某年度企业经营预算报表讲解(ppt 68页)
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某年度企业经营预算报表讲解
（二）2009年度企业经营预算报表 编制内容
资产负债预算表（企预01表）
➢ 根据新准则对资产、负债及权益类科目重新 排列。
➢ 合并部分应收、应付等科目，简化项目内容。 ➢ “上年数”需结合2008年度财务决算，根据
新准则有关要求进行调整、转换后填列。
（二）2009年度企业经营预算报表 编制内容
处人员组成审核小组，对企业经营预算报表进行逐户
审核。
对于审核中发现的问题，由审核小组及时与企业
沟通，并根据反馈情况，提出审核意见。
召开审核工作通报会，向委有关业务处室逐户通
报审核情况，征求各业务处对预算的审核意见。
预算处整理审核意见，报委领导审定后书面反馈
省属企业，同时抄送委相关处室。
一、2008年度企业经营预算报表审 核情况
4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19
成本费用预算表（企预04表）
1、简化“费用”的明细项目。 2、删除了薪酬下的大部分明细项，精减了如教育培训经
费、劳动保护费用、工会经费、股份支付等指标。 3、对部分指标解释口径进行了重新梳理。（与决算口径
一致，方便理解和填列） 4、关注企业自主创新投入，增设“科技投入”指标。
（二）2009年度企业经营预算报表 编制内容
3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021
年度公司财务预算经营分析报告内容PPT演示
1000.00 800.00 600.00 它生活在沙漠里，不需要水源也可以 生存， 它的形 状像手 掌一样 ，并且 满身长 着细细 的像针 一样的 刺。记 得上次 妈妈刚 买回的 仙人掌 ，不知 道是谁 把它放 在凳子 上了， 我也没 注意一 屁股坐 上去了 疼得我 嗷嗷大 叫。 400.00 200.00 0.00
它生活在沙漠里，不需要水源也可以 生存， 它的形 状像手 掌一样 ，并且 满身长 着细细 的像针 一样的 刺。记 得上次 妈妈刚 买回的 仙人掌 ，不知 道是谁 把它放 在凳子 上了， 我也没 注意一 屁股坐 上去了 疼得我 嗷嗷大 叫。
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收入情况分析
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它生活在沙漠里，不需要水源也可以 生存， 它的形 状像手 掌一样 ，并且 满身长 着细细 的像针 一样的 刺。记 得上次 妈妈刚 买回的 仙人掌 ，不知 道是谁 把它放 在凳子 上了， 我也没 注意一 屁股坐 上去了 疼得我 嗷嗷大 叫。
财务分析
NEXT YEAR WORK PLAN
年度财务预算
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年度财务报表
2018年财务报表说明
资产负债表
它生活在沙漠里，不需要水源也可以 生存， 它的形 状像手 掌一样 ，并且 满身长 着细细 的像针 一样的 刺。记 得上次 妈妈刚 买回的 仙人掌 ，不知 道是谁 把它放 在凳子 上了， 我也没 注意一 屁股坐 上去了 疼得我 嗷嗷大 叫。
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目 录
它生活在沙漠里，不需要水源也可以 生存， 它的形 状像手 掌一样 ，并且 满身长 着细细 的像针 一样的 刺。记 得上次 妈妈刚 买回的 仙人掌 ，不知 道是谁 把它放 在凳子 上了， 我也没 注意一 屁股坐 上去了 疼得我 嗷嗷大 叫。
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收入情况分析
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它生活在沙漠里，不需要水源也可以 生存， 它的形 状像手 掌一样 ，并且 满身长 着细细 的像针 一样的 刺。记 得上次 妈妈刚 买回的 仙人掌 ，不知 道是谁 把它放 在凳子 上了， 我也没 注意一 屁股坐 上去了 疼得我 嗷嗷大 叫。
财务分析
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年度财务预算
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年度财务报表
2018年财务报表说明
资产负债表
它生活在沙漠里，不需要水源也可以 生存， 它的形 状像手 掌一样 ，并且 满身长 着细细 的像针 一样的 刺。记 得上次 妈妈刚 买回的 仙人掌 ，不知 道是谁 把它放 在凳子 上了， 我也没 注意一 屁股坐 上去了 疼得我 嗷嗷大 叫。
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年度财务预算分析报告PPT专题演示
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风险管控
1、应收账款总额：截止4月份我司应收账款总额达6472万元，占收入比达8.68%，超预算基准值0.62个百分点。应收账款增加额抵减考核口径收入172万元。
2、应收账款余额环比：用户欠费：环比增115.5万元，其中，1年以上账龄环比增113.8万元（2009年4月坏账沉淀），1-3个月账龄环比增101.3万元。
结构变化
号码型业务：固网宽带拉动仍为主要驱动因素，其余的号码型业务均负同比、负拉动，但其中移动流量收入保持正向拉动（1.0%）。非号码型业务：号百业务的收入拉动效果逐步凸显。
收入增幅及拉动
备注：为保持可 比，2018年沿用可比口径报表，剔除营改增影响。
.
全省预算口径收入对标分析
仅山东预算完成超时序进度，我司完成32.64%，排名第二（上月第二），超九地市综合进度0.55%，可比增幅.34%，排名第二，仅次于山东（3.87%）。
-29.91
129.74
-94.79
-122.99
3、代办费
6,822
2,180.01
70.72
31.96
-1.38
-93.99
2,480.84
-12.13
-300.83
其中：实业代办费
2,560
780.53
25.32
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风险管控
1、应收账款总额：截止4月份我司应收账款总额达6472万元，占收入比达8.68%，超预算基准值0.62个百分点。应收账款增加额抵减考核口径收入172万元。
2、应收账款余额环比：用户欠费：环比增115.5万元，其中，1年以上账龄环比增113.8万元（2009年4月坏账沉淀），1-3个月账龄环比增101.3万元。
结构变化
号码型业务：固网宽带拉动仍为主要驱动因素，其余的号码型业务均负同比、负拉动，但其中移动流量收入保持正向拉动（1.0%）。非号码型业务：号百业务的收入拉动效果逐步凸显。
收入增幅及拉动
备注：为保持可 比，2018年沿用可比口径报表，剔除营改增影响。
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全省预算口径收入对标分析
仅山东预算完成超时序进度，我司完成32.64%，排名第二（上月第二），超九地市综合进度0.55%，可比增幅.34%，排名第二，仅次于山东（3.87%）。
-29.91
129.74
-94.79
-122.99
3、代办费
6,822
2,180.01
70.72
31.96
-1.38
-93.99
2,480.84
-12.13
-300.83
其中：实业代办费
2,560
780.53
25.32
年度财务预算分析报告PPT授课课件
项目
累计完成
预算进度
缺口
账面增幅
可比增幅
预算口径收入
26,826
32.6%
-567.9
-4.7%
2.3%
其中：云协同收入
257
32.0%
-10.4
-1.9%
3.9%
其中：导航协同收入
165
28.5%
-28.0
0.2%
6.3%
注：为保持可比，同比及趋势图均采用可比口径。
.
收入结构及变化情况
完成预算
与时序差
账面
可比
预算口径收入-当月
6,848
6,553
-3.31%
3.86%
7.97%
-0.36%
预算口径收入-累计
82,181
26,826
-4.72%
2.34%
32.64%
-0.69%
考核口径收入-累计
82,181
26,654
—
—
32.43%
-0.90%
净利润
11,543
3,935
-0.96%
-1.24%
5
福建
115223
9322
8.09%
37102
32.20%
4
-1306
-1.13%
-0.22%
3
广东
59480
4394
7.39%
18663
31.38%
8
-1164
-1.96%
-2.61%
8
大连
60166
4389
7.29%
18614
30.94%
XX年度企业经营预算报表讲解
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。 • 要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进
行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开 展的新业务、拟安排的重大投资与融资项 目等，认真分析可能对企业生产经营的影 响和带来的风险，有效平衡企业规模、质 量、收益与风险之间的关系。
•精品资料网
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 现金流量预算表（企预03表）
• 反映企业2011年度现金和现金等价物预 计流入和流出情况。
• 内容与上年报表一致。
•精品资料网
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 现金流量预算表（企预03表）
相衔接，没有全面反映企业预算年度 重大投、融资等预算事项。 • 现金余额与现金流量表中资金活 动过程不相匹配。
•精品资料网
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
利润预算表（企预02表）
反映企业2011年度预计实现利润（亏损）及应上 交国家利润等情况。
与上年报表比较主要变化： 引入”营业总收入“和”营业总成本“
• 审核中常见问题： • 反映经营活动现金流量变化内容与利润预
算表相关内容不相匹配； • 反映投资、筹资活动现金流量变化内容与
对外筹资、投资等相关报表内容不相匹配 。 • 现金活动直接以净额填列，未反映全部过 程。
•精品资料网
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 成本费用预算表（企预04表） • 反映企业2011年度成本费用、专项支
预计成本增长超过收入增幅的企业，需 在情况说明书中分项目、分构成因素详细 分析、说明。
•精品资料网
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
年度经营分析报告ppt
年度经营分析报告PPT1. 引言年度经营分析报告PPT是一份对公司过去一年经营状况的综合分析报告。
本报告旨在通过对公司各项数据进行分析和解读，帮助管理层和投资者了解公司的盈利能力、财务状况以及市场竞争力，为未来的决策提供参考。
2. 公司概述本节将简要介绍公司的基本情况，包括公司名称、注册地、成立日期、主要业务领域等信息。
同时还会对公司的组织结构、核心团队进行简要介绍。
3. 财务状况分析3.1 营业收入分析该部分将对公司过去一年的营业收入进行分析。
包括营业收入的构成、增长率以及与行业平均水平的对比等内容。
通过对营业收入的分析，可以了解公司在市场竞争中的地位以及产品销售情况。
3.2 成本与费用分析本部分将对公司过去一年的成本与费用进行分析。
将重点关注成本与费用的构成、占比以及与营业收入的关系。
通过对成本与费用的分析，可以评估公司的运营效率、成本控制能力以及盈利水平。
3.3 盈利能力分析该部分将对公司过去一年的盈利能力进行综合分析。
包括毛利率、净利率、ROE等指标的计算和解读。
通过对盈利能力的分析，可以评估公司的盈利情况和盈利能力的稳定性。
3.4 资产负债状况分析本部分将对公司过去一年的资产负债状况进行分析。
包括总资产、总负债、净资产等指标的计算和解读。
通过对资产负债状况的分析，可以评估公司的资金状况和偿债能力。
4. 市场竞争力分析4.1 行业概述该部分将对公司所在行业进行概述，包括市场规模、市场趋势、主要竞争对手等信息。
通过对行业的概述，可以了解公司所处市场的环境和竞争态势。
4.2 公司市场份额分析本部分将对公司在市场中的份额进行分析。
将重点关注公司在市场中的地位以及市场份额的变化情况。
通过对市场份额的分析，可以评估公司的竞争力和市场地位。
4.3 产品竞争力分析该部分将对公司的产品竞争力进行分析。
包括产品特点、产品质量、价格竞争力等方面的评估。
通过对产品竞争力的分析，可以评估公司产品在市场中的竞争力和消费者认可度。
企业全面预算报表讲解(PPT46张)
二、2013年度预算报表编制要求
• 金融工具情况预算表（企预10表）
• 填报要求：
表中各项内容须填列完整； “余额”与相关报表数据要衔接； 符合国资委关于高风险业务投资的相 关要求。
二、2013年度预算报表编制要求
• 对外筹资预算表（企预11表）
• 填报要求：
指标填列口径需注意与资产负债表相关指标衔 接一致； 表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的 概念 筹资费用：反映企业2013年度通过该融资渠道 筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的 筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。
国资企预05表
国资企预06表 国资企预07表 国资企预08表 国资企预09表 国资企预10表 国资企预11表 国资企预12表 国资企预13表 国资企预14表 国资企预15表 国资企预16表 国资企预补01表 国资企预补02表 国资企预补03表
主要业务损益预算表
长期股权投资预算表—参股投资 长期股权投资预算表—控股投资 固定资产投资预算表 房地产项目投资预算表 金融工具情况预算表 对外筹资预算表 成本费用预算表 人工成本预算表 营业外收入及支出预算表 对外担保预算表 对外捐赠支出预算表 主要分析指标表 计算主要分析指标表需要用到的补充数据 预算调整主要指标表 补充 表
二、2013年度预算报表编制要求
• （一）编制会计政策 • （二）编制范围 • （三）录入级次 • （四）编制基础 • （五）报表构成及填列要求 • （六）预算情况说明书
二、2013年度预算报表编制要求
• （一）编制会计政策
• 本套报表编制会计政策是《企业会 计准则》
二、2013年度预算报表编制要求
• 填报要求: • 本表的主要业务，应与“主要业务经 营预算表”的主要业务板块衔接一致。
相关主题
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与上年报表比较主要变化： 引入”营业总收入“和”营业总成本“
科目。 表中”主营业务收入、成本“和”其他
业务收入、成本“仅为非金融子企业的主 Байду номын сангаас收入成本和其他业务收入成本。
21
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
利润预算表（企预02表） 填报要求：
应结合预算年度生产经营形势，合理预 计收入、利润。（预算说明书中需按主要 业务板块对产品价格、生产量等予以详细 说明）
• （一）10年主要预算指标编制情况 • （二）10年预算报送主要问题
3
二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
• 设计修改考虑的主要因素 • 设计修改的总体思路 • 设计修改的主要内容
4
二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
• （一）设计修改考虑的主要因素
• 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工 作的新要求
• 集团总部 • 所属子企业
11
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。 2.行业经济形势分析与预测。 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。
12
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。 要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财 政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行 业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境 的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响 程度。
17
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
• 反映企业2011年末资产、负债及所有者权 益的预算情况。
• 与上年报表比较主要变化： 部分报表项目分拆、细化填列。如“应收
、应付”款项、存货等。
18
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
40
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
13
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 2.行业经济形势分析与预测。 • 要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原
材料及主要产品价格、市场需求等方面， 分析行业经济形势变化对本企业的影响。
14
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划 。
• （二）编制范围 • 具有实质控制权的所有内部业务机构、
境内外和金融子企业、事业单位、基建项 目（基建财务）等独立核算经济单位。
如果有未纳入或新纳入的，则要在经营 预算情况说明书中将这些子企业名单、级 次、原因以及对预算的影响等情况进行详 细说明。
10
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （三）录入级次
• 成本费用预算表（企预04表）
• 反映企业2011年度成本费用、专项支 出及工资总额预算安排与控制情况。
• 与上年报表比较主要变化：
新增”金融企业营业成本“、”勘探费用“项目 。
”专项支出“中新增”节能减排“、”安全生产
支出“、”赞助支出“等
27
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 填报要求：
36
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表）
• 反映企业2011年度预计金融工具投资所占 用的资金规模及获取的投资收益等情况。
• 企业对外担保相关情况：旨在关注企业是 如何安排担保预算和进行担保规模控制的 。
• 内容与上年报表基本一致，个别指标更为 简化。
37
2011年度企业经营预算报表讲解
省国资委资本经营预算处
2010.11.9
• 一、2010年预算报表编报情况简要梳理 • 二、2011年度预算报表设计修改情况 • 三、2011年度预算报表编制要求 • 四、2011年度预算情况说明书编制要求 • 五、2011年度预算报表报送要求
2
一、2010年度预算报表编报情况 简要梳理
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表）
• 填报要求：
表中各项内容须填列完整； 企业须严格控制对集团外担保，合理 安排集团内担保规模。
38
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表） 指标解释：
1. 平均资金占用额：反映企业2011年度预 计安排该类投资平均占用的资金金额。 2、投资收益：指预计一年内获取的投资收 益。如果考虑了公允价值的，则包括公允 价值变动的收益。
25
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 现金流量预算表（企预03表）
• 审核中常见问题： • 反映经营活动现金流量变化内容与利润预
算表相关内容不相匹配； • 反映投资、筹资活动现金流量变化内容与
对外筹资、投资等相关报表内容不相匹配 。 • 现金活动直接以净额填列，未反映全部过 程。
26
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
6
二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
（三）设计修改的主要内容
总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完 善。
2010年 2011年 主要变化 主表 3张 3张 01表个别内容较上年细化 附表 7张 8张 增加“对外捐赠支出预算表”
，“成本费用预算表”中 增设新指标。 补充表 1张 2张 列入“预算调整主要指标表 ”
• 10、当年新增人员工资总额：反映企业预算年度因新建扩 建项目、新设立子企业、新兼并收购企业、拟减少企业等 而导致的企业人员及工资总额的变化数。
• 若该指标填数，应在预算情况说明书中说明，因不同 原因导致人员变化对应增加的工资总额折合为年人均工资 的情况。
33
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 6、科技支出：反映企业预计2011年度发生的用于 科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发 费用支出和购买新技术、新设备支出等。
31
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表）
• 7、从业人员工资总额：指企业预算年度支 付给全部人员的劳动报酬总额，包括全部 从业人员的劳动报酬，离岗和内退下岗职 工的生活费等。不包括劳务派遣费用。
• 要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋 势的研究预测，结合企业整体发展战略和 年度生产经营计划，分析可用资源和企业 财务承受能力，剖析企业经营发展短板， 加强与业务预算结合，科学合理预测年度 经营目标。
15
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。 • 要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进
行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开 展的新业务、拟安排的重大投资与融资项 目等，认真分析可能对企业生产经营的影 响和带来的风险，有效平衡企业规模、质 量、收益与风险之间的关系。
16
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（五）报表构成及填列要求
➢封面 ➢主表（3张） ➢附表（8张） ➢补充表（2张）
表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的 概念。
“一年内到期的长期筹资”需从长期筹资中划 出，在“短期筹资”中进行填列。
非带息的银行借款，在“其他筹资”中列示。
35
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 对外筹资预算表（企预05表） • 指标解释：
• 筹资费用：反映企业2011年度通过该融资 渠道筹集资金预计发生的相关费用支出， 包括预计的筹资手续费用和当年发生的股 息、利息支出等。
30
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 重要指标解释：
• 4、节能减排支出：反映企业预计2011年度用于节 约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支 出。
• 5、安全生产支出：反映企业预计2011年度因完善 和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加 发生的各项支出费用。
29
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 重要指标解释：
1、金融企业营业成本：仅填列省属企业所属的金融 子企业的营业成本；
2、折旧费用：反映企业预计2011年度在成本费用中 列支的全部折旧费用总额。
3、利息支出总额：反映企业预计2011年度发生的利 息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的 利息支出
应上交国家利润（国家股利）：根据省 国有资本收益收取管理办法的有关规定进 行计算填列。
22
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 利润预算表（企预02表） • 审核中常见问题：
• 收入预测缺乏合理依据； • 成本、费用未见相关预算控制措施； • 应上交国家利润填列不准确。
23
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
7
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策 • （二）编制范围 • （三）录入级次 • （四）编制基础 • （五）报表构成及填列要求
8
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策
• 本套报表编制会计政策是新《企业 会计准则》
9
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用是预算管理的重要内容，企业 应逐项分析各项期间费用构成，客观填报 相关费用项目，进一步提高对成本费用的 控制水平。
预计成本增长超过收入增幅的企业，需 在情况说明书中分项目、分构成因素详细 分析、说明。
28
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 填报要求：
科目。 表中”主营业务收入、成本“和”其他
业务收入、成本“仅为非金融子企业的主 Байду номын сангаас收入成本和其他业务收入成本。
21
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
利润预算表（企预02表） 填报要求：
应结合预算年度生产经营形势，合理预 计收入、利润。（预算说明书中需按主要 业务板块对产品价格、生产量等予以详细 说明）
• （一）10年主要预算指标编制情况 • （二）10年预算报送主要问题
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
• 设计修改考虑的主要因素 • 设计修改的总体思路 • 设计修改的主要内容
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
• （一）设计修改考虑的主要因素
• 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工 作的新要求
• 集团总部 • 所属子企业
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。 2.行业经济形势分析与预测。 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。 要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财 政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行 业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境 的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响 程度。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
• 反映企业2011年末资产、负债及所有者权 益的预算情况。
• 与上年报表比较主要变化： 部分报表项目分拆、细化填列。如“应收
、应付”款项、存货等。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 2.行业经济形势分析与预测。 • 要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原
材料及主要产品价格、市场需求等方面， 分析行业经济形势变化对本企业的影响。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划 。
• （二）编制范围 • 具有实质控制权的所有内部业务机构、
境内外和金融子企业、事业单位、基建项 目（基建财务）等独立核算经济单位。
如果有未纳入或新纳入的，则要在经营 预算情况说明书中将这些子企业名单、级 次、原因以及对预算的影响等情况进行详 细说明。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （三）录入级次
• 成本费用预算表（企预04表）
• 反映企业2011年度成本费用、专项支 出及工资总额预算安排与控制情况。
• 与上年报表比较主要变化：
新增”金融企业营业成本“、”勘探费用“项目 。
”专项支出“中新增”节能减排“、”安全生产
支出“、”赞助支出“等
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 填报要求：
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表）
• 反映企业2011年度预计金融工具投资所占 用的资金规模及获取的投资收益等情况。
• 企业对外担保相关情况：旨在关注企业是 如何安排担保预算和进行担保规模控制的 。
• 内容与上年报表基本一致，个别指标更为 简化。
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2011年度企业经营预算报表讲解
省国资委资本经营预算处
2010.11.9
• 一、2010年预算报表编报情况简要梳理 • 二、2011年度预算报表设计修改情况 • 三、2011年度预算报表编制要求 • 四、2011年度预算情况说明书编制要求 • 五、2011年度预算报表报送要求
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一、2010年度预算报表编报情况 简要梳理
三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表）
• 填报要求：
表中各项内容须填列完整； 企业须严格控制对集团外担保，合理 安排集团内担保规模。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 金融工具情况预算表（企预06表） 指标解释：
1. 平均资金占用额：反映企业2011年度预 计安排该类投资平均占用的资金金额。 2、投资收益：指预计一年内获取的投资收 益。如果考虑了公允价值的，则包括公允 价值变动的收益。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 现金流量预算表（企预03表）
• 审核中常见问题： • 反映经营活动现金流量变化内容与利润预
算表相关内容不相匹配； • 反映投资、筹资活动现金流量变化内容与
对外筹资、投资等相关报表内容不相匹配 。 • 现金活动直接以净额填列，未反映全部过 程。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
（三）设计修改的主要内容
总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完 善。
2010年 2011年 主要变化 主表 3张 3张 01表个别内容较上年细化 附表 7张 8张 增加“对外捐赠支出预算表”
，“成本费用预算表”中 增设新指标。 补充表 1张 2张 列入“预算调整主要指标表 ”
• 10、当年新增人员工资总额：反映企业预算年度因新建扩 建项目、新设立子企业、新兼并收购企业、拟减少企业等 而导致的企业人员及工资总额的变化数。
• 若该指标填数，应在预算情况说明书中说明，因不同 原因导致人员变化对应增加的工资总额折合为年人均工资 的情况。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 6、科技支出：反映企业预计2011年度发生的用于 科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发 费用支出和购买新技术、新设备支出等。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表）
• 7、从业人员工资总额：指企业预算年度支 付给全部人员的劳动报酬总额，包括全部 从业人员的劳动报酬，离岗和内退下岗职 工的生活费等。不包括劳务派遣费用。
• 要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋 势的研究预测，结合企业整体发展战略和 年度生产经营计划，分析可用资源和企业 财务承受能力，剖析企业经营发展短板， 加强与业务预算结合，科学合理预测年度 经营目标。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。 • 要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进
行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开 展的新业务、拟安排的重大投资与融资项 目等，认真分析可能对企业生产经营的影 响和带来的风险，有效平衡企业规模、质 量、收益与风险之间的关系。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（五）报表构成及填列要求
➢封面 ➢主表（3张） ➢附表（8张） ➢补充表（2张）
表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的 概念。
“一年内到期的长期筹资”需从长期筹资中划 出，在“短期筹资”中进行填列。
非带息的银行借款，在“其他筹资”中列示。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 对外筹资预算表（企预05表） • 指标解释：
• 筹资费用：反映企业2011年度通过该融资 渠道筹集资金预计发生的相关费用支出， 包括预计的筹资手续费用和当年发生的股 息、利息支出等。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 重要指标解释：
• 4、节能减排支出：反映企业预计2011年度用于节 约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支 出。
• 5、安全生产支出：反映企业预计2011年度因完善 和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加 发生的各项支出费用。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 重要指标解释：
1、金融企业营业成本：仅填列省属企业所属的金融 子企业的营业成本；
2、折旧费用：反映企业预计2011年度在成本费用中 列支的全部折旧费用总额。
3、利息支出总额：反映企业预计2011年度发生的利 息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的 利息支出
应上交国家利润（国家股利）：根据省 国有资本收益收取管理办法的有关规定进 行计算填列。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 利润预算表（企预02表） • 审核中常见问题：
• 收入预测缺乏合理依据； • 成本、费用未见相关预算控制措施； • 应上交国家利润填列不准确。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策 • （二）编制范围 • （三）录入级次 • （四）编制基础 • （五）报表构成及填列要求
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策
• 本套报表编制会计政策是新《企业 会计准则》
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用是预算管理的重要内容，企业 应逐项分析各项期间费用构成，客观填报 相关费用项目，进一步提高对成本费用的 控制水平。
预计成本增长超过收入增幅的企业，需 在情况说明书中分项目、分构成因素详细 分析、说明。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
成本费用预算表（企预04表） 填报要求：