第八章旅行社的财务管理
第八章旅行社的财务管理
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第八章旅行社的财务管理
第五节 旅行社的财务分析
二、旅行社的财务分析 1.增减分析法 （1）资产负债表增减分析
将连续两期或数期资产负债表编制 成一份底表或比较资产负债表 （2）损益表增减分析
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第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
3.债权资产的管理——应收帐款
（1）制定和执行正确的信用政策
（2）选择适当的结算方式
（3）做好催收工作 （4）建立坏账准备金
•差额计入
备抵法：当年坏账-准备金>0管理费用
当年坏账-准备金<=0直接冲减
无坏账准备金直接计入管理费用
4.存货资产的管理
i.分解法：订目标归口分解落实到人制 定措施，修订指标
ii.额定法：确定合理定额制定成本费用标准
iii.预算法：经营费用划分为变动、半固定、半 变动、固定费用按各部门业务量分别制定预 算（作为费用控制标准 ）
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
（2）日常控制 i.建立成本控制信息系统：
盘亏及毁损：原价-累计折旧-赔偿营业外支出 盘盈：原价-估计折旧营业外收入 出售、清理报废：变价净收入-净值>0营业外收入
变价净收入-净值<0营业外支出
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
一、旅行社的成本与费用 1.旅行社的营业成本：接待旅游者而发生
的直接费用 2.旅行社的费用： （1）营业费用：组织经营活动发生的费用 （2）管理费用：组织和管理业务经营费用 （3）财务费用：经营期间发生的财务费用
了营业收入？ 8.已知年初购入设备花费120万元，预计使
旅行社的财务管理制度
一、目的为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅行社的健康发展，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于旅行社内部所有与财务管理相关的部门和人员。
三、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。
2. 坚持真实性、准确性、完整性原则，确保财务信息真实可靠。
3. 坚持勤俭节约、效益优先原则，合理使用资金，提高资金使用效益。
4. 坚持民主集中制原则，财务决策实行集体研究、民主决策。
5. 坚持内部控制原则，建立健全内部控制制度，防范财务风险。
四、财务管理职责1. 旅行社财务部门负责全社的财务管理工作，具体职责如下：（1）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。
（2）编制、审核、汇总财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（3）负责全社资金管理，确保资金安全、合规使用。
（4）负责财务预算、决算的编制和执行。
（5）负责成本核算、成本分析和成本控制。
（6）负责税务申报、纳税筹划和税务风险管理。
（7）负责财务档案管理，确保财务档案的完整、安全。
2. 旅行社其他部门和人员应积极配合财务部门的工作，具体职责如下：（1）各部门负责人对本部门财务工作负责，确保财务信息的真实、准确、完整。
（2）各部门应按照财务规定，及时、准确地向财务部门提供财务资料。
（3）各部门应严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。
五、财务管理内容1. 资金管理：建立健全资金管理制度，明确资金收支流程，加强资金安全管理。
2. 成本管理：建立健全成本管理制度，加强成本核算、分析和控制，提高成本效益。
3. 财务报告：定期编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
4. 税务管理：严格执行税收法律法规，依法纳税，合理避税。
5. 财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全。
六、财务审批制度1. 财务审批权限：根据公司规模、业务特点和风险程度，合理划分财务审批权限。
2. 财务审批流程：财务审批应按照规定的程序进行，确保审批的合规性。
旅行社公司的财务制度
旅行社公司的财务制度第一章总则第一条为规范旅行社公司财务管理，保证财务安全及合规经营，根据相关法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社公司的财务管理工作。
财务管理人员及全体员工在公司的财务管理工作中均应遵守本规定。
第三条公司财务管理主要目标是保证公司的财务安全、合规经营，保障公司的利益。
第四条公司严格遵守国家相关法律、法规，积极落实各项财务制度，加强内部控制，保证财务信息的真实性和完整性。
第五条公司财务管理实行科学、制度化、规范化，确保公司的财务管理工作有序进行。
第二章财务管理部门第六条公司设立财务管理部门，负责公司的财务工作。
具体职责包括：编制公司财务预算、财务分析、监督公司财务收支情况、制定财务方针政策等。
第七条公司财务管理部门应设有专门的财务主管，负责日常财务管理工作。
第八条公司财务管理部门负责制定公司的财务管理制度，确保财务管理的规范性和规范性。
第九条公司财务管理部门应建立健全的内部控制机制，维护公司的财务安全。
第三章财务报告第十条公司定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十一条公司财务报告应真实、清晰、完整，确保信息准确传达。
第十二条公司财务报告应定期向公司管理层、股东和外部机构报告，及时反映公司的财务状况。
第十三条公司财务报告应严格审核，确保审核的真实性和准确性。
第四章财务预算第十四条公司应定期制定财务预算，包括年度预算、季度预算等。
第十五条公司财务预算应合理、科学，确保公司资金的有效利用。
第十六条公司财务预算应根据公司的实际情况和发展需求，努力做到预算与实际相结合。
第五章财务审计第十七条公司应定期进行内部审计和外部审计，确保经营活动合规。
第十八条公司财务审计应严格按照相关法规和公司规定进行。
第十九条公司应根据审计报告及时整改不足，确保公司的财务安全。
第六章财务风险管理第二十条公司应建立健全的资金风险管理制度，避免财务风险，确保资金安全。
第二十一条公司应加强外汇风险管理，避免汇率风险带来的损失。
《旅行社的财务管理》
旅行社的财务管理旅行社财务管理,就是旅行社管理的重要组成部分,它在旅行社经营过程中,始终处于制约与促进全局发展的重要地位。
旅行社的管理者根据其资金运转的客观规律,通过对资金筹集、资金运用、资产管理与资金分配等管理,实现旅行社利润最大化与所有者权益最大化的目标,使旅行社财务状况处于最优状态,并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程管理。
第一节?? 旅行社的资产管理资产管理就是旅行社财务管理的一项重要内容。
资产就是旅行社所拥有的全部资本的具体化。
旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅游产品, 并获得预期的经济收益。
虽然旅行社的资产构成与饭店、车船公司等其她旅游企业基本相同,主要包括流动资产、固定资产、无形资产与其她资产,但就是各种资产所占的比例却与其她旅游企业相差甚远,具有一定的特殊性。
因此,旅行社的资产管理方式亦有别于其她旅游企业。
目前,我国多数旅行社资产管理的重点就是流动资产管理与固定资产管理。
一、旅行社流动资产的管理流动资产,就是指旅行社可以在一个营业周期(通常为一年)内将其转变成为现金或者耗用的资产。
它就是旅行社业务经营活动不可缺少的重要条件之一同旅游业的其她部门相比,旅行社的流动资产在其总资产中占有较大的比重。
因此,控制流动资产的规模与内部构成比例、加速流动资金的周转便成为旅行社财务管理的重要内容。
旅行社对流动资产的管理主要由:货币资产、生息资产、债权资产与存货资产四部分组成。
(二)货币资产的管理旅行社的货币资产,主要包括现金与银行存款。
它就是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。
现金经常用于向旅游供应部门与企业采购各种旅游服务、支付旅行社各类劳务费用及其她各种费用,偿还到期的债务等。
银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资与补充旅行社的库存现金等。
现金虽然具有较强的支付能力,但在未使用前不能给旅行社带来任何利润,反而还需要承担一定的筹资成本。
旅行社将现金存入银行所获得的利息也就是微乎其微的。
旅游管理——旅行社的财务管理
（三）旅行社资金的筹集
旅行社资金的筹集是企业向外部有关单位或个人，以及从内 部筹集业务经营所需资金的一种财务活动。
1.旅行社的筹资渠道
（1）内部 内部自有、自留资金。 （2）外部 主要银行信贷资金、非银行金融机构资金、 其它法人资金、 民间资金、以及外商资金等。
2.旅行社的筹资方式
筹资方式是指旅行计筹措资金所采用的具体形式；目前我国 旅行社的筹资方式有：吸收直接投资，发行股票，银行借款，商 业信用，发行债券融资租赁等。
旅行社财务管理
学习要点
明白旅行社资本金的筹集方法与管理 理解旅行社成本费用的控制 如何控制和管理旅行社的应收帐款 掌握旅行社利润的管理和分配 掌握旅行社财务分析的基本内容与基本方法
一、旅行社财务管理概述
(一)财务管理在旅行社管理中的地位
1.经商就是理财，理财促进经商； 2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获 取良好的经济收益； 3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。
流动资产
2.生息资产
保存货币资金是有机会成本的，所以应该把多余的货币资金 投资于生息资产。生息资产也称短期有价证券或金融资产，主要 包括期限在一年以内（包括一年）的国库券、商业票据、银行承 兑汇票和可转让定期存单等。生息资产一般具有三个特点： （1）能在短期内变成现金； （2）能够产生比银行存款多的利息； （3）市场风险小。
二、旅行社的成本费用管理
(三)成本费用的结算
旅行社成本费用核算可以根据旅行社的经营规模和范围分 别实行单团核算和部门批量核算。 单团核算工作量大，适合于业务量较小的旅行社。
部门批量核算适应于业务量较大的旅行社。
(四)旅行社成本费用的控制
旅行社财务管理的内容
旅行社财务管理的内容旅行社财务管理是旅行社管理的重要组成部分，主要涉及以下内容：1. 预算编制与控制：旅行社需要制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
通过预算编制，旅行社可以合理规划各项经营活动的资源配置，并对预算执行情况进行监控和调整，以确保实现经营目标。
2. 资金管理：包括资金的筹集、使用和调配。
旅行社需要合理安排资金的流入和流出，确保资金的安全和流动性。
同时，还需要进行资金预测和风险管理，以应对可能出现的资金短缺或风险事件。
3. 成本控制：旅行社需要对各项经营成本进行有效控制，包括采购成本、人力成本、营销成本等。
通过合理的成本控制，提高经营效益。
4. 收入管理：涉及旅行社的销售收入和服务收入的管理。
旅行社需要确保收入的准确核算和及时收取，同时加强对客户信用的评估和管理，减少坏账风险。
5. 财务报表分析：旅行社需要编制和分析各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过财务报表分析，了解旅行社的财务状况、经营成果和现金流量情况，为决策提供依据。
6. 税务管理：包括纳税申报、税款缴纳和税务筹划等。
旅行社需要遵守国家税法规定，按时足额缴纳税款，同时通过合理的税务筹划，降低税负。
7. 内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批制度、资产管理制度、风险评估与控制等，确保旅行社的财务活动合法合规。
8. 财务决策支持：根据旅行社的战略目标和市场变化，提供财务决策支持，参与投资决策、项目评估等工作。
综上所述，旅行社财务管理涵盖了预算、资金、成本、收入、报表分析、税务、内部控制和决策支持等方面的内容，通过有效的财务管理，旅行社可以提高经营效益、降低风险，并实现可持续发展。
第八章-旅行社财务管理
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
一、旅行社正常情况的结算业务
（一）综合服务费的结算 1、审核结算内容 旅行社之间结算所涉及的综合服务
费一般包括市内交通费、杂费、领队减 免费、地方导游费、接待手续费和接待 宣传费。
综合服务费＝实际接待旅游者人数 ×实际接待天数×人天综合服务费价格
营运资金是指旅行社长期资本金投放于 流动资产上面的数额，是用于旅行社经 营活动方面的资本金，它在数量上等于 流动资产减去流动负债的差额。
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
（二）营运资金的特点
• 1．流动资产的特点
1
2
3
回收期较短 ，变现能力 强
占用数量 波动较大
占用形态经 常变动
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
2、确定结算方式
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
（二）其他旅游费用的结算
其他旅游费用，包括旅游者的房费、餐费、 城市间交通费、门票费和专项附加费，其 中后三项费用统称为其他费用。 1、房费的结算
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旅行社经营管理
第四节 旅行社营业收入与利润管理
二、旅行社利润的管理
(一)旅行社利润的构成 旅行社的利润由营业利润、投资 净收益和营业外收支净额构成， 它是旅行社在一定时期内经营的 最终成果。
旅行社财务管理
取得的财务成果进行考核、分析与评价。
二、旅行社财务管理的目标
(—) 旅行社管理目标 旅行社的一切经济活动是以赢利为目标的，其出发点和归宿点均是赢利。旅行 社始终面临竞争，始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。旅行社必须 生存下去才可能赢利，只有不断发展才能求得生存。因此旅行社管理目标可以 概括为生存、发展和赢利。
1.根据财务预测的信息提出问题； 2.确定解决问题的备选方案 3.分析、评价、对比各种方案； 4.拟定择优标准，选择最优方案。 财务决策的方法有很多，其中主要的方法是数学微分法、
损益决策法、线形规划法和概率法等。
（三）财务计划方法
财务计划是在一定计划时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的 资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划 是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息的基础来编制的，是财 务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。
三、旅行社财务管理的任务
（一）积极筹集资金，组织资金供应 （二）合理使用资金，增加企业盈利
(三)妥善分配利润，协调各方关系 （四）实行财务监督，提供经济信息
四、旅行社财务管理的原则
（一）系统原则 财务管理从资金筹集开始，到货币资金收回为止，几个部分，这几个部分互 相联系，互相作用组成一个完整的系统。
（二）平衡原则 平衡原则要求旅行社在财务管理中不仅要追求资金占用和资金来源 的静态平衡，而且还应力求使企业资金的收支在数量上和时间上保持 动态的协调平衡。旅行社只有实现了资金收支的动态平衡，才能保证 企业资金周转的顺利进行，企业财务管理目标也才能更好地得以实现。
(财务知识)旅行社的财务管理
旅行社的财务管理旅行社财务管理，是旅行社管理的重要组成部分，它在旅行社经营过程中，始终处于制约和促进全局发展的重要地位。
旅行社的管理者根据其资金运转的客观规律，通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程管理。
第一节?? 旅行社的资产管理资产管理是旅行社财务管理的一项重要内容。
资产是旅行社所拥有的全部资本的具体化。
旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅游产品，并获得预期的经济收益。
虽然旅行社的资产构成与饭店、车船公司等其他旅游企业基本相同，主要包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产，但是各种资产所占的比例却与其他旅游企业相差甚远，具有一定的特殊性。
因此，旅行社的资产管理方式亦有别于其他旅游企业。
目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产管理和固定资产管理。
一、旅行社流动资产的管理流动资产，是指旅行社可以在一个营业周期（通常为一年）内将其转变成为现金或者耗用的资产。
它是旅行社业务经营活动不可缺少的重要条件之一同旅游业的其他部门相比，旅行社的流动资产在其总资产中占有较大的比重。
因此，控制流动资产的规模和内部构成比例、加速流动资金的周转便成为旅行社财务管理的重要内容。
旅行社对流动资产的管理主要由：货币资产、生息资产、债权资产和存货资产四部分组成。
（二）货币资产的管理旅行社的货币资产，主要包括现金和银行存款。
它是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。
现金经常用于向旅游供应部门和企业采购各种旅游服务、支付旅行社各类劳务费用及其他各种费用，偿还到期的债务等。
银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。
现金虽然具有较强的支付能力，但在未使用前不能给旅行社带来任何利润，反而还需要承担一定的筹资成本。
旅行社将现金存入银行所获得的利息也是微乎其微的。
所以，在保证旅行社业务经营活动顺利进行的前提下，旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时间，减少实际占用的现金总量。
旅行社财务管理
第二节 逻辑代数的基本定律 和逻辑函数的化简
用卡诺图表示逻辑函数的具体方法是: 根据变量数画空白格卡诺图; 将逻辑函数展开成与或表达式，然后将缺少变量的与项配项，
直到每一与项都是最小项为止; 在空白格卡诺图上，与函数最小项对应的方格填入1，其余的
方格填0或不填 例10-5用卡诺图表示逻辑函数
3. 核算组团成本 组团成本核算是考核旅行社在经营中的成本开支，从中发现不合理的支 出，并采取切实的措施予以纠正，以达到降低成本和增加企业经济效益 的目的。组团成本中绝大部分为旅行社从各旅游服务供应部门采购旅游 服务的费用，亦称为营业成本或直接成本。旅行社在核算其组团成本时， 检查重点是所采购的旅游服务是否按照采购合同上双方同意的价格进行 结算的。
图10-6所示圈1的技巧，10-7用卡诺图化简
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表 真值表1
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图10-1 卡诺图
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图10-2 Y=AB+BC+AC的卡诺 图
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图10-3 卡诺图中两个相邻的合 并
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图10-4 卡诺图中四个相邻的合 并
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图10-5 卡诺图中8个相邻1合并
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（二）接待收入核算
1. 审核结算通知单 结算通知单是接待旅行社向组团旅行社收取接待费用的凭证，由旅游者 的全程陪同填写并由接待的地方陪同签字。结算通知单转交给财务部门 后，由财务部门根据接待计划、变更通知等有关文件对结算通知单的内 容进行逐项审核。审核的重点是组团社名称、计划号码、旅游者人数、 等级、抵离时间、活动项目、计价标准等与接待计划和变更通知是否一 致；各项费用计算是否正确；填写项目是否齐全；有无陪同人员的签字 确认。
反变量，如图10-5所示
旅游管理——旅行社的财务管理PPT课件
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旅行社对拖欠款的管理
康辉采取了下列措施，以加强对拖欠款的管理： 1．总经理亲自过问客户的挂帐和催讨事宜，要求各营业部门每月向 总经理报告一次，检察他们催讨欠款的工作效果。 2．将催讨欠款同各营业部门的经济利益挂钩。凡在经营中获得利润 但是未能将欠款收回的部门，根据欠款金额的比例缓发该部门应获得 的奖金，以后视其收回欠款的数额按比例补发。
旅行社财务管理
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学习要点
➢ 明白旅行社资本金的筹集方法与管理 ➢ 理解旅行社成本费用的控制 ➢ 如何控制和管理旅行社的应收帐款 ➢ 掌握旅行社利润的管理和分配 ➢ 掌握旅行社财务分析的基本内容与基本方法
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一、旅行社财务管理概述
(一)财务管理在旅行社管理中的地位
1.经商就是理财，理财促进经商； 2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获
（1）能在短期内变成现金；
（2）能够产生比银行存款多的利息；
（3）市场风险小。
3.债权资产
主要指旅行社的应收账款。旅行社在经营中存在大量的代收 款项，而且在旅行社流动资金中所占比重较大，所以应加强管理。
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旅行社拖欠款的管理
旅行社之间相互欠款已经成为中国旅行社行业的老问题、大问 题。在目前的买方市场条件下，旅行社无法采用“先付款，后接待” 的经营方式，不能一概拒绝旅游中间商的延期付款要求，信用条件 过紧会影响旅行社的业务，信用条件过宽虽然能使旅行社获得较多 的客源，但是却会导致更大的坏账风险，一旦对方赖帐或破产，则 会使被拖欠的旅行社蒙受重大的经济损失。我国不少旅行社都吃过 这种苦头。
旅行社的财务管理
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第三节 旅行社营业收入与利润管理
一、旅行社营业收入的概念、构成和核算 二、旅行社应收帐款的管理 三、旅行社利润的管理
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第四节 旅行社的结算管理
一、旅行社的国际结算管理 二、旅行社的国内结算管理
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1、最困难的事就是认识自己。20.6.286.28.202020:1120:11:15Jun-2020:11 2、自知之明是最难得的知识。二〇二〇年六月二十八日2020年6月28日星期日 3、越是无能的人，越喜欢挑剔别人。20:116.28.202020:116.28.202020:1120:11:156.28.202020:116.28.2020 4、与肝胆人共事，无字句处读书。6.28.20206.28.202020:1120:1120:11:1520:11:15 5、三军可夺帅也。Sunday, June 28, 2020June 20Sunday, June 28, 20206/28/2020 6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。8时11分8时11分28-Jun-206.28.2020 7、人生就是学校。20.6.2820.6.2820.6.28。2020年6月28日星期日二〇二〇年六月二十八日 8、你让爱生命吗，那么不要浪费时间。20:1120:11:156.28.2020Sunday, June 28, 2020
旅行社的财务管理
本章的教学目的与要求：
通过本章的学习，了解旅行社资本金的构 成；掌握旅行社六定资产与固定资产的管理； 掌握旅行社成本费用的管理；掌握旅行社营业 收入与利润的管理；了解旅行社的税金管理； 掌握旅行社的结算管理。
本章的教学重点与难点：
1、旅行社流动资产和固定资产的管理 2、旅行社成本费用管理
《旅行社的财务管理》课件
04
旅行社的财务风险管理
旅行社的财务风险识别
资金风险
旅行社的资金流入流出是否正常，是否存在 资金链断裂的风险。
投资风险
旅行社的投资项目是否符合公司战略，是否 存在投资失败的风险。
税务风险
旅行社是否遵守税收法规，是否存在偷税、 漏税等风险。
信用风险
旅行社的客户是否存在违约行为，是否会对 公司造成损失。
流动资产的管理策略
合理规划和控制流动资产规模，优化流动资产结构，加强应收账款 和存货的管理。
旅行社的固定资产管理
固定资产的定义
01
固定资产是指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中
保持原来物资形态的资产，如房屋、车辆、旅游设施等。
固定资产的管理目标
02
确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，降低固
国际会计准则的遵循
在全球范围内运营的旅行社需要遵循国际会计准则，以确保财务 信息的合规性和可比性。
全球化资源整合
旅行社可以通过全球化发展，实现资源的优化配置和整合，提高 财务管理效率和盈利能力。
旅行社财务管理的创新发展
管理模式创新
旅行社财务管理需要不 断创新管理模式，以适 应市场变化和业务发展 需求，提高财务管理效 果。
与供应商建立长期合作关系， 争取更优惠的价格。
控制营销成本
制定合理的营销策略，减少不 必要的广告投入。
减少运营成本
合理利用资源，降低办公费用 等。
旅行社的收入与成本分析
收入分析
分析旅行社的收入来源 ，了解各业务板块的盈
利情况。
成本分析
分析旅行社的成本构成 ，找出成本控制的关键
点。
利润分析
通过收入与成本的对比 ，评估旅行社的盈利能
旅行社财务管理制度模板
第一章总则第一条为加强旅行社的财务管理工作，确保财务活动的合规性、真实性和有效性，保障旅行社资产的安全和完整，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社全体财务人员及相关部门。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务管理制度以及旅行社实际情况制定。
第二章财务人员要求第四条财务人员应具备高度责任心，认真履行职责，严格按照财务制度办理业务。
第五条财务人员应具备扎实的财务专业知识，熟悉国家财税政策，不断提高业务水平。
第六条财务人员应遵守职业道德，保守企业秘密，维护企业利益。
第三章资金管理第七条旅行社资金管理应遵循“预算管理、集中支付、收支两条线”的原则。
第八条旅行社应编制年度财务预算，经总经理审批后执行。
第九条旅行社各项支出应严格按照预算执行，不得超支。
第十条旅行社应收账款应及时催收，逾期应收账款应采取有效措施追讨。
第十一条旅行社应加强现金管理，确保现金收支平衡。
第四章财务核算第十二条旅行社应按照会计准则和制度要求，建立健全会计核算体系。
第十三条旅行社应定期进行财务报表编制，真实反映企业财务状况。
第十四条旅行社应定期进行财务分析，为经营决策提供依据。
第五章财务审批第十五条旅行社财务审批权限如下：（一）总经理审批：年度预算、大额支出、固定资产购置等。
（二）主管会计审批：日常支出、小额报销等。
（三）财务负责人审批：财务报表编制、财务分析等。
第十六条旅行社财务审批流程如下：（一）提出申请：相关部门填写申请单，经审批后提交财务部门。
（二）审批：根据审批权限进行审批。
（三）报销：审批通过后，由财务部门进行报销。
第六章财务监督第十七条旅行社应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督。
第十八条旅行社内部审计部门负责对财务活动进行定期审计。
第十九条旅行社应接受外部审计，确保财务活动的合规性。
第七章附则第二十条本制度由旅行社财务部门负责解释。
第二十一条本制度自发布之日起施行。
注：本模板仅供参考，旅行社可根据实际情况进行修改和完善。
旅行社财务制度规范
旅行社财务制度规范第一章总则第一条为规范旅行社财务管理，确保资金安全、提高经营效率，特制订本规范。
第二条本规范适用于所有旅行社财务管理工作，规定了旅行社财务管理的基本原则、组织架构、职责分工、操作流程和管理制度。
第三条旅行社财务管理应遵循"合法、规范、透明、高效"的原则，加强内部控制，提高财务管理水平。
第四条旅行社应建立健全财务管理机构和人员配备，确保财务管理的有效实施。
第五条旅行社应建立完善财务制度，明确财务管理职责，规范财务管理流程，严格执行财务制度。
第六条旅行社应健全财务信息系统，及时准确地提供财务信息，保障经营管理的决策依据。
第七条旅行社应强化内部控制，防范风险，确保资金安全，加强对财务工作的监督和检查。
第八条旅行社应定期对财务制度进行评估和调整，提高财务管理水平，适应经营发展的需要。
第二章组织架构第九条旅行社应设立财务处，负责全面管理公司财务工作。
第十条财务处应包括财务部、审计部、财务信息化部等职能部门，各职能部门之间相互协作、相互监督。
第十一条财务处应配备专业的财务人员，健全财务管理制度，保证财务工作的高效运转。
第十二条财务处应制定财务岗位责任制度，明确各岗位的职责和权限，建立健全财务管理体系。
第十三条财务处应加强内部控制，建立健全风险管理机制，保障财务安全。
第十四条财务处应建立健全财务信息系统，提高财务数据的准确性和及时性，保证经营决策的科学性。
第三章职责分工第十五条财务部门负责编制公司财务预算、会计核算、报表编制和财务分析等工作。
第十六条审计部门负责对公司财务工作的内部控制和风险管理进行审计和检查。
第十七条财务信息化部门负责建设和管理财务信息系统，提高财务数据的准确性和及时性。
第十八条各部门应积极配合财务部门的工作，提供必要的财务信息和协助，确保财务工作的顺利进行。
第四章操作流程第十九条公司应建立健全财务核算流程和报告制度，确保财务数据的准确性和完整性。
第二十条公司应定期进行财务核算和编制财务报表，及时向有关部门和领导汇报财务情况。
旅行社的财务管理.pptx
2）营业收入的管理
（1）确认营业收入的原则
按照国家的有关规定，旅行社在确认营 业收入时应实行权责发生制。根据权责 发生制，旅行社在符合以下两种条件时， 可确认其获得了营业收入：
l 旅行社已经向旅游者提供了合同上所规 定的服务
。2020年9月6日星期日下午3时15分47秒15:15:4720.9.6
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T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年9月下午3时15分20.9.615:15September 6, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年9月6日星期日3时15分47秒15:15:476 September 2020
旅行社的财务管理
“旅行社经营与管理”课程电子课件
课题六 旅行社的财务管理
6.1 旅行社会计核算 6.2 旅行社资产管理 6.3 成本费用管理 6.4 营业收入与利润管理
6.1 旅行社会计核算
6.1.1 旅行社业务核算
1）组团业务核算
（1）审核报价 （2）组团收入核算 （3）组团成本核算
2）接待收入核算
l 平均年限法 l 工作量法
2）固定资产的处理
（1）修理费用的提取 （2）固定资产盘亏、盘盈及报废的
处理
6.3 成本费用管理
6.3.1 成本费用的分析
1）成本费用构成 （1）营业成本 （2）营业费用 （3）管理费用 （4
2）成本费用分析
（1）单团成本分析 （2）部门批量成本分析
3）成本费用核算
（1）单团核算 （2）部门批量核算
（1）审核结算通知单 （2）接待收入核算 （3）成本费用核算
旅行社企业财务制度范本
旅行社企业财务制度范本第一章总则第一条为规范企业财务管理，提高财务运作效率，保障企业经营稳定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全部部门及职工。
第三条公司财务管理应遵循依法合规、诚信守信、规范运作的原则。
第四条公司财务部门应当建立健全内部控制机制，防范和化解财务风险。
第五条公司财务管理要与公司业务发展战略相适应，确保企业发展的可持续性和稳定性。
第二章财务管理职责第六条公司财务管理职责包括预算编制，账务处理，资金管理，风险防范等。
第七条公司财务负责人应当制定全年财务工作计划，报公司领导批准后执行。
第八条财务部门应当按照国家有关规定做好会计报表的编制、整理、报送以及税务申报等工作。
第九条财务部门应当对外部供应商的财务资料进行核查，确保支付款项的准确性。
第十条财务部门应当及时进行财务风险评估，提出应对措施，报告公司领导。
第三章财务报表第十一条公司每月应当制作月度财务报表，报公司领导审阅。
第十二条公司每季度应当制作季度财务报表，并邀请审计机构进行审计。
第十三条公司每年应当制作年度财务报表，报公司股东大会审议通过。
第十四条公司财务报表应当真实、准确、完整地反映公司经营情况。
第十五条公司财务报表应当及时报送金融监管机构，并按规定公开披露。
第四章预算管理第十六条公司每年应当制定全年预算，包括资金预算、收支预算、财务指标预算等。
第十七条各部门应当根据公司预算制度制定部门预算，并报财务部门审核。
第十八条公司领导应当对预算执行情况进行定期检查，及时调整预算方案。
第五章资金管理第十九条公司资金管理应当合理规划，勤俭节约，防止资金占用和资金闲置。
第二十条公司应建立资金池管理机制，实现资金集中管理、分级使用。
第二十一条公司应当建立资金审批制度，确保资金使用符合预算规定。
第二十二条公司应当建立资金监管机制，监控资金流向，防范资金风险。
第六章风险管理第二十三条公司应当建立风险管理机制，对外部市场风险、财务风险、经营风险等进行识别和评估。
第 八章旅行社财务管理 和计划管理2
• 在旅游活动中，住房、用餐、游览、购物 乃至交通票据和游客意见反馈表、团队费 用结算单等都可以用来佐证，应该说举证 还是比较容易的，困难的是在出现债务纠 纷后如何寻找那些没有独立法人资格的承 包社和挂*社同向之授权或委托的旅行社之 间的关系证据，真要诉诸到法院，通过法 律途径去解决，恐怕最大的问题还是取证 难和执行难了。
• 首先，政府主管部门要尽快修改完善旅行社经营 管理方面的法规和制度. • 其次，加快建立完善信息公开制度，扭转信息不 对称的局面。行业协会应加强发挥自身的协调职 责，通过在互联网建立旅行社信用档案和“拖欠 款旅行社黑名单”和“从业人员黑名单”，公开 旅行社信用信息，对失信行为起到惩戒作用。 • 再次，旅行社应加强自身管理，按照现代企业的 模式改变旧的经营体制，不断提高管理水平、服 务水平，确保服务质量，树立良好信誉。实行危 机管理，制定严格的财务监管制度和风险预测评 价制度、透明账户管理制度、网络合作合同化制 度、专人计调制度、传真合同管理和使用制度、 售后服务制度，拖欠款备忘催还制度等，将企业 的债务风险降低到最小程度，确保旅行社能够健 康发展。
办公室行政财务工作流程图
申报科室 提交申请 局办公室审 核 报销或拒销 主管局长 审批 财政支付局审批
财务人员各项经费支出及各项收费收入的预算并报财政部门审批
监督部门：3323484
五、财务管理在旅行社管理中的作用
• 地位决定作用，具体如下： • 1.平衡作用----------收支平衡 • 2.控制作用-------控制收支，降低成本，利 润最大化 • 3.分析作用-------照镜子，把脉，以便决策 • 4.监督作用--社财务管理概述
一、旅行社财务管理的概念 旅行社财务管理，就是利用货币形式对旅 行社经营活动进行全过程的管理。即旅行社利 用货币形式，通过预测、计划、核算、分析、 监督与控制，对旅行社的资金运动和业务收支 进行综合管理，使旅行社遵守国家法律、行政 法规与规章制度，改善经营管理，加强经济核 算，提高旅行社的经济效益。
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第一节 旅行社的资产管理
2.生息资产的管理 生息资产包括：国库券（≤1年）、商业票
据、银行承兑汇票、可转让定期存单等 生息资产优缺： 优点：短期变现；产生利息；投资风险小 缺点：价格波动；票据违约风险
上节知识点
1.旅行社企业文化的结构包括_______、 ________、________三个方面。
2.旅行社企业的行为文化包含哪些内容？ 3.简述旅行社企业文化的作用和特征 4.简述企业文化建设中需要注意的问题 5.流动资产的定义 6.旅行社的货币资产包括_____和______。 7.生息资产的优点和不足是什么？
第一节 旅行社的资产管理
3.债权资产的管理——应收帐款
（1）制定和执行正确的信用政策
第四节 旅行社的结算管理
（2）确定结算方式 i.停留满24小时的，按1天的综合服务费 ii.24~48小时；不满24小时的，按规定 A.国旅标准：按旅游者用餐地点划分结算比例 B.中旅标准：按抵离时间分段划分结算比例 C.青旅标准：按旅游者停留小时划分结算比例
第四节 旅行社的结算管理
2.其他旅游费用的结算 （1）房费的结算 房费=实用房间数×实际过夜数×房价
•
安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2020.11.2015:07:4715:07:47Nov ember 20, 2020
析（人数、产品结构、成本变动）反馈
第二节 旅行社的成本费用管理
3.旅行社成本费用的控制 （1）制定成本费用标准
i.分解法：订目标归口分解落实到人制 定措施，修订指标 ii.额定法：确定合理定额制定成本费用标准 iii.预算法：经营费用划分为变动、半固定、半 变动、固定费用按各部门业务量分别制定预 算（作为费用控制标准 ）
一、旅行社营业收入的构成与管理 1.旅行社营业收入的构成 （1）综合服务费收入 （2）房费收入 （3）城市间交通费收入 （4）专项附加费收入 （5）单项服务费收入
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
2.旅行社营业收入的管理 （1）确认营业收入的原则
i.向旅游者提供了合同规定的服务 ii.收到了价款或收取价款权利的证据 （2）界定营业收入实现时间的原则 i.入境旅游：旅游者离境或离开本地的时间 ii.国内旅游：旅游者返回原出发地的时间 iii.出境旅游：旅游者返回原出发地的时间
2.固定资产的概念 3.不准计提折旧的固定资产包括（ ）
A.房屋B.融资租入的设备C.经营租赁方 式租入的固定资产D.经营租赁方式租出 的固定资产
上节知识点
4.营业成本的概念 5.简述部门批量成本分析的步骤 6.旅行社制定成本费用标准的方法有哪些？ 7.旅行社在符合哪些条件时，可确认其获得
了营业收入？ 8.已知年初购入设备花费120万元，预计使
如何应对？
第四节 旅行社的结算管理
一、旅行社正常情况下的结算业务 1.综合服务费的结算 （1）审核结算内容
综合服务费=实际接待人数×实际接待天数×人天综合服务费价格
i.成年旅游者>16人：免收1人综合服务费 ii.2-12岁（不含12岁）：成人标准的50% iii.12周岁以上（含）：成人标准 iv.2周岁以下：如发生费用，由携带者现付
×100%
营业净收入额
营业净收入额=营业收入-营业成本
第五节 旅行社的财务分析
（7）成本费用利润率：反映利润成本比
利润总额
成本费用利润率=
×100%
成本费用总额
成本费用利润率越高：获利能力越强
•
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.11.2020.11.20Fri day, November 20, 2020
（2）速动比率：反映在最短期内偿还流动 负债的能力
流动资产-存货资产
速动比率=
×100%
流动负债
第五节 旅行社的财务分析
（3）应收账款周转率：反映应收账款周转速度
赊销收入净额
应收帐款周转率=
×100%
应收账款平均余额
赊销收入净额=营业收入-现金销售收入 期初应收账款余额+期末
应收账款平均余额=
2
第五节 旅行社的财务分析
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
二、旅行社利润的构成、分析与管理 1.旅行社利润的构成 （1）营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-
营业税金-管理费用-财务费用 （2）投资净收益=投资收益-投资损失 （3）营业外收支净额=营业外收入-营业外支出
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
2.旅行社利润的分析
况 流动资产 长期投资
资产 固定资产 无形资产及递延资产 其他资产
反映资金来源状
流动负债 负债 长期负债
递延税项
第五节 旅行社的财务分析
资产负债表的作用： （1）揭示了旅行社资产结构、流动性、资
金来源、负债水平、负债结构等状况 （2）反映了旅行社变现能力、偿债能力和
资产管理水平 （3）为投资者和管理者提供决策依据
第五节 旅行社的财务分析
2.旅行社的损益表（收益表）
“利润（亏损）=收入-费用（成本）”
营业收入
经营利润
损益表：反映了
损益表 营业利润
获利能力、利润
利润总额
变化原因、利润
净利润
发展趋势等
第五节 旅行社的财务分析
3.旅行社的现金流量表 向管理者提供一定会计期间内现金和
现金等价物流出的信息，反映获取现金 和现金等价物的能力，可用以预测未来 的现金流量。
变价净收入-净值<0营业外支出
第二节 旅行社的成本费用管理
一、旅行社的成本与费用 1.旅行社的营业成本：接待旅游者而发生
的直接费用 2.旅行社的费用： （1）营业费用：组织经营活动发生的费用 （2）管理费用：组织和管理业务经营费用 （3）财务费用：经营期间发生的财务费用
第二节 旅行社的成本费用管理
用寿命20年，净残值率为5%，计算年计 提折旧额为多少？
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
3.旅行社利润的管理
（1）确定目标利润
目标利润=预计营业收入-目标营业成本-预计营业税金-预计费用 固定成本费用总额
保本销售量= 单位销售价格（1-税率）-单位变动成本
实现目标利润 = 的销售量
固定成本费用总额+目标利润 单位销售价格（1-税率）-单位变动成本
二、旅行社成本费用的管理 1.旅行社成本费用的核算 （1）单团核算：适于较小旅行社 优点：利于考核，降低成本 缺点：工作量大 （2）部门批量核算：适于较大旅行社 优点：侧面反映盈亏状况 缺点：核算不够详细
第二节 旅行社的成本费用管理
2.旅行社成本费用的分析 （1）单团成本分析 编制成本计划对比、分析信息反馈 （2）部门批量成本分析 编制成本计划（降低额/率）从三方面分
（4）资产负债率：反映偿债能力大小（反比）
负债总额
资产负债率=
×100%
资产总额
（5）资本金利润率：反映资本金获利能力
利润总额
资本金利润率=
×100%
资本金总额
资本金利润率>银行贷款利率：举债经营
资本金利润率<银行贷款利率：减少负债
第五节 旅行社的财务分析
（6）营业利润率：反映盈利水平
利润总额
营业利润率=
（1）利润总额分析
本期利润总额-上期利润总额
利润变动率=
×100%
上期利润总额
本期实际利润总额
计划利润完成百分比=
×100%
本期计划利润总额
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
（2）利润总额构成因素分析 （3）营业利润分析
营业收入一定的情况下，尽可能降低 成本费用。
上节知识点
1.为弥补坏账损失，旅行社可在年终根据 国家有关规定计提坏账准备金计入旅行 社的_______，发生坏账损失时，一般采 用____法冲减坏账准备金。
节性（修理）停用设备；融资租入、经营 性租出固定资产 不计提范围：经营性租入；已提足或报废的 固定资产；国家规定的其他固定资产
第一节 旅行社的资产管理
（2）固定资产计提折旧的方法 i.平均年限法（直线法）：用于建筑物和贵 重办公设备的折旧计提
• 年折旧率= （1-预计净残值率）/ 规定的折旧年限 • 月折旧率=年折旧率/12 • 月折旧额＝固定资产原值 × 月折旧率
货币资产
偿还债务
银行存款：往来结算、发放工资
补充库存现金
管理目标：缩短现金周转时间，减少实际 占用现金总量
第一节 旅行社的资产管理
措施
（1）确定现金库存限额：数量适宜 （2）严格控制现金使用范围：不得随意扩
大现金使用范围；不得坐支 （3）加强银行存款管理：定期对账，严禁
透支 （4）严格控制现金支出：避免提前支付
（2）选择适当的结算方式
（3）做好催收工作 （4）建立坏账准备金
差额计入
备抵法：当年坏账-准备金>0管理费用
当年坏账-准备金<=0直接冲减
无坏账准备金直接计入管理费用
4.存货资产的管理
第一节 旅行社的资产管理
二、旅行社固定资产的管理 使用年限一年以上，房屋、建筑物、运
输工具等。 1.固定资产折旧的计提 （1）计提范围：房屋；在用设备、车辆；季
第二节 旅行社的成本费用管理
（2）日常控制 i.建立成本控制信息系统：
输入系统反馈系统分析预测系统 ii.实行责任成本制 iii.进行重点控制
第二节 旅行社的成本费用管理
（3）检查与考核 i.检查计划完成情况，分析差异产生原因 ii.评估完成计划中的优缺，奖罚并举
iii.总结经验教训
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
（2）利润分配 i.股份制旅行社（所得税后分配顺序） 优先股股权盈余公积金普通股股利 ii.非股份制旅行（所得税后分配顺序） 支付损失、滞纳金、罚款弥补前年度 亏损法定盈余公积金公益金向投 资者分配利润