并购交易授权审批制度
企业并购的内部控制体系研究
企业并购的内部控制体系研究作者：陈舒黄中文来源：《商业会计》2012年第19期摘要：企业并购是高风险战略活动，有些风险是系统风险，是无法避免的，有些风险是非系统风险，企业可以通过采取积极措施，对其进行防范和管理。
本文借鉴国内外学者对并购流程的划分，将并购交易划分为“决策—实施—整合—评价”四个流程，并通过对各流程主要工作内容的剖析，以COSO—ERM中风险管理八要素为基础，从风险评估、控制活动、控制监督三个方面构建各流程内部控制体系，力图将并购风险降到最低。
关键词：并购内部控制体系并购流程一、问题的提出企业并购是一个复杂的战略决策过程，其间涉及各种风险，除了一般的商业不确定性，并购方还要面对经营风险、收购价格过高的风险、财务风险。
内部控制作为企业防范风险的主要手段，为企业并购活动中风险的识别和应对提供了途径。
目前，理论界对并购风险的研究主要集中在风险来源、控制、应对等方面，较少从实务的角度系统介绍企业并购活动中内部控制体系的构建。
本文基于并购流程的划分，借鉴COSO—ERM中风险管理的八要素中的三点，来构建并购内部控制评价体系。
二、基于风险管理的并购流程界定关于并购流程的划分，国内学者意见不统一，胥朝阳（2004）按照系统论的观点，以并购风险的产生、识别、评价和处置为主线，将并购分为制定并购战略、选择目标企业、并购谈判和并购整合等四个环节；刘宇（2008）通过分析实施并购的不同阶段的风险特征，将并购分成三个阶段，并购前，并购中和并购后；马桂珍（2006）将并购分为并购准备阶段、并购实施阶段和并购整合阶段；崔永梅（2011）构建并购内部控制评价体系时将并购活动划分为决策、接管、整合和评价四大流程。
综合学者的研究成果，笔者认为将并购活动分为决策、实施、整合、评价四个阶段突出了并购交易的工作重点，也更容易对各阶段蕴含的风险进行研究分析，以便对风险实施动态控制。
并购决策阶段是并购活动的开始，包括从并购战略的制定到并购对象的确定，实施阶段包括交易谈判以及交易实施，整合阶段是并购成败的关键环节，是确保被并购企业按照并购方预计的方式运转的基石；评价阶段是并购交易的后续流程，主要对前期预测进行验证。
弗布克精细化管理全案系列企业内控精细化管理全案
企业内控精细化管理全案王德敏编着目录第1章企业内部控制——资金 .......................................1．1 资金支付授权审批制度....................................................1．2 货币资金授权审批制度....................................................1．3 现金管理控制制度 .......................................................1．4 银行存款控制制度 .......................................................1．5 票据管理规范 ...........................................................1．6 印章管理制度 ...........................................................第2章企业内部控制——采购 .......................................2．1 采购授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
2．2 采购申请审批制度 .......................................................2．3 采购预算管理制度 .......................................................2．4 采购控制制度 ...........................................................2．5 验收管理制度 ...........................................................2．6 付款控制制度 ...........................................................2．7 退货管理制度 ...........................................................2．8 应付账款管理制度 .......................................................第3章企业内部控制——存货 .......................................3．1 存货授权审批制度 .......................................................3．2 存货采购控制制度 .......................................................3．3 存货储存管理制度 .......................................................3．4 仓库调拨管理规定 .......................................................3．5 存货领用管理制度 .......................................................3．6 存货发放管理制度 .......................................................3．7 存货盘点管理制度 .......................................................3．8 废损存货管理制度 (55)3．9 存货核算工作规范 .......................................................第4章企业内部控制——销售 .......................................4．1 销售授权审批制度 ..................................... 错误！未定义书签。
企业重组与并购管理制度
企业重组与并购管理制度一、前言为规范企业重组与并购活动，确保企业重组与并购的合法性和有效性，提高企业绩效和竞争力，订立本规章制度。
本制度适用于我司内外部参加企业重组与并购活动的各级管理人员和员工。
二、定义和范围1.企业重组：指两个或多个企业通过合并、分立、股权转让等手段，重新组合资源，形成新的企业实体的行为。
2.并购：指企业通过购买或收购股权、资产等方式，掌控目标企业并将其整合到本身的经营体系中的行为。
三、重组与并购决策流程1.申请与审批阶段–提出重组与并购申请：各部门依据业务需要，提出重组与并购申请，并填写《重组与并购申请表》。
–决策审批：申请提交给上级主管部门进行审批，上级主管部门依据申请的合理性和可行性进行审批决策。
–经验总结：对已完成的重组与并购案例进行经验总结，形成相关的管理制度和规范。
2.尽职调查阶段–组织调查小组：成立由相关部门和专业人员构成的调查小组，负责对目标企业进行尽职调查。
–调查内容：包含目标企业的财务情形、经营模式、法律风险等方面的调查。
–调查报告：调查小组依据调查结果，提交《尽职调查报告》，报告内容应客观、准确、完整。
–决策审批：上级主管部门依据尽职调查报告进行审批决策。
3.谈判与合同签订阶段–谈判策略：订立谈判策略，明确谈判目标和底线。
–谈判团队：组建由专业人员和法律顾问构成的谈判团队。
–谈判过程：进行谈判，并及时记录谈判结果。
–合同签订：在谈判达成全都后，签订《重组与并购合同》。
4.整合与监督阶段–订立整合计划：订立重组与并购的整合计划，明确整合目标和时间节点。
–人员布置：依照整合计划，对重组与并购后的人员进行布置和调整。
–资源整合：整合重组与并购后的资源，优化资源配置。
–监督检查：建立监督检查机制，对整合过程进行监督和检查，及时发现和解决问题。
四、重组与并购的风险管理1.风险评估：在重组与并购前，进行风险评估，对可能存在的风险进行识别和分析。
2.法律风险管理：在重组与并购过程中，严格遵守相关法律法规，防范法律风险的发生。
内部控制制度清单
内部控制制度清单一、资金管理：1货币资金管理制度（资金支付授权审批制度、货币资金授权审批制度、现金管理控制制度、银行存款控制制度、票据管理制度、印章管理制度）2、资金往来管理制度二、财产管理：1固定资产管理制度（固定资产授权批准制度、固定资产购置管理制度、固定资产验收管理制度、固定资产保管制度、固定资产折旧制度、固定资产盘点制度、固定资产处置制度、固定资产转移制度）2、存货管理制度（存货授权审批制度、存货采购控制制度、存货储存管理制度、仓库调拨管理规定、存货领用管理制度、存货发放管理制度、存货盘点管理制度、废损存货管理制度、存货核算工作规范）3、无形资产管理制度（无形资产授权批准制度、取得与验收控制制度、无形资产使用管理制度、无形资产处置与转移管理制度、无形资产重大处置集体合议审批制度）三、工作管理：1财务部工作1会计核算制度2财务报告制度（财务报告编制管理制度、会计凭证管理办法、财务报告编制准备管理制度、反财务舞弊与投诉举报制度、财务报告报送与披露管理制度）3）成本费用管理制度（成本费用授权批准制度、成本费用预测管理制度、成本费用预算编制制度、成本费用执行控制制度、成本费用核算制度）4）预算管理制度（预算授权批准制度、预算编制管理制度、预算执行控制制度、预算调整管理办法、预算执行分析制度、预算审计管理制度）5）投融资类工作：长期股权投资管理制度（投资授权批准制度、长期股权投资决策制度、长期股权投资执行管理制度、长期股权投资处置管理制度）筹资融资管理制度（筹资融资授权批准制度、筹资融资决策管理制度、筹资融资执行管理制度、筹资融资偿付管理制度）担保管理制度（担保授权审批制度、担保风险评估制度、担保业务执行管理制度）衍生工具管理制度（衍生工具业务报告制度、衍生工具交易管理制度、衍生工具交易监督与检查管理制度）并购管理制度（并购交易授权审批制度、并购交易前期准备管理制度、并购交易审慎性调查制度、并购交易财务控制制度）6）审计稽核类工作：内部审计管理制度（审计人员工作规范、舞弊行为预防、检查、汇报制度、内部审计督导控制制度、内部审计质量控制制度、内部审计外部评价制度）外部审计制度2、业务方面工作：1采购管理制度（采购授权审批制度、采购申请审批制度、采购预算管理制度、采购控制制度、验收管理制度、付款控制制度、退货管理制度、应付账款管理制度）2销售管理制度（销售授权审批制度、客户信用管理制度、销售合同管理制度、发货退货管理制度、货款回收管理制度、应收账款管理制度、销售回款奖惩制度、问题账款管理办法、应收票据管理制度）3、行政方面工作：1合同管理制度（合同授权审批制度、合同会审制度、合同专用章管理制度、合同违约及纠纷处理制度）2人力资源管理制度（企业人力资源需求计划、招聘管理制度、培训管理制度、绩效考核管理制度、薪酬与激励管理制度、晋升与离职管理制度）4、子公司管理工作：。
企业并购交易业务授权与审批制度及审慎性调查制度
企业并购交易业务授权与审批制度及审慎性调查制度一、引言随着我国经济的快速发展，企业并购已成为企业扩张、优化资源配置的重要手段。
然而，并购交易涉及众多环节，风险复杂，为确保并购交易的成功，企业需建立健全的授权与审批制度及审慎性调查制度。
本文将就企业并购交易业务授权与审批制度及审慎性调查制度进行探讨。
二、企业并购交易业务授权与审批制度1. 明确审批主体和审批权限企业并购交易业务应设立专门的审批机构，如并购委员会，负责审批并购交易的相关事宜。
审批机构应由企业高层管理人员、财务部门、法务部门等相关人员组成。
审批机构应明确各成员的职责和权限，确保审批过程的公正、透明。
2. 制定审批流程企业应制定详细的并购交易审批流程，包括以下环节：（1）初步筛选目标企业：根据企业发展战略和并购策略，初步筛选出潜在的目标企业。
（2）尽职调查：对筛选出的目标企业进行尽职调查，了解其财务状况、市场价值、竞争地位、法律事务等方面的情况。
（3）制定并购方案：根据尽职调查结果，制定并购方案，包括并购方式、支付方式、财税安排等。
（4）审批并购方案：将并购方案提交给审批机构进行审批。
审批机构应综合考虑并购方案的可行性、风险程度等因素，做出审批决定。
（5）签订并购合同：在获得审批机构批准后，与目标企业签订并购合同。
3. 加强审批监督和责任追究企业应加强对并购交易审批过程的监督，确保审批机构严格按照审批流程和审批权限进行审批。
同时，对违反审批制度的行为，应依法追究相关责任人的责任。
三、企业并购交易审慎性调查制度1. 审慎性调查的目的和范围审慎性调查是指在并购交易过程中，对目标企业进行全面、深入的了解，以评估并购风险和价值。
审慎性调查的范围应包括但不限于以下方面：（1）目标企业的财务状况：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）目标企业的市场价值：包括市场占有率、竞争对手情况、行业发展趋势等。
（3）目标企业的法律事务：包括是否存在诉讼、仲裁、行政处罚等法律风险。
内控精细化管理流程和制度
XX有限公司公司内控精细化管理流程和制度汇编XX有限公司2012年11月20日目录第1 章公司内部控制——资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1.3.2 现金清查处理流程1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度1第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程2.5.2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4 退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第3 章公司内部控制——存货3.1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.3 存货储存管理制度3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2 成品出库工作流程3.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存货发放管理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1 存货盘点工作流程3.6.2 滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第4 章公司内部控制——销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程4.3.7 客户信用管理制度4.3.8 销售合同管理制度4.3.9 发货、退货管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4 预期账款回收控制流程4.4.5 货款回收管理制度4.4.6 应收账款管理制度4.4.7 销售回款奖惩制度4..4.8 问题账款管理办法4.4.9 应收票据管理制度第5 章公司内部控制——工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2 工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 工程项目决策流程5.3.2 项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2 概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3 竣工清理管理制度5.6.4 竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第6 章公司内部控制——固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产管理岗位设置6.2.2 固定资产授权批准制度6.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3 固定资产购置管理制度6.3.4 固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3 固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7 固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3 固定资产处置制度6.5.4 固定资产转移制度第7 章公司内部控制——无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制7.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2 无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2 无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第8 章公司内部控制——长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2 投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3 长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2 长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2 长期股权投资处置管理制度第9 章公司内部控制——筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2 筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2 筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度9.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2 筹资偿付管理制度第10 章公司内部控制——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2 预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2 预算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2 预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2 预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2 预算执行分析制度10.6.3 预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第11 章公司内部控制——成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2 成本费用预测管理制度11.3.3 成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2 成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2 成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度11.6.3 成本费用考核制度第12 章公司内部控制——担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2 职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2 担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4 担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3 担保业务执行管理制度第13 章公司内部控制——合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准13.2.1 合同管理岗位设置13.2.2 合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5 合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3 合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4 合同违约及纠纷处理制度第14 章公司内部控制——业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2 业务外包授权审批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2 技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3 外包业务管理制度第15 章公司内部控制——子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2 委派董事管理制度15.2.3 总会计师委派管理办法15.2.4 委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4 子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5 对子公司进行内部审计制度15.3.6 子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2 母公司合并财务报表管理制度第16 章公司内部控制——财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2 反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3 财务报告编制准备管理制度16.3.4 会计凭证管理办法16.3.5 财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2 财务报告编制管理制度16.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2 财务报告报送与披露管理制度第17 章公司内部控制——人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2 公司人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7 招聘管理制度17.3.8 培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.2 考核申诉控制流程17.4.3 绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4 晋升与离职管理制度第18 章公司内部控制——信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2 信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理18.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2 信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3 信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.1 会计信息化控制流程18.6.2 会计信息化综合管理制度18.6.3 会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第19 章公司内部控制——衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置19.2.2 衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2 衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度第20 章公司内部控制——并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 公司并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 公司并购管理岗位设置20.2.2 并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2 并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调查及其控制20.4.1 公司内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 公司对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3 并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2 并购交易财务控制制度第21 章公司内部控制——关联交易21.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4 关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21.3.2 关联交易报告与披露控制制度第22 章公司内部控制——内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2 审计人员工作规范22.3 审计内容与过程控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2 内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2 舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2 内部审计督导控制制度22.5.3 内部审计质量控制制度22.5.4 内部审计外部评价制度第 1 章公司内部控制——资金1.1 资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金。
内控制度框架体系建设计划日
版本：1.0
内控制度框架体系
自查与整改建设计划
二〇一三年四月二十五日
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上市公司再融资、并购重组涉及房地产业务的监管政策
上市公司再融资、并购重组涉及房地产业务的监管政策上市公司再融资、并购重组涉及房地产业务的监管政策是为了确保市场秩序的规范，保护投资者的利益，促进经济的稳定发展。
以下是相关参考内容：一、再融资监管政策：1. 审核制度：上市公司再融资需要经过证监会或交易所的审核，确保其符合相关法律法规和政策规定。
审核内容包括募集资金用途、项目可行性、风险提示等。
2. 股权融资：上市公司可以通过发行股票或可转债等方式进行再融资。
在股权融资过程中，要求上市公司披露重大资产重组、商誉减值、债务风险等信息，以便投资者做出明智的投资决策。
3. 债券融资：上市公司也可以通过发行公司债券、可交换债券等方式进行再融资。
债券融资需要按照相关法规，如《公司债券发行与交易管理办法》等进行申报、核准等程序，确保债券市场的稳定与健康发展。
二、并购重组监管政策：1. 信息披露：上市公司进行并购重组需要披露充分、准确的信息，如交易标的的资产状况、交易对方的实际控制人等，以保障投资者的知情权和决策权。
2. 交易审批：并购重组需要经过相关监管部门的审批，如证监会、工商局等。
审批的重点包括交易合规性、交易对价公平性、重组后公司治理结构等。
3. 汇金安排：对于涉及国有资产的并购重组，还需要符合相关政策规定，如国有资产管理部门的批准、国有资本投资公司的参与等。
三、房地产业务监管政策：1. 土地使用权：上市公司在进行房地产业务时，需要获得土地使用权。
土地使用权的获得一般需要通过拍卖、挂牌等合法方式获取，并且需要符合土地政策和规划要求。
2. 建设用地规划：上市公司在进行房地产开发时，需要获得相关的建设用地规划许可证。
许可证的获得需要符合城市的规划要求和用地政策，以确保房地产开发的合法性和规范性。
3. 房地产市场调控政策：为了防止房地产市场泡沫和金融风险，相关部门会出台调控政策，如限购、限贷、税收优惠等。
上市公司在进行房地产业务时需要遵守相关政策，确保市场的稳定与健康发展。
企业内部控制管理制度的规定
职业经理必备管理宝典企业控精细化管理全案企业资金控制、采购控制、存货控制、项目管理控制、财务控制、人力资源控制等各部门控制与监管王德敏编著第1章企业部控制——资金51．1 资金支付授权审批制度51．2 货币资金授权审批制度71．3 现金管理控制制度91．4 银行存款控制制度141．5 票据管理规161．6 印章管理制度19第2章企业部控制——采购212．1 采购授权审批制度212．2 采购申请审批制度232．3 采购预算管理制度252．4 采购控制制度272．5 验收管理制度312．6 付款控制制度332．7 退货管理制度352．8 应付账款管理制度36第3章企业部控制——存货383．1 存货授权审批制度383．2 存货采购控制制度413．3 存货储存管理制度433．4 仓库调拨管理规定463．5 存货领用管理制度473．6 存货发放管理制度483．7 存货盘点管理制度493．8 废损存货管理制度533．9 存货核算工作规54第4章企业部控制——销售584．1 销售授权审批制度584．2 客户信用管理制度604．4 发货、退货管理制度654．5 货款回收管理制度674．6 应收账款管理制度684．7 销售回款奖惩制度714．8 问题账款管理方法724．9 应收票据管理制度73第5章企业部控制——工程项目745．1 工程项目授权批准制度745．2 项目决策管理制度765．3 概预算审查制度775．4 竣工清理管理制度795．5 竣工验收管理制度80第6章企业部控制——固定资产826．1 固定资产授权批准制度826．2 固定资产购置管理制度846．3 固定资产验收管理制度876．4 固定资产保管制度896．5 固定资产折旧制度916．6 固定资产盘点制度946．7 固定资产处置制度966．8 固定资产转移制度99第7章企业部控制——无形资产1037．1 无形资产授权批准制度1037．2 取得与验收控制制度1067．3 无形资产使用管理制度1087．4 无形资产处置与转移管理制度1107．5 无形资产重大处置集体合议审批制度113第8章企业部控制——长期股权投资115 8．1 投资授权批准制度1158．2 长期股权投资决策制度1168．3 长期股权投资执行管理制度1198．4 长期股权投资处置管理制度121第9章企业部控制——筹资1239．1 筹资授权批准制度1239．2 筹资决策管理制度1259．3 筹资执行管理制度1269．4 筹资偿付管理制度128第10章企业部控制——预算13010．1 预算授权批准制度13010．2 预算编制管理制度13210．3 预算执行控制制度13510．4 预算调整管理方法13810．5 预算执行分析制度139第11章企业部控制——成本费用14411．1 成本费用授权批准制度14411．2 成本费用预测管理制度14611．3 成本费用预算编制制度14811．4 成本费用执行控制制度15011．5 成本费用核算制度152第12章企业部控制——担保15812．1 担保授权审批制度15812．2 担保风险评估制度16112．3 担保业务执行管理制度162第13章企业部控制——合同16513．1 合同授权审批制度16513．2 合同会审制度16713．3 合同专用章管理制度16813．4 合同违约与纠纷处理制度169第14章企业部控制——业务外包17114．1 业务外包授权审批制度17114．2 技术服务外包合同例17314．3 外包业务管理制度176第15章企业部控制——子公司管理18015．1 委派董事管理制度18015．2 总会计师委派管理方法18315．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度18615．4 子公司重大投资项目管理控制制度18915．5 对子公司进行部审计制度19015．6 子公司重大事项报告与对外披露制度19415．7 母公司合并财务报表管理制度196第16章企业部控制——财务报告编制与披露199 16．1 反财务舞弊与投诉举报制度19916．2 财务报告编制准备管理制度20116．3 会计凭证管理方法20316．4 财产清查管理制度20616．5 财务报告编制管理制度20916．6 财务报告报送与披露管理制度212第17章企业部控制——人力资源管理214 17．1 企业人力资源需求计划21417．2 招聘管理制度21617．3 培训管理制度21817．4 绩效考核管理制度22117．5 薪酬与激励管理制度22317．6 晋升与离职管理制度227第18章企业部控制——信息系统23018．1 信息系统管理授权审批制度23018．2 信息系统开发、变更与维护管理制度231 18．3 信息系统访问安全管理制度23218．4 信息系统硬件管理制度23418．5 会计信息化综合管理制度23618．6 会计信息化岗位责任制度237第19章企业部控制——衍生工具24019．1 衍生工具业务报告制度24019．2 衍生工具交易管理制度24219．3 衍生工具交易监督与检查管理制度244第20章企业部控制——并购24520．1 并购交易授权审批制度24520．2 并购交易前期准备管理制度24720．3 并购交易审慎性调查制度24920．4 并购交易财务控制制度250第21章企业部控制——关联交易25321．1 关联交易回避制度25321．2 关联交易报告与披露控制制度254第22章企业部控制——部审计25722．1 审计人员工作规25722．2 部审计管理制度25922．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度26322．4 部审计督导控制制度26622．5 部审计质量控制制度26722．6 部审计外部评价制度269职业经理MBA整套实战教程千本好书免费下载学校网址 第1章企业部控制——资金1．1 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理部控制制度，规资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
《企业内部控制实施细则手册》电子版
《企业内部控制实施细则手册》电子版企业内部控制丛书弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册配套光盘配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编著（企业内部控制丛书目录第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标1．1．2资金财务目标1．2资金业务风险1．2．1资金运营风险1．2．2资金财务风险1．3资金管理业务流程1．3．1现金管理业务流程1．3．2银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1现金管理办法1．4．2银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2．1．1采购业务目标2．1．2采购财务目标2．2采购业务风险2．2．1采购经营风险2．2．2采购财务风险2．3采购管理业务流程2．3．1请购与审批控制流程2．3．2采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1采购授权与审批制度2．4．2采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3．1．1存货业务目标3．1．2存货财务目标3．2存货业务风险3．2．1存货管控风险3．2．2存货财务风险3．3存货管理业务流程3．3．1请购与采购控制流程3．3．2验收与保管控制流程3．4存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1验收与保管制度3．4．2领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1销售管理目标4．1．1销售业务目标企业内部控制丛书4．1．2销售财务目标4．2销售业务风险4．2．1销售经营风险4．2．2销售财务风险4．3销售管理业务流程4．3．1销售业务流程4．3．2发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1客户管理细则4．4．2发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5．1．1工程项目业务目标5．1．2工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5．2．1工程项目经营风险5．2．2工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5．3．1项目决策控制流程5．3．2工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1工程项目授权审批制度5．4．2工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6．1．1固定资产业务目标6．1．2固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6．2．1固定资产经营风险6．2．2固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6．3．1取得与验收控制流程6．3．2使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1固定资产预算细则6．4．2固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1无形资产管理目标7．1．1无形资产业务目标7．1．2无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7．2．1无形资产经营风险7．2．2无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程企业内部控制丛书7．3．1无形资产取得与验收控制流程7．3．2无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1无形资产预算管理细则7．4．2无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8．1．1长期股权投资业务目标8．1．2长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8．2．1长期股权投资运营风险8．2．2长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8．3．1长期股权投资决策流程8．3．2长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1投资执行管理细则8．4．2投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9．1．1筹资业务目标9．1．2筹资财务目标9．2筹资业务风险9．2．1筹资运营风险9．2．2筹资财务风险9．3筹资业务流程9．3．1筹资决策控制流程9．3．2筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1筹资决策控制制度9．4．2筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1预算管理目标10．1．1预算业务目标10．1．2预算合规目标10．2预算业务风险10．2．1预算经营风险10．2．2预算合规风险10．3预算业务流程10．3．1预算编制控制流程10．3．2预算执行控制流程10．4预算业务流程相关细则、制度10．4．1预算编制管理细则10．4．2预算执行责任制度企业内部控制丛书第11章成本费用内部控制实施细则11．1成本费用管理目标11．1．1成本费用业务目标11．1．2成本费用财务目标11．2成本费用业务风险11．2．1成本费用经营风险11．2．2成本费用财务风险11．3成本费用业务流程11．3．1成本费用预算流程11．3．2成本费用执行流程11．4成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1成本费用预算制度11．4．2成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1担保管理目标12．1．1担保业务目标12．1．2担保财务目标12．2担保业务风险12．2．1担保经营风险12．2．2担保财务风险12．3担保业务流程12．3．1担保评估审批流程12．3．2担保执行控制流程12．4担保业务流程相关办法、制度12．4．1担保授权审核管理办法12．4．1担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1合同协议管理目标13．1．1合同协议业务目标13．1．2合同协议合规目标13．2合同协议业务风险13．2．1合同协议经营风险13．2．2合同协议合规风险13．3合同协议业务流程13．3．1合同协议编制审核流程13．3．2合同协议订立控制流程13．4合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1合同协议订立审批制度13．4．2合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1业务外包管理目标14．1．1业务外包业务目标14．1．2业务外包财务目标14．2业务外包业务风险企业内部控制丛书14．2．1业务外包经营风险14．2．2业务外包财务风险14．3业务外包流程14．3．1承包方选择流程14．3．2外包协议管理流程14．4业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1承包方资质审核遴选制度14．4．2企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1子公司管理目标15．1．1子公司管理业务目标15．1．2子公司管理财务目标15．2子公司管理业务风险15．2．1子公司运营风险15．2．2子公司财务风险15．3子公司管理业务流程15．3．1子公司业务管控流程15．3．2子公司内部审计流程15．4子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1委派董事管理办法15．4．2子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1财务报告编制与披露目标16．1．1财务报告编制与披露业务目标16．1．2财务报告编制与披露合规目标16．2财务报告编制与披露风险16．2．1财务报告编制与披露业务风险16．2．2财务报告编制与披露财务风险16．3财务报告编制与披露流程16．3．1财务报告编制准备流程16．3．2财务报告编制实施流程16．4财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1财务报告编制准备规范16．4．2财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1人力资源管理目标17．1．1人力资源业务目标17．1．2人力资源财务目标17．2人力资源业务风险17．2．1人力资源运营风险17．2．2人力资源财务风险17．3人力资源业务流程17．3．1招聘流程17．3．2考核流程企业内部控制丛书17．4人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1招聘制度17．4．2考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1信息系统管理目标18．1．1信息系统业务目标18．1．2信息系统合规目标18．2信息系统业务风险18．2．1信息系统经营风险18．2．2信息系统合规风险18．3信息系统业务流程18．3．1信息系统开发维护流程18．3．2系统访问安全管理流程18．4信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1信息系统管理细则18．4．2账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1衍生工具管理目标19．1．1衍生工具业务目标19．1．2衍生工具财务目标19．2衍生工具业务风险19．2．1衍生工具经营风险19．2．2衍生工具财务风险19．3衍生工具业务流程19．3．1衍生工具交易流程19．3．2衍生工具风险评估流程19．4衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1衍生工具风险控制制度19．4．2衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1并购管理目标20．1．1并购业务目标20．1．2并购财务目标20．2并购业务风险20．2．1并购经营风险20．2．2并购财务风险20．3并购业务流程20．3．1并购交易授权审批流程20．3．2审慎性调查控制流程20．4并购交易业务流程相关制度20．4．1并购交易授权与审批制度20．4．2并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1关联交易管理目标企业内部控制丛书21．1．1关联交易业务目标21．1．2关联交易财务目标21．2关联交易业务风险21．2．1关联交易经营风险21．2．2关联交易财务风险21．3关联交易业务流程21．3．1关联方界定流程21．3．2关联交易询价流程21．4关联交易流程相关制度21．4．1关联交易询价制度21．4．2关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1内部审计管理目标22．1．1内部审计业务目标22．1．2内部审计合规目标22．2内部审计业务风险22．2．1内部审计经营风险22．2．2内部审计合规风险22．3内部审计业务流程22．3．1内部审计控制流程22．3．2舞弊预防检查汇报流程22．4内部审计业务流程相关制度22．4．1内部审计管理制度22．4．2舞弊预防检查汇报制度企业内部控制丛书第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
内部控制制度清单
内部控制制度清单一、资金管理：1、货币资金管理制度（资金支付授权审批制度、货币资金授权审批制度、现金管理控制制度、银行存款控制制度、票据管理制度、印章管理制度）2、资金往来管理制度二、财产管理：1、固定资产管理制度（固定资产授权批准制度、固定资产购置管理制度、固定资产验收管理制度、固定资产保管制度、固定资产折旧制度、固定资产盘点制度、固定资产处置制度、固定资产转移制度）2、存货管理制度（存货授权审批制度、存货采购控制制度、存货储存管理制度、仓库调拨管理规定、存货领用管理制度、存货发放管理制度、存货盘点管理制度、废损存货管理制度、存货核算工作规范）3、无形资产管理制度(无形资产授权批准制度、取得与验收控制制度、无形资产使用管理制度、无形资产处置与转移管理制度、无形资产重大处置集体合议审批制度）三、工作管理：1、财务部工作1）会计核算制度2)财务报告制度（财务报告编制管理制度、会计凭证管理办法、财务报告编制准备管理制度、反财务舞弊与投诉举报制度、财务报告报送与披露管理制度）3)成本费用管理制度（成本费用授权批准制度、成本费用预测管理制度、成本费用预算编制制度、成本费用执行控制制度、成本费用核算制度）4）预算管理制度(预算授权批准制度、预算编制管理制度、预算执行控制制度、预算调整管理办法、预算执行分析制度、预算审计管理制度）5）投融资类工作：长期股权投资管理制度（投资授权批准制度、长期股权投资决策制度、长期股权投资执行管理制度、长期股权投资处置管理制度)筹资融资管理制度（筹资融资授权批准制度、筹资融资决策管理制度、筹资融资执行管理制度、筹资融资偿付管理制度）担保管理制度（担保授权审批制度、担保风险评估制度、担保业务执行管理制度）衍生工具管理制度（衍生工具业务报告制度、衍生工具交易管理制度、衍生工具交易监督与检查管理制度）并购管理制度（并购交易授权审批制度、并购交易前期准备管理制度、并购交易审慎性调查制度、并购交易财务控制制度）6)审计稽核类工作：内部审计管理制度(审计人员工作规范、舞弊行为预防、检查、汇报制度、内部审计督导控制制度、内部审计质量控制制度、内部审计外部评价制度)外部审计制度2、业务方面工作：1）采购管理制度（采购授权审批制度、采购申请审批制度、采购预算管理制度、采购控制制度、验收管理制度、付款控制制度、退货管理制度、应付账款管理制度）2）销售管理制度（销售授权审批制度、客户信用管理制度、销售合同管理制度、发货退货管理制度、货款回收管理制度、应收账款管理制度、销售回款奖惩制度、问题账款管理办法、应收票据管理制度）3、行政方面工作：1）合同管理制度（合同授权审批制度、合同会审制度、合同专用章管理制度、合同违约及纠纷处理制度）2）人力资源管理制度（企业人力资源需求计划、招聘管理制度、培训管理制度、绩效考核管理制度、薪酬与激励管理制度、晋升与离职管理制度)4、子公司管理工作：子公司管理制度（委派董事管理制度、总会计师委派管理办法、委派子公司高管人员绩效薪酬制度、子公司重大投资项目管理控制制度、对子公司进行内部审计制度、子公司重大事项报告及对外披露制度、母公司合并财务报表管理制度）。
并购交易授权审批制度
并购交易授权审批制度公司名称：_______________ 单位：__________________ 部门领导：_______________ 编制：__________________XX年XX月XX日第1章总则第1条为规范企业在并购中的行为，减小并购成本，防范并购风险，特制定本制度。
第2条本制度适用于参与并购行为的所有相关人员。
第3条企业并购是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
第2章授权与批准内容第4条并购授权方式。
企业对并购行为的授权采用书面通知、逐级授权的方式，口头授权视为无效1 •对董事会的授权：由公司章程和股东大会决议作出规定。
2.对总裁的授权：由公司章程规定和董事会决议作出规定。
3•总裁对其他人员的授权：以授权文件方式明确。
4.对经办部门的授权：在部门职能描述中规定或临时授权。
第5条授权人的审批权限。
授权人的审批权限根据其职位说明书与授权书综合确定，一般规定如下表所示。
授权人的审批权限表第6条并购业务的授权程序，示意图如下所示企业并购授权程序示意图第7 条并购项目部有关并购文件的审批程序。
1．并购项目经理编制好有关并购的各种文件后交财务总监审核签字。
2．财务总监批阅后交总裁审批。
3．总裁审批后，并购项目经理负责执行。
4．并购意向书、并购交易项目草案、审慎性调查表或报告以及并购合同应首先由法律顾问审核，审核完签字后再交财务总监审核，最后交予总裁审批。
第8 条企业所有的并购项目指定由并购项目部与财务部共同负责，其他人员在没有得到授权的情况下一律不得参与。
第9 条凡未经授权私自采取并购的行动的，所造成的后果由当事人自己承担。
第 3 章批准和越权批准处理第10 条审批人根据上述并购业务审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
1．相关并购文件必须逐级审核签字，并做好书面记录。
2．越级审核所照成的后果由当事人自己承担。
第11 条经办人在职责范围内，按照审批意见办理并购业务。
【热荐】并购重组审核分道制的相关内容是什么
【热荐】并购重组审核分道制的相关内容是什么热门城市：四川律师葫芦岛律师柳州律师揭阳律师怀化律师南通律师秦皇岛律师黄山律师吉林市律师自2013年10月8日起, 并购重组审核实施分道制, 对上市公司分项评价, 按照“先分后合, 一票否决, 差别审核”划分三条通道。
加快审核速度, 提高审核效率, 为企业带来方便。
新制度实施, 带来一系列变化, 企业和证交所都得适应, 那么, 并购重组审核分道制的相关内容有哪些？为您解答。
一、分道制分道制是指证监会对上市公司并购重组申请进行审核时, 将根据财务顾问的执业能力、上市公司的规范运作和诚信状况、产业政策和交易类型的不同, 实行差异化的审核制度安排。
也就是说, 此前中介如存有污点, 审核将会受到拖累。
并购重组审核新制度实施后, 所有上市公司并购重组不再是走单一流程。
分道制将从三个维度对并购重组项目进行综合评价, 即对上市公司合规情况、中介机构执业能力、产业政策及交易类型三个分项进行评价, 之后根据分项评价的汇总结果, 将并购重组申请划入豁免/快速、正常、审慎三条审核通道, 从而实现分道审核。
证监会还表示, 并购重组项目不涉及发行股份的, 豁免审核将由证监会直接核准。
而涉及股份发行的, 实行快速审核但取消预审环节, 审核直接提请并购重组审核委员会审议。
此外, 进入审慎通道的项目, 综合申请人诚信状况等相关因素, 在并购重组申请时加大审查力度。
而进入正常通道的项目, 将按照原有流程进行审核。
证监会特别指出, 并购重组项目直接进入豁免及快速审核通道的条件, 首先, 上市公司信息披露和规范运作水平评价以及所聘请财务顾问在执业质量评价均需获得A 类。
其次, 并购重组项目需属于九个规定重点行业, 分别为汽车、钢铁、水泥、船舶、电解铝、稀土、电子信息、医药和农业产业化龙头企业。
此外, 并购重组交易类型为同行业上下游并购、不构成借壳上市的审批项目。
这也意味着, 上市公司在未来进行并购重组事宜时, 不仅需要自身和并购项目优质, 还需要所聘请的中介机构具有相当执业水准。
投资并购管理制度
投资并购管理制度一、总则为规范投资并购活动，保证投资并购活动的合法、有序、高效进行，提高公司的投资并购管理水平，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司的所有投资并购活动。
三、投资并购管理岗位设置1、董事会董事会是公司的最高权力机构，对公司的各项重大投资并购活动进行审批和监督。
2、投资并购部门投资并购部门是公司的专门机构，负责具体的投资并购工作。
主要职责包括：制定公司的投资并购策略、寻找优质的投资并购机会、进行尽职调查和风险评估、起草并购协议、协调并推动各项工作的进行等。
3、财务部门财务部门是公司的财务管理机构，负责公司在投资并购活动中的资金管理、财务分析和财务风险评估等工作。
四、投资并购活动程序1、策略规划投资并购部门应根据公司的发展战略，与董事会商定投资并购的总体方向和目标，确立公司的投资并购策略。
2、目标选择投资并购部门应根据公司的投资并购策略，寻找适合公司发展需要的投资并购目标，并进行初步的尽职调查和风险评估。
3、尽职调查对确定的投资并购目标进行全面的尽职调查，包括目标公司的财务状况、经营状况、法律风险、商业风险等方面的调查和分析。
4、谈判协议在尽职调查的基础上，起草并购协议，与目标公司进行谈判，达成具体的并购协议。
5、审批决策将达成的并购协议提交董事会进行审批，获得董事会的授权后，方可继续进行后续的工作。
6、实施交割在获得董事会授权后，按照并购协议的约定，进行相关的资金交割和股权转让手续，实现投资并购目标的交割。
7、整合管理完成投资并购目标的交割后，开展相关的整合工作，包括财务整合、业务整合、人员整合等工作，确保投资并购目标的顺利整合到公司的经营管理体系中。
五、投资并购管理制度的监督和检查1、监督董事会对公司的投资并购活动进行监督，要求投资并购部门依法依规开展工作，保证公司的利益不受损失。
2、检查公司的内部审计部门对投资并购活动进行定期的检查，发现问题及时向董事会和公司领导层报告，以便及时采取措施解决问题。
并购交易授权与审批制度-模板
并购交易授权与审批制度
第1章总则
第1条为规范公司在并购交易中的授权审批行为，防范因越权审批造成重大差错、舞弊、欺诈而导致的重大损失风险，降低并购成本，实现公司效益最大化，特制定本制度。
第2条并购交易审核与授权审批制度的适用范围如下。
1．本制度适用于公司并购交易参与的部门及相关人员。
2．公司下属全资和控股公司可参照执行。
第2章授权方式、审批权限及审批方式
第3条授权方式
1．对董事会的授权由公司章程和股东大会决议作出规定。
2．对总经理的授权由公司章程和公司董事会决议作出规定。
3．总经理对其他人员的授权以授权文件（比如质量手册、管理制度、岗位说明书、授权书等）的方式明确。
4．对经办部门的授权，在部门职能描述中予以规定或临时授权，或者由归口管理部门授权。
第4条在并购过程中，相关审批权限如下表所示。
审批权限表
第5条审批方式
1．股东大会、董事会以会议决议的方式批准。
2．总经理及其他被授权人员以书面批准的方式批准。
第3章批准和越权批准处理
第6条审批人根据上述并购业务审批权限的规定在授权范围内审批，不得超越审批权限。
第7条经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理并购业务。
第8条对于审批人超越授权范围审批的并购业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。
第4章附则
第9条本制度由总经理办公室制定、解释和修改。
第10条本制度自年月日起实施。
企业并购重组审批管理制度
企业并购重组审批管理制度一、背景介绍随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业并购重组已经成为企业发展战略中的重要环节。
为了规范企业并购重组行为，维护市场秩序和社会稳定，制定和完善企业并购重组审批管理制度势在必行。
二、审批管理制度的重要性1.维护市场秩序：企业并购重组涉及到市场主体的重大变动，如果没有相应的审批管理制度，可能会导致市场混乱和不正当竞争。
2.保障投资者权益：企业并购重组涉及到投资者的利益，通过建立审批管理制度，可以有效保障投资者的权益。
3.加强监管机构的监管能力：企业并购重组的审批管理既是对市场主体行为的审查，也是对监管机构的能力提升的一种要求，通过审批管理制度的建立，可以加强监管机构对企业并购重组的监管能力。
三、企业并购重组审批管理制度的建立1.法律和法规基础：建立企业并购重组审批管理制度的第一步是制定相关的法律和法规，明确企业并购重组的审批权限和条件。
2.制定并发布指导文件：在法律和法规的基础上，制定指导文件，明确企业并购重组的申请流程、要求和标准。
3.设立审批机构：根据法律和法规的要求，设立专门的审批机构，并组成专业团队，负责企业并购重组的审批工作。
4.加强信息交流与合作：建立并购重组审批信息交流平台，加强监管机构之间的合作与沟通，提高审批效率和监管水平。
四、企业并购重组审批管理制度的运行机制1.申请材料准备：申请企业需要按照规定准备相关申请材料，包括并购意向书、资产评估报告、合规审查报告等。
2.初审与实地调查：审批机构对申请材料进行初审，并进行实地调查，了解申请企业的真实情况。
3.复审与意见征询：初审通过后，审批机构进行复审并向相关部门征求意见，包括工商部门、税务部门、金融监管部门等。
4.决策与批准：在综合分析各方意见和初步审查结果的基础上，审批机构做出是否批准的决策，并出具相关批复文件。
5.监督与执行：批准后，监管机构对并购重组的执行进行监督，确保申请企业按照批复文件要求进行合规操作。
业务并购管理制度
业务并购管理制度1. 背景本规章制度旨在规范和管理企业的业务并购活动，确保并购过程的透亮、公正和合规，最大程度地实现双方的利益协同。
2. 适用范围本规章制度适用于企业内外涉及的全部业务并购活动，包含但不限于资产并购、股权收购、合资合作等。
3. 基本原则业务并购活动应符合以下基本原则：1.敬重市场规定和商业道德，遵守相关法律法规；2.以企业的整体利益为启程点，确保业务整合的顺利进行；3.充分敬重合作方的合法权益，并就相关事宜进行公开、平等的沟通；4.实行风险管理和内部掌控，确保合规性和监管要求的履行；5.保护和提升企业的品牌形象和声誉。
4. 组织架构为有效管理业务并购活动，设立业务并购管理委员会，负责订立和执行相关规章制度，并监督各部门的搭配和执行情况。
业务并购管理委员会由企业管理负责人担负主席，相关职能部门负责人担负委员，必需时可邀请外部专家参加。
5. 业务并购过程业务并购活动应依照以下流程进行：5.1. 需求确定1.由相关部门提出业务并购需求，并明确业务目标、预期效果和可接受的风险。
2.经过评估和论证，确定是否进行业务并购。
5.2. 资源筹办1.组织筹办组，明确业务并购项目的关键参加人员和资源需求。
2.确定项目构成员，明确各自职责和工作计划。
5.3. 尽职调查1.进行全面的尽职调查，包含但不限于财务、法律、市场、技术等方面。
确保取得准确和全面的信息。
2.尽职调查报告应明确列出被并购方的优势、劣势和风险点，为决策供应依据。
5.4. 谈判与协议1.在尽职调查基础上，进行谈判并达成相关协议。
协议内容应明确业务交易的条款、条件和义务。
2.协议的签署需经过法务部门的审核，并确保符合法律法规要求。
5.5. 审批和合规1.将业务并购提案报业务并购管理委员会审批，并提交相关监管机构备案。
2.确保业务并购过程中的合规性，遵守监管机构的规定和要求。
5.6. 交割和整合1.完成交割程序，包含股权转让、资产过户等，确保全部法律手续的合规性。
公司执行董事授权管理制度
公司执行董事授权管理制度1. 引言执行董事作为公司的高级管理人员，担负着重要的决策和管理职责。
为了保障公司的有效运营和规范决策流程，制定本《公司执行董事授权管理制度》。
2. 授权基本原则•授权必须遵循公司法律法规和章程的规定，以及董事会的决策；•授权必须符合公司的战略和目标；•授权必须明确和具体，避免产生模糊和混淆的情况；•授权必须合理、公平和透明。
不得歧视性地进行授权。
3. 授权范围3.1 执行董事有权审核和批准以下事项：•公司的年度预算和资金计划；•重大投资项目和并购交易；•公司的重大合同签订或解除；•公司的组织架构调整和人事任免；•公司的薪酬福利制度变更；•公司的战略、发展规划和业务模式调整；•公司的并购策略和合作伙伴选择；•公司的股权调整和股权激励计划；•公司的知识产权保护和合规事项。
3.2 在授权范围内，执行董事有权制定详细的工作方案和执行计划，并对执行结果负责。
4. 授权流程4.1 授权发起：执行董事对需要授权的事项进行申请，说明事项的背景、目的和效益，并提交必要的相关资料。
4.2 授权审批：董事会对申请事项进行审议，评估其合规性和合理性，确定是否授权，并记录授权决议。
4.3 授权通知：董事会将授权决议通知执行董事，并清晰说明授权的范围、条件和期限。
4.4 授权履行：执行董事在授权范围内负责具体事项的执行。
执行过程中需要履行监督和报告的义务，确保授权的有效实施。
5. 授权监督5.1 董事会对执行董事的授权行为进行监督，包括但不限于：•审查执行董事提交的执行报告；•进行现场检查和个别访谈；•要求执行董事提供相关的数据和信息。
5.2 监督结果将作为董事会评价执行董事绩效的重要依据，并可能影响下一轮授权的范围和条件。
6. 授权变更和撤销6.1 授权范围、条件或期限发生变化时，执行董事应及时向董事会报告，并提出相应的变更或延期申请。
6.2 董事会有权根据公司需要、变化的外部环境或其他原因，决定调整或撤销执行董事的授权。
公司企业投资授权批准制度范本
公司企业投资授权批准制度范本一、制度目的为了规范和完善公司企业的投资管理，加强公司对投资决策的授权和监督，提高投资效益和风险控制能力，制定本制度。
二、适用范围适用于公司所有涉及的投资活动，包括但不限于股权投资、项目投资、并购投资等。
三、投资负责人公司设立投资负责人，负责协调和监督各项投资活动，并对投资计划的制定、执行以及风险管控负责。
投资负责人由公司高层管理人员任命，享有投资批准的权限。
四、投资决策程序1.投资计划的提出：部门经理或项目负责人根据公司战略目标和市场需求，提出投资计划。
2.投资计划的评估：投资负责人组织相关部门对投资计划进行评估，包括市场前景、风险预测、投资回报等方面的考虑。
3.投资决策的批准：投资负责人根据投资计划的评估结果，决定是否批准该投资计划，并明确投资金额和投资方式。
4.投资方案的制定和审批：投资负责人组织相关人员制定投资方案，包括项目规划、资金筹措、风险控制等内容，并提交公司高层管理人员审批。
5.投资合同的签订：经公司法务部门审核意见，投资方案获得批准后，投资负责人责成相关人员与投资对象签订投资合同。
6.投资执行的监督：投资负责人定期汇报投资项目的进展情况，监督投资执行，并及时采取措施解决投资过程中的问题。
五、投资报告和决策审议1.投资决策前应提交书面投资报告，报告内容包括但不限于：投资目的、预期收益、风险评估、资金筹措、合规性等。
2.公司高层管理人员对投资报告进行审议，并提出意见。
3.投资决策的批准需要经过公司高层管理人员的讨论和表决，并由投资负责人最终决策。
六、投资监督和反馈1.投资负责人应定期对投资项目进行监督和评估，及时发现和解决投资项目中的风险和困难。
2.投资负责人应定期向公司高层管理人员和投资人提交投资项目的执行情况和预测收益情况报告。
3.投资项目的重要信息和决策情况应及时向公司高层管理人员和投资人通报。
4.投资决策的执行情况和投资结果应及时向公司高层管理人员和投资人反馈。
公司被并购重组审核流程是怎样的
公司被并购重组审核流程是怎样的热门城市：耒阳市律师北流市律师香河县律师渭滨区律师武功县律师洞口县律师翠屏区律师金凤区律师所谓的公司被并购重组，说的就是公司被其他公司并购重组，当然，不管是什么形式的并购重组，不管是否存在被动关系，只要是并购重组，都需要按照既定的流程规定来执行，也需要承担一定的风险。
那么公司被并购重组审核流程是怎样的?有哪些风险?下面，就让来详细的介绍一下吧!一、公司被并购重组审核流程是怎样的?(一)受理中国证监会受理部门根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》(证监会令第66号)和《上市公司收购管理办法》(证监会令第77号)、《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第73号)等行政规章的要求，依法受理上市公司并购重组申请文件，并按程序转上市公司监管部处理。
上市公司监管部对申请材料进行形式审查：需要申请人补正申请材料的，按规定提出补正要求;认为申请材料形式要件齐备，符合受理条件的，按程序通知受理部门作出受理决定;申请人未在规定时间内提交补正材料，或提交的补正材料不齐备或不符合法定形式的，按程序通知受理部门作出不予受理决定。
(二)初审上市公司并购重组的申请受理后，上市公司监管部并购监管处室将根据申请项目具体情况、公务回避的有关要求以及审核人员的工作量等确定审核人员。
并购重组审核实行双人审核制度，审核人员从法律和财务两个角度对申报材料进行审阅，撰写预审报告。
(三)反馈专题会反馈专题会主要讨论初审中关注的主要问题、拟反馈意见及其他需要会议讨论的事项，通过集体决策方式确定反馈意见及其他审核意见。
反馈专题会后，审核人员根据会议讨论结果修改反馈意见，履行内部签批程序后将反馈意见按程序转受理部门告知、送达申请人。
自受理申请材料至反馈意见发出期间为静默期，审核人员不接受申请人来访等其他任何形式的沟通交流。
(四)落实反馈意见申请人应当在规定时间内向受理部门提交反馈回复意见，在准备回复材料过程中如有疑问可与审核人员以会谈、电话、传真等方式进行沟通。
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第 5 条 授权人的审批权限。
授权人的审批权限根据其职位说明书与授权书综合确定，一般规定如下表所示。
授权人的审批权限表
项目
授权人
审批范围与权限
股东大会
根据公司章程关于对外投资的权限批准限额以上的并购计划
并购
董事会
批准除股东大会权限范围之内的其他并购计划 审批企业并购预算
1
v1.0 可编辑可修改
审批企业并购方案
批准日期 修改日期
3
v1.0 可编辑可修改
并购交易授权审批制度
制度名 称
并购交易授权审批制度
受控 状态
文件
编号
执行部 门
监督部门
考证 部门
第 1 章 总则
第 1 条 为规范企业在并购中的行为，减小并购成本，防范并购风险，特制定本制度。
第 2 条 本制度适用于参与并购行为的所有相关人员。
第 3 条 企业并购是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
2．财务总监批阅后交总裁审批。
3．总裁审批后，并购项目经理负责执行。
4．并购意向书、并购交易项目草案、审慎性调查表或报告以及并购合同应首先由法律顾问审核，审核
完签字后再交财务总监审核，最后交予总裁审批。
第 8 条 企业所有的并购项目指定由并购项目部与财务部共同负责，其他人员在没有得到授权的情况
下一律不得参与。
授权总裁及其他相关人员并购相关权限
总裁
根据董事会决议或授权，组织执行并购方案
第 6 条 并购业务的授权程序，示意图如下所示。
总裁
财务总监
财务部经理
并购项目经理ห้องสมุดไป่ตู้企业并购授权程序示意图
并购项目专员
第 7 条 并购项目部有关并购文件的审批程序。
1．并购项目经理编制好有关并购的各种文件后交财务总监审核签字。
第 12 条 对于审批人超越授权范围审批的并购业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人
的上一级授权部门报告。
第 4 章 附则
第 13 条 本制度由总裁办公室制定，解释权、修改权归属总裁办公室。
第 14 条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。
2
编制日期 修改标记
审核日期 修改处数
v1.0 可编辑可修改
第 2 章 授权与批准内容
第 4 条 并购授权方式。
企业对并购行为的授权采用书面通知、逐级授权的方式，口头授权视为无效。
1．对董事会的授权：由公司章程和股东大会决议作出规定。
2．对总裁的授权：由公司章程规定和董事会决议作出规定。
3．总裁对其他人员的授权：以授权文件方式明确。
4．对经办部门的授权：在部门职能描述中规定或临时授权。
第 9 条 凡未经授权私自采取并购的行动的，所造成的后果由当事人自己承担。
第 3 章 批准和越权批准处理
第 10 条 审批人根据上述并购业务审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
1．相关并购文件必须逐级审核签字，并做好书面记录。
2．越级审核所照成的后果由当事人自己承担。
第 11 条 经办人在职责范围内，按照审批意见办理并购业务。