建立和完善内部控制的思考

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关于加强建筑企业内部控制的几点思考

关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。

建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。

今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。

第一点，明确内部控制的重要性。

加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。

内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。

通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。

建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。

第二点，完善内部控制体系。

建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。

内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。

企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。

第三点，强化内部控制意识。

加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。

企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。

只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。

第四点，加强内部监督和管理。

加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。

企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。

只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。

第五点，运用科技手段加强内部控制。

随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。

建立和完善内部控制的思考

【摘
２６０）７８０
要】强内部控制是贯彻《计法》加会的一项要求。文提出内部控制的发展与政府的推动密不可分；我国，注重内部控制理论和方论在应
法的研究，重视内部控制的实务指导，用业务循环法来设计企业内部控制。并运同时要重视内部控制管理与现行体制、法规的协调统一：视对重单位负责人进行内部控制的宣传。
１重视政府对单位建立内部控制的推动作用
替 “ 部控制 ” 提出构的三要素：制环境、计系统和控制程序加突出说明人的因素在内部控制中的重要地位内部控制成分的概念内，控会１９９２年美国国会的 “ 对虚假财务报告委员会（Ｆ）下属由美国会提出是在内部控制结构的基础进一步纵深发展，其中将结构改为成反ＮＣＲ ” 更只有将内部控制作为成分与企计学会（Ａ）美国注册会计师协会（ＩＰ１内部审汁师协会（Ａ、ＡＡ、ＡＣＡ、１１财分，清晰反映内部控制是要素性的，ｌ才务经理协会（Ｅ会计学会（）多个专业团体组织参与的 “ 起组织业业务活动环节和程序相融合．能体现内部控制真正的价值。同时ＦＩ等ＭＡ发

关于加强企业内部控制制度建设的思考

关于加强企业内部控制制度建设的思考摘要：随着市场经济的发展和全球经济一体化的到来，使企业的竞争更加激烈，这就给经营活动带来了极大的风险。

在这种经营环境下加强企业的内部控制就显得尤为重要，内部控制能够维护企业资产安全，提高企业经营效率，保障企业经营目标的实现，有利于企业的生存和健康发展。

然而，我国企业由于受多年计划经济的影响，很多企业还没有真正意识到内部控制的重要性，给企业的经营活动埋下了风险和隐患，阻碍了企业的进一步发展。

关键词：企业效益内部控制制度建设一、我国企业内部控制制度建设存在的问题1.对内部控制的理解和认识有偏差。

受几十年计划经济的影响，企业主要领导对经营风险认识不足，没有现代企业的管理思维，对内部控制还存在认识上的误区，总想自己说了算，不想让全体员工参与内部控制，认为内部控制就是管住了企业领导，限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。

所以，企业的很多内部控制制度只是停留在纸面上，并没有真正发挥作用。

2.企业员工素质低，达不到内部控制的要求。

企业员工缺乏现代企业管理知识，尤其是国有企业，在用人制度上存在弊端，职工年龄大、文化程度低，知识结构不合理，年轻的技术型人才进不来。

大多数员工都是凭借计划经济时期的经验在管理，计算机、外语等先进知识一窍不通，家族式企业很多，缺乏民主管理，认人唯亲的选人用人模式限制了员工素质的提升，造成了员工不注重提高自身能力和素质，业务水平和管理能力无法适应内部控制的需要。

一些企业管理者对企业内部控制也是一窍不通，我行我素、独断专行，使得各项内部控制制度无法真正落实，损害了企业整体利益，也限制了企业的进一步发展。

3.内部控制制度不健全，法人治理结构不完善。

企业内部控制制度缺乏科学性、系统性。

有相当的企业根本没有建立内部控制制度，有的企业虽然制定了规章制度，但仅仅限于文件规定，没有得到切实的贯彻执行。

有的尽管内部控制制度制定了，但不够科学、不够完善、不够严密，内容不全面，尚未形成覆盖企业经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统，不具有系统性，难以起到对企业经营起到监督和制约作用，更谈不上发挥其对企业发展的促进与保障作用。

完善单位内部控制制度的思考

前、事中、事后监督体系。事中、事后监在满足既定控制的前提下，控制成本最小化。使督不能面面俱到，有选择有重点对重点项目进行补偿性控制，要以保２２业务开拓与管理的关系单位是的商业化运作，不开拓业．
完善单位内部控制制度的思考
冯国良王扬（省水利科学山东研究院）
摘要：内部控制是一个永久的话题，目的就是要回避风险，立内部其建控制制度就是在单位内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。近年来，随着经济形势的不断发展，出现许多新情况新问题，内部控制制度建设被提到新的高度。会计法》《明确各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，并提出具体要求。今天，面对复杂的社会环境和激烈的行业竞争，如何建立起一套有效的内部控制系统，在实际工作中加以应用，我们面并是临的重要课题。关键词：内部控制
证内部控制机制的高效性和可靠性。务是没有出路的。但开拓业务必须与管理并举，防范风险的角度从文件记录控制。对要求进行内部控制的各个环节和措施，形成来说应该内控优先。然而在实际工作中，出于改革的需要，出要或或文字材料，有章可查。其主要内容有：建立全员岗位说明书， ① 对每个于竞争的需要，往是改革在先，拓在先，控在后，度滞后。往开内制岗位都应有相应的书面材料，内容包括：位内容、其岗岗位职责、岗位这主要表现在两个方面： ①新业务的开办。为了强占市场，先办起

关于完善企业内部控制的几点思考

5年第6期总第期&信息决策（下半月刊）关于完善企业内部控制的几点思考□王菊兰摘要本文从我国企业内部控制的现状出发，从构筑严密的内控体系、提高管理者素质、企业外部要强化监督与约束机制等方面提出了完善我国企业内部控制的对策。

关键词企业内部控制内部审计外部监督中图分类号：F270．7文献标识码：A企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。

它是现代企业管理的重要手段，也是衡量现代企业管理的重要标志，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。

一、我国企业内部控制的现状目前，我国大部分企业都制定了较为完善的规章制度和岗位职责，为提高企业的经营管理和经营效率发挥了积极的作用。

尽管我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，但是存在的问题仍不容忽视。

我国理论界和企业界对内部控制的认识还很不统一，其中，很多人认为内部控制即是内部监督，对内部控制的认识仍停留在内部控制制度的建立上。

企业界许多人士以为内部控制就是一整套的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。

总的来说，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳，会计信息质量不高，支出失控，潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生等问题。

二、对完善企业内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究。

借鉴国外经验，探索内部控制新框架。

我国应该尽量吸收和借鉴国外的内部控制理论研究成果，尽快采用新观点，和国际惯例接轨。

此外，内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。

在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。

加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考

加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考【摘要】我国国有企业是国家经济的重要支柱，如何加强和完善其内部控制至关重要。

本文将从建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质以及加强企业文化建设等几个方面进行思考。

建立健全内部控制制度是确保企业健康发展的基础。

加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题，提高企业运营效率。

加强风险管理可以降低企业经营风险，保障企业经济安全。

第四，提升内部人员素质可以提高企业整体竞争力。

加强企业文化建设有助于营造良好的企业氛围，激励员工积极工作。

通过以上几点思考，可以为我国国有企业的发展提供有益的借鉴和指导。

【关键词】国有企业、内部控制、内部控制制度、内部审计、风险管理、内部人员素质、企业文化建设。

1. 引言1.1国有企业是国家经济的重要支柱，它们承担着国家战略性产业和重点领域的责任，对国家经济稳定和发展具有重要意义。

近年来一些国有企业出现了一些管理方面的问题，一些国有企业因为内部控制不到位导致经营风险增加，甚至出现了严重的经济损失。

加强和完善国有企业的内部控制显得尤为重要。

为了加强和完善国有企业的内部控制，我们需要建立健全的内部控制制度。

这包括明确内部控制的目标、范围和责任，建立健全的内部风险管理和控制流程，规范内部控制的执行和监督机制。

只有建立了健全的内部控制制度，国有企业才能有效地规范经营活动，降低经营风险。

加强内部审计监督也是加强和完善国有企业内部控制的关键。

内部审计是对企业内部风险和控制情况的审查和评估，能够帮助企业发现问题、纠正错误、提高效率。

通过加强内部审计监督，国有企业可以及时发现并解决内部控制方面的问题，确保企业持续健康发展。

在加强和完善国有企业内部控制方面，建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质、加强企业文化建设是关键。

只有全面推进这些措施，才能有效提升国有企业的内部控制水平，确保企业的长远发展。

2. 正文2.1 建立健全内部控制制度建立健全内部控制制度是保障国有企业正常运行和有效管理的重要手段。

关于矿业企业内部控制制度建设的思考

关于矿业企业内部控制制度建设的思考矿业企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，对于促进企业的健康发展和规范经营具有重要意义。

在当前经济全球化的背景下，矿业企业面临着更加激烈的市场竞争和复杂的经营环境，因此建立健全的内部控制制度对于保障企业资产安全、降低风险、提高经营效率具有重要意义。

本文旨在对矿业企业内部控制制度建设进行深入思考，并提出一些建设措施和建议。

矿业企业内部控制制度应该与企业战略目标相一致。

企业战略目标是企业未来发展的方向和目标，内部控制制度应该服务于战略目标的实现。

企业领导者应该明确企业的战略目标，并将内部控制制度的建设纳入战略规划中，确保内部控制制度与企业的发展方向保持一致，提高内部控制的有效性和实效性。

建立健全的风险管理机制是矿业企业内部控制制度建设的重要环节。

矿业企业面临着诸如市场风险、经营风险、环境风险等多种风险，因此建立健全的风险管理机制对于企业的可持续发展至关重要。

企业应该对各种可能面临的风险进行全面的评估和分析，并建立相应的防范和控制措施，确保企业在面临风险时能够做出正确的应对和决策，降低风险对企业经营活动的不利影响。

加强内部审计工作，提高内部控制制度的监督和检查力度。

内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要任务是对企业各项经营活动的合规性和有效性进行评估和监督。

矿业企业应该加强内部审计力量的建设，建立科学的内部审计体系和流程，及时发现和纠正企业经营活动中存在的问题和缺陷，确保内部控制制度的有效实施。

矿业企业应该加强员工的内部控制意识教育和培训，提高员工对内部控制制度的认知和理解。

员工是企业内部控制制度的执行者和参与者，其对内部控制的认知和理解程度直接影响到内部控制的实施效果。

企业应该加强对员工的内部控制意识教育和培训，提高员工对内部控制制度的认知和理解，使其能够自觉地遵守内部控制规定，营造良好的内部控制氛围。

矿业企业应该借鉴国际先进的内部控制制度管理经验，不断完善和改进内部控制制度，提高其适应复杂多变的经营环境的能力。

企业内部控制制度论文15篇(关于完善企业内部控制制度的思考)

企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度论文摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。

治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。

基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。

建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。

关键词企业内部控制制度企业论文企业企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考[摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。

企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。

笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。

[关键词]企业管理内部控制完善一、企业内部控制的内涵所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。

”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。

科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。

第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。

第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。

第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。

二、我国企业内部控制的现状及完善措施当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。

对企业内控制度构建与完善的思考

现代商业MOD RN BUS IN S S8Swe eping over the M ana gement管理纵横一、企业内部控制的涵义内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规遵循和发展战略得以实现等而由单位治理层、管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

按其控制的目的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。

会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

二、企业内部控制制度的主要作用企业内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。

企业规模越大，内部控制制度的重要性越显著，是企业经营成败的关键。

其主要作用有：1、确保企业会计信息的真实及时健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而确保会计信息的真实性和及时性。

2、确保企业经营风险的有效防范企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制是防范企业经营风险最为行之有效的一种手段。

它通过对企业经营活动中风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中。

3、确保企业财产资源的安全完整健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地纠正各种损失、浪费现象。

4、确保企业生产经营的有序推进健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，有序推进生产经营活动，促进企业经营效率的提高。

关于小企业内部控制建立与完善的思考

以少开支或不开支，以后再给予补偿。另一方面也是中国传统文化的影响。重要岗位通常让自己的直系或旁系亲属来担纲，相对不重要的岗位由没有血缘关系的其他人来担任。他们在思想深处认为
本规范》第三条规定，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率
行下效。二是加大对企业职员的能力培训，更加注重在内部控制培
（２０１１）：制定、分析与评价》，《中国证券４ｌ￣｝２（）１２年８月１６日。［３］孙霖：《上市公司内控报告披露比例逐年上升》，《中国证券报￣２０１２年９月２６日。［４］赵耀华、蒲勇健：《博弈论与经济模型》，人民大学出版社
内部控制ｌＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌ
关于小企业内部控制建立与完善的思考
温州大学城市学院窦家春岳寅
一
、
引言
和效果，促进企业实现发展战略。
二、小企业内部控制建立的必要性分析根据上文的描述内部控制是一个过程，目的是提高经营效果
与效率、财务报告的可靠性，促进企业遵循相应的法律法规，保证
企业发展战略的实现。对于小企业来说，由于规模较小，企业的投
的四职能论， “ 控制” 都占有一席之地。任何系统包括企业都必须在控制范围内活动，没有控制的系统不能称其为系统，顶多只能说是由于偶然的外在因素聚合在一起的散沙。失去控制的系统不可能成为一个系统，最终必将走向分崩离析或者灭亡。对于企业来说，既有外在控制，也有内部控制。企业外在控制包括社会经济、政治、金融、法规等对企业的影响及规定，比如要适应经济形势的发展，

关于如何加强国有企业内部控制的思考

关于如何加强国有企业内部控制的思考一、加强国有企业内部控制的意义（一）国有企业内部控制的基本内容国有企业内部控制是指国有企业为保证经营运行管理合法合规、资金财产安全、财务凭证、报告及国有企业其他相关信息的真实、完整，有效提高经营效率和效果，为实现企业战略目标而制定的自我检查系统。

国有企业内部控制自我评价分内控设计完整性评价和内控执行有效性评价两类，分别从内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素出发。

（二）国有企业内部控制的重要性1.合理保证会计信息的真实、完整国有企业中重要的信息来源之一是会计信息，因此确保会计信息的真实有效、安全与完整尤为重要。

强有力的内部控制，通过制定相关制度，控制相关流程来保证企业会计业务、会计凭证以及会计报表等会计信息的真实完整，保证资金的合理利用，确保企业财产的安全。

2.规范管理员工行为国有企业离不开人财物，其中“人”指的便是国有企业中的员工，是国有企业最重要的因素。

通常员工行为代表企业行为，因此企业要有良好的形象，规范员工行为尤为重要。

员工不仅需要有专业的文化知识与专业技能，更需要良好的道德品行，行为端正。

内部控制在内部环境中对人力资源管理和企业文化都有明确的规定。

一方面，内部控制通过让企业树立起自己的企业文化，形成有组织性的文化氛围，使员工在企业文化的长期熏陶下耳濡目染，无形中规范自己的行为。

另外，企业可以制定一系列人力资源管理的制度，通过奖惩手段来约束员工行为，为企业规范员工提供强有力的保障。

3.有效防范企业风险企业在发展中必然要面对各种各样的风险。

风险的存在，将会加大企业成本，降低企业利润，严重者甚至会影响企业的存亡。

企业内部控制的建设不仅会减弱风险的影响，甚至提前防范风险的发生。

企业可以通过建立健全风险管理制度，增强风险管理意识，发挥风险管理职能，提高风险管控能力，使企业健康持续地发展下去。

企业风险一般分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、合规与财务报告风险等内容。

对电力企业内控制度建设的思索(4篇)

对电力企业内控制度建设的思索电力企业内控制度建设是确保企业管理体系有效运行、风险控制、信息披露和合规性的重要保障。

下面是对电力企业内控制度建设的一些建议和思考。

1. 强化组织和领导: 实施内控制度建设需要明确的组织结构和领导责任，建立专门的内控部门或委员会，负责内控制度的制定、管理和监督。

2. 制定全面的内控制度: 内控制度应包括企业的目标、职责分工、决策权限、业务流程、风险管理和内控评估等方面的内容，覆盖企业的各个环节和职能部门。

3. 建立风险管理体系: 电力企业面临着多种风险，如市场风险、供应链风险、法律风险等。

建立正规的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节，能够有效地预防和应对风险。

4. 强化内部控制: 内部控制是确保企业运作正常、效率高效的关键环节。

建立内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、信息技术管理等方面的要求，提高企业的管理水平和运作效率。

5. 加强信息披露和透明度: 电力企业作为公众公司，应加强信息披露，及时、真实地向投资者和社会公众披露企业的财务状况、经营情况和风险等信息，增强企业的透明度和信任度。

6. 确保合规性: 遵守法律法规是企业经营的基本要求，电力企业要建立合规性制度，严格遵守相关法律法规，规范企业行为，防范法律风险。

7. 建立监督和评估机制: 建立有效的监督和评估机制，通过内控自评、内部审计、外部审计等手段，对内控制度的执行情况和效果进行监督和评估，及时发现和解决问题。

总之，电力企业内控制度建设是一项复杂而重要的工作，需要企业高度重视并投入足够的资源和精力。

通过科学合理的内控制度建设，电力企业能够更好地管理风险、提高效率、保障合规，为企业的可持续发展提供有力支持。

对电力企业内控制度建设的思索（2）电力企业内控制度建设是指企业为了实现良好的内部管理和风险控制而制定的一系列规章制度和管理方法。

以下是对电力企业内控制度建设的一些思索：1. 提高内部管控意识：电力企业内部人员要认识到内控制度建设的重要性，建立起正确的管理观念和风险意识。

关于加强企业内控管理的思考

关于加强企业内控管理的思考企业内控管理是指企业通过实施一系列制度、措施以及管理方法，确保企业内部运营和管理的有效性、安全性和合规性，防范和控制各类风险，保护企业利益的全过程。

企业内控管理的建设不仅能够提高企业的运营效率，降低运营成本，还能够有效地防范企业内部和外部的各类风险，提升企业的安全性和合规性，从而在市场竞争中赢得更大的竞争优势。

要加强企业内控管理，需要从以下几个方面进行思考和实践：一、加强规章制度建设。

企业需要建立一套完备的规章制度体系，明确各类流程、责任和权限，确保企业的运营和管理按照规章制度进行，避免存在漏洞和不合理的规定。

此外，规章制度的建设需要充分考虑企业的实际情况和运营特点，确保制度的可操作性和可行性。

二、优化组织架构和流程管理。

企业需要对组织架构和流程管理进行优化和完善，明确各类业务和职能部门的职责和权限，避免存在职责不清、权限冲突等问题。

同时，还需要对各类业务流程进行规范和优化，确保流程顺畅、信息畅通、工作高效。

三、加强内部控制和风险管理。

企业需要通过加强内部控制和风险管理，保证企业内部各类风险的有效预防和控制。

企业需要建立健全的内部控制机制，包括审计、监督、检查、计量、评价等一系列控制手段，对各类风险点进行及时发现和有效控制。

同时，企业还需建立一套完整的风险管理框架，对各类风险进行分类、评估和应对。

四、加强人员管理和培训。

企业内控管理的有效实施离不开人员的密切配合和参与，因此，企业需要加强人员的管理和培训。

企业需要通过招聘、培训、考核等方式，提高员工的素质和能力，培养员工的内控意识和责任心，促进员工自觉协作和合作，从而确保内控管理的有效实施。

五、借助技术手段加强内控管理。

随着信息技术的发展，企业可以利用各种信息技术手段加强内控管理。

企业可以通过ERP、CRM等信息系统，实现对企业业务的全面监控和管理；通过互联网和移动应用，实现对企业运营和管理的实时监测和控制；通过视频监控、雷达监控等技术手段，实现对企业内外部环境的全面监测和控制。

关于进一步完善内部控制的思考

关于进一步完善内部控制的思考进一步完善内部控制是组织管理的重要环节，对于提高企业的经济效益、减少风险和实现持续发展具有重大意义。

在这篇文章中，我将会探讨如何进一步完善内部控制并提供一些思考。

首先，内部控制体系应该根据企业的经营活动、规模和特点进行定制化设计。

不同的企业在经营活动上可能存在较大的差异，因此内部控制制度也应根据企业的实际情况进行调整和改进。

例如，一些企业可能更注重财务管理方面的内部控制，而另一些企业则更注重生产流程的控制。

因此，企业应该根据自身的特点确定适合自己的内部控制体系。

其次，内部控制的建立应该是一个系统工程，要考虑到全过程的管理。

内部控制并不仅仅是一个管理体系，还需要将控制措施融入到企业的日常操作和流程中。

在内部控制的建立过程中，企业应该将其纳入到全过程的管理之中，控制措施应该贯穿于企业的各个环节，确保每一个环节都能够得到有效的控制和管理。

此外，内部控制还需要强调风险管理的重要性。

风险管理是内部控制的核心要素之一，它可以帮助企业识别、评估和处理潜在的风险，并采取相应的措施进行管理。

在风险管理方面，企业应该通过建立风险评估和控制措施的机制来降低风险的发生概率，并采取相应的措施进行应对。

通过有效的风险管理，企业可以降低不确定性的影响，提高预测和决策的准确性。

此外，内部控制的完善还需要涵盖信息技术的应用。

随着信息技术的发展，越来越多的企业在日常运营中使用信息技术来处理业务数据和信息。

因此，企业在完善内部控制的过程中应该充分利用信息技术的优势，使用各种信息系统来加强对企业运营的控制和管理。

例如，企业可以使用ERP系统来集成企业的各个部门和业务数据，提高信息的准确性和及时性。

除了上述提到的几点，进一步完善内部控制还需要强调员工培训和激励机制的建立。

员工是企业内部控制体系的执行者和参与者，他们的能力和素质直接影响着内部控制的效果。

因此，企业应该加强对员工的培训和教育，提高他们的各方面素养，使他们具备良好的内控意识和操作技能。

关于建立和完善内部控制的几点思考

关于建立和完善内部控制的几点思考摘要：内部控制是现代企业管理的重要手段，也是衡量企业经营管理水平的重要标志，直接影响到企业的长期健康发展。

本文从创建内部控制环境、完善内部控制制度、强化监督以及建立信息与沟通系统等四个方面思考了如何建立和完善内部控制。

关键词：内部控制内部控制制度内部控制环境监督0 引言内部控制是企业为了认真贯彻和执行国家有关法律、法规及规章制度，确保实现其经营管理目标，保证会计信息的真实可靠，保护财产的安全与完整而采取的一系列必要的的管理措施。

在现阶段，我国企业普遍存在着内部控制缺失或是弱化的现象，使得内部控制制度不能有效地执行，这直接给投资者、债权者及企业经济利益带来了巨大的损失，严重时会导致企业经营失败。

所以，内部控制必须得到企业的高度重视，笔者认为以下四个方面是建立和完善内部控制的主要措施和关键点。

1 创建良好的企业内部控制环境内部控制环境是企业内部控制得以顺利落实和执行以及实现企业经营目标的基础，所以建设良好的企业内部控制环境是完善内部控制的先决条件，其主要内容包括以下方面：1.1 规范法人治理结构把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制的监控范围；明确董事会、股东会、监事会和经理层的职责并严格按照制度履行职责，管理层的决策程序要做到规范、科学；完善企业管理层的监督机制，必须让监事会监督董事会和经理层及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理符合国家有关会计法律法规，并且把公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权进行合理配置。

1.2 树立风险防范意识设立审计委员会负责审查企业内部控制工作；在企业内部建立公平、有效的激励约束机制和树立风险防范意识，编制详尽、科学、合理、操作性强内部管理手册，使员工掌握企业机构设置、岗位分配与责任、业务流程。

1.3 建设企业内部控制文化努力建设良好的企业内控文化和树立健康向上的企业精神，营造全体员工尽职尽责的工作环境。

在企业管理层及基层开展有关内部控制的培训，增强企业内部所有人员对内部控制和风险管理的重视程度。

建立和完善企业内部控制的思考

相关的法律法规得以贯彻落实，企业的管的考核和奖励制度。３．内部控制管理者自身的素质理效率不断提高而采取的一系列控制措施
和方法。根据其目的不同，内部控制可以分
务管理要分开高资金的利用率和有效运行．建立了内部乱等。因此，对企业加强会计监督和内部导．采取各种有效措施．对企业的经营和
控制制度但是从目前的制度建立情况来控制、规范企业会计行为和管理行为。是管理进行必要的组织和协调．确保会计信看．企业的内部控制依然存在很多问题。解决目前企业出现上述问题的重要手段。息的有效性和公共财产的安全性．建立行
是执行的主体。也是一项制度能否有效控制是指要明确该体系各个职能单位的权限
制和成败的关键因素。对于内部控制管理和职责，是内部控制的基础，也是内部控制
要求严格进行选拔。加强业务能有效实施的关键。在实施组织结构控制的时内部控制指的是企业为了保证会计信的人才．提高其职业道德，并且制定相应候，主要要注意的几个方面：首先．不同的职息的安全和自身资产合法权益不受侵害，力训练，
整个经济行为过程；其次。要注意建立明确
管理人员对于内部控制重要性是否的规章制度．规定各个部门和个人的权利及

建立和完善企业内部控制的思考

单位负责人是否强调与宣传内部控制的性质与重要性，否是
则： ①不相容职务相分离，杜绝一个部门或者个人控制交易的全
过程； ②明确规定部门和个人权利及职责，防止逃避责任，超越职
１内部控制的作用
的专业知识与技能，有无较强的工作责任心与诚实态度。
２内部控制机构是否完善．３
根据经营特点和管理幅度设置健全的、有层次的组织机构，根据责权利相结合的原则明确规定职能机构的权限与责任，组织
内部控制是指单位为了保证资产的安全、完整，提高会计信
中图分类号：２Ｆ７文献标识码：Ａ
加强和完善企业内部控制，是强化企业管理的一个重要组成
部分，是规范会计行为，决当前会计信息失真，护所有者资也解保产的安全与完整的手段之一。震惊中外的一些会计信息失真的
适当的控制措施是内部控制技术的核心与实质。以国家法律、法规及财经纪律为准绳，对经营活动及管理活动进行组织、调节和制约，采取有效措施，保证各项经营信息可靠性，保证财产的安全与完整，应建立成文的方针和职务说明。
２标准是否明确．６
控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性以及经营目标的实现有关的控制。内部会计控制是内部控制的基础和重要组成方面，没有会计控制，也就无所谓有
单位的组织形式，明确相关的管理职能和报告关系，划分职责权

关于建立和完善内部控制的思考

要重视内部控制管理与现行体制、法规的协调统一；重视对单位负责人进行内部控制的宣传。关键词：内部控制建立完善
当前，我国学术界对内部控制的认识很不统一，主要有：企业内部牵制论；企业内部控制制度论；企业内部控制过程论等。这种认识上的混乱现象，不利于企业内部控制的建立和完善。在实践中，很多企业未意识到内部控制的重要性。因此，建立和完善内部控制是我国企业面临的紧迫任务。对内部控制概念的理解
关于建立和完善内部控制的思考
●张萍河南新时代会计师事务所有限公司
摘要：加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求，当前我国学术界对内部控制的认识很不统一，比较混乱。这种认识上的混乱现象，不利于企业内部控制的建立和完善。本文提出应注重内部控制理论和方法的研究，并重视对内部控制的监督。同时
险评估、控制活动、信息沟通、监督五部分构成。上述框架是
内部控制的理想框架。就我国目前企业管理的现状看，建立和完善内部控制中一步到位地完全达到这一框架的要求是不太可
会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司管理中居于核心能的。因此，我们应该抓住关键因素，有步骤、分重点地构建地位。董事会应该对公司内部控制的建立。把控制环境作为内部控制组成部分，扩大了内部控制般而言，内部控制的建设体现在两个方面：一是健全的的范围，尤其是关于董事会、管理者和其他人员对控制的态度机构，这是内部控制机制产生作用的硬件要素；二是各内部机和认识作为内部控制环境的首要内容，更加突出说明人的因素构间、各经办人员间的科学分工与牵制，这是内部控制机制产在内部控制中的重要地位。内部控制成分的概念提出是在内部生作用的软件要素。公司制企业中股东大会（权力机构）、董控制结构的基础进一步纵深发展，其中将结构改为成分，更清事会（决策机构）、监事会（监督机构）、总经理层（日常管理晰反映内部控制是要素性的，只有将内部控制作为成分与企业机构）这四个法定刚性机构为内部控制机构的建立、职责分工业务活动环节和程序相融合，才能体现内部控制真正的价值。与制约提供了基本的组织框架，但内部控制机制的运作还必须＝、采取双管齐下和分两步走的战略建立内部控制框架按照ＣＯｓＯ委员会的报告，内部控制框架由控制环境、风在这一组织框架下设立满足企业监控需要的职能机构。２．确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位不同的公司治理模式下，董事会在公司治理和公司管理中的地位是不同的。从我国《公司法》规定的董事会、股东大