发展公司财务管控制度

发展公司财务管控制度

一、总则

1、百乐门财务中心（简称财务中心）领导全公司会计及财务工作，发展公司财务执行财务公司制定的工作流程及工作制度。

2、发展公司在母公司领导下开展工作，自负盈亏，实现股东财富的保值增值。发展公司董事会是名誉机构，战略、财务、人事、预算等重大事项由总部裁决后执行。

3、财务中心领导公司上市过程中的全部财务事项安排，发展公司负责执行。财务中心负责投资、融资、重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制，发展公司负责执行。

4、财务中心统一会计科目体系、会计报表体系、内控制度、预算、财务软件等重点管理内容。

二、机构和人员

5、发展公司设置独立的财务机构进行财务核算。

6、财务中心对发展公司财务人员实行财务委派制，行政管理归下级单位领导，业务领导归财务中心。财务人员基本薪资及绩效考核在所在单位列支，绩效考核管理归财务中心。

7、发展公司骨干财务人员必须具备会计师职称，招聘人员不得低于该标准；一般财务人员晋升为骨干财务人员，须取得会计师职称。无会计证人员禁止从事会计、出纳工作。

三、资金管理

8、财务中心负责账户管理，银行开户须经过财务中心审批。

9、发展公司独立开户，分别开立基本户与一般户。

10、发展公司实施收支两条线管理，按业务量大小设立收款、付款账户，如业务量小，则在主账户进行收支两条线管理。

11、发展公司账户，每月底清零，资金按财务中心要求集结，月初财务中心划拨资金至发展公司账户。

12、发展公司工资发放禁止动用现金，全部由银行代发；发展公司资金不足时，向财务中心借款。

13、发展公司经营项下的资金流转在各自账户内运行，流动资金不足时支付时，向财务中心借款。

14、发展公司网银设置三级审核，出纳第一级，财务负责人第二级，财务中心负责第三级审核。

15、禁止用现金支付采购款。

16、现金仅用于职工工资、津贴发放，个人劳务报酬，各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出，出差人员必须随身携带的差旅费，零星支出等；

17、同城减少支票付款，扩大网银付款；出纳与财务负责人分别掌握支票和密码。

18、发展公司每月25日前，报批下月的资金预算，发展公司按照总部审批后的预算执行，预算内的资金审批由发展公司总经理负责；预算外的资金支付须经过总部审批。发展公司出纳每月提交资金预算执行情况的分析报告。刚性支出房租、保险费、税费、银行结算

费等财务中心审批。弹性支出工资、办公费、交际费、交通费、通讯费等需报批。资质维护费用由发展公司承担。发展公司经营班子费用须经总裁审批。

19、发展公司可保留一个月运营资金，超过部分将无偿调拨至财务中心，发展公司收到财务中心计划财务部下发资金调拨通知单后2个工作日内，将款项汇至财务中心指定账号。

20、发展公司之间不得互调资金，如有需要须经财务中心批准。

21、支付零星采购资金，出纳须验证收款方收据或经办人付款责任声明后方可付款。

22、出纳须保证合同主体、发票主体、收款人户名三个主体一致，然后付款。

23、分次付款时，出纳须审核原始凭证的完整性。首次付款时，合同作为附件，以后每次付款时，须附合同首页、价款与酬金条款页、盖章页复印件，末次付款须验证发票、质保等风险是否已经排除。

24、发展公司出纳须本人登记手工现金账和银行存款账，禁止委托他人记账。

四、应收款项

25、发展公司财务每月7日前向各单位负责人发送“欠款催收单”，敦促各单位及时还款或冲帐；

26、各部门收到“欠款催收单”后，及时催收欠款，并于7日内向财务部反馈信息；

27、财务中心每季度集中清理一次往来帐及欠款，形成文件报送

公司领导。

28、按照合同规定收款日期应收而未收的客户欠款、各单位接到“欠款催收单”7日后未反馈信息的，报销款项挂账，款项收回后付报销款；

29、财务按收付实现制确认收入的实现，按照合同规定收款日期应收而未收的客户欠款，年底未收回的，不作为本年实现收入，财务据此进行收入调整。

30、公司内部人员的欠款逾期不归还的，不予支付再次借款，财务部有权停报欠款单位、人员费用报销。

31、发展公司日常收集与应收款相关的一切证据，财务中心每季度向总裁报送应收款预警报告。

五、存货

32、财务中心每月检查发展公司存货管理情况，记录的存货是存在的、所有的存货都已经得到了记录、对记录存货的拥有所有权、陈述的存货计价基础是适当的、列报与披露真实合法。

33、发展公司每月安排存货盘点，对发现的问题进行分析后提交盘点报告，经财务中心审批后进行账务处理。大额盘盈盘亏须经过总裁审批、残、次、冷、被存货的处置由总裁批准、长期积压的存货由总裁审批。

34、发展公司物料编码、BOM清单以生产公司标准为准，发展公司不得擅自编制物料编码及BOM清单。

35、存货入出库单据内容须填写完整，审批、复核签字完善。

36、发展公司每月编制存货收发存情况表上报财务中心。

六、固定资产

37、固定资产采购属于资本性支出，须总裁审批。

38、固定资产采购须按照比价采购或者招标采购模式进行，子公司财务部参与比价过程。

39、资产的使用部门，不得直接采购。

40、子公司财务审核固定资产验收单，验收单须采购经办人、库管、公司负责人实共同验收入库，开具入库单。

41、财务逐项整理固定资产请购单、合同、付款证明、入库单、发票等证据，该证据除原始凭证外保留在固定资产档案中。

七、费用

42、刚性支出，办公室租金、电费、花草鱼养护费、税金、公司统一报销的电话费、银行手续费、社保等。该支出发展公司单独报送资金计划，财务中心负责审批，并提出降低刚性支出的建议。

43、一般性支出，日常办公用品采购、机票报销、快递费、定点酒店入住费、桶装饮用水支出、公司统一安排的订餐费用。

44、控制性支出，招待费、差旅费、业务宣传费、会议费、福利费、市内交通费、广告费、车辆费用。

45、限购品，电脑、数码相机、手机。

46、资质维护费用。

47、工地费用，临时用工、临时采购须经过财务审核并报公司经理审批，无审批的禁止报销。