融资租赁及汽车融资租赁

融资租赁及汽车融资租赁
一、租赁的涵义
租赁的涵义
租赁是指出租人在承租人给予一定报酬的条件下， 授予承租人在约定的期限内占有和使用财产权利 的一种契约性行为。
租赁合约的主要当事人
出租人
租赁资产的所有者
承租人
租赁资产的使用者
二、租赁的种类
按照当事人之间的关系分类 按照租赁期限分类 按照租金是否超过租赁资产成本 按照租赁是否可以解除分类 按照出租人是否负责租赁资产的维修分类 按照与租赁资产所有权有关的全部风险和报
融资租赁的经济特征
促销功能
产品的生产企业考虑在推销商品的同时能够安全、及时 地回收资金
产品的用户则希望使用设备的同时，解决融资渠道
金融优势
融资租赁是企业融资的一个重要选择，对中小企业来说 是一种绝佳的融资方式
融资租赁对承租人的资产负债要求不高 既解决了中小企业的融资难的问题 又因为出租人以租赁设备本身作为“担保物”，享有所有权而确
租赁期短，在租赁期间，租赁资产的成本不会得到完全补偿 租赁期短，承租人不会关心影响资产寿命的维修和保养，故而大
多采取毛租赁 出租人往往面临较多的风险
租赁期短，不得不找多个承租人，可能引起资产闲置 租赁资产技术逐渐落后，影响未来租金收入 承租人可撤销合约，收益不确定 出租人承担残值变现的风险
通知书》 福田公司接到通知书后通知市场部释放对应金额合格证 承兑到期经销商不能解付福田承担回购责任 回购车辆调离经销商展场调剂处理
商贷通1、2的区别
商贷通1合格证质押在合作银行 商贷通2合格证由福田公司指定然人员进行保
管
酬是否转移分类
按照当事人之间的关系分类
直接租赁
出租方（租赁公司或者生产厂商）直接向承租人提供租赁资产的 租赁形式
只涉及两个当事人
杠杆租赁
有贷款参与者的一种租赁形式 出租人引入资产时只支付资产价值的一部分，其余部分以引入的
资产或者出租权作为抵押，向另外的借款者借入，资产出租后， 出租人以收取的租金向债权人还贷 以少量的资金推动大额的租赁业务，所以称作杠杆租赁
经销商缴存保证金（保证金比例30%） 银行开具承兑汇票 福田公司向经销商发车 车辆合格证质押银行 经销商买车到银行支付换取合格证 承兑到期经销商不能解付福田回购 回购车辆调离经销商展场调剂处理
商贷通2
商贷通操作模式
经销商缴存保证金（保证金比例30%） 银行开具承兑汇票 福田公司向经销商发车 车辆合格证市场部监管 经销商买车到银行支付并根据支付额出具《合格证释放
保了资金回收的安全
福田金融服务产品体系
金融服务产品
公司业务
个人业务
商贷通
个贷通
专贷通
租赁通
商商
贷贷
通通
1
2
银
分
行
期Hale Waihona Puke Baidu
按
付
揭
款
银
分
行
期
按
付
揭
款
融 资 租 赁
经销商、改装厂
自然人客户
法人客户
自然人/法人客户
由厂商直接办理的分期业务，面向高端战略客户，一般客户不提供此 产品的服务
商贷通1
商贷通操作模式
租期长，租赁资产的成本可以得到完全补偿
租期长，承租人更关心影响资产寿命的维修和保养， 采用净租赁
出租人主要承担分期收回租金的风险，与贷款类似
综上所述：承租人可能不是租赁资产的法定所有人， 但是要承担与租赁资产有关的主要风险
经营租赁的特点
典型的经营租赁是指短期的、不完全补偿的、可撤销的 毛租赁
按照租赁期限分类
短期租赁
租赁时间明显短于租赁资产的经济寿命
长期租赁
租赁的时间接近于租赁资产的经济寿命
按照租金是否超过租赁资产成本分类
完全补偿租赁
租金超过资产全部成本的租赁
不完全补偿租赁
租金不足以补偿租赁资产全部成本的租赁
按照租赁是否可以解除分类
可撤销租赁
租赁合同中注明承租人可以随时解除租赁
不可撤销租赁
合同到期前不可以单方面解除
按照出租人是否负责租赁资产的维修分类
毛租赁
出租人负责资产维护的租赁
净租赁
承租人负责维护的租赁
按照与租赁资产所有权有关的全部风险和报 酬是否转移分类（《企业会计准则-租赁》第 五条）
融资租赁
经营租赁
融资租赁的特点
典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可 撤销的净租赁