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一、财务管理的概述
• 2、涉及相关法律法规。
• 《会计法》《公司法》《证券法》《内部控制基 本规范及相关指引》《企业财务通则》及相关税 收法律法规
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一、财务管理的概述
• 3、企业财务管理内容
• 预算管理 • 筹资管理 • 投资管理 • 营运资金管理 • 成本管理 • 分配管理 • 财务分析及评价
• 4.3成本的核心是节省顾客的时间,是降低顾客的成本。成本的降 低是一个过程。
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二、财务管理的价值观念
• 4、成本的性态(习性) 4.4成本按习性分为变动成本、固定成本、混合成本 4.5总成本模型 总成本=固定成本+变动成本*业务量 4.6其他与财务管理有关的成本 (机会成本、沉没成本、边际成本、作业成本、标准成本、
• (1+0.01)^365=37.78 (1-0.01)^365=0.03
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二、财务管理的价值观念
• 1、资金的时间wk.baidu.com值
• 1.2现值、终值、单利、复利和年金
• 要想做投资决策,理解货币时间价值,理解复利,是 首要的前提。
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二、财务管理的价值观念
• 1、资金的时间价值
• 1.2现值、终值、单利、复利和年金
企业财务管理
主讲人:赵杰 2018年7月14日
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主要内容
• 一、企业财务管理概述 • 二、企业财务管理的价值观念 • 三、成本管理
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一、财务管理的概述
• 1、企业财务及企业财务管理
企业财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集、投资、营运和分配资金的活动。泛 指财务活动(形式特征)和财务关系(内容本质),它体现企业和各方面的关系。 • 企业财务管理应当按照制定的财务战略,合理筹集资金,有效营运资产,控制成本费 用,规范收益分配及重组清算财务行为,加强财务监督和财务信息管理。 • 企业财务管理是对价值及实现过程的管控。企业的价值是对企业未来现金流量的现值, 包括权益价值和负债价值。
• 2.3一般程序:第一步:作业分析,划分作业中心,建立成本库;第 二步:分摊费用到各个成本库;第三步:确认成本动因;第四步:分 配作业成本库的费用计入最终产品。
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感谢聆听!
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责任成本)
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三、成本管理
• 1、本量利分析
• 1.1假设:产量是唯一动因;多个产品的占比保持不变;收入成 本和产量的线性关系;单位变动成本和固定成本总额保持不变; 固定成本的划分取决于时间维度。
• 1.2要点 • 单位-单位变动成本=单位边际贡献 • 单位边际贡献*销售量-固定成本=息税前利润 • 盈亏平衡分析(销售量和销售额) • 目标收益(销售量和销售额) • 安全边际(销售量和销售额)
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三、成本管理
• 1、本量利分析
• 1.2应用 • 盈利分析 • 敏感分析
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三、成本管理
• 2、ABC成本法
• 2.1作业成本法克服了传统成本法中间接费用分配不科学、不准确、 责任划分不清的缺点,能使决策更加有效。
• 2.2基本思想:在资源和产品之间引入了作业。作业耗用资源,产品 耗用作业(关键是成本动因,包括资源动因和作业动因)。核算对像: 作业。将作业分为增值作业和非增值作业,努力减少非增值作业,降 低资源的耗费。
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二、财务管理的价值观念
• 4、成本的性态(习性)
• 4.1收入-成本=利润,增加利润方法只有增加收入和降低成本,增 加收入受客户、竞争对手等限制,企业只有降低成本才能获取利 润。降低成本是一个过程,需要杜绝一切浪费,持续改善.
• 4.2成本的本质是一种价值的牺牲。放在顾客和员工身上的成本都 是有意义的价值牺牲,但放在其他地方可能就没有意义。没有最 低的成本,只有合理的成本。原因:成本决定品质、成本决定吸 引力、成本体现企业的决心。
计划预 算
决策控 制
内部控 制
分析考 核
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一、财务管理的概述
• 4、企业财务管理目标
• 在合法合规和承担社会责任的前提下,以股东财富的最大化为目标。 • 利益相关协调的逻辑:企业要生存和发展,必须取得收入;企业要取得收入,
必须客户满意;客户要满意,企业提供产品或者服务要价廉物美;企业要能 提供优质产品或者服务,员工和供应商要满意。 • 以客户为中心,以奋斗者为本,以价值为纲。所以企业的财务管理要以客户 为中心,以价值为纲,驱动员工努力奋斗。
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二、财务管理的价值观念
• 2、资金的风险价值:
• 风险收益的权衡——对额外的风险需要有额外的收益进行 补偿,取决于两个因数:风险的大小和投资者的风险偏好
• 不管是资金的时间价值和风险价值,价值的衡量的要考虑 的是现金而不是利润
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二、财务管理的价值观念
• 3、现金流量
• 流入和流出 • 增量现金流——只有增量是相关的。 • 以上三个基础统一于现金流量折现模型。
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二、财务管理的价值观念
• 1、资金的时间价值
• 1.1资金的时间价值是一定量货币资本在不同时间节点上价 值量差额。通常是指在没有通货膨胀情况下社会平均利润率。 (今天的一元钱比未来的一元钱更值钱)
• 复利的存在不仅让很多投资奇迹成为了现实,同时也给了投资者一个审视、 比较投资产品的利器——很多微不足道的小投资,在时间的不断累积下,竟 然能够成为“庞然大物”;而很多让投资者看着都抓狂的投资收益,实际上也 只是平常的收益被时间积累施展的“魔法”