税收政策业务学习PPT课件

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企业所得税业务文件
关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围 有关问题的公告-总局公告2015年61号
国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得 税范围有关问题的公告-总局公告2015年第17号
国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的 公告-总局公告2015年第33号
关于企业研究开发费用税前加计扣除政 策有关问题的公告-总局公告2015年第 97号
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主要政策变化：
1.规定了可加计扣除的业务范围（反向列举）：
（1）企业产品（服务）的常规性升级。 （2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装
置、产品、服务或知识等。 （3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 （4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 （5）市场调查研究、效率调查或管理研究。 （6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维
员。
3.明确委托研发的扣除规定： 委托外单位或个人进行研发的，可按发生费用的80%
作为加计扣除基数；委托境外单位或个人研发的，不 得加计扣除。
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主要政策变化：
4.增加了研发费用归集范围： 专家咨询费，高新科技研发保险费，研发成果
的检索、分析、评议、评估费用，知识产权的 申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等 同时规定以上费用不得超过可加计扣除费用总 额的10%。
护。 （7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。
以上列举之外的研发活动，可作为加计扣除的范围。 规定：创意设计可参照研发费加计扣除的规定执行。
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主要政策变化：
2.研发人员的规定： （1）排除了后勤服务人员，如：管理人员、财务人员
等后勤服务人员； （2）明确了外聘的研发人员属于可加计扣除费用的人
财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关 个人所得税政策的通知--财税〔2015〕41号
注意的问题： 1.收入实现的时点：个人以非货币性资产投资，应于
非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非 货币性资产转让收入的实现。 2.成本的扣除问题：资产原值及合理税费 对原值的确认，由纳税人自行举证并提供相应证明。
关于将国家自主创新示范区有关税收试 点政策推广到全国范围实施的通知（财 税2015-116号）
而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收 优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯 期限最长为3年。 7.后续管理要求： 每年企业所得税汇算清缴结束后的税后核查， 核查面不得低于享受该项优惠企业的20%。
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自主创新示范区税收文件
关于推广中关村国家自主创新示范区税 收试点政策有关问题的通知（财税201562号）
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个人所得税业务文件
关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有 关征管问题的公告-总局公告2015年第93号
国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作 业人员个人所得税征收管理问题的公告-总局 公告2015年第52号
国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关 个人所得税征管问题的公告-总局公告2015年 第20号
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小型微利企业
国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微 利企业减半征收企业所得税范围有关问 题的公告-总局公告2015年第17号
关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业 减半征收企业所得税范围有关问题的公 告-总局公告2015年61号
简化版 新老政策衔接问题（2015年10月1日后）
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国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税 有关征管问题的公告-总局公告2015年第33号
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主要政策变化：
5.对加计扣除的行业进行了限制：（负面清单） （1）烟草制造业。 （2）住宿和餐饮业。 （3）批发和零售业。 （4）房地产业。 （5）租赁和商务服务业。 （6）娱乐业。 （7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
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主要政策变化：
6.追溯享受优惠政策： 企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件
关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告-总局公 告2015年第82号
国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问 题的公告-总局公告2015年第34号
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策 有关问题的公告-总局公告2015年第68号
关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告-总局公 告2015年第97号
1.分5年期，均匀计入应纳税所得额 2.符合特殊性税务处理条件，可自行选择
适用的政策。
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企业所得税税前扣除及税收 优惠文件
关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关 问题的公告-总局公告2015年第82号
国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费 等支出税前扣除问题的公告-总局公告2015年 第34号
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折 旧企业所得税政策有关问题的公告-总局公告 2015年第68号
关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关 问题的公告-总局公告2015年第97号
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研发费加计扣除
财政部 国家税务总局 科技部关于完善研 究开发费用税前加计扣除政策的通知-财税[2015]119号
国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所 得税征管问题的公告-总局公告2015年第80号
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国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业 人员个人所得税征收管理问题的公告-总局公告 2015年第52号
关于建筑安装业跨省异地工程作业人员 个人所得税征收管理问题的解读
2015年9月1日起
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国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人 所得税征管问题的公告-总局公告2015年第20号
业务文件学习
（2016年第1期）
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目录
营业税业务文件 个人所得税业务文件 企业所得税业务文件 自主创新示范区税收文件 资本交易涉税问题讲解
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营业税业务文件
国家税务总局关于明确若干营业税问题 的公告-总局公告2015年第92号
主要内容：与国税发[2002]13号集团企 业统借统还规定的主要差异：增加了集 团企业“发行债券”募集资金的规定。