1 内控基础知识
内部控制试题(有答案)
内部控制试题(有答案)《企业内控概述》一、单项选择题1.相互牵制是以为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括。
A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括 A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括。
A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？《货币资金控制》一、单项选择题1. 按照内控要求，应核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
内部控制的基本内容
内部控制的基本内容内部控制是指组织内部建立的一系列制度和措施，旨在确保组织运作的有效性、高效性和合规性。
内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
首先，控制环境是内部控制的基础，它包括组织对内部控制的重视程度、管理层对内控的承诺和行为、员工对内控的参与和支持等。
一个良好的控制环境能够为内部控制的有效实施提供坚实的基础。
其次，风险评估是内部控制的重要内容之一。
组织需要对内部和外部的各种风险进行评估，包括经济风险、市场风险、法律风险等。
通过对风险的评估，组织能够制定相应的控制措施，降低风险对组织的影响。
控制活动是内部控制的核心内容，它包括各种控制措施和程序，旨在保护组织的资产安全、确保财务报告的准确性和及时性、促进业务的高效运作等。
控制活动的设计和实施需要充分考虑组织的特点和风险情况，确保控制活动的有效性和适用性。
信息与沟通是内部控制的重要保障，它包括信息的收集、处理和传递，以及组织内外部信息的沟通和交流。
良好的信息与沟通机制能够确保组织内部各级管理者和员工了解内部控制的要求和实施情况，及时发现和解决内部控制存在的问题和缺陷。
最后，监督是内部控制的不可或缺的内容。
组织需要建立有效的监督机制，包括内部监督和外部监督，确保内部控制的有效性和持续改进。
监督可以通过内部审计、外部审计、监事会等方式进行，以及通过建立举报渠道和受理投诉，及时发现和纠正内部控制存在的问题。
总之，内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些内容相互关联、相辅相成，共同构成了组织内部控制的完整体系。
只有充分理解和有效实施这些内容，组织才能够建立起健全的内部控制，保障组织的长期稳健发展。
内部控制1-2章习题
页眉内容第一章内控的产生与发展一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制4.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( )。
内部控制五项原则
内部控制五项原则包括：
1. 全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
2. 重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
3. 制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4. 适应性原则：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5. 成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
以上是关于内部控制五项原则的介绍，供您参考。
内部控制复习思考题1
内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。
B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
内部控制与风险管理(第3版)第1章——发展历程
内部控制结构阶段正式将控制环境纳入内部控制的范畴 。管理实践使人们逐渐认识到控制环境并非内部控制的外部 因素，而是内部控制组成部分。人们不再区分会计控制和管 理控制，而统一以要素来表述。
这一阶段的内部控制将会计控制和管理控制融为一体， 从 “制度二分法”阶段步入 “结构三要素”阶段，是内部 控制与风险管理发展史上的一次重要转变。
假定2
两个或两个以上 人员或部门有意识地 合伙舞弊的可能性远 低于一个人或部门。
由此可见，内部牵制的最初形式和基本形态是以不相容职务分离 为主要内容的流程设计。然而，内部牵制在控制目标的定位上存在一 定的历史局限性。
20世纪之前 社会生产力相对落后，商品生
产尚不发达，内部牵制制度在防 错纠弊方面确实发挥了一定的作 用。
2）2017年修订并发布《企业风险管理———与战略 和业绩的整合》（新《ERM》框架）
• 目标定位变化：从提供“控制框架”变为提供“管理框架” • 结构设计变化：从“八要素”变为“五要素”下的“20原则” • 其他主要变化：应用了要素和原则的编写结构、简化企业风
险管理定义、 强调风险和价值的关联性、重新审视了《ERM 框架》关注的焦点……
在内部控制的演变过程中，内部牵制应突破固有的概念 藩篱，不仅强调分离式牵制，也强调合作式牵制的作用，如 会审、会签、协作等。
1.2 美国内部控制与风险管理的发展历程
1.2.1
内部控制制度阶段
1.2.2
内部控制结构阶段
1.2.3
内部控制整合框架阶段
1.2.4
风险管理整合框架阶段
1.2.5
COSO内部控制的进展
内控失效沉疴难解，华业资本退市倒计时
“华业资本内部控制失效，应收账款债权投资业务爆发重大风险 ，涉及多起债权及担保诉讼，部分资产和银行账户被查封冻结，2019 年前三季度亏损50.49亿元，期末净资产为48.20亿元，下属子公司违 规为关联方提供大额担保，涉及金额达17.13亿元，公司持续经营能力 存在重大不确定性。”今年12月初，上交所发布公告回应称，华业资 本股票因股价持续低于面值被终止上市，是公司基本面的真实反映， 是投资者理性投资的结果，是市场的选择。
内部控制制度(2)
内部控制制度(2)在企业日常经营管理中，内部控制制度扮演着至关重要的角色。
一个完善的内部控制制度能够有效防范各类经营风险，提高企业的运营效率，保障利益相关方的权益。
本文将探讨内部控制制度在企业管理中的重要性、实施方式以及存在的问题和挑战。
1. 内部控制制度的重要性内部控制制度是企业内部组织结构和制度安排的一个重要组成部分。
其主要目的是确保企业经营活动的合法性、规范性和效率性，避免经营风险，最大化地保护利益相关方的利益。
一个健全的内部控制制度应该包括规范的操作流程、明确的职责分工、有效的风险管理和监督机制等。
通过建立内部控制制度，企业可以有效提升管理水平，增强自身竞争力，确保经营活动的持续稳定进行。
2. 内部控制制度的实施方式内部控制制度的实施需要企业全体员工的共同努力和高度配合。
首先，企业需要建立明确的组织结构和工作流程，规范各部门之间的协作与沟通。
其次，企业应当划定各项工作任务的责任人，并建立相应的考核与奖惩机制，确保工作任务得以落实。
同时，企业还需要建立完善的信息管理系统和内部监督机制，及时发现和解决问题。
3. 内部控制制度存在的问题和挑战尽管内部控制制度的重要性不可忽视，但在实际落实过程中，仍然存在一些问题和挑战。
首先，企业内部控制制度的建立需要耗费大量的人力、物力和财力，对于小型企业而言可能存在较大的负担。
其次，企业员工的素质和管理水平的不足也会制约内部控制制度的执行效果。
最后，制度的僵化和过多的官僚主义也会使内部控制制度变得繁琐和难以执行。
综上所述，企业应当高度重视内部控制制度的建设工作，不断完善制度内容，提高员工的意识和素质，加强内部监督机制，打造一个健康、高效的企业管理环境，以实现企业可持续发展的目标。
事业单位内部控制(1)
事业单位内部控制(1)事业单位内部控制是指在事业单位内部建立起的一整套制度和措施，以保障组织运作的合法性、规范性和高效性。
事业单位内部控制的目的是为了防范和减少内部和外部风险，确保组织的利益最大化。
以下从内部控制的定义、原则和实施等方面进行详细阐述。
一、内部控制的定义事业单位内部控制是指通过制度化的组织、技术和人员等手段，保障事业单位内部资产安全、工作有效性、信息可靠性和财务状况准确性，并促进组织的有序进行。
它是建立在制度基础上的，通过规范行为和加强管理，使组织达到预期目标。
二、内部控制的原则1. 独立性原则：事业单位内部控制要实施独立性原则，即制定责任和权限明确的内控制度，确保管理人员不受外界压力和干扰。
2. 内部协调原则：事业单位内部控制要实现各职能部门的协调合作，通过建立信息共享机制和协同办公平台，促进信息的畅通和互动。
3. 风险管理原则：事业单位内部控制要实施风险管理原则，建立完善的风险评估和预警机制，及时发现和应对各种风险。
4. 全员参与原则：事业单位内部控制要实现全员参与原则，即通过加强培训和教育，提高全体员工的内控意识和责任感。
5. 持续改进原则：事业单位内部控制要实施持续改进原则，通过不断地监督、评估和改进，提高内控系统的有效性和适应性。
三、内部控制的实施1. 设立内控组织：事业单位应根据实际情况设立内控组织，明确内控工作的责任和权限，并建立内控工作制度和规范。
2. 事前控制：事业单位应通过制定政策、规章制度和工作流程等方式，预防和控制风险的发生。
3. 事中控制：事业单位应通过加强监督、内部审计等手段，及时发现和纠正问题，确保工作的正常进行。
4. 事后控制：事业单位应通过制定查核、追责和复核等制度，对工作结果进行核查和评估，以便发现和纠正问题。
5. 内部控制信息化：事业单位应充分利用信息技术手段，实现内部控制的自动化和集中化，提高内控工作的效率和精确度。
四、内部控制的重要性事业单位内部控制的建立和实施对于组织的健康发展具有重要意义。
企业内部控制应用指引第一号—组织架构
企业内部控制应用指引第1号--组织架构目录简介《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》是由财政部2010年5月7 日颁布的一本指引书籍。
组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大)会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。
［1］第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学,权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会科学决策提供支持.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
企业内部控制规范体系实施中相关问题——解释第1号（一）
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法， 强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发 展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围 之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
——《企业管制常规守则》
2005 年 6 月，香港会计师公会（HKCPA）受香港联交所之邀，发布了《内部监控与风险 管理指引》。在基本层面上，该指引强调，有效监控的首要条件，是公司必须确保拥有清晰 的、经董事会同意且高级管理层及雇员清楚了解的目标。其次，公司应对可能妨碍其达致目 标的风险进行识别、评估及按优先次序排列，然后制定程序，进行有效管理。最后，鉴于经 营情况不断改变，必须对内部监控系统进行持续的监察和检查修正。香港会计师公会还特别 强调，加强企业管治不单是执行法规，也是为了树立及培养道德规范和健康的企业文化。设 立完善的内部监控系统与评估其有效性，并非只是为了遵守不必要和繁复的监管规定，而是 要实施有效的机制以帮助公司实现其企业目标，以满足股东和其他利益相关者的期望。
相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行 业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
5．对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控 制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设 与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当 遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般 方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结 果，制定和执行相应控制措施。
《企业内部控制应用指引》第一章内部环境类应用指引
第一章内部环境类应用指引序言2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。
该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。
关于应用指引的分类应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。
对比：基本规范五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
内部控制基本规范五要素与应用指引对比表内部环境内部环境内部控制应用指引第1号——组织架构风险评估内部控制应用指引第2号——发展战略内部控制应用指引第3号——人力资源内部控制应用指引第4号——社会责任内部控制应用指引第5号——企业文化控制活动控制活动内部控制应用指引第6号——资金活动内部控制应用指引第7号——采购业务内部控制应用指引第8号——资产管理内部控制应用指引第9号——销售业务内部控制应用指引第10号——研究与开发内部控制应用指引第11号——工程项目内部控制应用指引第12号——担保业务内部控制应用指引第13号——业务外包内部控制应用指引第14号——财务报告内部监督控制手段内部控制应用指引第15号——全面预算内部控制应用指引第16号——合同管理信息与沟通内部控制应用指引第17号——内部信息传递内部控制应用指引第18号——信息系统第一章内部环境类应用指引内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
第7章-企业内部控制历年试题1
从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。
查看答案
【答案】
1．实施方案要点1中：
A公司实施内部控制的目标定位不当。[或：将确保获得标准无保留审计意见作为内控目标不当]
理由：建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。[或：企业内部控制目标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产目标、合规目标。][或：企业内部控制目标除保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠外，还应当包括提高经营效率和效果，促进实现发展战略。]
（2）单纯采用定பைடு நூலகம்分析方法不当。
理由：开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法。
（3）主要采取风险规避策略应对风险不当。
理由：企业采用何种风险应对策略，应当根据风险评估结果、风险承受度、结合成本效益原则合理确定。[或：企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。]
4．实施方案要点4中：
将员工实施内部控制的情况仅作为绩效考评的参考指标不当。
理由：企业应将员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，作为绩效考评的考核指标。[或：企业应将员工实施内部控制情况作为晋升、奖励、惩处等的依据。]
5．实施方案要点5中：
认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和舞弊不当。
理由：内部控制只能为实现控制目标提供合理保证，信息系统本身也存在风险，需要加强控制。
6．实施方案要点6中：
（1）主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围不当。
理由：内部监督应当将企业所有重要业务事项和高风险领域纳入监督范围。[或：内部监督范围应当涉及全员、全业务、全过程。]
行政事业单位内部控制--试卷一(红色为答案)
行政事业单位内部控制（试卷一）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1．以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。
A 定性分析法B 定量分析法C 评分法D 风险问题清单法2．下列说法不正确的是（）.A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B 对于专项监督的范围和频率,应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制D 内部控制评价包括过程评价和结果评价3．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。
A 基本存款B 一般存款C 专用存款D 临时存款4．行政事业单位自行建造重要工程应（)进行验收。
A 主管部门B 财务部门C 质检部门D 第三方评审机构5．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。
A 授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权B 行政事业单位应当依法设置会计机构,配备会计从业人员。
大中型行政事业单位应当设置总会计师.设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全D 一般情况下,以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行;执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率6．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（)审批.A 财政部门B 主管部门C 财政采购部门D 单位负责人7．( ）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A 财务部门负责人B 资产管理部门负责人C 审计部门负责人D 总会计师8．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过()年。
A 5B 3C 2D 109．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。
1、控制环境主要内容
31
（一）体系建设内容
5. 董事会及下属委员会
• 控制环境和“高层管理基调”受到公司董事会及下属 委员会的重大影响。董事会及下属委员会相对于管理层 的独立性、成员的经验和职业道德水平、参与和监督公 司活动以及其行为的适当性都对控制环境发挥着作用。
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（一）体系建设内容
5. 董事会及下属委员会
集团公司决策机构
违规处理
实现目标 的压力
管理层对干预 或逾越既定控
制的态度
确定合理的绩效目 标，特别是短期目 标；工资与绩效目标 实现的挂钩程度是合 理的。具体包括：
1）不存在偏激的 奖惩制度，影响员工 对道德标准的遵守
2）升职和工资不 能仅基于短期绩效目 标的实现程度
3）实施控制以减 少其他形式存在的诱 惑
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（一）体系建设内容
19
（一）体系建设内容
1. 诚信与道德价值观 集团公司职业道德建设
按照全面风险管理和内部控制的要求，集团公司需要建立 涵盖集团公司各个层面的职业道德规范，并在集团公司范围 内部推行职业道德规范，组织开展职业道德建设培训
12月初，项目组已与思想政治工作部沟通，职业道德建设 的工作思路是：在股份公司已建立的职业道德规范的基础上， 结合集团公司的实际情况，建立一套统一的职业道德规范 ， 并进行宣贯
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（一）体系建设内容
3. 管理理念与企业文化
• 管理层的管理理念和企业文化会影响公司的管理方式， 包括面对各种风险的态度，有助于开展有效的内部控制。 • 在内控体系建设过程中，应将风险管理文化融入企业 文化建设的全过程。继承和发扬公司企业文化，体现公 司的经营宗旨、价值观念和行为准则 •
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（一）体系建设内容
内部控制1-2章习题
第一章内控的产生与发展一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制4.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( )。
大工17秋《内部控制与风险管理》在线作业1
大工17秋《内部控制与风险管理》在线作业1-0001试卷总分:100 得分:0一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.内控环境B.风险评估C.会计制度D.控制程序2.企业的风险管理在实现目标时，首先应该从企业()出发。
A.经营目标B.报告目标C.战略目标D.合规性目标3.企业开展经营活动的物质前提是（）。
A.财务报告及相关信息真实完整B.保护资产的安全与完整C.企业发展战略的制定D.提高经营的效率和效果4.外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的（），以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。
A.1/4B.1/2C.1/3D.1/55.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）。
A.治理结构B.结构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策6.（）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。
A.董事会B.董事长C.经理层D.公司总裁7.薪酬委员会每年至少召开()次例会。
A.1B.2C.3D.48.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）。
A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系9.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（）。
A.控制环境B.事项识别C.控制活动D.监控10.以下各项中，不属于内部控制框架要素的是（）。
A.目标设定B.外部环境C.风险确认D.风险评估二、多选题 (共 5 道试题,共 30 分)1.风险管理目标包括（）。
A.损失发生前的风险管理目标B.损失发生后的风险管理目标C.收益发生前的风险管理目标D.收益发生后的风险管理目标2.关于内部控制的定义，说法正确的有（）。
A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的3.公司可能将风险偏好表述为()之间可接受的平衡。
会计继续教育《内部控制制度设计》答案
会计继续教育《内部控制制度设计》答案单项选择题（共5题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。
2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。
4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
判断题（共5题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。
（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。
（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。
（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。
2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。
5. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
判断题（共5题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。
（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。
（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
（正确）9. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
1.内部控制单选题(50)
1.内部控制-单选题：1、商业银行应建立保险公司准入审查机制。
应设定相应的标准和程序对准备建立保险代理关系的保险公司进行考察。
以下那些方面不属于考察的关注重点。
（ D ）A、保险公司偿付能力；B、保险公司管理水平；C、保险公司客户服务水平；D、保险公司成立年限。
注解：考察应重点关注保险公司偿付能力、管理水平、客户服务水平和诚信状况。
而成立年限不属于重点考察内容，因此答案选D。
2、商业银行内部控制评价由（）及其派出机构组织实施。
（ B ）A、中国人民银行；B、中国银行业监督管理委员会；C、银行业协会；D、国务员。
注解：商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。
因此答案选B。
3、商业银行应建立并保持书面程序，对内部控制体系实施评价，确保内部控制体系的充分性、合规性、有效性和（）。
（ C ）A、统一性；B、审慎性；C、适宜性；D、灵活性。
注解：商业银行应建立并保持书面程序，对内部控制体系实施评价，确保内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。
4、（）应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，确保体系得到持续、有效的改进。
（ A ）A、董事会；B、监视会；C、高级管理层；D、董事长。
注解：董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，确保体系得到持续、有效的改进。
5、以下那一项不属于符合性测试的具体方法。
（ C ）A、抽样法；B、穿行测试法；C、特殊列举法；D、压力测试法。
注解：符合性测试的具体方法包括抽样法、穿行测试法、证据检查法和压力测试法等。
而选项C不属于该范畴。
6、根据过程评价和结果评价综合确定内部控制体系的总分。
其中，过程评价的权重为（），结果评价的权重为（），两项得分加总得出综合评价总分。
（ C ）A、50%，50%；B、60%，40%；C、70%，30%；D、80%，20%；注解：根据过程评价和结果评价综合确定内部控制体系的总分。
其中，过程评价的权重为70％，结果评价的权重为30％，两项得分加总得出综合评价总分。
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昆仑燃气内控管理办公室
2010年10月
目录
内部控制体系建设背景 国内法律法规的要求 内部控制体系建设的具体内容
2
前 言
自上世纪90年代开始，国内外发生了一系列由于内控缺失而导致 的企业危机事件，国外的例如巴林银行、安然公司、世通公司的倒闭 ，国内的例如德隆帝国垮台、格林柯尔系崩塌和中航油巨额亏损案等 。为防止此类事件发生，维护广大投资者利益，美国在2002年颁布了 《萨班斯－奥克斯利法案》。我国在 2006年推出了《上市公司内部 控制指引》。2008年6月由财政部、证监会、审计署、银监会、保监 会联合发布了将于2009年7月1日起在上市公司实施的《企业内部控制 基本规范》，确立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构 审计为重要组成部分的实施机制，被称为“中国版萨奥法案”，这意 味着中国内部控制制度建设取得了重大突破，并将对公司、证券以及 国有资产管理等相关制度产生深远影响。
科学界定内部控制的内涵 准确定位内部控制的目标 合理确定内部控制的原则
统筹构建内部控制的要素
开创性地建立了内部控制实施机制
30
科学界定内部控制的内涵
强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层 和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程， 有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
使用的内部控制框架。
6
（2）背景介绍－ COSO的产生和发展
COSO (Committee of Sponsoring Organizations，赞助组织的委员会)，是自愿性的
私人组织，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内 部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于 1985年成立的反虚假财务报告委员会（也被称为Treadway 委员会）。 COSO由美国注册会计师协会(AICPA）内部审计 协会(IIA）财务经理协会(FEI）美国会计学会(AAA）管理 会计学会(IMA)等多个专业团体组成。
14
国外内控法律法规情况
2003年3月澳大利亚证 券交易所（ASX）及其 公司治理委员会采纳
《良好公司治理原则和最佳实务 操作建议》
15
国外内控法律法规情况
2004年10月 欧盟成立
《欧洲公司治理论坛》 （European Corporate Governance Forum） EC 4th and 7th Directive – Consultation
《内部会计控 制规范对外投资 （试行）》
……
22
国内法律法规发布情况
2、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》（378号
令） 2003年5月
国务院《企业国 有资产监督管理 暂行条例》 （378号令）
规定了国有及国有控股企业应当加 强内部监督和风险控制，依照国家 有关规定建立健全财务、审计、公司 法律顾问和职工民主监督制度
16
国外内控法律法规情况
2005年2月 加拿大安大略 证券委员会要求
管理层评估并测试有关财务报告的内部控制 系统（MI 52-111）；规则与萨班斯奥克斯 利法案的302条款和404条款极其相似
17
国外内控法律法规情况
2005年5月 新加坡交易所
就其加强上市规定和程序的计划发行了 一份公共咨文，提出了公司治理标准并 促进更好的监管
34
统筹构建内部控制的要素
基本规范构建了以内部环境为重要基础、以风险 评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信 息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，
相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。
35Leabharlann 开创性地建立了内部控制实施机制
建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介 机构审计为重要组成部分的内控实施机制，要求企业实 行内部控制自我评价制度，披露年度自我评价报告，并
国内法律法规发布情况
1、财政部内部会计控制规范的要求 2001年6月起
《内部会计控 制-基本规范 （试行）》
《内部会计控 制规范货币资金 （试行）》
《内部会计控 制规范采购与付款 （试行）》
《内部会计控 制规范销售与收款 （试行）》
《内部会计控 制规范工程项目 （试行）》
《内部会计控 制规范担保 （试行）》
7
（2）COSO背景介绍-内部控制的定义
传统上对内控的认识
内 部 控 制
——组织为了减少决策失误和工作缺陷而实施 的控制（如内部监督、管理手册、规章制度）
现代内控理论
——内部控制是一个系统化的框架，它建立在 风险管理的基础上，包括控制环境、风险评估、控 制活动、信息与沟通、监督五大要素
8
（3）COSO框架下的内部控制定义
企业发 展的经 验教训 警示
形势所迫及更好发 展参与国际竞争
要求股份公司 开展内控建设
国内法律、法 规的要求
企业提 升管理 水平自 身要求
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3、小结
全面提升 公司科学 管理水平
强化公司在生产经 营过程中防范风险 的能力
要求昆仑燃气 开展内控建设
贯彻落实股份公司 内部控制体系建设 的工作要求
促进公司 发展目标 的实现
23
国内法律法规发布情况
3、国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》2004年8月
国资委《中央企 业内部审计管理 暂行办法》
要求企业应对企业内部
控制程序的进行检查、审查。
24
国内法律法规发布情况
4.《中央企业全面风险管理指引》 2006年6月
国资委《中央 企业全面风险 管理指引》
旨在推动中央企业开展全面风险管理 工作，加强包括内部控制在内的风险 防范和控制。
3
内控体系建设背景
1、COSO内部控制框架概述 2、国外内控法律法规情况
4
1、COSO内部控制框架概述
（1）COSO内部控制框架的应用 （2）COSO背景介绍 （3）内部控制定义 （4）COSO内部控制框架的五大 要素
5
（1）COSO内部控制框架的应用
COSO内部控制框架被国外广泛地选择作为构建和完 善内部控制体系的标准，是美国证券交易委员会唯一推荐
理层有关管理行动的发现总结等 各方面各类内部控制成功的措施 的信息流
因素包括正直，道德价值，能力，权
威和责任
是其他内部控制组成部分的基础
所有的五个部分必须同时作用才能使 内部控制得以产生影响
10
内控体系建设背景
1、COSO内部控制框架概述 2、国外内部控制法律法规情况
11
国外内控法律法规情况
27
提要
执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控 制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报 告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机
构对内部控制的有效性进行审计。
28
提要
基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内 部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内 部监督和附则。
29
特点
内部控制是受企业董事会、管理层和其 他人员影响，为实现经营的效率效果、财 务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目 标的实现而提供合理保证的过程。
9
（4）COSO内部控制框架的五大要素
监督
不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。 内部审计工作。
监控 监督 信息和沟通 信息和沟通 控制活动 控制活动 风险评估 风险评估 控制环境 控制环境
43
3、小结
通过以上讲解我们可以了解到： 建立内控体系是国际大趋势，是国内法律 法规的要求，是股份公司的要求，是一项必须做 而且必须做好的工作。
44
目录
内控体系建设背景 国内法律法规的要求 内控体系建设的具体内容
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内控体系建设的具体内容
分为
控制 环境 风险 评估 控制 活动 信息与 沟通 监督
将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效
考评体系；国务院有关监管部门有权对企业建立并实施 内部控制的情况进行监督检查；明确企业可以依法委托 事务所对本企业内控的有效性进行审计，出具审计报告。
36
国内法律法规的要求
1、国内法律法规发布情况 2、《企业内部控制基本规范》 3、《中央企业全面风险管理指引》
控制活动
确保管理活动付诸实施的政
策/流程。
措施包括审批、授权、确认
、建议、业绩考核、资产安 全和职责分离。
信息和沟通
及时地获取，确定并交流相关的
信息
风险评估 控制环境
营造单位气氛－让公司员工建立内部
控制
风险评估是为了达到企业
目标而确认和分析相关的 风险-形成内部控制活动的 基础
从内部和外部获取信息 使得形成从职责方面的指示到管
共五个部分
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体系建设内容
控制 环境
主要包括诚信与道德 价值观、发展目标、管理理 念与企业文化、风险管理策 略、决策机构与监督机构、 组织结构、权利和责任的分 配、人力资源政策、员工胜 任能力、反舞弊机制等内容
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体系建设内容
控制 环境
形成的主要工作成果：宣传材 料、权限指引、岗位职责描述 、人 力资源制度、信访举报程序等
全面风险管理
全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在
企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本
流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管 理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理
的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，
从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和 方法。
既适合我国国情又具有前瞻性。基本规范要求企 业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的
基础上，着力促进企业实现发展战略。
33