税法试题以及答案[1]

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《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。

该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。

D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。

税法试题库及答案

税法试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国现行税法，增值税的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草B. 酒类C. 化妆品D. 食品5. 土地增值税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率答案：B6. 印花税的税率是多少？A. 0.03%B. 0.05%C. 0.1%D. 0.3%答案：B7. 车辆购置税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C8. 以下哪种情况需要缴纳房产税？A. 个人自住房屋B. 企业自用房产C. 政府办公用房D. 非营利组织房产答案：B9. 以下哪种税种是地方税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 强制执行B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABC2. 个人所得税中，以下哪些收入需要缴纳税款？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 利息所得答案：ABCD3. 企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC4. 以下哪些情况可以享受消费税的减免？A. 出口货物B. 救灾物资C. 教育用品D. 政府采购答案：AB5. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

税法考试题及答案

税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于我国税法规定的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 我国税法规定的企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C6. 我国税法规定的个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A7. 我国税法规定的增值税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A8. 我国税法规定的消费税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A9. 我国税法规定的房产税的计税基础是？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产面积D. 房产租金收入答案：B10. 我国税法规定的车辆购置税的计税基础是？A. 车辆购置价格B. 车辆购置价格加上车辆购置税C. 车辆购置价格减去车辆购置税D. 车辆购置价格乘以车辆购置税率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税法规定的税收优惠政策？A. 科技创新企业税收优惠B. 农业税收优惠C. 环保企业税收优惠D. 教育企业税收优惠答案：ABCD12. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管方式？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 委托代征D. 直接征收答案：ABCD13. 以下哪些属于我国税法规定的税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD14. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管机构？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 财政局答案：ABC15. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管程序？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）16. 我国税法规定，增值税的税率是固定的，不能调整。

2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

税法练习题1(答案)

练习题一一、试判断以下情况属于什么行为，并应如何进行税务处理？1.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。

【答案解析】：兼营非应税劳务行为，因为销售建材属增值税应税行为,提供装饰服务属营业税应税劳务,二者无从属关系。

税务处理：如果有分别核算，则销售建材应缴纳增值税，提供装饰服务应缴纳营业税。

如果没有分别核算，则应由主管税务机关核定销售额缴纳增值税。

2.某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务。

【答案解析】：混合销售行为，因为销售门窗属增值税应税行为,提供安装服务属营业税应税劳务,二者有从属关系。

税务处理：混合销售行为，根据纳税人的主业只交一种税。

玻璃钢门窗销售商店主营货物销售，只交增值税而不交营业税。

3.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。

【答案解析】：混合销售行为，因为销售电话属增值税征税范围,提供安装服务属营业税应税劳务,二者有从属关系。

税务处理：混合销售行为，根据纳税人的主业只交一种税。

电信局主营营业税劳务，只交营业税而不交增值税。

4.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务。

【答案解析】：增值税应税行为，因为销售汽车和提供修理服务均属于增值税征税范围。

税务处理：缴纳增值税。

二、判断1.某木地板销售公司为卖木地板而提供上门安装。

本月销售额为20万元，收取的安装费为1万元。

该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。

( ) 【答案】√2.某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。

本月该酒店客房收入30万元，该消费品销售收入为2万元。

该酒店应一并缴纳增值税。

( ) 【答案】×3.某汽运公司销售钢材一批，负责运输并收取运费。

该行为属混合销售行为，应纳营业税。

( )【答案】×【解析】注意：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收增值税。

三、中联公司主营供电器材销售并提供安装，2013年共取得包工包料安装不含税收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，无可抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为( )万元，营业税为( )万元。

税法期末考试试题及答案1

税法期末考试试题及答案1.根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A. 居民企业和非居民企业B. 内资企业和外资企业C. 中国企业和外国企业D. 法人企业和非法人企业2.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A. 个人独资企业B. 事业单位C. 个人独资有限公司D. 民办非企业单位3.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A. 民办非企业单位B. 基金会C. 合伙企业D. 社会团体4.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。

A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。

A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。

A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。

A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。

A. 中国境内B. 中国境外C. 中国境内、境外D. 国内各地9、居民企业, 是指（C）。

2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于所得税税法概念的叙述，错误的是（）A. 纳税所得是指企业取得的收入，征收所得税的依据。

B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。

C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入，征收的一种税种。

D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。

2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程？（）A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号，题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案，并附上解析在本示例中，我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题，并附上相应的答案和解析。

3.增值税应税销售行为的计税销售额，不包括增值税税款。

根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于计税销售额的范围？A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下，可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的，双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司（增值税一般纳税人）每月营运总收入不含税为120万元，其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。

本月允许扣除的疫情期间运输行业（铁路运输，长途运输服务）运费的增值税进项税额为（）。

A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.（关于个人所得税）下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是：A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处，均应当缴纳个人所得税6.（关于增值税）关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术，因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。

2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案

2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】 C2、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 A3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C4、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。

此外无其他涉税事项。

该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A5、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B7、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。

A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C8、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为11%。

2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)

2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。

2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。

A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。

针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。

A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。

4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。

A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。

2023年注册会计师《税法》试题及答案解析(考卷一)

2023年注册会计师《税法》试题及答案解析（考卷一）一、单项选择题1、甲企业2023年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元，消费税税率9%，计算甲企业当月正确答案：A此题被做次数：233次，正确率为41.63%，易错项为B答案解析本题考核“车辆购置税应纳税额的计算”的知识点。

应纳车辆购置税＝11.3÷1.13×10%=1（万元）考察知识点车辆购置税应纳税额的计算2、甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企正确答案：C此题被做次数：188次，正确率为91.48%，易错项为D答案解析本题考核“车船税应纳税额的计算”的知识点。

挂车按照货车税额的50%计算。

车船税=50×80+20×80×50%=4800（元）。

考察知识点车船税应纳税额的计算正确答案：A此题被做次数：209次，正确率为83.25%，易错项为B答案解析本题考核“纳税环节”的知识点。

选项A，在生产销售环节缴纳资源税；选项B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。

考察知识点资源税纳税义务人正确答案：D此题被做次数：203次，正确率为69.95%，易错项为B答案解析本题考核“契税税收优惠”的知识点。

选项A，减按1%的税率缴纳契税；选项B，房产赠与需要缴纳契税；选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。

考察知识点契税的税收优惠5、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（）。

税法试题及答案

税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自产自销农产品答案：D5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠政策？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事环保节能项目的企业D. 所有上市公司答案：ABC2. 增值税的税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 赡养老人B. 子女教育C. 购买首套住房D. 个人购买商业保险答案：ABC5. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率采用的是超额累进税率。

（对/错）答案：对2. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（对/错）答案：对3. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

（对/错）答案：错4. 个人所得税的起征点是固定的，不会因地区不同而有所变化。

税法一真题(含答案)

税法一试题及答案（1）1、下列各项中，属于事后监督的是()。

A、税收执法检查B、税收规范性文件合法性审核制度C、重大税务案件审理制度D、税收执法监督【正确答案】A【答案解析】选项A,税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

2、以下项目中不属于税务机关职权的是（）。

A、税务管理权B、陈述权与申辩权C、税收检查权D、税务违法处理权【正确答案】B【答案解析】选项B属于纳税人的权利。

3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A、回避制度B、听证制度C、表明身份制度D、职能分离制度【正确答案】C【答案解析】表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权.4、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（)。

A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【正确答案】B【答案解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

5、下列关于税收法律关系主体的说法,错误的是(）.A、税收检查权是纳税主体的权利B、代位权和撤销权是征税主体的职权C、申请退还多缴税款权属于纳税人的权利D、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务【正确答案】A【答案解析】税收检查权是征税主体即税务机关的职权。

6、下列关于税务稽查程序的说法，错误的是（）。

A、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则B、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查C、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程D、检查应当自实施检查之日起30日内完成,确需延长检查时间的,应当经稽查局局长批准【正确答案】D【答案解析】检查应当自实施检查之日起60日内完成,确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

税法(2023年)真题训练(含答案)

税法（2023年）真题训练（含答案）税法真题训练一、单项选择题1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。

A、计税依据B、征税对象C、纳税环节D、纳税地点正确答案：B答案解析选项B：征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。

2、纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。

A、银行兑换货币B、物流公司收派快件C、餐馆销售外卖食品D、专业机构提供鉴证服务正确答案：C答案解析（1）选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”计征增值税；（2）选项B：按照“现代服务——物流辅助服务”计征增值税；（3）选项D：按照“现代服务——鉴证咨询服务”计征增值税。

3、2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A、0.5%B、2%C、3%D、13%正确答案：A答案解析选项A：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。

纳税人应当开具二手车销售统一发票。

购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

4、下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。

A、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C、纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D、增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算正确答案：C答案解析（1）选项AB：纳税人不能同时适用留抵退税政策和即征即退、先征后返（退）政策。

（2）选项C：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

（3）选项D：出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

税法考试试题及答案

税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税时间不同答案：A4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 根据我国税法，以下哪种行为需要缴纳消费税：A. 购买汽车B. 购买食品C. 购买书籍D. 购买药品答案：A6. 以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：C7. 根据我国税法，个人所得税的税率采用：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B8. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A9. 以下哪项不是增值税的纳税人：B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：D10. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 职工教育经费B. 工会经费C. 职工福利费D. 行政罚款答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人D. 非营利组织答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC15. 企业所得税的税收优惠包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 出口退税答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

税法1试题及答案

税法1试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 8000元D. 10000元答案：A4. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A5. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 毛利润答案：A6. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A7. 增值税的征税范围是否包括提供服务？A. 是B. 否答案：A8. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 任意12个月D. 企业自行决定答案：B9. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用最高税率？A. 36000元B. 144000元C. 3000000元D. 72000元答案：C10. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 货物交付时间B. 服务提供时间C. 收款时间D. 发票开具时间答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 教育服务答案：ABD2. 企业所得税可以扣除的项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：ABD3. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC5. 企业所得税的应税所得额计算中，哪些项目不得扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 职工福利费D. 合理的工资薪金支出答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而有所变化。

税法考试题库及答案

税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪种情况不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D5. 个人所得税的计算方式是？A. 按月计算B. 按年计算C. 按季度计算D. 按次计算答案：B6. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：A7. 以下哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D8. 我国现行的税收征管法规定的纳税期限是？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 每半年答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 无正当理由答案：B10. 以下哪种行为属于逃税？A. 故意隐瞒收入B. 依法纳税C. 延迟缴纳税款D. 申请减免税答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD2. 企业所得税的征收方式包括哪些？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：AD3. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 利息所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 政策性减免答案：ABD5. 我国税法规定的税收征管机关有哪些？A. 国家税务局B. 地方税务局C. 财政部门D. 审计部门答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。