全面预算管理介绍
全面预算管理的原理及应用
全面预算管理的原理及应用一、什么是全面预算管理全面预算管理是一种企业财务管理方式，通过对企业的各项经济业务进行全面计划、全面控制和全面协调，实现企业资源的合理配置和利益最大化。
全面预算管理将预算制度应用到企业的方方面面，包括制定全面预算、执行全面预算、控制全面预算等环节，以实现企业整体经济目标的统筹和实现。
二、全面预算管理的原理全面预算管理的原理主要包括以下几个方面：1.统一目标全面预算管理要求企业在制定预算时，统一确定明确的预算目标，并将其分解为各个部门和个人的任务和责任，以确保整体目标的实现。
2.计划与控制全面预算管理通过制定详细的计划与预算，将各项经济业务的目标、计划和控制措施明确化，以便对各项业务进行有效的控制和监督。
3.信息沟通和反馈全面预算管理要求企业内部各个层级之间进行定期的沟通和反馈，确保信息的畅通和及时性，以便及时调整预算计划和控制措施。
4.绩效评估全面预算管理通过对各项经济业务的实际执行情况进行评估，发现问题和不足，及时调整预算计划和控制措施，以提高企业的经济效益。
三、全面预算管理的应用全面预算管理可以应用于企业的各个方面，包括财务预算、销售预算、生产预算等，以实现企业的全面管理和有效控制。
以下列举了几个常见的应用方向：1.财务预算财务预算是全面预算管理中最基础也最重要的一部分。
通过制定财务预算，企业可以合理规划和利用资金，确保企业的经济活动得到正常开展，并实现利润最大化。
2.销售预算销售预算是企业在制定销售计划和销售目标时所进行的预测和规划。
通过销售预算，企业可以了解市场需求和竞争情况，制定合理的销售策略，并利用预算来控制销售成本和实现销售利润的最大化。
3.生产预算生产预算是在制定生产计划时进行的预测和规划。
通过生产预算，企业可以根据市场需求和生产能力，合理安排生产资源，提高生产效率，降低生产成本，并实现产品的质量和交货期要求。
4.人力资源预算人力资源预算是在制定人力资源计划时进行的预测和规划。
某公司全面预算介绍33页PPT
第六页，编辑于星期二：四点 四十分。
一、xx公司全面预算介绍
（二）全面预算的组织
4、各职能部门负责涉及本部门经济业务的 预算编制、执行、分析、控制等工作。公司 各职能部门积极配合预算委员会做公司全面 预算的综合平衡、协调、分析、控制及考核 等工作。
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（三）全面预算的执行部门 8、筹资预算由财务部负责编制。
筹资预算是指在预算期内为保证正常生产经营活动 及固定资产投资需要借入的长短期借款以及原借款 还本付息的预算。主要依据预算期内有关资金需求 决策资料，预算期初原借款余额、利率、汇率等情 况进行编制。
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一、xx公司全面预算介绍
目标和实际完成情况，提出预算年度的生产经营 计划目标，包括销售目标、利润目标、成本费用 目标，确定预算编制的总体要求，由预算委员会 下达给各职能部门。
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二、xx公司全面预算的实施过程
（一）全面预算的编制
2、编制上报。各职能部门按照预算委员会下达 的预算目标和要求，结合本部门实际情况及预 算年度各方面条件变化，提出本部门详细的预 算方案报财务部，并把涉及到归口部门的数据 传报有关归口部门。
别负责编制。 采购预算是指预算期内为保证生产经营需要而从公
司外部购买的各类商品、各项材料、低值易耗品等 存货的预算。主要依据预算期销售预算、生产预算、 期初期末预计存货情况进行编制。
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一、xx公司全面预算介绍
（三）全面预算的执行部门
7、固定资产投资预算由企业规划发展部、设备
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什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理的内容有哪些
全面预算管理的内容有哪些全面预算管理的内容有哪些导语：全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。
全面预算管理的内容有哪些1 企业全面预算管理的内涵、内容、组织设置1.1 全面预算管理的内涵全面预算是指为了实现企业目标，落实公司战略，在未来一定时期内通过对预算目标的设立、编制、执行控制和考评等，确保企业最终实现其战略目标。
全面预算管理具体包含以下的内容：预算目标与指标体系设置、组织设置、全面预算的编制、执行控制、考评机制。
全面预算管理有利于企业提高规避、防范风险，避免遭受巨大的经营风险;全面预算管理有利于企业提高企业经营决策的水平，提高企业的经营效益，促进企业的发展。
1.2 全面预算管理的内容全面预算是需要编制的各种预算的总称，主要包括经营预算、资本预算和财务预算。
经营预算是对一定时期内企业可能形成现金收付的一系列营业活动的.预算。
资本预算是指一定时期内企业涉及长期投资的业务预算。
财务预算是指企业业务现金收支、财务状况等有关的总预算。
在全面预算体系中，经营预算是财务预算的基础。
即首先确定销售量、销售价格、生产成本等才能最终形成反映财务结果的预算。
资本预算直接影响着生产经营等业务预算，财务预算的效益水平又会影响资本预算。
因此，可以说这个三种预算是相互依存，相互影响的。
1.3 全面预算管理的组织设置全面预算管理的组织结构是一个有机整体，包括预算管理委员会、预算专职部门、预算管理责任体系。
预算管理委员会是最高的管理机构，在整个组织结构中处于核心的位置。
主要负责人则一般是由公司最高领导人担任。
负责确定企业预算目标、审批预算、考核预算完成情况、处理由于预算而出现的重大问题。
预算专职部门是预算管理委员会的隶属机构，负责处理与预算相关的日常管理事务，一般由企业的财务部门担任。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
全面预算管理
资 及 福 利 预
算 预算算算
算
算
生
产
产量
成
预算
本
预
算
销量 预算
价格 预测
销售费 用预算
销售收 入预算
销售成 本预算
预算准备 采购预算 其他预算
生产预算
研发预算
销售预算
管财 理务 费费 用用 预预 算算
固在对 定建外 资工投 产程资 预预预 算算算
费用预算
税金预算
经营预算
筹资预算
资本预算
资金预算 财务预算
预算职责
9向董事会建议年度预算目标 9分解落实年度预算目标 9审议年度预算（草案）并提
例 交董事会批准
9预算追加调整和仲裁 9制定预算管理制度等
9拟订和修订预算管理制度 9组织预算目标测算 9组织预算编制并汇总平衡 9预算过程控制 9预算汇总分析 9预算考核及兑现 9预算矛盾协调 9预算执行结果审计等
2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》第 四章十七条指出“企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实 行财务预算管理制度。”
2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意 见》中对企业应实行财务预算提出了指导性的意见。
2006年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（财政部令第 41号） 。第二章的第十一条：企业应当建立财务预算管理制度，以 现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金 筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施 全面预算管理。
9 经营预算
9 （经营预算） 9 资金预算
9 控制付款
9 周资金计划
预算特点
宏观控制 关注结果（目 标） 年度考核
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理什么是全面预算管理一、全面预算管理的概念与特点全面预算是以货币或其他计量形式反映的，有关企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资本运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明。
全面预算管理则是针对企业预算实施,集计划、控制为一体的系列管理活动的总称。
预算管理不等于预测，预测是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据预测所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必须是程序化的和书面形式的;预算是对预测的一种反映，是对预测的规划。
因此，企业全面预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”，还是到期(年终)奖惩的标准、激励和约束制度的核心，具有如下特点：1、全面性：全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。
2、全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。
3、全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。
4、目标性：全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。
5、指令性：全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。
在全面预算管理过程中，通常会存在如下误区：(1)缺乏全员管理的意识由于预算的编制是对企业资源的重新配置及业务流程的进一步优化，所以它需要全体员工的参与。
(2)缺乏全方位管理的意识不少企业由于不注重经营预算，造成经营利润指标的生成游离于系统之外，缺少规范和连续的会计系统来反馈利润指标的执行情况。
此外，企业处于不同的发展阶段时，对内部资源配置的侧重点有所不同。
所以企业在编制预算时应考虑财务、业务、资本、筹资等各个方面。
全面预算管理概述
全面预算管理概述全面预算管理是指企业在经营决策过程中，通过对财务预算的全面、系统地管理和控制，实现经营活动的高效、有序和可持续发展的一种管理方法。
它主要包括预算目标的确定、预算编制、预算执行、预算控制以及预算修订等环节。
首先，全面预算管理需要确定预算目标。
通过对企业经营战略和市场环境的分析，确定企业在下一个会计期间的财务目标，包括销售额、利润、资产负债率等。
这些目标要与企业长期发展规划相一致，同时要合理、可实现。
其次，全面预算管理需要进行预算编制。
根据已确定的目标，对各项收入和支出进行预测和规划，并将其量化，形成一份完整的预算计划。
预算编制的过程需要参考历史数据、市场调研以及管理层的经验，并考虑到各种不确定因素的影响。
第三，全面预算管理需要进行预算执行。
执行预算是预算管理的核心环节，要求全体员工按照预算计划的要求开展工作，确保预算目标的实现。
在执行过程中，要及时跟踪预算执行情况，发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和改进。
第四，全面预算管理需要进行预算控制。
预算控制是通过监督和控制预算执行情况，及时发现偏差并采取纠正措施，确保预算目标的实现。
预算控制可以通过各种财务指标和经营指标进行，包括销售额、利润率、成本控制、资金运营等方面的指标。
最后，全面预算管理需要进行预算修订。
在实施过程中，由于外部环境的改变或者内部策略的调整，可能需要对预算进行修订。
这需要对预算计划进行再评估和再规划，确保修订后的预算目标与经营环境相适应。
综上所述，全面预算管理是企业实施财务预算管理的一种方法，通过预算目标的确定、预算编制、预算执行、预算控制和预算修订等环节，实现经营活动的有效管理和控制。
它可以帮助企业实现经济效益的最大化，确保企业能够稳定、可持续地发展。
全面预算管理在现代企业管理中具有重要的作用，是企业实施战略管理的重要手段之一。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理关于全面预算管理，财务给出的定义是：全面预算是对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，包括运营计划、预算两大方面。
定义中的“一定时期内”，通常是指一年；运营计划，包括公司级、部门级；预算包括收入、费用、资本性支出、利润、现金流量、资产负债等子预算。
之所以称为“全面”，是因为预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。
因为在很早以前，预算主要是财务部的事情。
二、认识全面预算管理的预期作用企业推行全面预算管理，旨在达到以下目的：细化战略目标、落实绩效考核、合理分配资源、加强风险控制、促进开源节流。
1.细化战略目标，全面预算能够细化企业战略规划和年度经营计划，它是对企业整体经营活动所做的一系列量化的计划安排，有利于监控战略规划与年度经营计划的顺利执行。
通过全面预算的编制，有助于企业上下级之间、部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对企业战略的理解。
全面预算也为企业的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合企业战略目标及预算的要求。
通过编制企业全面预算，可促使企业管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2.落实绩效考核，全面预算是企业实施绩效管理的基础，是进行绩效考核的主要依据，将预算与绩效管理相结合，可促使企业对各部门的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3.合理分配资源，全面预算体系中有一部分数据可直接用于衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可作为调度与分配资源的重要依据之一4.加强风险控制，全面预算是企业管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动的实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，可降低企业日常的经营风险。
全面预算体系可以初步预计企业下一年度的经营情况，根据所反映的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取一些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
管理会计全面预算管理知识
管理会计全面预算管理知识引言管理会计是企业中非常重要的一部分，全面预算管理作为管理会计的重要方法之一，在企业中起着至关重要的作用。
本文将介绍管理会计全面预算管理知识，包括其概念、特点、目的、优势以及如何实施等内容。
概念全面预算管理是指在制定预算时，考虑各方面的因素，全面地分析和计划企业各项预算，以实现企业整体利益最大化的一种管理方法。
它是管理会计中的一种重要手段，通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身的经营状况，有效地进行预测和控制。
特点1.全面性：全面预算管理考虑了企业各个方面的因素，包括销售、生产、研发、人力资源等，使得企业各项活动都能得到合理规划。
2.灵活性：全面预算管理可以根据企业的实际情况进行调整和变化，帮助企业更好地应对外部环境的变化。
3.统一性：全面预算管理将企业各项预算统一起来，使得企业各个部门或单位之间的协调性更强，能够更好地共同实现企业目标。
目的全面预算管理的主要目的是帮助企业实现以下几个方面的目标： 1. 制定合理的经营计划和预算，使企业实现良好的经营绩效。
2. 提高企业的经营效率，实现资金、人力资源等资源的最优配置。
3. 提升企业的竞争力，保持企业的市场地位和盈利能力。
4. 促进企业不断创新和发展，推动企业持续增长和壮大。
优势全面预算管理相比传统的预算管理方法具有以下几个优势： 1. 精细化管理：全面预算管理可以实现对企业各项活动的精细化管理，帮助企业更好地把握内部运作情况。
2. 风险控制：全面预算管理能够及时发现风险和问题，并及时进行调整和解决，降低企业经营风险。
3. 决策支持：全面预算管理提供了实时数据和信息支持，为企业管理层的决策提供参考依据，帮助他们做出更加明智的决策。
4. 绩效考核：全面预算管理可以实现对企业各方面绩效的定量化考核，帮助企业更好地评估和激励员工。
实施方法全面预算管理的实施方法包括以下几个步骤： 1. 设定目标：确定企业的长期和短期目标，并将其转化为实际可执行的指标和要求。
全面预算管理 总结
全面预算管理总结摘要：一、全面预算管理的概念与重要性二、全面预算管理的过程与方法三、全面预算管理的实施策略与挑战四、提升全面预算管理效果的建议正文：全面预算管理是一种涵盖企业所有业务领域的预算编制、执行和监控过程，旨在实现企业战略目标和资源优化配置。
在过去的几年里，全面预算管理在我国企业中得到了广泛应用，并取得了显著的成果。
本文将从全面预算管理的概念、过程、实施策略、挑战及提升效果等方面进行总结。
一、全面预算管理的概念与重要性全面预算管理是一种以企业战略为导向，通过预算编制、执行和监控，实现企业资源合理配置、运营效率提升和业绩改善的管理方法。
它具有以下特点：全面性、目标导向、系统性强、动态调整和权责明确。
全面预算管理对企业的重要性表现在以下几个方面：1.促进企业战略落地：全面预算管理将企业战略目标分解为具体的可操作指标，引导各部门协同推进战略实施。
2.提高资源配置效率：全面预算管理有助于企业内部各部门之间的资源分配与协调，确保资源优先投入到关键业务领域。
3.加强内部控制：全面预算管理强调对预算执行过程的监控，有助于企业及时发现潜在风险，提高内部控制水平。
4.提升经营业绩：通过全面预算管理，企业可以对实际业绩与预算目标的差异进行分析，找出问题并提出改进措施，从而提升经营业绩。
二、全面预算管理的过程与方法全面预算管理过程包括预算编制、执行、监控和调整四个阶段。
具体方法包括以下几点：1.预算编制：根据企业战略目标和业务需求，制定年度预算方案，包括收入、支出、资产、负债等方面。
2.预算执行：将预算指标分解到各部门和岗位，明确责任，确保预算目标的实现。
3.预算监控：对预算执行过程进行实时监控，分析预算差异，评估各部门绩效。
4.预算调整：根据预算执行情况和实际需求，对预算进行适时调整，确保预算目标的实现。
三、全面预算管理的实施策略与挑战1.实施策略：（1）建立完善的预算管理体系：包括预算组织、制度、流程和信息系统等方面。
毕马威全面预算管理介绍
业务管理
战略控制
主要流程 业绩考核指标
战略
业务计划 (3－5年)
预算 (1年)
目标数据
差异分析
未来3个季度的滚动预测
根据商业环境和内部的能力制定公司战略 将战略细化到目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进
各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系
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全面预算时间表
预算审批下达
战略规划审批下达
运营计划审批下达
预算季度调整
预算季度调整
Apr
30
May
31
July
31
Aug
财务费用预算
预计损益表
预计资产负债表
运营计划
预算总表和
预算总表和预算分析Fra bibliotek营业预算
营业预算
资本预算
资本预算
销售预算
战略目标分解
应收帐款预算
生产预算
库存预算
材料采购预算
人力资源预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
新增固定资产投
资预算及折旧
管理费用预算
销售费用预算
长期投资及投
长期投资及投
全面预算管理指导手册
在编制预算的过程中以公司各部门的各种计划为基础。 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。
➢预算管理不只是专业职能部门的职责
全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排；
➢全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。
现金流量表
资产负债表 2016年12月31日
财务报表反映企业活动
财务报表
资产负债表
损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
资产负债表
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益 （净资产）
绩效与薪酬
执行与分析
预算执行 预算控制 经营分析 预算责任报告 …….
1.2.1 全面预算管理是上承战略下接绩效的重要管理工具
1.2.2 全面预算管理的框架体系
1.3 全面预算管理的作用
具体化 数量化 明晰化
1.3.1 全面预算管理作用的三个层次
1.4.1 全面预算管理的主要内容
1.4.2 企业预算的内容和分类
制。
手滚动预算工作。
确定预算 适用于预算期稳定的预算指标编制。 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量。
概率预算 适用于预算期变化大的预算指标的编 运用加权平均方法计算期望值。 制，也适合长期预算的编制。
2.3.3 预算的编制方式
2.3.4 预算的编制程序
全面预算管理体系
创新管理方法
学习和借鉴先进的管理 理念和方法，不断优化
全面预算管理体系。
激励与考核
建立有效的激励和考核 机制，鼓励员工积极参 与全面预算管理，提高
管理效果。
05
全面预算管理案例分析
案例一：某企业的全面预算管理实践
总结词
该企业通过实施全面预算管理，实现了 经营效率的提升和成本的有效控制。
VS
详细描述
风险控制
全面预算管理能够对企业经营 活动的各个环节进行有效的控 制和协调，降低经营风险。
绩效考核
全面预算管理能够为企业绩效 考核提供依据，帮助企业建立 科学的绩效考核体系。
全面预算管理的历史与发展
历史
全面预算管理起源于20世纪初的美 国，最初是为了解决企业内部管理问 题而提出的，经过多年的发展，已经 成为现代企业管理的重要工具之一。
发展
随着信息技术的发展和应用，全面预 算管理也在不断发展和完善，数字化 、智能化、精细化的全面预算管理已 经成为未来的发展趋势。
2
全面预算管理体系的构建
组织架构与职责分工
组织架构
全面预算管理体系的组织架构应 清晰明确，包括决策层、管理层 和执行层。
职责分工
各层级应明确各自在预算管理体 系中的职责，确保各司其职、协 同工作。
详细描述
该集团公司原有的全面预算管理流程存在一些问题，如预算编制不合理、执行不力等。为了解决这些问题，该集 团公司对全面预算管理流程进行了优化，加强了预算编制的科学性和合理性，同时通过信息化手段提高了预算执 行的效率和准确性。这些措施使得该集团公司的预算管理工作更加规范和有效。
案例三：某事业单位的全面预算管理改革
预算目标设定与分解
目标设定
《全面预算管理》PPT课件
《全面预算管理》 PPT课件
REPORTING
2023
目录
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算分析与优化 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享
2023
PART 01
全面预算管理概述
REPORTING
定义与特点
01 定义
02 战略性
03 全面性
3
加强信息化手段应用
借助先进的预算管理信息系统，实现预算数据的 实时更新和共享，提高预算控制的效率和准确性 。
预算执行结果评价与反馈
建立预算执行结果评价体系
01
制定科学合理的评价指标和权重，对预算执行结果进行客观公
正的评价。
及时反馈评价结果
02
将评价结果及时反馈给相关部门和人员，引导其针对问题采取
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式，旨在通过预算 编制、执行、监控、分析 、调整等环节，实现企业 资源的优化配置和战略目 标的有效实现。
全面预算管理以企业战略 为导向，确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动， 包括经营、投资、筹资等 各个方面。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2023
PART 03
预算执行与控制
全面预算管理的主要内容
全面预算管理的主要内容全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。
经营预算是指与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算。
主要包括：(1)销售预算;(2)生产预算;(3)直接材料消耗及采购预算;(4)直接人工预算;(5)制造费用预算;(6)产品成本预算;(7)期末存货预算;(8)销售和管理费用预算。
这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。
财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。
主要包括：(1)现金预算;(2)预计损益表;(3)预计资产负债表。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
专门决策预算主要涉及长期投资，故又称资本支出预算，是指企业不经常发生的、一次性业务的预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。
预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。
市场风云变幻，能否及时把握全面预算管理信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。
全面预算管理对现代企业的意义可以概括为：提升战略管理能力战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。
－通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。
有效的监控与考核－预算的编制过程向集团企业和子双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。
－将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。
高效使用企业资源－预算计划过程和预算指标数据直接体现了（集团）各子和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。
全面预算管理
全面预算管理一、引言在当今社会，预算管理对于企业的经营发展至关重要。
全面预算管理是指企业在战略、财务、运营等层面全面考虑、规划和管理预算的过程。
本文将从预算管理的定义、重要性，全面预算管理的实施方法和优势等方面展开阐述。
二、预算管理的定义和重要性预算管理是企业为了实现其经营目标，对收入和支出进行诊断、规划和控制的管理工具。
它能够帮助企业预测未来的财务状况、优化资源配置、提高经营效率，是企业管控风险、实现经济增长的有效手段。
全面预算管理则是在传统预算管理基础上的进一步拓展和深化。
它不仅关注财务层面的预算编制，还应包括战略规划、人力资源、市场营销等方面。
全面预算管理的实施有利于提高企业整体经营绩效、促进企业可持续发展。
三、全面预算管理的实施方法1. 制定综合预算全面预算管理要综合考虑企业各个方面的预算需求，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。
企业要制定相互协调和统一的全面预算，确保各类预算之间的一致性和协同性。
2. 强化预算执行预算的执行是全面预算管理的核心环节。
企业要建立有效的预算执行机制，对预算执行情况进行定期监控和评估。
对于偏差较大的预算部门或项目要及时调整和纠正，确保预算执行的有效性和及时性。
3. 提高预算编制水平全面预算管理需要企业提高预算编制的水平和质量。
预算编制要充分考虑市场环境、竞争对手、行业发展趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。
四、全面预算管理的优势1. 提升经营效率全面预算管理能够帮助企业优化资源配置、提高工作效率，提升企业整体的经营效率和竞争力。
2. 降低经营风险通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身财务状况，及时发现和解决经营风险，降低企业经营过程中的各类风险。
3. 提高决策水平全面预算管理能够为企业提供更为全面、准确的数据支持，有助于管理层做出科学决策，提高企业的决策水平和决策效果。
五、结论全面预算管理是企业管理中至关重要的一环，通过全面预算管理，企业能够提高经营效率、降低经营风险、提高决策水平，实现经济增长和可持续发展。
全面预算管理体系的内容
全面预算管理体系的内容1.引言1.1 概述全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，旨在有效规划和控制机构全面资金运作和经营活动的预算管理体系。
它不仅仅是对财务预算进行简单的管理，还包括对机构各项资源的全面管理和优化利用。
在全面预算管理体系中，预算被视为一种管理工具，通过预先规划、分配和控制机构的资源使用，以实现经营目标的有效实施。
这一体系涵盖了财务、市场、人力资源等各个方面，为机构提供了一个全面、系统的管理框架。
全面预算管理体系的核心是以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
预算不再是一个简单的财务工具，而是一种涵盖全面资源管理的综合性计划和控制机制。
通过全面预算管理体系，机构能够更好地实现资源的差异化配置和管理，最大程度地提高资源的利用效率和价值。
全面预算管理体系具有以下特点：1. 全面性：全面预算管理体系覆盖了机构所有的资源和预算活动。
它不仅仅关注财务方面的预算，还包括市场、人力资源等方面的预算，从而实现对全面预算的有效管理和控制。
2. 系统性：全面预算管理体系是一个系统工程，包括预算制定、执行、控制和评估等一系列环节。
各个环节相互关联，相互作用，形成一个有机整体，为机构提供全方位的预算管理支持。
3. 灵活性：全面预算管理体系注重灵活性，能够根据机构的需要进行调整和变化，适应不同的市场环境和经营策略。
它不仅可以应对常规的预算管理需求，还可以实现对突发事件和变化的快速反应。
4. 预测性：全面预算管理体系具有一定的预测性，通过对市场和经营环境的分析和预测，帮助机构预测未来可能出现的问题和挑战，提前制定相应的预算计划和措施。
总之，全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，它以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
它具有全面性、系统性、灵活性和预测性等特点，为机构提供了一个全面、系统的管理框架，帮助机构高效规划和控制资金运作，实现经营目标的有效实施。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下所示：1.2 文章结构本文将从以下几个方面来介绍全面预算管理体系的内容。
全面预算管理
全面预算管理全面预算管理是指对个人、家庭、企业或政府等单位在一定时期内的收入和支出进行全面的计划、控制和管理的过程。
通过全面预算管理的实施，可以使收入和支出得到合理分配，提高资金利用效率，减少浪费，确保经济运行的稳定和可持续发展。
全面预算管理的实施首先需要制定一个全面的预算计划。
预算计划包括收入预算和支出预算两个方面。
收入预算是指根据预测的收入情况，制定出一个合理的收入计划。
支出预算则是根据预计的支出情况，确定出一个合理的支出计划。
在制定预算计划时，需要结合实际情况进行合理估算，并对可能出现的风险和不确定因素进行预测和应对。
全面预算管理还需要进行预算执行和控制。
预算执行是指按照预算计划，合理配置和使用资金，并及时收集和整理有关的预算执行情况。
通过预算执行，可以掌握资金的流动情况，及时发现和解决问题，并确保预算计划的顺利实施。
预算控制则是根据预算计划，对预算执行情况进行监督和管理。
通过制定合理的预算控制措施，可以提高资金使用效率，防止超支和浪费，并及时调整和优化预算计划。
全面预算管理还需要进行预算评估和调整。
预算评估是指对预算计划和预算控制的结果进行分析和评估。
通过预算评估，可以了解预算计划和控制的效果，发现问题和不足，并提出改进和调整的建议。
预算调整则是根据预算评估的结果，对预算计划进行调整和优化。
通过预算调整，可以使预算计划更加符合实际情况，提高预算管理的科学性和实效性。
全面预算管理的实施对个人、家庭、企业和政府等单位都十分重要。
对个人和家庭来说，全面预算管理可以帮助他们规划和控制支出，合理安排收入，提高生活质量。
对企业来说，全面预算管理可以帮助他们优化资源配置，提高经营效益，增加竞争力。
对政府来说，全面预算管理可以帮助他们合理调配财政资源，推动经济发展，改善民生。
综上所述，全面预算管理是一种科学、有效的管理方法，对个人、家庭、企业和政府等单位都具有重要意义。
通过全面预算管理的实施，可以实现收支平衡，提高资金利用效率，确保经济运行的稳定和可持续发展。
管理会计之 全面预算管理
企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议 批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分 解成一系列的指标体系，由财务预算委员会逐级 下达各预算执行单位执行。
具体运用这一规范意见时，也应注意：
--上下结合模式仅仅是模式之一。不同 的企业文化和管理模式适用于不同的 程序。
自上而下式具有能够防止本位主义泛滥，保证预算 目标最大化实现的优点；但其缺点是基层人员的参与 程度低，既可能使预算偏离实际，也可能影响预算顺 畅的贯彻执行。
（2）自下而上式 自下而上式强调预算来自下属预算主体的预
测，来自于下级，总部只设定目标，只监督目 标的执行结果，而不过多地介入过程的控制。
经营中心、业务部按照公司预算委员会下发
的《预算编制通知及说明》编制预算，内容包括： ① 本中心、业务部战略规划及第一年目标概述、 预算及其前提假设；② 主要经营业绩指标、年 度及月度销售预算；③ 为达到战略目标以及主 要经营业绩指标的主要经营举措（包括开拓市场 及客户、建立新销售渠道）、时间表、责任人及 资源需求等；④ 现状和集团目标要求之间的差 异及填补缺口之具体举措；⑤ 影响目标完成的 主要风险，发生的可能性、影响程度及防范举措； ⑥ 互相协调并确定各预算的方案。
自下而上式的最大优点在于能发挥二级单位 的积级性，强化其参与意识，并且有管理的认 同感；而其最大的缺点就在于难以避免下级预 算单位在预算编制上的“宽打窄用”。可能导 致严重的本位主义，使预算留有较大的余地， 从而影响到最优化预算目标的实现。
自下而上式更多地适用于分权制公司。
（3）上下结合式 上下结合式博采了上述两式之长，在预算编制过程
--从预算的刚性考虑，企业一般应在年 度以前把预算分解成一系列的指标体 系，并逐级下达各预算执行单位执行。 制度规定次年3月底前下达执行预算可 能使预算滞后。
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远景 与战略
运营总结和 竞争分析
平衡记分卡
运营计划 现实结果
滚动计划
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4
合理的计划和预算管理流程体系对于把战略转化为 行动起着决定性的作用－续
– 衡量战略完成情况，提供制 定战略决策的基本原则的流 程
战略层面 战略反馈
战略评估
平衡记分 卡
– 衡量位于重要战略地位 的计划和流程的完成情 况，提供制定运作决策 的基本原则的流程
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2
我们预想中的计划和预算管理的未来
战略层面: 通过平衡绩效指标来具体定义战略期望 向所有人传达与共享同一个清晰的企业战略愿景
运营层面: 战略目标被转化和订制为清晰的计划和预算目标；通过财务模型进行不同的情景模型，使得经理们可
以在对全部关键成功因素进行有效关联的基础上进行预测 根据运营情况变化进行调整的方法得以运用 以由上至下的战略方向为指导，将底层的业务活动与战略建立直接的关联，建立从下到上的实施计划
运营层面 业务改进
计划与预算
业务进程汇报
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组织层面
个人目标 设定
员工发展 个人表现评估
奖惩系统
– 衡量位于重要战略地位的部门 和个人目标的完成情况，提供 制定奖惩决策的基本原则的流 程
5
预算的概念
预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排
1
国内企业计划与预算管理的普遍现状
计划
较弱的计划编制与汇报技巧 计划与指标与公司的战略和目标不符 主要关注财务指标 各部门编制的计划比较零散，部门内部和 部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公 司资源分配的冲突 信息很难传达给员工并影响员工的行为 管理者“擦边”管理，没有集中于计划 员工的目标和评估与业务目标的关联性小 个人表现与奖惩结合不紧密
• 各部门在充分协商 的基础上，编制预 算并认可公司正式 下发的整体预算， 负责本部门的预算 执行和控制
• 财会部汇总各部门 的预算，编制最后 的预算报表,负责 上报及下发整体预 算和执行中的各种 分析报告
• 稽核部根据预算的 执行状况和其他因 素组织进行绩效考 评工作
• 全面预算管理和 组织架构、部门 职责、业务流程 相互配合，实行 分层授权负责制
预算
认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明 确手段对公司整体战略、发展目标和年度 计划的进展状况进行细化
认为预算是财务部的事情
认为预算编制中基于的市场因素不断的变 化，可能使预算流于形式
各部门的经营目标定的过低，没有达到本 部门经过努力可以达到的目标
预算确定的目标与各负责人员的职责不相 匹配
各部门的经营目标在执行过程中没有相应 的工具进行监控和考察其进展状况
组织层面: 由战略目标驱动组织和个人目标的设立和评估 保证表现与奖励在各个层面上都紧密相关
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3
合理的计划和预算管理流程体系对于把战略转化为 行动起着决定性的作用
平衡记分卡、运营总结、营运计划和预算制定相结合
业务战略与实际的实施运行相结合 对业务表现进行持续的管理和控制，使之与战略同步 把企业的整体目标转化为每个主要业务单元的目标，再转化成相应的行动
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7
年度计划与预算的管理体系框架
市场环境
战略
业务计划 (3－5年)
预算 (标
战略控制
3 执行措施
(业务流程、成本、 利益、主要绩效考 核指标、负责人)
4
5 业务管理
目标数据
主要流程 业绩考核指标
差异分析 6
未来3个季 度的滚动
细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划
预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、 子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的 行为规范
预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监 督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行 过程中进行管理监控的基准和参照
7 对预算执行情况按月进行检查，并 将目标数据和实践数据进行差异分 析找到问题的原因从而加以改进
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8
全面预算编制的基本观念
整体观念
全面观念
计划观念
责任观念
弹性观念
• 预算编制以公司 的发展战略目标 和企业在各具体 方面的基本策略 为编制原则
• 以调整以后的组 织架构、明确的 部门职责分工和 权限划分以及完 善的工作流程为 基础
预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象
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6
计划与预算的作用
战略上
▪ 激发与价值创造相一致的长期行为举止 ▪ 保证整个组织的目标一致，战略相互联接 ▪ 明确原因与结果的关系 ▪ 验证战略的计划假设
战术上
▪ 沟通协调战略目标的实施 ▪ 根据自己的能力排列方案改进的优先级，完成非财务目标 ▪ 接收反馈，修改业绩改进计划以达到营运目标 ▪ 通过奖惩系统保证一贯的表现和目标的达成 ▪ 以增值的计划活动为中心
预测 7
1 根据商业环境和内部的能力制定公 司战略
2 将战略细化到目标和考核指标
3 为实现战略目标和考核指标确认必 须执行措施包括业务流程、相应的 成本费用、主要的负责部门
4 根据确认的执行措施编制预算
5 执行
6 将确认的主要的行动及相应的业绩 考核指标作为目标数据，并与前述 制定的战略目标和考核指标进行对 比修正
全面预算管理介绍
Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM
内容
计划与预算管理中常见的问题 计划与预算管理的目的 预算的概念和作用 计划及预算管理体系框架 计划及预算编制的观念和步骤 预算执行监控
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• 各部门在编制预 算时以公司的经 营目标为最终目 标，以资金预算 为编制的基础
• 各部门的预算必 须与其他部门相 互配合，明确相 互之间的权责关 系
• 以各部门的各 种计划为基础 ，包括各部门 的工作计划、 采购计划、业 务发展计划、 专项计划等
• 预算是工作计 划的量化体现 ，同时也促进 工作计划目标 明确并且相互 衔接