采取一系列的管理对策以应对不稳定的市场环境。
一、企业现金流管理的重要性现金流是企业经营成果的最终体现，是企业获得和支付资金的重要途径。
一个好的现金流管理，可以确保企业的经济稳定，有效地控制成本和风险，提高盈利能力。
以下是企业现金流管理的重要性：1. 保证企业运营的顺畅一个企业顺畅的运营需要有持续稳定的现金流。
对于企业而言，资金短缺可能导致生产过程中的延误，甚至影响到生产和销售任务的完成。
因此，企业需要定期检查现金流，以确保资金的充足性。
2. 确保企业的成本控制现金流管理可以协助企业控制成本，从而降低经营风险。
通过及时检查企业的收支流程，可以发现不必要的支出，避免浪费。
另外，尽可能减少债务、降低财务费用等也是有效控制成本的手段。
3. 加强企业的风险管理企业面临着各种各样的风险，例如市场风险、财务风险等。
一个好的现金流管理可以预测和控制风险。
例如，如果企业经营过程中出现了短期资金短缺的情况，及时采取措施，如积极拓展市场、减少库存、节约用电等等，可以降低企业的风险，提高企业的利润率。
二、现金流管理的对策研究对于现金流管理这一重要的财务管理工作，企业需要采用一些基本的现金流管理对策。
1. 建立现金流预测模型企业可以建立现金流预测模型，分析企业的现金收支状况，并预测企业的未来现金流入流出情况。
这项工作可以帮助企业预测可能出现的现金流问题，从而及时采取措施以应对。
2. 确认重点的资金流入和流出渠道企业应该清楚了解重点的资金流入和流出渠道，以及每个渠道的规律性和稳定性情况，从而制定合理的现金流管理策略。
企业可以通过建立以销售为导向的资金回笼计划和管理系统，合理规划资金使用并控制资金流量。
3. 加强财务报表管理财务报表是企业财务管理的重要组成部分，也是现金流管理的重要依据。
利润与现金流分析
利润与现金流分析一、引言企业经营的核心目标是实现盈利，然而，仅有利润的高低并不能完全反映企业的财务状况。
正确分析现金流量状况，对企业的经营管理至关重要。
本文将介绍利润与现金流分析的概念，以及如何分析并预测企业财务状况。
二、利润与现金流分析的概念利润是企业在一定时期内的总收入减去总成本后的余额。
利润表通常反映了企业收入与支出的情况，是衡量企业经营成效的重要指标之一。
然而，仅有利润并不能完全反映企业的真实财务状况。
因为一些收入并没有实际的到账，与此同时，一些支出并不一定立刻支付。
这就需要我们关注企业的现金流量。
现金流表示企业在一定时期内的现金收入和现金支出的净额。
净现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
经营活动现金流量是企业主要的现金流量来源，包括与企业日常经营相关的现金收入和现金支出。
投资活动现金流量主要来自于企业的投资活动，包括现金收入和现金支出。
筹资活动现金流量主要是指企业为了筹集资金而进行的融资和偿还债务所产生的现金流量。
三、分析财务状况1. 利润分析利润是企业盈利的主要指标之一。
利润率可以表明企业经营效益的高低，是重要的评价企业经营状况的指标。
通过对利润率的分析，我们可以了解企业经营能力和经营水平。
2. 现金流分析现金流是企业财务状况的重要指标。
对投资者来说，现金流分析通常比利润分析更有指导意义，因为盈利是一种潜在的能力，而现金则是真实的收入。
通过现金流量表，我们可以了解企业的支付能力和现金流量状况。
3. 利润与现金流对比分析企业在日常经营过程中，如果将所有盈利用于再投资，可能导致企业无法及时支付账单，从而导致企业现金流断层。
因此，了解企业的利润和现金流状况，以及两者之间的关系非常重要。
四、结论企业的财务状况分析是企业管理的重要组成部分。
利润和现金流的分析对于企业管理者和投资者来说都至关重要。
利润水平的提高是企业管理的核心目标之一，但是企业仅有利润高而现金流不足则难以维持。
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现金流分析是企业经营分析的核心
～～～4 种分析方法之所以不重视现金流分析，
是因为受“利润=赚钱”的逻辑误导所致。
“一家企业年底对投资性房地产采用公允价值计量，账面上显示赚钱了但没有利润。
这说明在权责发生制下，赚钱和利润不是一个概念。
”近日，全国会计领军人才、重庆对外经贸（集团）有限公司财务部原总经理杨朝玉接受中国会计报记
者采访时表示，常用的财务分析或绩效评价方法，由于逻辑误导，游离在企业经
营实质之外，不能一针见血地剖析问题和提出真知灼见的建议。
长此以往，导致
管理会计被决策层、经营层边缘化和淡忘。
为了改变这一窘态，重庆对外经贸（集团）财务人员经过探索和实践，构建了以现金流分析为核心的企业经营分析
方法，从企业经营质量、经营风险及成长性 3 个方面把握企业经营脉搏，助推企
业又好又快发展。
利润不等于赚钱
杨朝玉认为，企业是盈利性组织，利润是资金及其转换物不断循环的产物。
“这里所指的利润，是指资金的增加与流入，而不是报表上无资金流对应的账面利润数。
”杨朝玉表示，对资金的筹集、使用及增减变动原因进行分析，既能判断企业实现经营目标的程度，又能起到促进企业努力优化现金流的作用。
“之所以提出现金流分析方法是因为常用的财务分析或绩效评价方法存在逻辑
误导。
”杨朝玉介绍，目前应用较多的财务分析或绩效评价方法有：杜邦分析法、经济增加值评价法、平衡计分卡法、综合财务指标分析法 4 种。
但这几种方法都
不以分析现金流为主要内容。
杜邦分析法从净资产收益率着手，分业务盈利、资产运营、资本结构 3 个方面进
行层层分解和同期对比分析，查找盈利能力高低及其增减变动原因。
而综合财务指标分析法则主要对指标完成进度、指标变动情况进行分析。
4 种分析方法之所以不重视现金流分析，是因为受“利润=赚钱”的逻辑误导所致。
实际上，在权责发生制下，因存在非付现成本费用、公允价值变动损益及供应链条上资金流与货物流的不同步等原因，利润不等于赚钱。
杨朝玉介绍，重庆对外经贸（集团）业务资金特性尤为明显，这正是他关注现金流分析方法的初衷。
重庆对外经贸（集团）成立于 2009 年，是重庆市政府整合重庆市原主要外经外贸企业组建而成，主要从事工程承包施工、国际进出口贸易、小贷等类金融业务。
作为外贸企业，固定资产占总资产比例低，资产负债率相对较高，以资金推动业务的开展。
因此，资金充足与否和资金链的稳定性，关系着
企业的生存发展。
“这就要求我们高度关注资金及其流转，对现金流进行深入细致分析，力求资金供需平衡和确保资金链安全。
这成为经营管理的重要手段。
”杨朝玉称。
现金流分析的三重功效
杨朝玉认为，通过对企业现金流的层层分解和对比分析，可以准确把握企业经营脉搏，达到正确判断企业经营质量好坏、揭示风险高低和预测其发展能力的三重
功效。
重庆对外经贸（集团）在创新财务分析方法时，以目标为导向，从分析视角、分析对象及分析方法3个方面，进行顶层设计，揭示企业经营活动现金流、筹资活动现金流和投资活动现金流。
杨朝玉向记者展示了现金流分析的层级。
在对现金流分析时，从现金及现金等价物的增减变动开始，逐层细化深入，逐步分析到经营主体和具体业务现金流，从
上到下共分 6 个层级。
重庆对外经贸（集团）以现金流分析为核心的经营分析方法涉及的分析视角包括
经营质量、经营风险和成长性 3 个大类。
分析内容包括经营活动质量、融资活动
质量、投资活动质量及其风险，以及后续潜力等。
相应指标则包括主营业务收现百分比、盈余现金保障倍数等。
主营业务收现百分比是主营业务活动收到的现金及现金等价物与主要业务收入
（含税）的比值。
正常情况下，该指标大于零而小于等于 1。
当该指标大于 1 时，
说明企业市场较好，在供应链中处于强势地位；当该指标小于 1 时，说明企业在
供应链中处于弱势地位，除了说明收益质量较差以外，后续发展也会很困难。
盈余现金保障倍数，是经营活动现金净流量与净利润的比值。
正常情况下，该指
标值处于 1 和 2 之间，当指标值小于 1 时，收益质量较差，特别是指标值为负数
时（利润为正的前提下），企业收益质量极其糟糕，如果不是处于战略投资期，
应该考虑调整经营方向或业务品种。
杨朝玉举例称，如果一家企业主营收入是 100 亿元，收到现金 80 亿元，主营业
务收现百分比就是 80%，表明企业供应链比较弱。
“重庆对外经贸（集团）的收
现比一般为 90%，盈余现金保障倍数达到 1.42。
”谈及此，杨朝玉很自豪。
现金流分析成效显著
杨朝玉介绍，现金流分析为核心的经营分析方法的应用，主要有三大环节：计算、
分析及督促整改。
“分析不是目的，持续改进才是我们的工作目标，所以在分析
之后，如何把分析的成果转化为企业绩效的不断提升，显得尤为重要。
”他认为，财务人员要把握两点：第一，统一对问题的认识。
要解决问题，首先要各方都认
为是问题。
所以，在分析形成初步结论之后，分析人员要与责任主体、管理层进
行充分沟通，必要时也要与决策层沟通，统一对问题的定性，就解决办法达成一致意见。
不能达成一致意见时，也必须统一认识，为整改落实奠定基础。
第二，督促问题得到解决。
统一认识后，执行就成为关键。
所以，分析人员应该对问题的解决及其产生的新问题和结果进行跟踪，并督促责
任主体按照既定的目标、时间节点往前推进，整改落实到位。
杨朝玉介绍，重庆对外经贸（集团）对以现金流分析为核心的经营分析方法的探
索与应用，成效显著。
在 2010 年到 2014 年 5 年期间，企业收入、利润复合增长
率分别为 36.25%、32.19%，明显高于行业发展水平。
同时，融资单位成本逐步
降低，2014 年节约财务费用 2000 万元以上。