第05章商业银行
《商业银行保理业务管理暂行办法》
商业银行保理业务管理暂行办法第一章总则第一条为规范商业银行保理业务经营行为，加强保理业务审慎经营管理，促进保理业务健康发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行经营保理业务，应当遵守本办法。
第三条商业银行开办保理业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第四条商业银行开办保理业务应当妥善处理业务发展与风险管理的关系。
第五条中国银监会及其派出机构依照本办法及有关法律法规对商业银行保理业务实施监督管理。
第二章定义和分类第六条本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。
债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：（一）应收账款催收：商业银行根据应收账款账期，主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。
（二）应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。
（三）坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。
（四）保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。
以应收账款为质押的贷款，不属于保理业务范围。
第七条商业银行应当按照“权属确定，转让明责”的原则，严格审核并确认债权的真实性，确保应收账款初始权属清晰确定、历次转让凭证完整、权责无争议。
第八条本办法所称应收账款，是指企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
第九条本办法所指应收账款的转让，是指与应收账款相关的全部权利及权益的让渡。
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定
第2章总则
第3章商业银行的设 立和组织机构
第4章对存款人的保 护
01
第5章贷款 和其他业务 的基本规则
02
第6章财务 会计
03
第7章监督 管理
04
第8章接管 和终止
06
第10章附 则
05
第9章法律 责任
读书笔记
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目录分析
第1章全国人民代表 大会常务委员会关于 修改《中华人民共和 国商业银行法》的决
中华人民共和国商业银行法（最新修 正本）
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第章
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设立
中华人民 共和国商 业银存款人
规则
内容摘要
商业银行业务与经营部分课后题答案(庄毓敏)
一．名词解释(考三个，每个4分)1.商业银行P4：商业银行是依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸取公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
2、利率风险P22金融市场上利率的变动使银行在运用资金时可能遭受的损失就是利率风险。
3、核心存款P70：核心存款是指对市场利率变动和外部经济因素变化不敏感的存款。
4、法定准备金P94：法定准备金是按照法定比率向中央银行缴存的的存款准备金。
5、贷款政策P117：贷款政策是指银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准则。
6、质押P153：质押是指借款人或者第三人将其动产或权力移交银行占有，将该动产或权利作为债券的担保7、消费信贷P159：消费信贷是指银行等金融机构为满足个人特定的消费目的而发放的贷款。
广义的消费信贷包含所有种类的与个人物质生活消费相关的贷款；狭义的消费信贷不包含住房、汽车、助学等期限较长的个人贷款，主要指利用信用卡进行的短期、日常消费贷款。
8、自偿性贷款P184s：即基于商业行为能自动清偿的贷款，以保持与资金来源高度流动性相适应的资产的高度流动性。
9、中间业务P210：中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，既能为商业银行带来货币收入，却不直接列入银行资产负债表内的业务。
第一章1、1694年历史上最早的股份制银行--------（英格兰银行）诞生。
2、（信用中介）是商业银行最基本，也是最能反映其经营活动特征的职能。
3、（银行控股公司制）在美国非常普通，是美国最古老的银行形式之一。
4、目前世界上大多数政府对银行的监管秉承的是（谨慎监管）原则。
5、我国银行业的监管机构是（中国银行业监督委员会）第二章1、银行的核心资本由（股本）和（公开储备）组成。
2、<新巴塞尔协议>中所表述的银行风险监管的三大支柱是由（最低资本要求）、（监管当局的监督检查）和（市场纪律）构成。
银监会令2012年第1号 商业银行资本管理办法(试行)附件05
附件5：信用风险内部评级体系监管要求一、总体要求（一）商业银行采用内部评级法计量信用风险资本要求，应按照本办法要求建立内部评级体系。
内部评级体系包括对主权、金融机构和公司风险暴露（以下简称非零售风险暴露）的内部评级体系和零售风险暴露的风险分池体系。
（二）商业银行的内部评级体系应能有效识别信用风险，具备稳健的风险区分和排序能力，并准确量化风险。
内部评级体系包括以下基本要素：1．内部评级体系的治理结构，保证内部评级结果客观性和可靠性。
2．非零售风险暴露内部评级和零售风险暴露风险分池的技术标准，确保非零售风险暴露每个债务人和债项划入相应的风险级别，确保每笔零售风险暴露划入相应的资产池。
3．内部评级的流程，保证内部评级的独立性和公正性。
4．风险参数的量化，将债务人和债项的风险特征转化为违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限等风险参数。
5．IT和数据管理系统，收集和处理内部评级相关信息，为风险评估和风险参数量化提供支持。
二、内部评级体系的治理结构商业银行应根据本办法第七章要求完善治理结构，并按下列要求建立内部评级体系的治理结构：（一）商业银行应明确董事会及其授权的专门委员会、监事会、高级管理层和相关部门在内部评级体系治理结构中的职责，以及内部评级体系的报告要求。
（二）商业银行董事会承担内部评级体系管理的最终责任，并履行以下职责：1．审批内部评级体系重大政策，确保内部评级体系设计、流程、风险参数量化、信息系统和数据管理、验证和内部评级应用满足监管要求。
2．批准内部评级体系实施规划，并充分了解内部评级体系的政策和流程，确保商业银行有足够的资源用于内部评级体系的开发建设。
3．监督并确保高级管理层制定并实施必要的内部评级政策和流程。
4．每年至少对内部评级体系的有效性进行一次检查。
5．审批或授权审批涉及内部评级体系的其他重大事项。
（三）商业银行高级管理层负责组织内部评级体系的开发和运作，明确对内部评级和风险参数量化技术、运行表现以及监控措施的相关要求，制定内部评级体系设计、运作、改进、报告和评级政策，确保内部评级体系持续、有效运作。
第05章金融资产转移
第05章金融资产转移概述本章依照《企业会计准则第23号——金融资产转移》撰写，核心问题是解决金融资产转移何时终止确认，终止确认时计入损益的金额是多少。
本章在去年没有出题，今年极可能出10分题。
考点列表考点详解企业在经营治理过程中，有时会将所持有的金融资产转移给该金融资产发行方以外的其他方，以满足资产流淌性或风险治理等的需要。
应收账款保理、应收票据贴现、票据背书转让、金融资产证券化等均属于金融资产转移的具体表现形式。
5.1金融资产转移的形式和作用5.1.1金融资产转移的形式金融资产转移，是指企业（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
其中，金融资产既包括单项金融资产，也包括一组类似的金融资产；既包括单项金融资产（或一组类似金融资产）的一部分，也包括单项金融资产（或一组类似金融资产）的整体。
1.按照表现形式进行分类，企业金融资产转移包括下列两种情形：（1）将收取金融资产现金流量的权益转移给另一方。
例如：我国实务中常见的票据背书转让、商业票据贴现等，均属于这一种金融资产转移的情形。
（2）金融资产证券化。
立即金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权益，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：①从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。
企业发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。
②依照合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但能够将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。
③有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。
企业无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。
企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。
【例5-1】甲商业银行有5 000万元住房抵押贷款，期限20年，年利率6%。
《商业银行经营管理》第01--10章在线测试
《商业银行经营管理》第01章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、最早设立股份之银行的国家是AA、英国B、美国C、意大利D、德国2、1897年在上海成立的（C ）标志着中国现代银行的产生A、交通银行B、浙江兴业银行C、中国通商银行D、北洋银行3、中国银行业监督管理委员会是（D ）年正式挂牌成立的。
A、1999B、2001C、2002D、20034、商业银行的经营对象是AA、金融资产和负债B、一般商品C、商业资本D、货币资本5、从商业银行的本质上来看，商业银行是一种CA、工商性企业B、万能性银行C、金融性企业D、专业性银行第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、股份制商业银行的内部组织机构可分为以下哪几个层次ACDA、决策机构B、管理机构C、执行机构D、监督机构E、选举机构2、商业银行的职能包括ABDEA、信用中介职能B、支付中介职能C、最后贷款人职能D、信用创造职能E、金融服务职能3、商业银行的特殊性主要包括ABCDEA、经营对象特殊性B、经营内容特殊性C、对整个社会经济影响特殊D、受社会经济的影响特殊E、责任特殊4、决策机构包括ABDA、股东大会B、董事会C、行长D、董事会下设的各委员会E、监事会5、商业银行的经营原则包括ABEA、安全性B、流动性C、统一性D、特殊性E、盈利性第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、银监会成立后，中国人民银行将只负责货币政策调控等一系列非直接监管金融机构的任务。
正确2、商业银行是一种企业，因此在经营目标和手段上与一般企业相同。
错误3、信用中介职能是商业银行最基本也最能反映其经营活动的职能。
正确4、支付中介职能是商业银行最基本也最能反映其经营活动的职能。
错误5、商业银行作为一国经济中最重要的金融中介机构，具有不可替代的作用。
正确《商业银行经营管理》第02章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、发行优先股对商业银行的不足之处不包括CA、股息税后支付，增加了资金成本B、总资本收益率下降时，会发生杠杆作用，影响普通股股东的权益C、不会稀释控制权D、可以在行情变动时对优先股进行有利于自己的转化，增大了经营的不确定性2、一旦银行破产倒闭时，对银行的资产的要求权排在最后的是BA、优先股股东B、普通股股东C、债权人D、存款人3、下列各项不属于发行资本债券特点的是 BA、不稀释控制权B、能大量发行，满足融资需要C、利息税前支付，可降低税后成本D、利息固定，会发生杠杆作用4、银行的附属资本不包括BA、未公开储备B、股本C、重估储备D、普通准备金5、内部资本融资的缺点在于其筹集资本的（D ）在很大程度上收到银行本身的限制A、质量B、价格C、种类D、数量第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、银行外部筹资的方法有ABCDEA、发行普通股B、发行优先股C、发行资本性工具D、出售资产与租赁设备E、股票于债券的互换2、所有者权益包括ACDEA、实收资本B、准备金C、资本公积D、盈余公积E、未分配利润3、附属资本包括ABCDEA、未公开储备B、重估储备C、普通准备金D、混合资本工具E、长期附属债务4、以下属于公开储备的有ACEA、未分配利润B、普通准备金C、营业盈余D、重估储备E、资本盈余5、（本题空白。
05第五章商业银行的表外业务
担保业务工具主要有备用信用证和 商业信用证等。
1、备用信用证
备用信用证是开证行应借款人的要 求，以放款人作为信用证的受益人而开 具的一种特殊信用证，其实质是对借款 人的一种担保行为，保证在借款人破产 或不能及时履行义务的情况下，由开证 行向受益人及时支付本利。
13
备用信用证作为一种特殊信用证，有以 下特点：
2、特点
第一，成本较低； 第二，比较灵活；
第三，保密性好； 第四，管制少。
21
3、定价
由以下三部分组成：
第一，远期利率。远期利率高低主要取决于交易期限、 币种、金额等条件和报价银行的市场活动能力，远期利率 构成整个定价的基础。
第二，启用费。这一费用不仅被用于银行的交易费用， 而且还抵消由暗含的现货市场交易额引起的资本需求的增 长。启用费的高低因报价银行实力和具体交易要求而异， 起伏较大。
一、狭义的表外业务分类
具体分为以下三种： 第一，银行提供的各种担保业务； 第二，银行的承诺业务； 第三，创新金融工具的交易。
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二、担保业务
担保业务是指商业银行应客户的申 请，承诺当申请人不能履约时由银行承 担申请人全部义务的行为。
保函的基本内容包括当事人（被担 保人，受益人，担保人）、担保金额和 期限、责任条款及索赔办法等。
8
通常所说的表外业务主要是指前 一类狭义的表外业务，是伴随国际金 融市场及现代电讯技术的发展而发展 起来的；而后一类金融服务类业务， 我国通常将其称为银行的中间业务。
9
三、表外业务与中间业务的区别
第一，纯粹的中间人身份被突破 第二，不同的业务风险 第三，不同的发展时间
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第二节 表外业务的种类及其工具
16
商业信用证的特征： 第一，开证行负第一付款责任； 第二，信用证是一项独立文件，不依附
商业银行教案
商业银行教案第一节：导入与概述商业银行教案是为了帮助学生深入了解商业银行的运作和职能，并提供相关案例和实践经验，以培养他们在职业生涯中应对金融挑战和机遇的能力。
本教案旨在帮助学生理解商业银行的基本概念、功能和重要性，以及商业银行在经济体系中所扮演的角色。
第二节：商业银行的定义和职能商业银行是一家专门提供金融服务的金融机构，其主要职能包括吸收存款、发放贷款、提供信用和支付服务等。
商业银行扮演着促进经济发展、储蓄和投资的重要角色。
学生通过本节课的学习将理解商业银行的定义和职能，并能够区分商业银行与其他金融机构的差异。
第三节：商业银行的组织结构商业银行在运营过程中采用复杂的组织结构，以便更好地管理其各项业务。
本节课将介绍商业银行的组织结构，包括董事会、高级管理层、分行和各个部门之间的层级关系。
学生将通过学习商业银行的组织结构了解银行内部运营的基本原理。
第四节：商业银行的存款业务商业银行的存款业务是其最主要的业务之一，本节课将介绍不同类型的存款产品，如活期存款、定期存款和储蓄存款。
学生将了解每种类型的存款产品的特点以及相应的利率和风险。
第五节：商业银行的贷款业务商业银行的贷款业务是为个人和企业提供资金支持的重要渠道。
本节课将介绍商业银行的贷款业务，包括个人贷款、企业贷款和房屋抵押贷款等。
学生将学习到如何评估贷款申请人的信用风险以及贷款申请的审批程序。
第六节：商业银行的支付和结算服务商业银行的支付和结算服务是为客户提供便利的重要服务之一。
本节课将介绍商业银行的各种支付工具，如支票、银行卡和电子支付等。
学生将了解这些支付工具的使用方法和安全性，并能够评估不同支付方式的优缺点。
第七节：商业银行的风险管理商业银行面临各种风险，如信用风险、市场风险和操作风险等。
本节课将介绍商业银行的风险管理方法和控制措施，以确保其正常运营和稳定发展。
学生将了解风险管理的重要性，并能够应用相关理论和工具来评估和管理风险。
第八节：商业银行的监管和合规商业银行行业受到严格的监管和合规要求，以确保其遵守法律和规章制度，维护金融体系的稳定。
商业银行的资产业务
05
忽视了各类贷款所提供的资金流动性
二、资金转移法（资金转换法）
商业银行在把现有的各项资金分配到各类资产上时，应使各种资金来源的流通速度或周转率与相应的资产期限相适应，也即银行资产与负债的偿还期应保持高度的对称关系。
优点：兼顾流动性与盈利性的双重要求
不足：资金来源的变动难以准确估计；资金运用与资金来源并非相互独立；
一、资产管理理论
资金分配法
股 本
经验法
01
缺口管理法
02
负债管理理论的核心是主张以借入资金的办法来保持银行的流动性，增加资产业务，增加盈利。
补充：负债管理的方法
储备头寸负债管理方法
01
指用借入资金满足短期流动性需要，即用借入资金补充一级储备，以满足存款的提取和增加的贷款需求。（借入的难度、成本）
第五章 商业银行的资产业务
第一节 商业银行资产业务概述
一、商业银行资产的含义及功能
二、资产业务构成（按流动性）
现金资产（保持清偿力与流动性）
准备金（a法定准备金，b超额准备金，c现金） a+b=在中央银行存款； b+c=备付金 b,广义：存款中扣除法定准备金后的余额，即商业银行可用资金；狭义：在央行的存款账户中超过法定存款准备金的那部分。
第三节 现代商业银行资产负债结构管理的方式
01
商业银行的资产负债管理理论 资产管理理论 负债管理理论 资产负债综合管理理论 资产负债表外管理理论
01
第三节 现代商业银行资产负债结构管理的方式
资金汇集法（资金总库法） 将银行的负债汇集成一个资金总库，然后按照流动性需要分配到各种资产中去。 无负债结构分析 无资产非配比例 经验判断 需求次序 流动性与盈利性标准
05.商业银行业务连续性监管指引_Excel版
1 第一章
总则 第一条
1
2 第一章
总则 第二条
1
第一章
总则 第四条
1
5 第一章 6 第一章 7 第一章 8 第一章
总则 第四条 总则 第四条 总则 第四条 总则 第四条
2 3 4 5
9 第一章
总则 第五条
1
10 第一章
总则 第五条
2
11 第一章
总则 第五条
3
12 第一章 13 第一章 14 第一章
总则 第五条 总则 第五条 总则 第五条
4 5 6
15 第一章 16 第一章 17 第一章
18 第二章 19 第二章 20 第二章 21 第二章 22 第二章 23 第二章
24 第二章
25 第二章 26 第二章
27 第二章
28 第二章
29 第二章
（三）坚持以人为本，重点保障人员安全；实 7 施差异化管理，保障重要业务有序恢复；兼顾 业务连续性管理成本与效益； （四）坚持联动协作，加强沟通协调，形成应 总则 第五条 8 对运营中断事件的整体有效机制。 第九条商业银行应当将业务连续性管理融入到 总则 第五条 9 企业文化中，使其成为银行机构日常运营管理 的有机组成部分。 第十条董（理）事会是商业银行业务连续性管 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十条 1 理的决策机构，对业务连续性管理承担最终责 任。主要职责包括： （一）审核和批准业务连续性管理战略、政策 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十条 2 和程序； （二）审批高级管理层业务连续性管理职责， 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十条 3 定期听取高级管理层关于业务连续性管理的报 告，监督、评价其履职情况； 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十条 4 （三）审批业务连续性管理年度审计报告。 第十一条高级管理层负责执行经董（理）事会 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十一条 1 批准的业务连续性管理政策。主要职责包括： （一）制定并定期审查和监督执行业务连续性 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十一条 2 管理政策、程序； （二）明确各部门业务连续性管理职责，明确 报告路线，审批重要业务恢复目标和恢复策 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十一条 3 略，督促各部门履行管理职责，确保业务连续 性管理体系正常运行； （三）确保配置足够的资源保障业务连续性管 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十一条 4 理的实施。 第十二条商业银行应当设立由高级管理层和业 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十二条 1 务连续性管理相关部门负责人组成的业务连续 性管理委员会，统筹协调、落实各项管理职责 第十三条商业银行应当指定风险管理部门或其 他综合管理部门为业务连续性管理主管部门， 组织开展全行业务连续性管理工作，指导、评 估、监督各部门的业务连续性管理工作；组织 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十三条 1 制定业务连续性计划，协调业务条线部门，汇 总、确定重要业务的恢复目标和恢复策略；组 织开展业务连续性计划的演练、评估与改进； 开展业务连续性管理培训等。 第十四条商业银行应当明确业务连续性管理执 行部门，包括业务条线部门与信息科技部门。 业务条线部门负责风险评估、业务影响分析， 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十四条 1 确定重要业务恢复目标和恢复策略，负责业务 条线重要业务应急响应与恢复；信息科技部门 负责信息技术应急响应与恢复。 第十五条商业银行应当明确业务连续性管理保 障部门，包括办公室、人力资源部门、公共关 系部门、财务部门、法律合规部门、后勤部门 业务连续性组织架构 第一节日常管理组织架构 第十五条 1 、保卫部门等，为业务连续性日常管理提供人 力、物力、财力以及安全保障和法律咨询。其 中，公共关系部门应当制定对外媒体公关策 略，制定和执行对外媒体公关的应急预案。 总则 第五条
《金融学》第05章在线测试1-郑州大学网络远程
《金融学》第05章在线测试
A B
C D
、从微观层面看，下列哪一项是决定和影响货币需求的因素（）
A B
C D
、在一般性货币政策工具中。
缺乏弹性或灵活性的政策工具是（）
A B
C D
、流动性比率管理应属于（）
A B
C D
、下列目标中（）不是货币政策的最终目标
A B
C D
D、易受外部因素影响的变量
2、影响基础货币变动的主要因素有（）
A、央行向其他部门净贷款的变动
B、央行向金融机构贷款的变动
C、金银外汇储备的变动
D、央行向政府贷款的变动
3、下列货币政策工具中，属于选择性货币政策工具的是（）
A、证券市场信用控制
B、优惠利率
C、法定存款准备金制度
D、不动产信用控制
4、货币政策作用的内部时滞是由（）构成
A、行动时滞
B、市场时滞
C、认识时滞
D、协调时滞v
5、传统的三大货币政策工具是指（）
A、公开市场操作
B、法定存款准备金政策
C、再贴现政策
D、再贷款政策
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、人们通常所使用的货币供给概念，一般都是实际货币供给
正确错误
2、在现代经济中，如果政府的经费支出主要用于非经济用途，那么，有财政赤字诱发的货币供应量是形成外生货币量的主要原因
正确错误
、货币政策是一国的长期的经济政策，所以货币政策在任何时期的目标都是一样的正确错误
、货币政策的外部时滞长短由客观的经济和金融条件决定，是中央银行难以直接控制的正确错误
、中央银行的公开市场业务是在二级市场上进行的
正确错误。
银行贷款业务的核算
贷款业务概念
1
概念：贷款是贷款人 （商业银行）对借款 人提供的并按照约定 利率和期限还本付息 的一种信用活动。
2
意义：贷款业务是商 业银行的主要资产业 务之一；也是银行资 金运用的主要形式。
分类
01
按贷款期限：短期贷款、中期贷款、长期贷款
02
按还款方式：一次性偿还的贷款和分期偿还的
(1) AAA级企业；
(2) 资产负债率在60％以下；
(3) 流动比率在150％以上；
(4) 无逾期贷款和应付未付利息；
(5) 经营效益好
核算
发放
二、核算
借：贷款---xx单位短期（或中长期）贷款户 贷：吸收存款----活期存款——XX单位户
到期收回
借：吸收存款----活期存款——XX单位户 贷：贷款--- xx单位短期（或中长期）贷款
【例】2008年5月7日，建设银行武汉市分行收到甲公司提交 的贴现凭证和未到期商业承兑汇票，汇票出票日为2008年3 月7日，9月7日到期，汇票金额为20万元，经批准同意贴现， 假设月贴现率为0.4%。
贴现利息=200000*0.4%*4 = 3200（元） 实付贴现额=200000-3200=196800（元）
当期未收到利息： 借：应收利息
贷：利息收入—XX利息收入户
逾期90天以上的利息的核算
冲减表内利息，转入表外核算： 借：利息收入
贷：应收利息 表外科目： 收入：应收利息
以后实际收到时： 借：吸收存款
贷：利息收入（复利） 表外科目： 付出：应收利息
01
01
01
第六节 贷款损失准 备的核算
一．贷款损失准备的 提取 本期实际提取金 额=本期贷款期 末余额×规定比 例-已提损失准备 金额
05 第五章 商业银行与派生存款
划分原始存款和派生存款的意义在于： 存款货币的创造。 若D表示存款总额，R表示原始存款， r表 示商业银行的铸币库存比例，则可用公式 表示为： D=R/r=R×1/r， 1/r就是通常所说的存款乘数
例：假如甲银行接受了其客户A存入的10000元现金(原始存 款)。在甲银行原来持有的准备金正好满足中央银行规定的 法定存款准备金比率的条件下，该银行应再提取准备金 2000元并将剩余准备金8000元全部用于发放贷款。这样甲 银行的资产负债表就发生了如下表所示的变化。 甲银行 资产 负债 在央行的准备存款 2000元 存款 10000元 贷 款 8000元 假定甲银行的8000元贷款是贷给客户B，客户B用这8000元 支付给C，C又存入乙银行。乙银行接受C的8000元存款后， 提取准备金1600元并将剩余准备金6400元全部用于发放贷 款。这样乙银行资产负债表就发生如下表所示的变化。 乙银行 资产 负债 在央行的准备存款1600元 存款 8000元 贷 款 6400元
依此类推，结果如下： 银行 存款 库存铸币 贷款 A 10000 2000 8000 B 8000 1600 6400 C 6400 1280 5120 D 5120 1024 4096 … …… ……. ……. 合计 50000 10000 40000 共产生50000元存款，其中最初的存款是原始 存款，商业银行以原始存款为基础发放贷款而 引伸出来超过最初部分存款的存款是派生存款。
二、商业银行创造派生存款的条件
（一）部分准备金制度 （二）非现金结算制度
三、存款货币的创造过程
（一）部分准备金制度 （二）非现金结算制度
例：假如A银行接受了其客户甲存入的10000元铸币，(原始 存款)，根据经验保持20%的铸币就可以满足日常需要。则 该银行可以将剩余8000元贷出。如贷给客户乙用于向丙支 付应付款项，8000元铸币支出，A银行的资产负债表如下： A银行 资产 负债 库存铸币 2000元 存款 10000元 贷 款 8000元 丙将8000元铸币存入B银行，同理B银行资产负债表如下： B银行 资产 负债 库存铸币 1600元 存款 8000元 贷 款 6400元
商业银行的基本职能
商业银行的基本职能商业银行作为现代金融体系中重要的一部分，承担着许多基本职能，其作用和功能不可忽视。
本文将从以下几个方面来探讨商业银行的基本职能。
一、资金存储与融通的职能商业银行作为金融机构，其首要职能是吸收存款并提供贷款，通过这种方式实现资金的存储与融通。
商业银行接受个人和企业的存款，形成大规模的储蓄资金池，同时以贷款形式向客户提供资金，满足各种消费和投资的需求。
这种资金的流通和融通使得商业银行成为了整个经济体系中的“金融中介”。
二、支付结算的职能商业银行在支付结算领域也扮演着关键的角色。
由于商业银行拥有庞大的客户资源和资金渠道，它们能够为客户提供便捷、安全的支付手段，如支票、信用卡、借记卡等。
商业银行为客户提供的支付结算服务不仅促进了经济的流通和交易的顺利进行，同时也保障了交易的安全性。
三、信用创造的职能商业银行还具有信用创造的职能。
通过发放贷款和信用证明等方式，商业银行为客户提供信用支持，使得客户能够在没有足够现金的情况下进行消费和投资。
商业银行的信用创造能力能够有效促进经济的发展和增长，使得资金能够得以合理配置和运用。
四、风险管理的职能风险管理是商业银行不可或缺的一项职能。
商业银行作为资金的管理者，在资金运作过程中需要面临各种风险，如信用风险、市场风险和操作风险等。
因此，商业银行需要建立健全的风险管理体系，通过风险评估、风险控制和风险分散等手段，降低和控制风险的发生概率和损失程度。
五、金融创新的职能作为市场经济的重要组成部分，商业银行还具有金融创新的职能。
在不断变化的金融环境中，商业银行需要根据市场需求和客户需求，发展和创新各种金融产品和服务，以适应不同经济阶段和不同客户群体的需求。
商业银行的金融创新能力对于整个金融体系和经济的发展具有重要推动作用。
结语商业银行的基本职能既包括资金存储和融通，也包括支付结算、信用创造、风险管理和金融创新。
商业银行通过履行这些基本职能，为经济的发展和社会的进步提供了坚实的支持。
银保监会-《商业银行流动性风险管理办法》-银保监会令〔2018〕3号
发布时间 : 2018-05-25 文章来源 : 审慎规制局 文章类型 : 原创中国银行保险监督管理委员会令2018年第3号《商业银行流动性风险管理办法》已经原中国银监会2017年第15次主席会议通过。
现予公布，自2018年7月1日起施行。
主席：郭树清2018年5月23日商业银行流动性风险管理办法第一章总则第一条 为加强商业银行流动性风险管理，维护银行体系安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
第三条 本办法所称流动性风险，是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
第四条 商业银行应当按照本办法建立健全流动性风险管理体系，对法人和集团层面、各附属机构、各分支机构、各业务条线的流动性风险进行有效识别、计量、监测和控制，确保其流动性需求能够及时以合理成本得到满足。
第五条 银行业监督管理机构依法对商业银行的流动性风险及其管理体系实施监督管理。
第二章流动性风险管理第六条 商业银行应当在法人和集团层面建立与其业务规模、性质和复杂程度相适应的流动性风险管理体系。
流动性风险管理体系应当包括以下基本要素：（一）有效的流动性风险管理治理结构；（二）完善的流动性风险管理策略、政策和程序；（三）有效的流动性风险识别、计量、监测和控制；（四）完备的管理信息系统。
第一节流动性风险管理治理结构第七条 商业银行应当建立有效的流动性风险管理治理结构，明确董事会及其专门委员会、监事会（监事）、高级管理层以及相关部门在流动性风险管理中的职责和报告路线，建立适当的考核和问责机制。
第八条 商业银行董事会应当承担流动性风险管理的最终责任，履行以下职责：（一）审核批准流动性风险偏好、流动性风险管理策略、重要的政策和程序，流动性风险偏好应当至少每年审议一次；（二）监督高级管理层对流动性风险实施有效管理和控制；（三）持续关注流动性风险状况，定期获得流动性风险报告，及时了解流动性风险水平、管理状况及其重大变化；（四）审批流动性风险信息披露内容，确保披露信息的真实性和准确性；（五）其他有关职责。
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第五章商业银行一、单项选择题（在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码写在题后的括弧内。
）1.标志着西方现代商业银行制度建立的的银行是【】A. 英格兰银行B. 汉堡银行C. 威尼斯银行D. 阿姆斯特丹银行2.中国自主创办的第一家银行是【】A. 中国通商银行B. 中国交通银行C. 户部银行D. 中国实业银行3. 目前，世界各国大多数实行的银行制度是。
【】A. 持股公司制B. 单元制C. 连锁制D. 分行制4. 股份制商业银行内部组织结构的设置分为所有权机构和经营权机构。
所有权机构包括股东大会、董事会和监事会。
其常设经营决策机关是【】A. 股东大会B. 董事会C. 监事会D. 执行机构5.开发银行多属于一个国家的政策性银行，其宗旨是通过融通长期性资金以促进本国经济建设和发展，这种银行在业务经营上的特点是【】A. 不以盈利为经营目标B. 以盈利为经营目标C. 为投资者获取利润D. 为国家创造财政收入6.最基本也是最能反映商业银行经营活动特征的职能是【】A. 信用创造B. 支付中介C. 信用中介D. 金融服务7.目前，在商业银行的全部资金来源中占最大比例的是【】A. 负债B. 存款C. 自有资本D. 借款8、不属于商业银行的交易存款的是【】A. 支票存款B. 储蓄存款C. NOWsD. C.D.s9. 商业银行的资产业务是指【】A. 资金来源业务B. 存款业务C. 中间业务D. 资金运用业务10.不属于商业银行的现金资产的是【】A. 库存现金B. 准备金C. 存放同业款项D. 应付款项11.不列入资产负债表内但能影响银行当期损益的经营活动，是商业银行的【】A. 资产业务B. 负债业务C. 表外业务D. 中间业务12. 银行在对借款客户信用状况的评价基础上与客户达成的一种具有法律约束力的契约，约定按照双方商定的金额、利率，银行将在承诺期内随时准备应客户需要提供信贷便利的业务被称做【】A. 回购协议B. 信贷承诺C. 票据发行便利D. 单一银行贷款13.以下业务中属于商业银行的表外业务是【】A. 结算业务B. 信托业务C. 承诺业务D. 代理业务14.信托与租赁属于商业银行的【】A. 资产业务B. 负债业务C. 中间业务D. 表外业务15.从目前经营制度和业务范围看，实行分业银行制度的典型国家是【】A. 英国B. 德国C. 美国D. 中国16.资产管理理论重点是商业银行资产的【】A. 盈利性与流动性B. 流动性C. 流动性与安全性D. 安全性与盈利性17.商业银行在经营过程中会面临各种风险，其中，由于借款人不能按时归还贷款人的本息而使贷款人遭受损失的可能性的风险是【】A. 国家风险B. 信用风险C. 利率风险D. 汇率风险二、多项选择题（在小题列出的五个备选项中，至少有二个是符合题目要求的，请将其代码写在题后的括弧内。
）1.英格兰银行的建立标志着现代银行业的兴起和高利贷的垄断地位被打破。
现代银行的形成途径主要包括【】A. 由原有的高利贷银行转变形成B. 政府出资设立C. 按股份制形式设立D. 政府与私人部门合办E..私人部门自由设立2.商业银行的功能主要有【】A. 信用中介B. 支付中介C. 信用创造D. 信息中介E. 金融服务3.现代商业银行的发展趋势是【】A.业务全能化B. 资本集中化C. 服务流程电子化D. 网络银行快速发展E. 全球化4.商业银行的经营原则是【】A. 安全性B. 社会性C. 流动性D. 政策性E. 盈利性5. 商业银行的组织制度形式目前主要有【】A. 单元制B. 分行制C. 二元制D. 持股公司制E.. 连锁银行制6.商业银行广义的负债业务主要包括【】A. 存款负债B. 资本负债C. 借入负债D. 现金负债E. 自有资本7.商业银行的资产业务是指其运用资金的业务。
对商业银行来说，其资产一般包括现金、信贷和投资。
其中商业银行的现金资产主要包括【】A. 库存现金B. 存放在中央银行的超额准备金C. 同业存放的款项D. 贴现E..托收中的现金8.商业银行资产业务主要内容有【】A. 现金资产B. 贷款C. 贴现业务D. 存款E. 证券投资★9.商业银行的表外业务主要有【】A. 贷款承诺与贷款销售B. 金融期货与金融期权C. 远期与互换D. 委托收款与财务管理E. 、开立备用信用证10.在商业银行的表外业务中，承诺性业务占据了相当重要的地位，下列所列业务中属于商业银行表外业务中承诺性业务的是【】A. 回购协议B. 债券承销C. 信贷承诺D. 承兑业务E..票据发行便利★11.商业银行替客户办理中间业务可能获得的好处有【】A. 控制企业经营B. 与客户分成C. 手续费收入D. 暂时占用客户的资金E. 获得稳定的客户，增加其资金来源的稳定性12.商业银行经营管理的理论是随着经济和金融的发展不断演变的，资产管理是商业银行的传统管理办法。
资产管理的重点是流动性的管理，其理论发展阶段包括【】A. 商业贷款理论B. 资产转移理论C. 购买理论D. 预期收入理论E. 销售理论13.在《巴塞尔协议》中将资本划分为两类，它们是【】A. 补充资本B. 债务资本C. 核心资本D. 附属资本E. 债权资本1.简述商业银行性质。
它与其他金融机构的区别何在？2.简述商业银行的职能。
3.简述商业银行经营的原则。
四、论述题1．结合实际，谈谈如何有效协调商业银行经营“三性”原则的关系？★2. 试论发展我国商业银行中间业务和表外业务的意义？★3. 试述商业银行资产负债管理理论的发展脉络。
参考答案一、单项选择题（在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码写在题后的括弧内。
错选、多选或未选均无分。
）1. A2. A3. D4.B5. A6. C7. B8.B9. D 10. D 11.C 12.B 13.C 14.C 15.D 16.B 17.B二、多项选择题（在小题列出的五个备选项中，至少有二个是符合题目要求的，请将其代码写在题后的括弧内。
错选、多选、少选或未选均无分）1. ABC2. ABCDE3. ABCDE4. ACE5. ABDE6. ACE7. ABCE 8.ABCE 9.ABCE 10.ACDE 11.CDE 12ABD 13.CD三、简述题（回答要点并加以解释或说明）1．答案要点商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能将部分负债作为货币流通，同时可进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
首先，商业银行具有一般企业的特征。
其次，商业银行又不是一般的企业，而是经营货币资金、提供金融服务的企业，是一种特殊的企业。
再次，商业银行也不同于其他金融机构：(1) 不同于中央银行。
商业银行为工商企业、公众及政府提供金融服务。
而中央银行只向政府和金融机构提供服务，创造基础货币，并承担制定货币政策，调控经济运行，监管金融机构的职责。
(2) 不同于其他金融机构。
商业银行能提供全面的金融服务并吸收活期存款；其他金融机构不能吸收活期存款，只能提供某一个方面或某几个方面的金融服务。
2．答案要点信用中介职能；支付中介职能、信用创造职能、调节经济职能、金融服务职能。
3. 答案要点商业银行经营的原则：流动性、安全性和盈利性。
（1）商业银行的流动性原则是指银行具有随时以适当的价格取得可用资金，随时满足存款人提取存款和满足客户合理的贷款需求的能力。
（2）安全性原则是指银行具有控制风险、弥补损失、保证银行稳健经营的能力。
（3）盈利性原则是指商业银行在稳健经营的前提下，尽可能提高银行盈利能力，力求获得最大利润，以实现银行的价值最大化目标。
四、论述题（阐述观点并加以论证，并举出必要的实例）（1）“三性”原则是“安全性、流动性和盈利性”，根据我国《商业银行法》我国商业银行经营“三性“原则是指“效益性、安全性和流动性”。
（2）解释安全性、流动性、盈利性或效益性。
（3）关系：安全性是前提和基础，流动性是条件和手段，盈利性是最终目的。
（4）矛盾：安全性与流动性吴正相关，安全性、流动性与盈利性呈负相关。
（5）协调：适度原则和可保利益原则。
（6）举例说明。
2. 答题要点随着金融业竞争的加剧，中间业务和表外业务已经成为银行获取利润的重要领域。
目前西方商业银行中间业务收入普遍占到其收入来源的40%左右,最高的高达70%以上,而我国银行业中间业务收入占收入总额的比重不5%,中间业务的低水平已经成为制约我国银行业发展的瓶颈。
从表外业务发展的规模和普遍程度看，迄今为止，我国国有商业银行的表外业务发展重点主要还是集中在金融服务类表外业务，包括传统的汇兑结算业务以及代理、咨询，银行卡业务。
或有资产/负债类业务的业务量和范围都不大，而且基本局限于承兑和担保类传统业务方面，具有严格创新意义的表外业务，如贷款承诺、金融衍生工具等开展的范围和层次质量都很低，而且收益水平也不高。
全国商业银行的表外业务收入与总收入之比不足8% 。
因此，我国国有商业银行的表外业务还有很大的发展创新空间。
首先，随着我国金融市场的发展 ,金融投资风险加大,人们迫切要求银行提供全面可靠的防范风险的新业务。
我国企业特别是外贸企业,在亚洲金融风暴影响中所受损失巨大,迫切希望银行能尽早推出诸如人民币与外币之间的远期交易服务等防范汇率风险的服务。
可见,社会各界与市场金融活动,客观上要求我国商业银行提供防范和转移风险的中间业务和涉外业务,为其提供金融保值的技术和策略。
其次，我国利率经过连续7次调整,已下调到有史以来最低点,存贷利差逐步缩小,商业银行单靠传统的存贷利差获利已到了步履维艰的地步。
商业银行要生存要发展,就必然要拓展新的业务领域,充分利用自身拥有的优势,拓展中间业务市场,发展具有自身特色的金融产品和金融服务,挖掘新的业务增长点,增强自身赢利能力和竞争能力。
顺应市场需求,增加服务品种,赋予其高效、快捷产品功能,已经成为金融同业竞争的趋向。
金融业的竞争大大推动了金融资产的证券化,由此延伸的多样化金融服务,为发展中间业务提出了更高的要求,电子技术广泛应用和高度发展,为中间业务市场化创造了有利条件。
开展中间业务已经具备经济基础和发展动力,拓展中间业务是我国经济社会发展的必然选择,已经成为商业银行提高综合竞争力,应对外资银行的有效途径。
表外业务方面应是我国国有商业银行业务创新的重点，同时也是最有前景的领域。
但同时也应注意到，由于表外业务不在银行的资产负债表上反映，运作透明度不高，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估。
而且，表外业务中的金融衍生交易类业务潜在的风险较大。
因为表外业务风险是银行整体风险的一部分，随时可能转化为表内风险。
因此，我国商业银行在发展中间业务和表外业务，提高赢利能力和竞争力的同时，必须注意风险的防范和业务的管理。