《税法》教学大纲

《税法》教学大纲新疆农业职业技术学院吉文丽2007-03-10一、课程性质和任务本课程是高职高专财会类专业核心课程，是其他经济类、管理类专业的专业基础课程。

其任务是：使学生具备中高级经济管理人才所必需的税法基本知识和基本技能，熟练进行企业主要税种的计算与纳税申报，熟悉主要税种的征收管理，强化学生依法纳税意识和税法知识应用的能力，为进一步学习相关财经类课程和胜任相关职业岗位打下坚实基础。

二、课程教学目标使学生具有良好的纳税意识和税法知识应用能力，具备中高级经济管理人员所必需的税收实务学基本知识和基本技能，具备一定的自学能力、应用能力和创新能力，初步形成解决税收实际问题的能力，全面提高税收知识综合应用能力，为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。

（一）职业技能目标1.准确识别不同税种；2.正确计算各种常见税种，规范进行纳税申报；3.正确进行主要税种的会计账务处理；（二）知识教育目标1.掌握增值税、消费税、营业税的计算与征收管理；2.掌握企业所得税、个人所得税的计算与征收管理；3.掌握财产、行为税类、资源税类的计算与征收管理；4.掌握主要税种的会计账务处理；5.掌握主要税种纳税申报的主要规定；6.掌握税收征收管理法的主要规定；（三）职业素质目标1.强化纳税光荣、依法纳税观念；2.养成诚实守信、遵纪守法、严格遵守税收征管规定的职业习惯；3.人际和谐，团结合作；4、具有较强的学习能力和创新意识。

三、课程学时分配表1：《税法》课程学时分配表四、实训教学方案《税法》是一门实用性很强的课程，为使学生掌握并熟练税法知识，教学中要注意加强学生实操性训练，通过一系列能力训练，为学生搭建起走向社会的桥梁，锻炼学生融入社会、开展工作的技能，着重训练学生将所学理论转化为实际工作能力，使学生掌握初中级经济管理人才从事会计核算，会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的基本技能。

本课程的实训教学包括两部分，一部分是课内实训，应以现实企业中纳税资料为主，结合每一税种的讲授，引导学生进入“纳税人角色”，强化其辩析税种能力、计算分析能力及主要税种纳税申报能力。

另一部分是综合实训1周，通过实习将学生所学税法知识与技能有机联系起来，融会贯通，促使学生初步形成解决税收实际问题的能力。

（一）课内实训1．流转税计算与账务处理能力实训：12学时，通过实训，使学生掌握增值税、营业税、消费税、关税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表及进行账处理。

2．所得税类计算与账务处理能力实训：10学时，通过实训，使学生掌握企业所得税、个人所得税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表及进行账务处理。

3．财产税类计算与财务处理能力实训：4学时，通过实训，使学生掌握房产税、契税的税制要素及计算，规范填写纳税申报表及进行账处理。

4．行为税类计算与账务处理能力实训：4学时，通过实训，使学生掌握印花税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税的税制要素及计算，并规范地纳税申报表及进行账处理。

（二）综合实训1．实训时间：一般安排在课程理论内容结束之后，集中1周时间进行实训，以强化综合能力的形成，实训时间30学时左右。

也可穿插于相关章节授课之中进行。

2．实训目的：通过综合实训，使学生至身于现实工作之中，根据企业具体的经济业务，分析判断企业应缴纳的税种，并正确计算各税种，使学生在具体的操作中，理解各种税之间的相互关系，熟练掌握主要税种的计算与纳税申报，促使学生税法综合应用能力的形成。

3．实训内容与要求：（1）企业税种调研分析（2天）【目的要求】：企业调研的基础上，分析整理企业应交的主要税种与实际交纳税种对比分析，并相互交流；【方法步骤】：市场调研2天，整理并写出调研报告，各小组交流1天，强化对企业应纳税种的感性认识；【实训要求】：写出企业税种调研报告【实训地点】：周边企业【考核】：依规范程度打分，占60%，小组交流中的表现占40%。

（2）税法综合训练及总结（3天）【目的要求】：教师选择较为典型的企业经济业务资料，由于学分组讨论完成，计算其税额并规范填写纳税申报表，同时，进行各个税种的会计账务处理，培养学生实际工作能力。

或由学生见习企业协税员工作的全过程。

【方法步骤】：分组讨论计算该企业应纳的各种税税额，并填写纳税申报表；【实训要求】：学生根据所提供的经济业务，独立分析判断企业应缴纳的税种。

根据资料计算各税种。

教师根据当地企业纳税的情况，选择常用主要税种，购买相关的纳税申报表，选择教材中综合实训中适宜的资料，指导学生填写相关纳税申报表。

【实训地点】：教室或企业【考核】：该企业的各种税计算正确，占50%，纳税申报表填写规范占30%，会计账务处理正确占20%。

（三）实训考核方案学生实训成绩的考核由课内实训考核与综合实训考核两部分组织，各占50%，具体如下表所示：表2：《税法》课程实训考核方案五、教学内容和要求（一）总论1．能力训练：阐述税收的特征；识别税法构成要素。

2．基本知识：掌握税收的特征、税法构成要素；熟悉税收的职能；了解税收分类及税收立法体系。

（二）增值税法1．能力训练：准确识别增值税纳税人；正确计算增值税应纳税额并规范填写纳税申报表。

2．基本知识：掌握增值税的纳税人、征税范围及应纳税额计算；熟悉增值税征收管理；了解增值税特征、出口退税及账务处理。

（三）消费税法1．能力训练：准确识别消费税的纳税人；正确计算应纳消费税额并规范填写纳税申报表。

2．基本知识：掌握消费税的纳税人、税目及应纳税额计算；熟悉消费税征收管理规定；了解消费税的概念、特征及账务处理。

（四）营业税法1．能力训练：准确识别营业税的纳税人；正确计算应纳营业税额并规范填写纳税申报表。

2．基本知识：掌握营业税的纳税人、税目及应纳税额计算；熟悉营业税征收管理规定；了解营业税的概念、特征及账务处理。

（五）城市维护建设税法及教育费附加1．能力训练：正确计算城市维护建设税及教育费附加，并规范填写纳税申报表。

2．基本知识：掌握城市维护建设税及教育费附加的纳税人、税率及应纳税额计算；熟悉其征收管理；了解其账务处理。

（六）关税法1．能力训练：准确识别关税的纳税人；正确计算进口货物完税价格及应纳关税税额。

2．基本知识：掌握关税的纳税人、征税对象、税率及应纳税额计算；熟悉关税征收管理规定；了解关税的概念、特征及账务处理。

（七）企业所得税法1．能力训练：正确计算企业所得税的应纳税所得额，并规范填写企业所得税纳税申报表。

2．基本知识：掌握企业所得税的纳税人、税率及应纳税额计算；熟悉企业所得税征收管理；了解企业所得税税收优惠及账务处理。

（八）外商投资企业和外国企业所得税法1．能力训练：正确计算外商投资企业应纳所得税税额，并规范填写纳税申报表。

2．基本知识：掌握外商投资企业的纳税人、税率及应纳税额计算；熟悉征收管理规定；了解税收优惠政策。

（九）个人所得税法1．能力训练：准确识别个人所得税应纳税项目；正确计算个人所得税；规范填写个人所得税代扣代缴报告表。

2．基本知识：掌握个人所得税的纳税人、征税范围、税目、计税依据及税额计算；熟悉个人所得税的纳税申报及税款缴纳。

（十）财产、行为税法1．能力训练：准确识别房产税、车船使用税、印花税、契税的纳税人，正确计算应纳税额并规范填写纳税申报表。

2．基本知识：掌握房产税、车船使用税、印花税、契税的纳税人、计税依据及应纳税额计算；熟悉其征收管理规定；了解其概念、特征及账务处理。

（十一）其他主要税法1．能力训练：掌握资源税、土地增值税、土地使用税、车辆购置税的计算及纳税申报表的填写。

2．基本知识：掌握上述税种的纳税人、征税对象、计算及纳税申报的填写，熟悉税收征收管理规定，了解账务处理。

（十二）税收征收管理法1．能力训练：区分不同的税款征收措施；识别违反税法的行为，明确其相应的法律责任。

2．基本知识：掌握纳税申报、税款征收措施；熟悉税务管理内容、违反税法的法律责任及税务争议解决途径；了解税务检查。

六、教学组织《税法》是一门实践性较强的学科，应充分注重理论与实践相结合，引导学生在“学中做，做中学”。

（一）教学内容1．本着必需、够用原则组织理论教学内容，在讲解中不仅要使学生懂得是什么，还要懂得为什么，如何应用，使学生在以后的学习中能够运用这些基本知识去分析、认识后续课程中的具体问题，提高学生分析问题、解决问题的能力。

2．及时补充国内最新税制改革的动态，不断修改教学内容，确保教学内容的适用性与科学性。

3．结合职业岗位对人才规格的要求，参照会计从业资格、助理会计师等经济类职业资格标准，突出学生税法应用能力培养，设计教学内容，为学生今后考取会计从业资格证书、助理会计师等经济类职业资格证书奠定坚实的基础。

4．依据高职人才培养规格的要求，将专业基础知识传授与职业道德教育、职业能力培养相结合，实现学生知识、能力、素质的协调发展和综合提高。

（二）教学方法与手段1．要坚持理论联系实际的原则。

教学过程中应采用实物教学，为学生创造身临其境的环境与氛围，增强其感性认识，明确纳税申报的内涵与要求，培养学生学习兴趣。

2．强调“三基”教育的原则。

即基本原理、基本方法和基本操作技能的教育，为学习后续专业课程奠定基础。

3．突出能力培养为主线的原则。

税收实务本身具有很强的可操作性，所以，要创造实践条件，加大实践教学力度，强化学生实践技能的训练。

4．根据课程内容的需要，恰当地运用多媒体、影像资料、企业实际纳税资料展示等多种方式组织课堂教学，增强可视性，优化教学效果。

5．教学组织中，充分发挥学生的主体地位，注意培养学生的专业兴趣和学习方法，构建支持学生终身学习的知识基础，使学生具有自主学习、终身学习的初步能力。

（三）课程考核1．实行理论与实践的“双轨”制考核。

即分别进行基本知识和基本技能的双轨考核，均合格者，本课程方可获得相应学分，任何一门不合格的，均需补修。

2．基本知识的期末考核以应用为主，采用单选、多选、案例分析、改错、论述等方式考核，并结合课堂提问、日常作业、社会调研、资料查阅等成绩综合评定，其中期末成绩占60%，日常成绩占40%。

3．基本技能考核则以平时单项技能训练、综合实训、技能测试等成绩按2：4：4的比例综合评定。

七、课程教学条件要求【教师】1．较丰富的税法知识和对会计审计专业相关学科知识；2．建立丰富的企业纳税资料库；3．语言表达能力强，善于与学生沟通；4．具备一定的外联能力，能解决学生实习场所5．对交叉学科的知识有一定了解。

【教学设施】多媒体课件辅助教学设施，现实企业纳税资料、各种税收申报表等直观教学设施、教具。

【实训条件】与周边企业联系，学生调研实习七、教材要求【教材】吉文丽，《税法》，清华大学出版社，2007。

【实训指导书】《税法实训指导书》，配合教学使用，见《税法》教材配套的电子包。