代收款业务的会计核算【会计实务操作教程】
代收款的帐务处理流程
代收款的帐务处理流程一、什么是代收款。
代收款呢，就是代替别人收钱啦。
比如说，你在学校帮老师卖一些小的学习资料，同学们把钱给你，这个钱你最后是要给老师的，这就是代收款。
这在很多场景都会出现哦，像公司帮别的企业代收货款啦，或者社团代收活动费用之类的。
二、代收款账务处理的前期准备。
1. 记录工具。
我们得有个小本本或者电子表格啥的来记录每一笔代收款。
这个记录可重要啦，就像我们的小账本一样。
要是乱了，到时候钱对不上可就麻烦咯。
你可以用Excel表格，简单又方便。
在表格里，你可以把日期、付款人、金额、用途这些信息都写上。
比如说，3月1日，小明交了20元的社团活动费，就这么一条一条记清楚。
2. 明确代收款来源和去向。
一定要清楚这个钱是从哪来的，又要到哪去。
就像刚刚说的帮老师卖资料，知道是同学们交的钱，最后要给老师。
如果是公司代收货款，要清楚是哪个客户的钱，要转给哪个合作企业。
要是稀里糊涂的，那账务处理肯定一团糟。
三、收到代收款时的账务处理。
当收到代收款的时候呀，这可是个重要时刻。
这时候，我们可不能把它当成自己的钱哦。
我们要在账上把它单独列出来。
比如说，你收到了100元的代收款，在你的账本或者财务软件里（如果是大公司的话），你要记录一笔“代收款100元”。
这就像是给这个钱贴上一个小标签，告诉自己这不是自己能随便花的钱。
而且这个记录要及时，要是拖拖拉拉的，很可能就会忘记或者记错啦。
四、代收款的保管。
收到代收款之后，要好好保管哦。
如果是现金，可不能随手乱放。
你可以找个小盒子专门放这些代收款，就像给它们安个小窝一样。
要是金额比较大，最好是存到专门的账户里，这个账户是只用来存放代收款的。
可别和自己的钱混在一起呀，不然到时候就像一团乱麻，怎么都理不清了。
而且，要定期查看一下代收款的金额有没有变化，是不是和你记录的一样。
五、支付代收款时的账务处理。
当要把代收款支付出去的时候，这也是很关键的一步。
比如说你要把帮老师代收的资料费给老师了。
第八部分 委托收款会计核算手续
（二）付款人无款支付的处理手续
收款人开户行接到第四联委托收款凭证和第二、三 联付款人未付款项通知书以及付款人开户行留存的 债务证明,抽出第二联委托收款凭证,并在该联凭证" 备注栏"注明"无款支付"字样,销记发出委托收款凭证 登记簿.然后将第四联委托收款凭证及一联未付款项 通知书以及收到的债务证明退给收款人.收款人在未 付款项通知书上签收后,收款人开户行将一联未付款 项通知书连同第二联委托收款凭证一并保管备查.
转帐后,银行在收到委托收款凭证登记簿上填明转帐 日期.属于邮寄划款的,将第四联委托收款凭证填注支 付日期后,随联行邮划贷方报单寄交收款人开户行.属 于电报划款的,应根据第四联委托收款凭证填制联行 电划贷方报单,凭以向收款人开户行拍发电报.跨系统 的委托收款付款后,应按照"跨行汇划款项,相互转汇" 的办法办理.双设机构地区,第四联委托收款凭证填注 支付日期和加盖业务公章随转汇清单和划收凭证交 转汇行.转汇行将第四联邮划委托收款凭证作为本系 统联行贷方报单附件,一并寄收款人开户行,或根据第 四联电划委托收款凭证填制联行电划贷方报单,凭以 向收款人开户行拍发电报.
委托收款会计核算手续主要内容
一、收款人开户行受理委托收款的处理手续 二、付款人开户行的处理手续 （一）付款人付款的处理手续 1、付款人为银行付款的处理手续 2、付款人为单位付款的处理手续 （二）付款人拒绝付款的处理手续 1、付款人为单位的拒绝付款的处理手续 2、付款人为银行的拒绝付款的处理手续 三、收款人开户行办理委托收款划回的处理手续 （一）款项划回的处理手续 （二）付款人无款支付的处理手续 （三）拒绝付款的处理手续 四、同城委托收款的处理手续 五续
收款人开户行接到第四、五联委托收款凭证及有关 债务证明和第三、四联拒绝付款理由书,经核对无误 后,抽出第二联委托收款凭证,并在该联凭证备注栏 注明"拒绝付款"字样.销记发出委托收款凭证登记簿. 然后将第四、五联委托收款凭证及有关债务证明和 第四联拒付理由书一并退给收款人.收款人在第三联 拒付理由书上签收后,收款人开户行将第三联拒付理 由书连同第二联委托收款凭证一并保管备查.
代收代付的会计处理
代收代付的会计处理
代收代付的会计处理主要包括两方面的处理：一是代收的会计处理，二是代付的会计处理。
代收的会计处理：
1. 代收款项的确认：当企业代收他人款项时，应根据代收款项的性质分别确认为预收款项或应收款项。
2. 代收款项的登记：将代收的款项登记到相应的预收款项或应收款项账户中。
3. 代收款项的结算：当代收款项到达约定的条件时，按照约定的方式结算代收款项，并将相关款项从预收款项或应收款项账户转入相应的现金账户。
代付的会计处理：
1. 代付款项的确认：当企业代付他人款项时，应根据代付款项的性质分别确认为预付款项或应付款项。
2. 代付款项的登记：将代付的款项登记到相应的预付款项或应付款项账户中。
3. 代付款项的结算：当代付款项到达约定的条件时，按照约定的方式结算代付款项，并将相关款项从预付款项或应付款项账户转出。
需要注意的是，代收代付的会计处理要根据具体的业务情况和财务政策进行具体操作，并遵守相关会计准则和法规。
同时，代收代付的风险管理也是一个重要的方面，需要在会计处理中考虑到。
代收、代支款项收支及报账操作流程
代收、代支款项收支及报账操作流程一、票据领取1、领取由科票据责人到中心财务按规定，办理空白《收款收据》领用手续（加盖惜才公司财务章）。
科室负责人在领用《收款收据》时，要检查所有票据，号码是否正确、连号，份数是否有缺余。
有问题要及时告知中心财务，再由中心财务负责更换。
（《收款收据》的规格一般为每本20份，每份一式三联）2、登记将领回的空白《收款收据》，按照票本号及票据号登记至《惜才收据使用情况登记表》，3、使用按照使用开具内容不同，将《收款收据》分为《医保工本费专用收据》及《养老台帐打印费专用收据》两类。
二、收费、开票1、规定专人办理医疗保险本、卡工本费及养老保险台帐打印费的收款、开票工作；2、开票人员按中心要求认真填开票据（坚决杜绝由其他人员代开），要做到票费同步，开票内容要填写完整。
开具《收款收据》时，要求必须登记交款人姓名、身份证号码、所在派遣（代理）单位的名称、交款项目明细、金额及开票日期和收款人等项目；3、开票要求：（1）开票前检查票据是否连号，是否有缺余张数。
（2）按票据要求开票、要素齐全。
（3）开票时应按序填开，杜绝跳号或一本票据拆开使用。
（4）若有作废必须同时保持有一式三联相同号码，否则不得作作废处理。
三、票据、钱款的保管1、空白或已填开的《收款收据》要妥善保管，要求放在上锁的铁皮柜或保险箱中，杜绝随意摆放或不上锁。
2、为保证收费工作能够做到日清日洁，数据清晰、明了，保证钱款的安全性及性，应将当日所收款项（与银行下班前）存至中心财务指定银行账户中，并且不得通过任何渠道探听其账户密码。
3、四、钱款的使用五、票据交回及报账工作1、开票人员开具完票据后，要及时将票据存根联按要求汇总并上交给出纳，出纳给其办理收回票据有关手续，并核查票据使用情况及汇总情况，确保正确无误。
2、票据负责人要及时将所收款项连同票据记帐联上缴中心财务，确保上交资金和记帐联上的金额完全相等。
3、在本期收费工作基本结束时，票据负责人要认真检查和汇总每本票据的汇总情况，并填写“票据结报单”及其“票据使用明细表”，并确保总汇总金额与上交资金及记帐联金额相等。
【会计实操经验】委托收款结算方式及核算方法
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【会计实操经验】委托收款结算方式及核算方法
委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
委托收款结算包括托收和付款两个阶段。
在托收阶段，收款单位委托开户银行收款时，应填制银行印制的“委托收款凭证”，提供必要的收款依据。
收款分邮寄或电报划回两种，企业应根据需要选择使用。
企业的开户银行受理委托收款以后，将委托收款凭证寄交付款单位开户银行。
由付款单位开户银行审核，并通知付款单位。
在付款阶段，付款单位在接到银行付款通知和有关附件后，应在规定的付款期（3天）内付款。
如果付款期内未向银行提出异议，银行视作为同意付款，并在付款期满的次日将款项主动转账付给收款企业。
付款单位在审查有关单证以后，如果对收款企业委托收取的款项决定全部或部分拒绝支付的，应在付款期内填写拒付理由书，连同有关证明单据送交开户银行。
银行收到拒付理由书连同有关凭证寄给收款企业的开户银行转交收款企业，银行不负责审查拒付理由书。
需要部分拒绝付款的，银行办理部分转账划款。
付款单位在付款期满日营业终了前，如果没有足够存款支付全部款项的，在银行次日上午开始营业时，将有关单证在2天内退回开户银行。
银行再将有关结算凭证连同单证或应付款项证明退回收款单位开户银行转交收款单位。
付款单位如果逾期不退回单证，开户银行应按规定处以罚金，并暂停付款单位委托银行向外办理结算业务，直到退回单证时止。
会计制度代收代付(3篇)
第1篇一、引言代收代付业务作为一种常见的金融业务，在现代社会中发挥着越来越重要的作用。
它不仅方便了客户的资金流转，也提高了金融机构的服务效率。
在我国，代收代付业务已经纳入了会计制度体系，成为会计核算的重要组成部分。
本文将从代收代付业务的概念、会计处理原则、具体核算方法以及内部控制等方面进行详细阐述。
二、代收代付业务概述1. 概念代收代付业务是指金融机构在客户的委托下，代理收取或支付指定款项的业务。
具体包括代收代付、委托收款、委托付款等。
代收代付业务通常涉及三方当事人：委托人、收款人（付款人）和金融机构。
2. 类型（1）代收代付：金融机构代理委托人收取或支付指定款项，委托人按约定支付手续费。
（2）委托收款：金融机构代理委托人收取指定款项，委托人按约定支付手续费。
（3）委托付款：金融机构代理委托人支付指定款项，委托人按约定支付手续费。
三、代收代付业务的会计处理原则1. 权责发生制原则代收代付业务的会计处理应遵循权责发生制原则，即以业务发生的时间为依据，确认收入和费用。
2. 实际收付原则代收代付业务的会计处理应遵循实际收付原则，即以实际收到或支付款项的时间为依据，确认收入和费用。
3. 收益与费用配比原则代收代付业务的会计处理应遵循收益与费用配比原则，即收入与费用应按其发生的期间进行确认和计量。
四、代收代付业务的会计核算方法1. 代收代付业务的会计科目（1）应收代收款项：核算金融机构代理委托人收取的款项。
（2）应付代付款项：核算金融机构代理委托人支付的款项。
（3）手续费收入：核算金融机构代理委托人收取的手续费。
（4）手续费支出：核算金融机构代理委托人支付的手续费。
2. 代收代付业务的会计分录（1）代收业务：借：应收代收款项贷：手续费收入（2）代付业务：借：手续费支出贷：应付代付款项（3）收到款项：借：银行存款贷：应收代收款项（4）支付款项：借：应付代付款项贷：银行存款五、代收代付业务的内部控制1. 完善内部控制制度金融机构应建立健全代收代付业务的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保业务处理的合规性。
代收款单独核算账务处理流程与注意事项
代收款单独核算账务处理流程与注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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发出委托收款会计分录
发出委托收款会计分录委托收款是指一个单位将其收取的现金委托给另一个单位进行管理和保管的行为。
在该过程中，收款单位收到来自委托方的现金并进行记录，然后将相应的款项存入特定的委托账户。
为了准确地记录委托收款的会计处理，需要对发出委托收款进行会计分录。
发生委托收款时，会计处理需要分为两个步骤。
首先，将现金收入记录到现金账户中。
其次，将相应的收入额记录到委托收款账户中。
下面是一个关于发出委托收款的会计分录的示例：日期：_______(具体日期)借：现金账户收到的现金金额贷：委托收款账户收到的现金金额以上述会计分录为例，我们来详细解释每个科目的作用和意义。
1. 借：现金账户现金账户是一个资产类账户，用于记录单位收到的现金。
发出委托收款时，借记现金账户表示单位收到了一定金额的现金。
借记现金账户的作用是反映单位的现金资产增加。
现金是流动性最强的资产，借记现金账户意味着单位现金资产的增加，反映了单位的收入来源。
2. 贷：委托收款账户委托收款账户是一个负债类账户，用于记录单位委托他人管理和保管的现金。
发出委托收款时，贷记委托收款账户表示收到的现金已委托给他人进行管理。
贷记委托收款账户的作用是反映单位将现金委托给其他单位进行管理和保管。
贷记委托收款账户意味着单位的利益以及委托他人的责任。
需要注意的是，发出委托收款的会计分录只是一个示例，具体的会计分录可能因每个单位的具体情况而有所差异。
在实际操作中，应根据具体情况和会计准则进行相应的会计处理。
另外，一些单位可能会在发出委托收款时涉及其他科目，比如委托收款的手续费、相关费用等。
这些额外的科目应根据具体情况进行会计处理，并进行相应的会计分录。
总结起来，发出委托收款的会计分录是一个重要的会计处理步骤，用于准确记录单位的资金流动以及委托他人管理和保管现金的情况。
在进行会计处理时，要根据具体情况选择正确的会计科目，并严格按照会计准则进行操作，以确保会计记录的准确和规范。
代理业务账务处理流程
代理业务账务处理流程一、代理业务开始前。
咱们先得把基础工作做好。
要和委托方好好沟通呢，了解清楚这个代理业务的具体情况。
比如说，是代理啥业务呀，是税务代理、工商代理，还是其他啥稀奇古怪的代理业务。
这就像是交朋友，得先知道对方是干啥的，有啥需求。
然后呢，要确定好收费标准。
这个可不能含糊，要根据业务的难易程度、工作量大小等来定。
要是收少了，咱自己吃亏；收多了，委托方可能就跑啦。
这就像是在市场买菜，得讲究个公平合理。
二、账务处理中的那些事儿。
1. 凭证收集。
在代理业务的账务处理过程中，凭证收集可是很重要的一环哦。
要让委托方把各种票据啥的都给咱准备好。
这票据就像是拼图的碎片，少一块都不行。
发票啦、收据啦、银行对账单啦，这些都是宝贝。
有时候委托方可能比较迷糊，给的票据不全或者乱七八糟的，咱可不能生气，得耐心地跟他们说清楚，就像哄小孩一样，告诉他们为啥这些票据这么重要。
2. 分类与整理。
拿到凭证后，就得开始分类整理啦。
这就像是给一群小动物分类，要把相同类型的票据放在一起。
收入类的放一块儿，支出类的放一块儿，固定资产类的也单独放着。
这个过程可得细心呢，要是分错了，后面的账务可就乱套啦。
就好比你把猫当成狗来养，那肯定不行呀。
3. 记账。
接下来就是记账啦。
根据分类好的凭证，一笔一笔地把账记好。
这时候就需要用到咱们的会计知识啦。
借方、贷方可不能记错哦。
要是把该记借方的记到贷方去了，那可就像搭错了火车，会跑到完全相反的方向去。
而且每记一笔账，心里都要清楚这笔钱的来龙去脉，就像你知道自己口袋里每一块钱是怎么来的一样。
三、代理业务账务处理后的工作。
1. 核对与检查。
账记完了可不能就这么算了，还得进行核对和检查呢。
要把账面上的数字和凭证再核对一遍，看看有没有记错的地方。
这就像是检查作业一样，得认真仔细。
要是发现错误了，也别慌，赶紧改过来就好。
就像不小心写错了一个字，擦掉重写就行啦。
2. 报表编制。
核对无误后，就可以编制报表啦。
代收款核算操作手册2014
代收款会计核算操作流程一、代收款核算的岗位职责二、代收款核算的工作流程收款的会计核算收款核算流程收银员代收款户（如：DS21）公司户（如：DS2）会计销售单维护作业ctmt280收银审核银联卡交款报表ctmr472 ctmr473收银员交款报表ctmr470 ctmr100优惠券交款明细Ctmr510日结销售作业ctmp286代收款交款抛转作业cnmp100代收款收/退款维护作业cnmt311NM 系统凭证抛转总帐作业cnmp4001.收款抛转（cnmp100）时作业要点： （1）进入代收款营运中心（DSK17）进行操作 （2）资料来源营运中心：DS17 （3）交款类型：1.交款 （4）交款单别：008（5）存提异动码：A1（代收款交款）（此处异动码只能填写一个，、但实际上可能有A1、AF 、AG 、AH 等不同异动码，只能在抛转完成之后到cnmt311中修改）2.抛转完成之后进入“cnmt311收退款维护作业”（1）不同的收款方式（现金、支票、刷卡、优惠券等）在cnmt311中分别对应一笔单身，存入相应的虚拟银行账户，要核对是否与每日收款汇总表一致（2）修改异动码：优惠券收款，将A1改为AH；预付卡收款，将A1改为AG；储值卡收款，将A1改为AF.（3）录入摘要“.20 代收商家货款”，（4）确定异动码、科目无误后生成分录底稿并审核；二、正常退货的核算正常退货款核算流程收银员代收款户户如：DS21会计公司户如：DS2销售退货单维护作业ctmt281退款审核退货员交款报表ctmr471ctmr101日结销售作业ctmp286代收款交款抛转作业cnmp100代收款收/退款维护作业cnmt311Nm系统凭证抛转总帐作业cnmp400银行存款收支维护作业cnmt302核算方法与收款非常类似，所用到的作业号也基本一致，只是异动码和虚拟银行有所区别，学习时这两点应引起重点关注（一）资料的抛转1、作业号：代收款交款抛转作业cnmp1002、退款抛转（cnmp100）时录入要点：（1）进入代收款营运中心运行cnmp100（2）录入说明：资料来源营运中心：DS17（资料录入营运中心）交款类型：2.退款交款单别：008存提异动码：B2（代收款退货）（二）退款维护1、作业时机：退款资料抛转完成之后2、作业号：收退款维护作业cnmt3113、操作要点：（1）核对金额与每日收款汇总表是否一致；（2）核对虚拟银行：当日正常退货的现金（指广义现金，包含现金、刷卡、支票等，不含优惠券、储值卡、预付卡等）退款、优惠券退款、储值卡退款、预付卡退款都会抛转到相应虚拟，是退货备用金XJN1101，一卡通SYC1104,福卡SYC1106,资和信SYC1107都会有相应的异动码，摘要为.21商家退货款。
代账费账务处理流程
代账费账务处理流程代账费账务处理，就像是给企业的财务状况做一场精心的梳理。
这事儿啊，没那么复杂，可也不能掉以轻心。
代账费是企业为了让代理记账公司帮忙处理账务而支付的费用。
这就好比你请了个管家来打理家务，你得给他工钱一样。
企业的账务啊，就像一个大仓库，各种收支、票据都杂乱地堆在里面。
代理记账公司呢，就是那个来把仓库整理得井井有条的人，代账费就是付给他们的报酬。
当要处理代账费的账务时，先得看这钱是怎么付出去的。
要是通过银行转账，那银行对账单就是个关键的东西。
它就像一个账本的小助手，记录着钱的流向。
你得找到对应的转账记录，这就像是在茫茫人海里找到那个特定的人一样。
这时候，你要做的就是在企业的账务系统里记录一笔支出。
借方呢，一般是管理费用 - 代账费。
为啥是管理费用呢？这就好比是企业运营管理的一部分成本，和你请人打扫办公室的清洁费类似，都是为了让企业这个大机器顺利运转而花的钱。
贷方呢，就是银行存款了，因为钱是从银行账户里出去的呀。
要是用现金支付的代账费，那可就得小心点儿了。
你得有个收据啥的，这收据就像个小凭证，证明你确实付了这笔钱。
就像你去菜市场买菜，摊主给你开个小条子一样。
在账务处理上，借方还是管理费用 - 代账费，贷方就是库存现金了。
库存现金就像企业的小钱包，钱从这个小钱包里掏出去了。
那如果代账公司给企业开了发票呢？这发票啊，可重要了，就像一张进入账务大门的门票。
有了发票，账务处理就更正规、更踏实了。
你得把发票好好保存起来，就像珍藏一件宝贝一样。
在记账的时候，按照发票上的金额准确地记录到管理费用 - 代账费这个科目里。
有时候啊，企业可能会和代账公司有一些特殊的约定，比如说按季度支付代账费，但是代账公司提前开了发票。
这时候怎么办呢？这就有点像你预订了一件东西，提前付了钱，但是东西还没到手。
你可以先把这笔费用预提出来。
预提就像是提前做个准备，在账务上先记一笔，借方是管理费用 - 代账费，贷方是其他应付款 - 代账公司。
做账实操-代收代付业务的会计账务处理
做账实操-代收代付业务的会计账务处理
代收代付业务的账务处理主要包括以下几个步骤:
代付时,会计分录为:借记"其他应收款",贷记"银行存款".
收回时,会计分录为:借记"银行存款",贷记"其他应收款".
代收时,会计分录为:借记"银行存款",贷记"其他应付款".
归还时(即代付的款项再次支付给原债权人),会计分录为:借记"其他应付款",贷记"银行存款".
在处理这些业务时,企业会涉及到"其他应收款"、"其他应付款"、"银行存款"等科目来进行核算.其中,"其他应收款"通常
指除了应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等之外的其他各种应收及暂付款项;"其他应付款"则是指与企业主营业务无关的应付、暂收其他单位的款项.
代收代付业务账务处理
代收代付业务涉税风险如何规避?
很多企业把公司的业务收入和代商户收取的款项全部混在同一个银行账户里结算,在提供给税务部门的银行收款记录中不能明确区分显示业务收入和代收款项,所以税务机关认为既然不能区分代收款,那么就应该全额确认收入增收税费.因此有可能会给公司造成税负加重、面临税务稽查的税务风险.。
会计代理记账业务操作及会计核算的流程【会计实务操作教程】
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要
求。 “摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括 以满号登记账簿的要求。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账 户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或 明细账户要填写齐全。 记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。 一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检 查对应账户的平衡关系。 记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。 每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。 6、对记账凭证进行编号 所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。 7、审核记账凭证 所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审 核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法 加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依 据。记账凭证的审核主要包括以下内容。 记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭 证的内容相同。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
违
是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。 审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是 否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须
会计实务：代办发货和代理收货如何办理委托收款手续
代办发货和代理收货如何办理委托收款手续
代办发货和代理收货如何办理委托收款手续
所谓代办发货是指销货单位与代办发货单位不在一地，销货单位与代办发货单位订立代办发货委托收款合同，由销货单位委托代办发货单位向购货单位发货，并由代办发货单位代销货单位办理委托收款手续，向购货单位收款。
代办发货单位根据销货单位的通知代销货单位向购货单位发货后，以销货单位名义填制委托收款凭证，并在凭证上加盖代办发货单位的印章，送交代办发货单位开户银行向购货单位收取款项，将货款划回销货单位开户银行，收入销货单位银行存款帐户。
在这种做法下，代办发货单位只办理代办发货和代办委托收款手续，不发生结算关系，购货单位拒付或无款支付等都由销货单位和购货单位按照上述有关规定办理。
代理收货委托收款，是指购货单位与代理收货单位不在一地，由销货单位直接向代理收货单位发货后，委托银行向购货单位收取贷款的做法。
购货单位事先将代理收货单位通知销货单位，由销货单位向代理收货单位发货，然后填制委托收款凭证，并在委托收款凭证上加注“代理收货收款”字样，送交开户银行向购货单位收取贷款。
代理收货单位只办理代理收货，不发生结算关系，购货单位发生拒付，由购货单位和销货单位按照上述有关规定办理。
代购收服务费账务处理流程
代购收服务费账务处理流程一、了解代购业务的性质。
咱们先得明白代购是咋回事儿。
代购呢，就是帮别人买东西呗。
这中间收的服务费就像是咱辛苦帮忙的小报酬。
那这个服务费在账务上可不能瞎处理。
比如说，你帮朋友从国外带了个超酷的包包，收了她一笔服务费。
这时候就得好好记下来这笔钱是咋来的。
因为这涉及到钱的事儿，要是乱了，到时候自己都不知道钱花哪儿去了，或者该交的税没交，那可就麻烦大啦。
二、服务费的记录。
1. 收入记录。
当收到服务费的时候，咱们就可以把它当作一种收入来记。
可以简单地用个小本子或者用手机上的记账软件。
要是用本子记呢，就写清楚日期，比如说“[具体日期]收到代购[商品名称]的服务费[X]元”。
这样一目了然，以后查起来也方便。
要是用软件记账，那就更方便啦。
很多软件都有分类功能，咱们就把这个服务费归到“代购服务收入”这个类别里。
2. 来源标注。
这一点很重要哦。
咱们得标注清楚这笔服务费是来自哪一次代购。
就像刚刚那个包包的例子，你可以在备注里写“[朋友名字]的包包代购服务费”。
这样，每一笔服务费都能和对应的代购业务对上号，不会乱成一锅粥。
三、成本核算。
1. 代购过程中的花费。
代购可不光是收钱这么简单，咱自己也有成本的呀。
比如说，你为了买那个包包，可能要打车去商场，这个打车费就是成本。
还有，你可能为了确保包包的质量，还花钱请人鉴定了一下，这鉴定费也是成本。
这些成本都要算清楚呢。
可以把每一笔成本都单独记下来，日期、用途、金额都写清楚。
就像这样：“[具体日期]打车去买[包包名称]花费[X]元”“[具体日期]鉴定[包包名称]花费[X]元”。
2. 与服务费的关系。
成本和服务费是有关系的哦。
咱们收的服务费得能覆盖这些成本，还要有剩余，这样咱的代购才做得有意义嘛。
如果发现成本太高，服务费都不够抵的，那以后就得调整代购的方式或者提高服务费啦。
四、税务处理。
1. 确定是否需要纳税。
这也是个很关键的事儿呢。
一般来说，如果你的代购业务做得比较频繁，收入比较多，可能就需要纳税啦。
代购收服务费账务处理流程
代购收服务费账务处理流程一、什么是代购服务费。
咱先来说说这个代购服务费是啥哈。
你想啊，代购的小伙伴们帮别人买东西，那可不是白干的，这个服务费呢，就是人家应得的报酬。
比如说，我帮你从国外买个超级难买的限量版包包，我得花时间找这个包，还得操心怎么运回来，那收点服务费很合理吧。
这服务费就是代购业务里很重要的一部分收入哦。
二、收到服务费的账务记录。
当收到服务费的时候呢，咱们得好好记下来。
一般来说，如果咱们是个人做代购，可能就简单地拿个小本子或者用个手机的记账软件记一下。
比如说，今天收到了张三的代购服务费500元，就可以写“[日期]，张三，代购服务费，500元”。
要是正规一点，像那种有点规模的代购小店呢，就会用到专门的账本或者会计软件啦。
在账本上，就会有专门的收入栏。
把收到的服务费写在收入栏里，要写清楚是哪一笔代购业务的服务费哦。
就像这样：“代购业务给李四买香水，服务费300元”。
这样以后查账的时候就一目了然啦。
三、服务费的税务问题。
这服务费可还涉及到税务呢。
咱们可不能忽略这个呀。
对于个人代购来说，如果服务费收得比较少，可能税务方面还不是特别严格要求。
但是如果收入比较多了，那可就得注意啦。
一般来说，这部分服务费是要算入个人的应税收入的。
对于企业性质的代购呢，那税务就更复杂一点。
要按照税法规定，计算好应该缴纳的各种税款。
比如说增值税啊，所得税之类的。
可不能想着偷偷地不缴税哦，被查出来可就麻烦大了。
咱们得做个遵纪守法的好代购。
四、成本核算与服务费的关系。
代购过程中是有成本的呀，像交通费、包装费、可能还有一些损耗费之类的。
这些成本都要算清楚呢。
服务费的定价有时候也是和成本有关系的。
如果成本比较高，那服务费可能也会相应地定得高一点。
比如说，我为了给客户买个很特别的东西，专门跑到很远的地方去取货，那这个交通费就得算到成本里。
如果这个成本有100元，那我在定服务费的时候，肯定要把这100元考虑进去，再加上我自己的利润，这样才能保证不亏本还能赚钱呀。
代收款怎么做账
代收款怎么做账
代收款往来挂账会计处理
现在是A , B俩公司一个老板，我给俩公司做账，A代收了B的货款，A公司的会计分录是借：银行存款，贷：其他应收款。
B公司会计分录借：其它应付/预付款，贷：主营业务收入。
他们说不是最终入你公司的账,只是过渡科目，这个钱最终是要付出去的，这个科目最终的余额是要转出去的，谁能举个例子说明下以后怎么转出去没有分了，不好意思啊
问题未开放回答
最佳答案
A，借：银行存款
贷：其它应付款
转给B就直接做相反的分录就可以，其他应付款是核算“除应付账款以外的应付暂收款”
B，销售发生借；应收账款
贷：主营业物收入
同时结转成本
接到A转来的钱，借；银行存款
贷：应收帐款
因为我认为它给A货款估计也不会把相关票据给你，那么就没有入凭证的必要。
如果有凭证证明是要A转货款给你那就多做一笔借：其他应收款贷：应收账宽
那，接到A转来的钱，冲平就可以借；银行存款
贷：其他应收款。
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贷：存放中央银行准备金（或××科目）
管辖行定期与财政部门结算代收款手续费。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
代收款业务的会计核算【会计实务操作教程】 代收款业务的核算如下所示： 下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例，简单介绍代收款业 务的核算手续。 （一）营业网点的处理 1．受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。 2．经办人员根据罚款通知收妥款项后，填制或套打代收罚款收据，按 协议规定的期限上划款项。其会计分录为： 借：单位活期存款——××户（或现金、存放中央银行准备金） 贷：其他应付款——待划转代收罚款户 3．上划罚款时，填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作 借、贷方记账凭证，办理划款手续。其会计分录： 借：其他应付款——待划转代收罚款户 贷：支行辖内往来——××往来单位户 （二）管辖行（代缴行）的处理 直接代收罚款以及收到营业网点上划的收缴罚款记入“待结算财政款 项”科目。 代收罚款上缴国库的会计分录为： 借：待结算财政款项——代报解罚款收入——××户