2017会计继续教育

以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共1题）1. 下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（）。

纳税人发生销售教育服务行为并收讫销售款项的当天先开具发票的，为开具发票的当天预收培训费纳税义务发生时间为收到预收款的当天视同教育服务的纳税义务发生时间为服务完成的当天判断题（共1题）2. 我国个人在境外参加教育活动而支付境外对方的学费等，依据我国税收法律、法规规定对其该笔费用征税。

（）正确错误单项选择题（共1题）1. 教育服务税率是（）。

6%11%13%17%判断题（共1题）2. 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。

（）正确错误1.餐饮服务是指为娱乐活动（）的业务。

提供饮食场所的业务提供饮食的业务同时提供饮食和饮食场所提供饮食场所或饮食的业务2. 2. 饭店提供的外卖不属于餐饮服务。

（）正确错误3. 1. 餐饮服务税率是（）。

6%11%13%17%4. 2. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。

（）正确错误5. 1. 下列（）不属于在批发、零售环节免税。

《蔬菜主要品种目录》中的蔬菜蔬菜罐头猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳6. 2. 按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报。

（）正确错误7. 1. 下列应征税的是（）。

养老机构提供的养老服务残疾人福利机构提供的育养服务殡葬服务家政服务企业提供家政服务取得的收入。

8. 2. 婚姻介绍属于居民日常服务。

（）正确错误9. 2. 洗浴公司为员工提供的洗浴、餐食和集体宿舍等餐饮服务和住宿服务，不论是否收费都不作为经营活动，不征税。

（）正确错误10.1. 纳税人发生日常居民纳税服务，并开具发票，其纳税义务发生时间为（）。

收讫销售款当天服务完成当天书面合同约定的付款日当天开具发票当天11.2. 视同销售居民日常服务的纳税义务发生时间是开始服务当天。

（）正确错误12.1. 将一般纳税人的含税销售额转换为不含税的销售额所使用的公式是（）。

含税销售额÷（1+适用税率）含税销售额÷（1-适用税率）含税销售额*（1+适用税率）含税销售额*（1-适用税率）13.2. 销售居民日常服务的销售额为收取全部价款和价外费用，全额征税不做任何扣除。

（）正确错误14.2. 美容院护肤的同时买化妆品，理发店理发同时买护发产品等，都属于混合销售处理，按居民日常服务缴纳增值税。

（）正确错误15.1. 提供居民日常服务的一般纳税人所适用的增值税税率是（）。

17%11%6%3%16.1. 提供居民日常服务的一般纳税人适用的计税方法是（）。

一般计税方法简易计税方法一般计税方法和简易计税方法一般计税方法或简易计税方法17.1. 旅游服务差额计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取费用，开具发票正确的是（）。

收取全部金额不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

收取全部金额可以开具增值税专用发票。

扣除金额不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

扣除金额既可开具增值税专用发票，又可开具普通发票。

18.2. 我国个人在境外参加旅游活动支付境外对方的旅游费等，依据我国税收法律、法规规定对其该笔费用征税。

（）正确错误19.2. 旅行社用免收某公司的旅游费换取免费使用该公司房产，无需缴纳增值税。

（）正确错误20.1. 旅游服务税率是（）。

6%11%13%17%21.2. 销售旅游服务，不能开具增值税专用发票。

（）正确错误22.2. 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票（不含财政票据）。

（）正确错误23.2. 按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报（）正确错误24.1. 营改增后，提供杀虫灭蟑服务，应按（）征收增值税。

居民日常服务餐饮服务其他居民服务运输服务25.2. 纳税人受到预收款，应于收到款项时申报缴纳增值税。

（）正确错误26.1. “饿了么”应按（）征税。

居民日常服务餐饮服务其他居民服务运输服务27.2. 纳税人发生销售其他生活服务，应收1000元，实收900元，直接开票金额900元，应按照900元申报纳税。

（）正确错误28.1. 下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（）。

纳税人发生销售体育服务行为并收讫销售款项的当天先开具发票的，为开具发票的当天预收健身馆会员费纳税义务发生时间为收到预收款的当天视同销售体育服务的纳税义务发生时间为服务完成的当天29.2. 举办体育比赛免费赠门票应属于视同销售征税。

（）正确错误30.2. 销售体育服务的纳税人组织比赛收取费用的同时在比赛场地周边出租的空位、楼面、屋顶给他人安装竖立广告牌等,按照出租不动产征税。

（）正确错误31.2. 我国个人在境外参加体育比赛支付境外对方的报名费等，依据我国税收法律、法规规定对其该笔费用征税。

（）正确错误32.1. 体育服务税率是（）。

6%11%13%17%33.2. 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。

（）正确错误34.2. 提供体育服务的企业自建或购置房屋用于顾客体育运动后洗浴用，需要进项转出。

（）正确错误35.2. 健身场所提供健身服务，不能开具增值税专用发票。

（）正确错误36.1. 下列服务属于应税的是（）。

博物馆的第一道门票收入美术馆的门票收入图书馆在自己的场所提供文化取得的第一道门票收入展览馆的第一道门票收入37.2. 旅游风景区和公园按照适用文化服务征收增值税。

（）正确错误38.2. 试点纳税人取得景区门票收入中，如包含提供文化服务以外应税行为收入，如游艺等，不分别核算的，从高适用税率或征收率。

（）正确错误39.1. 文化服务税率是（）。

6%11%13%17%40.2. 提供景区游览服务的纳税人营改增之前印制了一批地税部门监制的门票，营改增以后可正常使用到2016年12月31日。

（）正确错误41.2. 按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报。

（）正确错误42.2. 提供景区游览服务的纳税人营改增之前印制了一批地税部门监制的门票，营改增以后可正常使用到2016年12月31日。

（）正确错误43.1. 医疗机构就医疗服务收入选择免税，一经选择，（）月内不得变更。

122436没有限制44.2. 我国个人在境外生病就医支付境外对方的医药费等，依据我国税收法律、法规规定不对其该笔费用征税。

（）正确错误45.2. 从事医疗服务的企业为员工提供免费诊疗、体检等，不作为经营活动征税。

（）正确错误46.2. 120提供急救服务不属于医疗服务。

（）正确错误47.1. 医疗服务税率是（）。

6%11%13%17%48.2. 皮肤病医院自制药品提供给患者使用属于混合销售，应按医疗服务缴纳增值税。

（）正确错误49.2. 医院在门诊楼内设置的超市，销售货物，属于混合销售行为。

（）正确错误50.1. 医院为某公司提供职工体检服务，关于开票表述错误的是（）。

因体检服务属于免税范围，且医院选择免税，只能开具增值税普通发票若医院放弃免税、选择征税，如果该公司是小规模纳税人只能开具增值税普通发票若医院放弃免税、选择征税，如果该公司是增值税一般纳税人，医院必须为其开具增值税专用发票若医院放弃免税、选择征税，如果该公司是增值税一般纳税人，医院可为其开具增值税专用发票或普通发票51.2. 销售医疗服务，不能开具增值税专用发票。

（）正确错误52.2. 按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报。

（）正确错误53.2. 选择医疗服务免税政策的医院，应按照规定的纳税申报期就免税收入进行申报。

（）错误1.娱乐服务是指为娱乐活动（）的业务。

提供场所的业务提供服务的业务同时提供场所和服务的业务提供场所或服务的业务2. 2. 歌厅、舞厅、夜总会、酒吧提供娱乐活动的同时，销售酒水和小食品等属于混合销售，酒水和小食品收入应按娱乐服务一并缴纳增值税。

（）正确错误3. 2. 电影院属于广播影视节目（作品）播映服务，不属于娱乐服务。

（）正确错误4.. 歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺等实行消费一定时长或金额赠送一定时长的促销活动，应视同销售。

（）正确错误5. 2. 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票（不含财政票据）。

（）正确错误6. 2. 销售娱乐服务，不能开具增值税专用发票。

（）正确错误7. 1. 下列说法错误的是（）。

无偿赠送早餐和房间里的赠送食品饮料、洗漱用品，视同销售征税酒店的停车场免税停车，不视同销售为旅店客人提供免费接送机服务不视同销售旅店企业老板为客人免单，不属于视同销售8. 2. 酒店的会议室出租给其他公司开展会议使用，按会议展览征税。

（）正确错误9. 2. 酒店长期为某公司高管包住，提供客房服务按照住宿业，不提供住宿服务按不动产租赁。

（）正确错误10.1. 下列说法错误的是（）。

电话费收入按11%的税率计税接送客人取得的收入按11%的税率计税停车费收入为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税11.2. 销售住宿服务的销售额为收取全部价款和价外费用，全额征税不做任何扣除。

（）错误12.2. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上的备注栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额。

（）正确错误13.. 下列说法错误的是（）。

电话费收入按11%的税率计税接送客人取得的收入按11%的税率计税停车费收入为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税14.1. 旅店将构建的客房改作员工宿舍，有关进项税额表述错误的是（）。

纳税人已抵扣进项税额的不动产专用于集体福利的，不得抵扣进项税额不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。

15.2. 销售住宿服务，不能开具增值税专用发票。

（）正确错误16.1. 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（）。