浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程
基建工程竣工决算审计程序
基建工程竣工决算审计程序基建工程竣工决算审计程序一、决算审计目标和任务基建工程竣工决算审计是对基建工程项目在建工程投资和决算情况进行审计，目的是保证基建工程项目投资的合法合规、公平公正和有效利用，确保工程建设质量和基本设施的完善，提高财政资金使用效益。
具体任务包括：1.核实建设工程投资的合法来源，审查投资拨款依据和使用情况。
2.核查决算报表和财务记录的真实性、准确性和完整性。
3.审查工程成本核算和费用支出的合理性，核实工程量和工程造价计算的正确性。
4.评估工程建设过程中的风险管理措施和控制效果。
5.审核工程竣工验收文件和验收结论的科学性和合规性。
二、决算审计程序1.前期准备（1）研究和掌握基建工程的立项依据和审批程序，了解工程投资来源和计划，明确审计目标和任务。
（2）与工程建设单位和财务部门沟通，了解基建工程建设的实施过程、工程量和工程造价的核算方式，以及工程竣工和决算报表的编制方法和要求。
（3）获取和整理工程建设项目的相关文件和资料，包括投资决策文件、竣工验收文件、决算报表、财务记录、工程量清单等。
（4）编制决算审计工作计划，确定审计时间和地点，安排审计人员和工作任务。
2.实施审计程序（1）审查项目投资决策和拨款依据，核实投资凭证和收支明细。
（2）检查工程竣工和决算报表的编制过程和依据，核实投资、工程量、费用等数据的合理性和准确性。
（3）验证决算报表和财务记录的真实性和完整性，比对工程量清单和实际工程进展情况。
（4）抽样核查工程质量和安全管理档案，检查工程竣工验收文件和验收结论的科学性和依据，评估工程质量和安全风险。
（5）对工程竣工决算信息进行风险评估和分析，辨别存在的违法违规行为和经济风险。
3.编制审计报告（1）对审计结果进行总结和归纳，体现审计发现的问题和意见。
（2）编写审计报告，明确审计发现的问题、事实和原因，提出具体的整改建议。
（3）与被审计单位进行交流和沟通，听取意见和解释，确保审计结果的客观公正。
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。
7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。
二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。
2）审核工程量计算的合规性、准确性，工程量复算比率100%。
（含结算时有）3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。
（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。
（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。
6）建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。
1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；2）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；4）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。
（二）设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理，采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实，支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》；8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程一、引言基本建设项目是指按照国民经济和社会发展的需要，为建设和改善国家和地方基本设施、公共设施、社会福利和环保等项目所进行的投资和建设活动，主要涵盖交通运输、水利水电、环保、能源、通信、教育、医疗卫生、文化等领域。
基本建设项目投资规模较大，涉及资源、人力、资金等多方面的因素，因此，对基本建设项目进行竣工决算审计，有助于评估基本建设项目总体投资效益、全面掌握基本建设项目运行情况，为政府决策提供有力的依据。
二、基本建设项目竣工决算审计流程基本建设项目竣工决算审计是指按照国家法律、法规和相关规定，对基本建设项目实施的投资决策、资金运行、工程进度等进行审计的一种重要方式。
竣工决算审计的主要流程如下：1.立项前审查：在项目开始实施之前，要从项目的完整性、可行性、经济性等角度对项目进行审查，包括立项审查、可行性研究报告审查、预算方案审查等。
审查的内容包括项目的是否与国家规划、战略相一致等，主要目的是为了保证项目的可行性，防止不经济、浪费等情况的出现。
2.实施阶段审计：按照招标、设计、施工、验收、质量管理和工作手续等方面，对基本建设项目进行全面审计，主要审计内容包括建设单位的投资决策、招标和招标结果的公开、设计方案的合理性、竣工验收过程的合规性等。
同时，也重点审计资金运转是否规范、财务报告是否真实、工程进度是否符合要求等。
3.竣工决算审计：在项目建设结束之后，审计的重心转移到项目的竣工决算阶段，审计的主要任务是对项目的投资总额、资金运转、工程质量、安全监管、设计变更、人员使用、环保情况等进行审计，确认所有的投资都有完整、准确、合规的流程，检查有没有浪费或泄折等情况，分析项目运行效果和投资效益。
同时，也要对项目建设的过程和结果进行总结，为进一步完善管理体制和促进经济社会发展提供参考依据。
4.审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，主要内容包括审计结论、审计发现的问题、原因和后果、提出的改进措施等。
会计师事务所工程竣工财务决算审计流程
会计师事务所工程竣工财务决算审计流程审计的主要内容包括:１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
２、项目建设及概算执行情况。
审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
３、交付使用财产和在建工程。
审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。
４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。
审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。
５、尾工工程。
根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。
防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。
６、结余资金。
核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。
查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。
７、基建收入。
基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。
是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。
留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。
８、投资包干结余。
根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。
９、竣工决算报表。
审查报表的真实性、完整性、合规性。
１０、投资效益评价。
从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。
１１、其他专项审计，可视项目特点确定。
审计的基本步骤:1.建设单位在工程竣工后,先会同施工单位编制工程竣工决算书;2.审计部门(可以使建设单位的内部审计部门,也可以申请政府审计机关,或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计)进行工程竣工决算审计,可能包括两部分内容: 工程竣工财务决算审计和工程造价审计3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算。
建设工程竣工决算审计工作流程
＊*公司建设工程竣工决算审计工作流程1、接受委托,签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员;2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理；3、由项目负责人编制审计工作计划，包括：3.1、审计组人员组成及分工,项目主审；3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。
3。
3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容;4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录,必要时对关键点制作资料；4。
2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿,审计底稿应当详实完整；4。
3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。
初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。
存在需进一步求证落实的问题及处理意见；4。
4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认；4。
5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见；4.6、出具正式审计报告,一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份;5、收集整理归档资料：5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续；5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档；6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。
2017。
07。
基建工程决算审计的几个程序和方法
基建工程决算审计的几个程序和方法基建工程项目决算审计是一项资料多，分析计算较为复杂的工作。
根据笔者的工作实践，如果做好了审前调查，突出了工作重点以及采取了适当的审计方法，那么工程项目决算审计就可以取得事半功倍的效果。
一、收集资料，做好审前调查。
首先要收集与工程造价有关的文件资料。
招投标文件、标底、施工合同、施工图纸、变更设计通知书、监理签证资料、设备、材料的招标采购合同、隐蔽工程签证及各种材料单价的签证等工程相关的文件资料是工程结算编制的指导性文件，在进行工程结算审计工作之前，必须对其进行整理、归集和分析，并进行详细的了解。
其次要熟悉竣工图纸。
竣工图是审计结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
竣工图纸必须由设计、建设或者施工单位加盖公章。
再次要了解工程结算包括的范围。
根据结算编制说明，了解工程结算包括的工程内容。
第四要弄清楚采用的单位估价表。
任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价及定额资料。
二、突出重点，严把“四关”。
一是严把工程量关。
工程量是一切费用计算的基础，是审查的重点。
实施审计时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程记录，力求对整个工程的设计、施工有一个系统、完整的认识。
二是严把定额套用关。
定额单价确定了定额子项工程的单位价值，这是合理耗用人力、物力的指令性指标。
开展这项工作通常会遇到两种情况：直接套用和换算套用。
对直接套用一般通过对比实际工作内容与定额工作内容是否相符加以审查，着重对比主要材料、主要机械、工艺及工作深度；对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查换算是否定额允许的以及换算方法是否正确，尽量做到切合实际。
三是严把定额取费关。
建筑产品计取的费用较多，情况各不相同。
进行审计时首先应熟悉施工合同，协议。
主要了解施工企业的资质等级，工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利、奖罚协议、相互责任等，在审阅施工合同时，应注意施工条款的合法性；其次应熟悉建设项目经批准的施工组织设计。
基本建设竣工财务决算审计程序及注意事项
根本建设完工财务决算审计程序和本卷须知一、根本建设完工财务决算审计的主要内容1、核实确立工程投资达成状况，包含建安工程投资、设备投资、待摊投资和其余投资的达成状况；2、对该工程建设程序、组织管理、资本使用状况进行评论；3、对该工程的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真切性进行审计，发布审计建议；4、对该工程概算执行状况进行剖析；5、对交托使用的固定财富实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款状况。
7、查清工程管理及工程核算的其余特别事项，在报告中表露。
二、主要审察程序及本卷须知〔一〕建筑安装工程投资评审1、主要内容1〕评审有关合同的签约和招标报价的合规性。
2〕审察工程量计算的合规性、正确性，工程量复算比率100%。
〔含结算时有〕3〕分项工程结算定额选套的合规性和适合性。
〔含结算时有〕4〕工程取费标准的正确性。
〔含结算时有〕5〕设备资料用量与价钱状况。
6〕建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。
1〕审察建安工程投资各单项工程鉴定的结算入账能否正确；2〕审察建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算能否切合要求；3〕审察各明细账相对应的工程结算其预支工程款、预支资料款、库存资料、对付工程款等以及各明细科目的构成内容能否真切、正确、完好；4〕审察工程结算能否获得合法的发票，能否按合同规定预留了质量保证金，能否代扣代缴税金；〔甲供资料应并入计税依照〕5〕甲供资料的工程，应审察甲供资料的结算能否正确无误，审1定的建安工程投资总数能否已包含甲供资料。
〔二〕设备投资评审1、主要评审内容：1〕设备的采买能否有相应的控制制度并仔细贯彻执行；2〕限额以上的设备采买能否进行招招标；3〕设备采买的品种、规格、性能指标能否与设计相切合；4〕设备入库、保存、出库能否成立相应的内部管理制度并仔细执行，有关手续及原始资料能否真切齐备；5〕设备查收记录能否完好，查收指标能否抵达设计或合同规定的标准；6〕设备运杂费发生的能否合理，采买本钱能否合理、节俭，原始资料能否真切，支出核算能否正确；7〕设备投资支出有关内容的核算能否依照?根本建设财务管理规定? ；8〕设备安装明细核算能否正确，安装费归集和分派能否合理。
浅谈竣工决算审计的流程及依据
浅谈竣工决算审计的流程及依据一、竣工决算审计概述建设项目竣工财务决算审计，是指建设项目正式竣工验收之前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。
竣工决算审计为建设项目全过程审计的重要内容之一；注意与财务收支审计和工程技术审计相结合；如客户仅委托进行建设项目竣工财务决算审计，未对财务收支和工程技术进行过审计，需安排必要人员进行重点的延伸审计；竣工财务决算审计的工作底稿格式和要求可按照会计报表审计底稿规范的要求进行，具体内容和种类可根据建设项目竣工财务决算报表的种类设置。
二、竣工决算审计流程2.1明确建设项目竣工财务决算审计目的及程序注意：竣工财务决算审计的主要目的是确定竣工财务决算的准确性、合理性，确认竣工财务决算的真实、合法、有效；根据审计总体计划和了解的建设项目情况确定决算审计程序；审计计划的执行情况应做好记录，可在计划阶段的审计程序表简要说明，并标注相应的底稿索引号。
2.2收集与建设项目竣工财务决算审计相关的各种资料2.3调查了解建设项目竣工财务决算情况2.4审查竣工工程概况表的真实、完整性竣工工程概况表的内容包括建设时间、新增生产能力、完成主要工程量、建设成本、主要材料消耗和主要经济技术指标等。
2.5审查竣工财务决算表的真实、合规性审核交付使用资产的真实性，包括对交付使用资产总比及明细表的审核，具体内容：审核历年批复的年度决算报表所列、交付使用资产项目的累计数与竣工决算表所列数据的一致性；审核交付使用资产的核算范围；抽查一定比例的交付使用资产，观察其存在和保管情况；审核交付使用资产的成本内容；审核交付使用资产成本计算的正确性；审核库存器材的真实性，该项目包括设备和器材两项。
审核应收应付款、基建收入、资金来源及使用情况2.6审查建设项目交付使用资产总表及明细表的真实性2.7审查竣工决算分析说明的真实、准确性竣工财务分析说明主要包括项目概况、资金来源情况、基本建设概述及投资计划执行情况、建设成本及投资效益分析、经验教训等。
基本建设项目竣工财务决算审核流程
基本建设项目竣工财务决算审核流程一、啥是基本建设项目竣工财务决算审核呀。
基本建设项目竣工财务决算审核呢，就像是给一个建设项目在财务方面做一个超级全面的“体检”。
你想啊，一个建设项目从开始规划到最后竣工，那可是花了好多好多钱的，这些钱都花在哪了，花得合不合理，有没有啥漏洞，这就需要这个审核来搞清楚啦。
这就好比我们自己平时记账，到了月底或者年底，要好好看看钱都去哪了，这个审核就是这么个事儿，不过规模更大、更复杂就是了。
二、审核前的准备工作。
在开始审核之前，有好多事儿得先弄好呢。
首先得把相关的资料都收集全了。
这就像是厨师做菜之前得把食材都准备好一样。
建设项目的资料可不少呢，像项目的立项文件，这就好比是这个项目的“出生证明”，没有它，这个项目就没有合法的开始。
还有工程的招投标文件，这里面包含了好多项目建设过程中的交易信息，就像我们买东西的发票一样，能看到这个工程的各个部分都是谁来做的，花了多少钱。
再有就是各种合同，不管是工程建设合同，还是设备采购合同，这些都是花钱的依据，每一个条款都可能影响到最后的决算金额。
另外呢，财务部门自己的账目也得整理清楚。
那些发票啊、收据啊、转账记录啥的，都得按照一定的顺序排好。
这就像我们整理自己的小钱包，把各种面额的钱分开来放一样，这样在审核的时候，就能很快地找到需要的信息啦。
三、审核过程中的重点内容。
1. 工程成本的审核。
这可是个大头啊。
工程成本包括了好多部分，比如说建筑安装工程费用。
这就像我们盖房子，砖头、水泥、人工这些钱都算在里面。
审核的时候，就得看看这些费用的计算是不是正确。
有时候，可能会出现计算错误，或者把不该算在这个项目里的费用也算进去了，这可不行。
比如说，工人给隔壁项目干活的工时，不小心算到咱们这个项目里了，这就像把邻居家的菜当成自己家的菜一样，必须得纠正过来。
还有设备、器具购置费用的审核。
买设备的时候，是不是按照合同上的价格来付款的呢？有没有多付或者少付的情况？设备的数量对不对？不能说买了10台设备，账上记成11台，那多出来的这一台可就有问题啦。
工程财务决算审计的步骤和方法是什么
工程财务决算审计的步骤和方法是什么
工程财务决算审计的步骤和方法是什么？
1、工程财务决算审计是：一个建设项目完工验收后，对各种投资进行审计（建设安装投资、设备投资、待摊投资、转出投资、应核销投资），审查投资的真实性、合法性、公允性；
2、审计部骤：
（1）、建设安装投资审计、审查施工预算是否真实、可靠、有没有高估、冒算多计工程量、高套定额、增加取费系数、自行抬高材料、人工单价等个种多算工程造价情况；
（2）、设备投资审计、审查设备规格、型号是否与发票相符、并且与市场同类设备价格比较，是否有以次充好、设备的性能是否先进、等；
（3）、待摊投资、是指一个建设项目共同发生的投资（例如：土地征用费、青苗补偿费、设计费、建设单位管理费等），审查该项投资发生的是否合理、有没有乱摊乱占、虚列支出、无中生有、现象，是否有“不可告人”的费用在其中混绕；
（4）、转出投资的审计、该项审计业务是指有的建设项目，完工后要划拨给其他单位投资共建的项目（或统建单位），审查该项投资转出的是否合理、真实，有没有将投资额人为的少算，把“应摊销的投资留在原投资帐内留作他用”；
（5）、应核销投资审计，该项业务审计是指建设项目建设过程中，发生的各种税金、罚款等，
按规定，这部分投资不能计入工程成本，必须做核销处理，这部分审计主要审查投资的合规、真实、尤其罚款的票据是否属于本工程应该发生的，有没有其他罚款计入本投资内，有没有虚假因素等，总之，工程决算审计的业务量大，涉及面广，它不像工程结算审计比较单一。
浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计.doc
浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计-浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计1999年8月5日财政部发布《关于会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》，该办法第二条规定会计师事务所接受委托，可以对基本建设工程预算、结算、决算及其相关资料进行审查与复核，并发表审核意见，并指明审核人员，为在会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核的注册会计师、造价工程师等专业人员。
以上制度规定了会计师事务所可以从事基本建设工程预算结算决算审核工作，并笼统规定审核工作由注册会计师与造价工程师完成，并没有规定注册会计师与造价工程师分工，也并没有明确竣工决算审核中注册会计师如何利用造价工程师的工作成果。
但实践表明，基本建设工程预算结算大多并不是由会计师事务所进行的，而是由工程造价咨询单位进行，根据《人事部、建设部关于印发〈造价工程师执业资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔1996〕77号），凡从事工程建设活动的建设、设计、施工、工程造价咨询、工程造价管理等单位和部门，必须在计价、评估、审查（核）、控制及管理等岗位配备有造价工程师执业资格的专业技术人员。
根据中华人民共和国建设部令第74号《工程造价咨询单位管理办法》，工程造价咨询单位应当取得《工程造价咨询单位资质证书》，并在资质证书核定的范围内从事工程造价咨询业务。
以上规定要求注册造价师在造价咨询单位工作，而不是在会计师事务所工作，而这样才能进行签字。
一般情况下，建设项目竣工财务决算审计由委托方聘请会计师事务所的注册会计师进行，注册会计师要利用工程造价审计人员和经济管理人员工程审计成果才能完成任务。
一、关于建设项目竣工财务决算审计的概念界定实践当中，往往存在将工程结算审计、工程竣工决算审计和建设项目竣工财务决算审计相混淆的现象。
笔者认为，工程结算审计是对项目建设单位和施工单位按工程进度、施工合同、施工监理情况、工程实施过程中发生的工程变更等办理的工程价款结算的审计，可以在项目的实施阶段进行。
建筑工程竣工决算的审计程序
建筑工程竣工决算的审计程序建筑工程竣工决算的审计程序是确保工程造价真实准确的重要环节。
审计程序需要按照一定的步骤进行，以保证审计结果的可靠性和准确性。
下面将详细介绍建筑工程竣工决算的审计程序。
一、确定审计目标在进行建筑工程竣工决算审计前，首先需要确定审计的目标和范围。
审计目标主要包括正常价值、财务状况、资源利用、财务管理等方面。
同时，也需要确定审计范围，包括审计的具体项目和时间范围。
二、准备审计工作在进行建筑工程竣工决算审计前，审计人员需要进行充分的准备工作。
首先，需要收集建筑工程相关的资料，包括投资计划、项目设计与施工方案、合同文件、竣工决算报告等。
其次，需要了解项目的背景情况、工程进度和资金使用情况等。
三、制定审计程序审计程序是进行审计工作的具体步骤和方法。
在制定审计程序时应考虑到与建筑工程特点相关的审计风险，并根据实际情况合理确定。
一般审计程序包括资料审核、现场勘察、账务核对等环节，可以依据具体需要进行调整。
四、实施审计程序在进行审计程序之前，审计人员需要与相关部门进行沟通，明确工作任务和要求。
然后，按照制定的审计程序进行实施。
审计人员需要仔细查阅资料，核对账务记录，进行现场实地勘察等。
在实施过程中，审计人员还需与工程项目人员进行充分沟通，了解工程实际情况。
五、收集证据并分析在实施审计程序后，审计人员需收集相关的证据，并进行详细分析。
收集到的证据可能包括合同文件、工程验收报告、支付凭证等。
审计人员需要对这些证据进行仔细核实，并根据实际情况进行分析，以确定竣工决算的真实性和准确性。
六、编制审计报告在收集证据并分析后，审计人员需要编制审计报告。
审计报告应包括审计的目的、范围以及审计结果等内容。
报告应以简明扼要的方式呈现审计结果，并提出建议和意见。
同时，报告还应给出审计过程的详细描述，以供相关方了解审计程序和分析过程。
七、审计报告的审核和发布编制完审计报告后，需要进行专业审核。
审核包括对审计过程、分析方法和报告结论的确认。
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是指在基本建设项目竣工后，对其财务决算进行审核并进行批复的一系列操作规程。
这个规程的目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。
一、审核程序1.初审：初审是对基本建设项目的财务决算进行初步审核，主要是对财务报表、会计凭证、票据、合同、发票等进行核对，确保其真实性和合法性。
2.复审：复审是对初审结果进行核对和确认，主要是对初审中存在的问题进行进一步的核实和调查，确保财务决算的准确性和合法性。
3.终审：终审是对复审结果进行最终确认，主要是对财务决算的各项数据进行综合分析和比对，确保财务决算的真实性、准确性和合法性。
二、审核要求1.审核人员必须具备相关的财务、会计、审计等专业知识和技能，同时还要具备较强的责任心和工作纪律。
2.审核过程中必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核工作的合法性和规范性。
3.审核人员必须对审核结果进行详细的记录和报告，确保审核结果的真实性和可靠性。
三、批复程序1.审核人员对财务决算进行审核后，需要将审核结果进行报告，并提交给相关部门进行审批。
2.审批部门对审核结果进行审查和确认，如果审核结果符合要求，则进行批复。
3.批复后，需要将批复结果进行公示，并将相关信息报送给上级部门进行备案。
四、审核结果的处理1.如果审核结果符合要求，则可以进行财务决算的结算和支付。
2.如果审核结果存在问题，则需要进行进一步的调查和处理，直到问题得到解决为止。
3.审核结果的处理必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保处理结果的合法性和规范性。
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是对基本建设项目财务决算进行审核和批复的一系列操作规程，其目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。
审核人员必须具备相关的专业知识和技能，严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核结果的真实性和可靠性。
基本建设项目竣工财务决算审计流程
基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:ﻩ浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。
２016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规,本文针对新规要求,探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。
【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入,工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。
2016年,财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规,重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。
会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。
基本建设项目竣工决算审计的目的,是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金,为评价建设资金的使用绩效提供依据。
为达到这一审计目的,深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。
一、基本建设项目竣工财务决算审计程序(一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场,调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。
（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。
建设项目竣工决算审计流程
工程建设项目竣工决算审计流程一、资料收集、审前调查：1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单;2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）;3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表,并做好审前调查报告或记录。
二、审计准备1、主审制定审计方案（可采取表格式或文本式);2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单)；3、分管局长签发.三、审计实施：1、对组织审计的项目,由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查；2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录；3、对审计异议问题,科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。
4、工程核定单经登记后，由审核人签字,建设、施工单位签字盖章（一式五份）后,送审计局,复核、批准、盖章后生效。
建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。
工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。
5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位.6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿；7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核；8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映:工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等.9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等)与之办理相关手续；10、财务审计负责编写财务审计工作底稿；11、审计组长负责项目一级复核；四、审计结案：1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核；2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见；3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书；4、主审负责编写正式审计报告和审计决定；5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书；6、递交法制部门复核;7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项；8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报；9、审计回访.五、审计档案1、审计主审负责项目立档，装订前由档案专管员负责进行审核；2、原则上每季度将结案的项目立档存放。
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是对建设项目结束时的财务情况进行审计，具有重要意义。
本文从建设项目竣工财务决算审计的定义入手，介绍了审计流程包括前期准备、实施阶段、结果报告等环节。
还讨论了审计过程中可能遇到的常见问题。
在强调了建设项目竣工财务决算审计对于保障财务信息的准确性和透明度的重要性，提出了对审计流程的优化建议，并展望了未来的发展方向。
通过本文的阐述，读者能够全面了解建设项目竣工财务决算审计的重要性和流程，以及其未来的发展趋势，为相关人员提供了深入思考和参考借鉴。
【关键词】建设项目、竣工、财务决算、审计、流程、重要性、定义、前期准备、实施阶段、结果报告、常见问题、意义、优化、未来发展。
1. 引言1.1 基本建设项目竣工财务决算审计的重要性基本建设项目竣工财务决算审计是指对基本建设项目在完工后的财务状况进行审计，主要包括对项目投资的合理性、资金使用情况、工程进度和质量等方面进行审查和评价。
这项审计工作对于确保建设项目的投资效益、保障国家和社会资金的安全、提升建设项目管理水平等方面具有重要意义。
基本建设项目竣工财务决算审计有助于保障国家和社会资金的安全。
在建设过程中，涉及大量的资金投入，而这些资金来源于政府、企业或个人等各种渠道。
通过审计可以及时发现项目资金的流向是否符合规定、是否存在滥用、挪用等现象，有助于防范和遏制各类财务风险，维护社会经济的稳定和安全。
基本建设项目竣工财务决算审计有助于提升建设项目的管理水平。
审计结果可以评估项目管理者的业绩和绩效，发现管理上的不足和问题，并提出改进意见和建议，从而促进项目管理水平的提升，确保项目的顺利进行和有效利用资金。
基本建设项目竣工财务决算审计还能帮助相关各方了解项目的真实情况，评估项目的收益和效益，为未来投资决策提供参考依据。
审计结果公正客观，有利于增加项目的透明度和可信度，维护各方的权益和利益。
基本建设项目竣工财务决算审计的重要性不言而喻，它是对建设项目的全面检查和评估，为促进项目管理和实施提供有力支持，有助于项目的可持续发展和社会经济的健康发展。
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浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。
2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。
【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。
2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。
会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。
基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。
为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。
一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。
（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。
（三）对项目建设程序的审计一是项目的建设程序是否规范，审批手续是否齐全。
二是应该进行招投标的事项是否进行了招投标。
三是工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范。
（四）对基本建设财务管理情况的审计一是建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况。
二是对基本建设项目是否严格实行单独核算，且将核算情况纳入建设单位的会计账簿体系和财务报表，是否存在账外账、多套账等违反会计法的情况。
三是建设项目的预算管理情况，项目资金预算的编制项目是否合规，核算管理及进度管理是否按照批准的项目概（预）算执行。
四是财产物资的管理是否严格，如建立物资档案、定期清查、对盘盈盘亏情况及时申报处理等。
五是工程价款结算的办理是否及时，是否在规定期限内编报项目竣工财务决算，资产交付使用的手续是否办理。
（五）对会计资料的审计1.检查会计科目设置情况。
如，项目的建设成本是否分别按照建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出进行核算；2.审查建设成本的合法性、真实性，检查各种支付凭证能否作为入账依据。
抽查建筑安装工程的结算，抽查比例不低15%，重点关注超概算金额较大的单位工程；审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况；审查待摊投资支出的列支内容和分摊情况；审查其它投资支出的列支情况。
3.审查各项债权债务的真实性、合法性，是否存在长期挂账、清理不及时的情况，有无变相挪用、挤占建设资金的情况。
4.检查是否存在基建收入、索赔、违约金等收入，其账务处理是否符合国家相关财务会计规范。
5.审查工程款的结算情况。
工程款的支付是否严格执行合同约定和工程款结算流程，工程质量保证金是否按照约定预留，且不超过结算总额的5%。
6.审查建设资金来源情况。
如：资金是否到位；是否依法筹集资金，使用贷款融资的，贷款利息的计算和支付是否符合国家规定和合同约定；是否专款专用，是否存在挤占、挪用等情况，是否存在明显的不合理支出。
审计人员应考虑执行分析性程序。
7.审查尾工工程。
依据概算和工程形象进度，核实尚未完工工程量是否符合概算、完成尾工工程所需要的支出是否合理。
8.审查资产交付情况。
（1）项目竣工验收合格后是否及时移交资产、办理交付使用手续，是否按照批复的项目竣工财务决算对账务进行调整。
（2）对非经营性项目形成的资产，是否按照规定分为待核销基建支出、交付使用资产价值、转出投资进行账务处理。
（3）资产的移交是否真实、合法，是否账实相符，根据所交付资产的不同类型采用不同的审核方式：房屋、建筑物、不需安装的设备，逐项核实；需要安装的设备，抽查比例不低于50%；工器具、备品件、办公及生活家具，关注其移交手续是否合规，对移交手续不合规的根据具体情况进行抽查，查明有无虚交或账外资产等问题。
9.审查结余资金。
对于非经营性项目，是否按照规定在归还贷款后，及时上缴财政，可执行以下审计程序：盘点核实各项货币资金，查明是否存在小金库；审核库存材料盘亏情况，查明是否存在隐瞒、转移、挪用；核实债权债务的真实性，是否通过往来挂账转移结余资金。
二、重点关注对新法规的变化内容的审计2016年，财政部颁布了《基本建设财务规则》（财政部（财《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》令第81号）、建[2016]503号）、以及《基本建设项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号），自2016年9月1日起开始正式施行。
已实施十余年的《基本建设财务规定》（财建[2002]394号）同时废止。
本次财政部颁布的新法规对基建财务核算和管理的规定有较大的变化，审计人员应了解新旧规定的适用和衔接，重点关注建设单位是否正确执行了新法规定，包括：（一）项目竣工财务决算的编制程序和编制依据是否合规审计内容包括：编制时间是否是在项目完工或试运行合格后3个月内编制完成；决算未经审计前，负责人及相关管理人员是否仍然在岗；决算编制前，是否已进行了财产物资清查盘点，各项账务处理已全部完成；决算的编制依据是否完整，包括可研报告、初设和概预算文件、相关合同协议、财务会计资料等；决算内容是否完整，包含了决算报表、财务决算说明书、财务决（结）算审核情况及相关资料。
（二）建设成本中是否包含规定不得列入成本的支出《基本建设财务规则》（财政部令第81号）明确规定了不得列入建设成本的七项支出，包括：超过批准建设内容的支出；非法摊派与收费；无合同协议依据支持的支出；没有取得合规发票、没有责任人和审批签字的支出；由于设计单位、施工单位、供货单位的原因造成的工程报废损失，及未经批准的损失；项目达到验收条件之日起3个月后的支出；不应当由项目负担的支出。
审计人员应当关注建设成本的入账依据必须具备合规发票这一新的规定。
在以往的项目竣工财务决算中，常常存在工程款、设计费等支出由于各种原因未及时支付和结算，建设单位在未取得对方单位开具的发票的情况下，依据工程结算书、合同等文件确认建设成本和应付款的现象。
按照这一新的规定，在对竣工财务决算审计时，审计人员对此类没有开具发票的支出，不能确认为项目建设成本。
审计人员还应重点审核是否存在项目达到验收条件之日起3个月后发生的开支。
《基本建设财务规则》规定，项目竣工价款结算一般最迟应当在项目竣工验收后3个月内完成。
严格对支出时间的审计，有利于预防基本建设项目的工程价款拖欠等现象，维护社会经济的有序和平稳运行。
（三）业务招待费的开支比例财建[2016]504号文规定，严格按照国家有关规定列支项目业务招待费，列支金额不能超过项目建设管理费的5%，而已废止的财建[2002]394号文规定的比例是10%。
显然，国家进一步深化改革、防止腐败的举措更加细致和严密，审计人员应掌握相关国家法规与政策，如，《党政机关国内公务接待管理规定》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等规定，采用检查支付依据和审批手续、重新计算等审计程序，核实业务招待费支出。
审计人员还应关注财建[2016]504号文对建设管理费（原“建设单位管理费”）的限制性规定，以《党政机关厉行节约反对浪费条例》为标准审核建设管理费开支的合理合法性。
应注意的是，财建[2016]504号文修改了建设管理费的总额控制数费率，从原来的七级费率改为六级，并提高了各级费率，如工程总概算1000万元以下级的建管费费率，从原来的1.5%提高到2%。
（四）代建管理费的列支财建[2016]504号文规定了代建管理费和建设管理费原则上不能同时列支，如果确实需要列支的，则两项之和不能高于按照总额控制数费率计算的建设管理费总额。
会计师事务所常常会接受政府委托，审计政府招标的代建制项目，审计人员应关注基建项目成本核算的新规定，审核代建制项目是否同时列支了代建管理费和建设管理费，是否超过了允许列支的控制限额。
（五）尾工工程和结余资金《基本建设财务规则》对尾工工程作出了规定，并修改了非经营性项目结余资金的使用规定。
对尾工工程，审计人员应关注尾工工程预留的必要性，以及预留投资比例是否在批准的项目概（预）算总投资的5%以内；对政府投资的非经营性项目结余资金，是否在归还贷款后的规定期限内（竣工验收合格后3个月内）缴回财政，是否擅自截留结余资金。
三、提高项目竣工财务决算审计效率的措施一个基本建设项目的完成，往往长达数年，相应的项目竣工财务决算审计涉及的?Y料和程序繁杂，审计周期也比较长，为提高项目竣工财务决算审计的审计效率，降低审计风险，审计人员应做好以下几方面工作：（一）做好业务承接时的风险评估在承接审计项目时，审计人员应从自身和客户两个方面评估承接项目的可行性。
一方面，应了解建设项目是否具备审计条件，另一方面应评估会计师事务所的专业胜任能力。
如，委派的审计人员是否熟悉基本建设程序，是否具备相应的工程知识等。
（二）做好审计工作计划根据对建设单位和建设项目的了解，安排和组织具有胜任能力的审计人员执行审计程序，明确各项审计程序的执行时间、复核控制等内容，并确保审计人员在审计过程中有充足的讨论和交流。
（三）做好与建设单位的沟通与协调基本建设工程项目的实施具有综合性、复杂性的特点，竣工财务决算的真实性、完整性、合理合法性与建设单位的项目管理息息相关。
要做好财务决算审计，有效地执行审计程序，需要取得建设单位的理解和配合，如，及时获取审计所需的各种资料，现场勘查的时间安排等。
因此，审计人员应加强与建设单位的沟通，重视审计沟通函的使用，从而提高审计效率，防范审计风险。
参考文献[1]《基本建设财务规则》（财政部令第81号）.[2]《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）.[3]《基本建设项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）.[4]吕英芳，浅谈如何做好工程竣工财务决算审计工作，行政事业资产与财务，2012（2）.。