建筑业营业税的计税依据
第四章 营业税法-计税依据的一般规定
2015年注册会计师资格考试内部资料税法第四章 营业税法知识点：计税依据的一般规定● 详细描述：营业税的计税依据是营业额。
营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的 全部价款和价外费用。
价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
营业额不包括同时符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费。
计税依据的具体规定 针对不同行业的具体情况，计税营业额确定的主要规定有： （一）建筑业 1. 建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。
2.纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。
但 不包括建设方提供的设备的价款。
纳税人从事安装工程作业：①如设备由发包方提供，承包方只提供安装劳务，营业额不包括设备价款；②如设备由承包方提供，与安装劳务一并收取，营业额包括设备价款。
【例题·计算题】某建筑公司与开发区（甲方）签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； 要求:计算铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
『正确答案』铺设通信线路工程应缴纳的营业税＝（300-80）×3%＝6.6（万元） 3.自建行为：是指纳税人自己建造房屋的行为。
（1）纳税人 自建自用的房屋不纳营业税； （2）纳税人（包括个人自建自用住房销售）将 自建房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
建筑业营业税计税依据的总结： 4.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费: （1）其提供建筑物拆除、平整土地劳务的收入按“建筑业”交营业税； （2）其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费属于“服务业—代理业”,应以取得的全部收入扣除支付的拆迁补偿费后的余额为计税营业额。
建筑业应该缴纳哪些税
建筑业应该缴纳哪些税(费)？中国商事登记网 2008-10-07建筑业是指建筑安装工程作业。
主要涉及缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等、个人所得税和印花税等。
（一）营业税的计税依据是纳税人提供工程服务,向顾客收取的全部价款和价外费用的总和，又称营业额。
税目为建筑业,税率为3%。
计算公式:应纳税额=营业额*税率。
凡按“建筑业”税目征收营业税的建筑安装业务工程总承包人，均为其分包或者转包工程业务应纳营业税的扣缴义务人。
营业税扣缴义务人代扣营业税后，应依照现行有关纳税地点的规定，向其所属主管税务机关申报纳税。
根据营业税暂行条例第五条第（三）款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”的规定，工程承包公司承包建筑安装工程业务，即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。
工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。
建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。
但对建筑企业确以包清工形式从事工程作业取得的收入，应按照其实际取得的营业收入额，照章征收营业税。
对境外机构总承包建筑安装工程的：根据营业税暂行条例第十一条第（二）款“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”和营业税暂行条例实施细则第二十九条第（一）款“境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人”的规定，建筑安装工程的总承包人为境外机构，如果该机构在境内没有机构的，则境内所设机构负责缴纳其承包工程营业税，并负责扣缴分包或转包工程的营业税税款；如果该机构在境内未设有机构，但有代理者的，则不论其承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税款均由代理者扣缴；如果该机构在境内未没有机构，又没有代理者的，不论其总承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税税款均由建设单位扣缴。
营业税计税依据及相关管理规定
营业税计税依据一、收入全额1.营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
2．关于折扣的处理原则：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
3．纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
二、收入差额——允许减除特定项目金额三、核定营业额——纳税人价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：（1）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定（2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定（3）按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。
营业税税额抵免1．纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
2．营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额。
抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款。
依下列公式计算可抵免税额：可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵【例】某运输公司2009年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）A．5887.68 B．5251 C．5456 D．6000【答案】C【解析】200000×3%-3744÷（1+17%）×17%=6000-544=5456（元）。
建筑业税收政策解读
建筑业税收政策解读一、建筑业营业税（一）政策依据1．《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则2．《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）3．《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）4．《江苏省地方税务局关于建筑安装工程营业税计税营业额涉及建设方提供的设备与材料划分问题的公告》（苏地税规〔2011〕11号）5．《江苏省地方税务局关于发布〈江苏省地方税务局建筑业项目营业税管理暂行办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕12号）（二）税目及税率1．税目建筑业，是指建筑安装工程作业，建筑业税目的征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。
（1）建筑建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。
（2）安装安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。
（3）修缮修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
（4）装饰装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。
（5）其他工程作业其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。
2．税率建筑业税目适用3%营业税税率。
（三）计税营业额1．建筑业营业额基本规定纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
建筑施工企业有关的税收及费用
施工企业有关的税收和费用1、税金建筑工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用（工程造价）的营业税、城乡维护建设税和教育费附加，一般习惯称为“两税一费” 。
（1）营业税营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
营业税应纳税额一般根据计税金额（计税营业额）和适用税率计算，应纳税额=计税营业额* 适用税率。
施工企业营业额（施工产值）是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业收取的全部收入，其营业税率为3%。
建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。
建设工程所用原材料、设备，无论由谁采购供应，与对方如何结算，其原材料和设备的价款均应纳入施工企业的营业额内。
（2）城乡维护建设税城乡维护建设税是为筹集城乡维护和建设资金而开征的一种附加税。
城乡维护建设税的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。
施工企业的城乡维护建设税以实际缴纳的营业税额为计税依据。
城乡维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分别执行不同的税率。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
（3）教育费附加教育费附加是为了发展地方教育事业，扩大地方教育经费来源而征收的一种附加税。
教育费附加的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。
施工企业的教育费附加以实际缴纳的营业税额为计税依据。
教育费附加税率为3%。
施工企业依据税法应缴纳的税金，合计税率为营业额的 3.3%。
而企业的税金来源是工程收入，根据建设部和北京市建委文件规定，建筑施工企业向建设单位或开发商计取的工程税金，按工程直接费、间接费（企业管理费）和利润之和的3.4%计算（约占含税工程造价的3.288%）。
2、所得税所得税是以纳税人的收益额为征收对象的税。
收益有总收益额和纯收益额之分，总收益是指纳税人的全部收入额，纯收益额是指在总收入额中减去成本费用之后之余额（即税前利润）。
建筑企业营业税的计税依据如何确定
建筑企业营业税的计税依据如何确定建筑业作为我国经济发展的重要支柱之一，对于建筑企业来说，如何准确确定营业税的计税依据具有重要意义。
营业税是企业按照一定比例纳税，计税依据的准确确定直接关系到企业的财务状况、纳税额以及合规性。
本文将从税法规定、营业税计税依据的确定、存在的问题以及应对策略等方面进行探讨。
首先，建筑企业营业税计税依据的确定需遵守税法规定。
根据《营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税依据包括销售额、服务收入以及代开增值税专用发票的销售额。
建筑企业主要以工程施工为主，因此销售额作为计税依据具有特殊意义。
然而，在实际操作中，由于建筑业具有复杂的施工流程、多元的合同形式以及多样化的费用支出，计税依据的确定面临一定的困难。
在确定销售额时，首先需要准确区分建筑企业所从事的是国内工程还是国外工程。
对于国内工程，计税依据包括工程价款、工程管理费、劳务费等。
而对于国外工程，计税依据则包括国内工程所得与国外工程的差额。
其次，在施工工程中，建筑企业还需要考虑到各个环节的成本支出，如原材料采购、劳务费用、设备租赁等。
这些费用支出在计税依据的确定中可以享受抵扣、减免或扣除的政策，以保证计税依据的准确性。
然而，尽管有相关的税法规定，建筑企业计税依据的确定仍存在一些问题和挑战。
首先，建筑企业施工项目的工程量难以准确把握，有时在合同签订时无法确定施工的实际规模。
此外，建筑企业在施工过程中的费用支出复杂多样，如何准确把握和核实也是一个难题。
同时，一些企业存在虚增销售额以逃避纳税的情况，这给税务机关的税收监管工作带来一定的挑战。
面对这些问题和挑战，建筑企业可以采取一系列应对策略。
首先，建筑企业应强化内部管理，建立健全的财务和纳税制度，确保费用支出和销售额的准确记录和核实。
其次，企业可以与税务机关建立紧密的合作关系，加强信息沟通和数据共享，及时获得税收政策的最新动态并咨询专业人士进行指导。
此外，企业还可以利用先进的信息技术工具来辅助计税依据的核算，提高准确性和效率。
建筑安装业的计税依据是什么？
建筑安装业的计税依据是什么？营业税的计税依据是营业额。
2003年1月，财政部、国家税务总局下发《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(下称16号文)，对建筑安装工程的营业额，明确规定不应包括设备价值。
工程所用材料、设备的价值是建筑安装工程企业营业额的重要组成部分，《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定：纳税人从事建筑，修缮，装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内；财税字[1995]045号也规定：纳税人从事建筑安装工程作业中的“其他工程作业”，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
而对于建筑安装企业这种既从事货物的生产、批发或零售并兼营非应税劳务的混合销售行为，《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》又作了规定：纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%，应视为销售货物征收增值税。
反之，则征收营业税。
国税发[2002]117号文《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》对建筑安装企业销售自产货物并同时提供建筑安装业劳务作出了进一步的明确规定：同时符合以下两个条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，对提供建筑业劳务收入(不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入) 征收营业税，两个条件是：1.行政部门批准的建筑业施工(安装)资质；2.签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。
该文改变了财税字[1994]026号文中规定的混合销售行为非增值税应税劳务营业额不到50%，应视为销售货物征收增值税，即使非增值税应税劳务营业额不到50%，但只要符合国税发[2002]117号文规定的两个条件，也可分别缴纳增值税和营业税。
江西省地方税务局建筑业营业税征收管理暂行办法-赣地税发[1996]038号
![江西省地方税务局建筑业营业税征收管理暂行办法-赣地税发[1996]038号](https://img.taocdn.com/s3/m/9668f00011a6f524ccbff121dd36a32d7375c7ca.png)
江西省地方税务局建筑业营业税征收管理暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江西省地方税务局建筑业营业税征收管理暂行办法（赣地税发[1996]038号）第一条为加强建筑业营业税的征收管理，防止税款流失，保障国家财政收入，依照《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及有关税收政策规定，结合我省实际，特制定本办法。
第二条本办法所称建筑业，是指建筑安装工程作业，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。
第三条凡在我省境内提供建筑业应税劳务的单位和个人，都属于建筑业营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应按本办法的规定，履行纳税义务。
（一）承包建筑、安装、修缮、装饰及其它工程作业的承包人为纳税人。
（二）实行分包或转包形式的，分包和转包人为纳税人。
（三）工程承包公司承包的建筑安装工程，无论其是否参与施工，均是建筑业营业税的纳税人。
（四）销售自建建筑物的单位和个人，为建筑业营业税的纳税人。
第四条建筑业营业税的计税依据为从事建筑、安装、修缮、装饰和其它工程作业取得的营业额，包括建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。
（一）纳税人从事建筑、修缮、装饰及其他工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所有原材料及其它物资和动力的价款在内。
（二）建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
（三）纳税人从事建筑安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装产值的，其营业额应包括设备的价款在内。
工程施工建筑业报税
一、建筑业税目的征税范围根据我国税法规定，建筑业税目的征税范围是在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。
这意味着，凡是在我国境内从事建筑业的单位和个人，都需要依法纳税。
二、计税依据建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款及价外费用。
三、建筑业营业税税率1. 建筑业营业税税率为3%。
2. 教育费附加费率为3%。
3. 地方教育附加费率为2%。
4. 城建税的税率分为以下几种情况：（1）纳税人所在地为市区的，税率为7%。
（2）纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
四、报税流程1. 按月申报纳税如果企业自开发票，按月申报纳税。
每月15日之前，企业需向税务机关申报上月营业收入额，并缴纳相应的税费。
2. 开票结算工程款时纳税如果企业每次去税局开票结算工程款，则在开票时就要根据开票金额缴纳税收。
五、注意事项1. 依法纳税是每个纳税人的义务，企业应严格按照税法规定进行纳税申报。
2. 企业在申报纳税过程中，如遇到问题，应及时向税务机关咨询。
3. 企业应建立健全财务管理制度，确保财务数据的真实、准确、完整。
4. 企业应关注税法变化，及时调整纳税策略。
六、税收优惠政策1. 对符合国家产业政策、有利于国家经济发展、有利于环境保护的建筑业项目，可享受税收优惠政策。
2. 对小微建筑业企业，可享受减半征收企业所得税等优惠政策。
总之，工程施工建筑业报税是一项重要的工作，企业应严格按照税法规定进行纳税申报，确保税收合规。
同时，关注税收优惠政策，降低企业税负，提高企业竞争力。
营业税的计税依据
营业税的计税依据营业税的计税依据即纳税人的营业额，包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用(如向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项和各种形式的价外收费)。
但是，下列特殊情形的营业额为：（１）运输业：运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额，即以收到的收入扣除支付给以后承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额。
（２）旅游业：旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。
旅游企业在境内组团旅游，改由其他旅游企业接待的，其营业额也允许扣除给其他旅游企业的费用。
旅游业务，以收取全部旅游费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
（３）建筑业：建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。
从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内。
从事安装工程作业的，几设备价值作为安装工程产值的，设备价款计入营业额。
单位和个人自建建筑物销售，其自建行为的营业额，由主管税务机关确定。
（４）金融保险业务：金融保险业务转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
一般贷款业务，一律以利息收入全额为营业额。
外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
保险业实行分保的，初保业务以全部保费收入减去付给分保人的保费后的余额为营业额。
（５）文化体育业：单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场地的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
（６）娱乐业：娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐业的其他各项收费。
建筑工程类施工企业税率(3篇)
第1篇一、增值税税率1. 增值税是建筑工程类施工企业应缴纳的主要税种之一。
根据我国税法规定，一般纳税人建筑企业适用的增值税税率为13%。
2. 对于小规模纳税人，其增值税税率通常为3%。
3. 在建筑工程施工过程中，企业购进材料、设备租赁等行为产生的进项税额，可以用于抵扣销项税额，从而降低企业的税负。
二、营业税税率1. 营业税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
根据我国税法规定，营业税税率为3%。
2. 营业税的计算方法为：应纳营业税额 = 营业额× 营业税税率。
三、城市维护建设税税率1. 城市维护建设税是建筑工程类施工企业在缴纳营业税的基础上，按照一定的比例缴纳的附加税。
2. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别：a. 市区：税率一般为营业税的7%。
b. 县城镇：税率一般为营业税的5%。
c. 不在市县城的：税率一般为营业税的3%。
四、企业所得税税率1. 企业所得税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
2. 我国企业所得税税率为25%。
3. 企业所得税的计算方法为：应纳企业所得税额 = 企业所得额× 企业所得税税率。
五、个人所得税税率1. 个人所得税是建筑工程类施工企业员工应缴纳的税种。
2. 个人所得税税率根据收入水平和税法规定而有所不同，通常分为7个档次。
3. 个人所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征点，应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
总之，建筑工程类施工企业在施工过程中，需要了解并遵守各项税率规定。
企业可以通过合理规划、优化成本结构、提高管理水平等方式，降低税负，提高企业竞争力。
同时，企业还需密切关注国家税法政策的调整，确保合规经营。
第2篇一、增值税税率增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对建筑工程类施工企业来说，增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：一般纳税人提供建筑服务，适用13%的增值税税率。
建设工程施工营业税
建设工程施工营业税是指在我国对从事建筑安装工程的企业和个体工商户在提供建筑安装服务过程中取得营业收入征收的一种间接税。
营业税的征收有利于调节建筑市场的经济秩序，保障国家财政收入，同时也可以引导企业规范经营，促进建筑行业的健康发展。
本文将从营业税的定义、征收范围、税率、计税依据和征收管理等方面进行详细阐述。
一、营业税的定义营业税是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种间接税。
建设工程施工营业税是指在建筑安装工程领域，从事建筑安装业务的企业和个体工商户在提供建筑安装服务过程中取得的营业收入所应缴纳的营业税。
二、征收范围建设工程施工营业税的征收范围包括各类建筑安装工程，如房屋建筑、市政公用设施、交通运输设施、水利设施等建设的施工、维修、加固、拆除、装修等业务。
此外，还包括与建筑安装工程相关的设计、咨询、监理等业务。
三、税率根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，建设工程施工营业税的税率为3%。
需要注意的是，税率可能会因政策的调整而发生变化，具体税率以国家税务总局发布的最新政策为准。
四、计税依据建设工程施工营业税的计税依据为纳税人取得的营业额。
营业额是指纳税人提供建筑安装服务以及其他应税行为所取得的全部价款和价外费用。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
五、征收管理建设工程施工营业税的征收管理遵循税法规定的程序和规定。
纳税人应当向税务机关办理税务登记，并按照税务机关的要求报送相关税务资料。
在提供建筑安装服务过程中，纳税人应当依法开具发票，如实申报营业额，按时足额缴纳营业税。
总之，建设工程施工营业税是我国建筑安装领域的一项重要税收政策。
了解营业税的定义、征收范围、税率、计税依据和征收管理等方面的知识，有助于建筑安装企业和个人依法纳税，也有利于国家财政收入的增长和建筑行业的健康发展。
建设工程税税金的依据、费率、基数
建设工程税税金的依据、费率、基数一、税金的法律依据1.1营业税的法律依据营业税是工程造价税金中的主要税种，按照应税劳务的营业额征收。
法律依据有：《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》、《营业税税目注释》、《关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》、《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》、《关于营业税若干政策问题的通知》、《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》等。
1.2城市维护建设税的法律依据城市维护建设税是工程造价税金中的附加税，按照营业税的税额附征。
法律依据有：《城市维护建设税暂行条例》、《国务院办公厅对〈城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》。
1.3教育费附加的法律依据教育费附加是工程造价税金中的附加费，按照营业税的税额附征。
法律依据有：《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》等。
1.4工程造价税金的法律依据工程造价税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等，是一项综合税率，按照工程造价进行计算和缴纳。
法律依据有：《建筑安装工程费用项目组成》、《建设工程工程量清单计价规范》、《〈建设工程工程量清单计价规范〉有关问题解释答疑》等。
二、税金计算之税率2.1税金的征收范围《营业税税目注释》规定，建筑业营业税的征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业5项内容，其中：建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。
其他工程作业一个兜底条款，是指上列4项工程作业以外的各种工程作业。
2.2税收法规中的税率《营业税暂行条例》、《城市维护建设税暂行条例》等规定税率如下：建筑业营业税属于价内税，税率为3% 。
教育费附加以营业税税额为计征依据，税率为3% 。
城市维护建设税以营业税税额为计征依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 。
建筑业需要交哪几种税
建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。
适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
建筑业需要交哪几种税?建筑企业分包单位的营业税由总包单位代扣代缴，A公司的营业税应该由你们一起交了，A公司和你们一起去税务局开税务分割单，A公司拿着税务分割单和你们的缴税证明就可以去税务局开发票，不需再交钱，他们应该承担的税款在你们给他们付款的时候扣下来，例如，一个工程，你们签2000万，其中1000万分包给A公司做，营业税及附加3.41%，你们给税务局交68.2万，A公司只要拿总包的完税证明去税务局开分割单，不需再交，但你们付A公司款只有1000-34.1=965.9万，相当于这1000万的税最终还是A公司交的。
税率分别是多少?外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%的地方所得税。
另外，再征收3%的地方所得税（浦东新区内的外商投资企业在2000年前免征地方所得税）。
建筑业营业税计算公式是什么
建筑业营业税计算公式是什么
公司在进⾏经营的过程中是需要进⾏交税的，具体的交税就需要看公司的经营状况了，如果是建筑业关于营业税的计算公式是怎样的呢？建筑业所涉及到的征税范围包括哪些？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容。
⼀、建筑业营业税怎么计算
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
⼆、建筑业税⽬规定的征税范围
建筑业税⽬的征税范围是，在中华⼈民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他⼯程作业的劳务。
建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的⼯程作业。
包括与建筑物相连的各种设备或⽀柱、操作平台、窑炉及⾦属结构⼯程作业在内。
修缮：是指对建筑物、构筑物进⾏修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使⽤价值或延长其使⽤期限的施⼯作业。
安装：是指⽣产设备、动⼒设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置⼯程作业，包括与设备相连的⼯作台、梯⼦、栏杆的装设⼯程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等⼯程作业在内。
装饰：是指对建筑物、构筑物进⾏装饰，使之美观或具有特定⽤途的⼯程作业。
其他⼯程作业：是指建筑、修缮、安装、装饰以外的各种⼯程作业，如代办电信⼯程、疏浚、钻井(打井)、拆除建筑物、⽔利⼯程、道路修建、平整⼟地、搭脚⼿架、爆破等⼯程作业。
根据以上内容的相关的回答可以得出，建筑业税⽬的征税范围是在中华⼈民共和国境内提供的建筑修缮安装装饰等其他⼯程作业的劳务，计算公式应当是营业税的税额乘以税率，如果您还有相关法律咨询可以致电店铺在线律师解答。
工程合同上税金怎么算的
工程合同上的税金计算是一个比较复杂的问题，需要根据不同的税种、税率以及计税依据进行计算。
本文将详细介绍工程合同上税金的计算方法。
一、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，建筑安装业应按照营业收入的3%缴纳营业税。
营业税的计税依据为工程合同金额。
因此，如果工程合同金额为100万元，则应缴纳营业税3万元。
二、增值税自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，建筑安装业纳入增值税征税范围。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的计税依据为销项税额。
销项税额的计算公式为：合同金额÷（1+税率）×税率。
目前，建筑服务的增值税税率为9%。
例如，一个消防工程合同额为100万元，则销项税额为：100 ÷ 1.09 × 0.09 = 8.27万元。
这是企业需要缴纳的增值税金额。
三、城建税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的计税依据为增值税、消费税、营业税税额。
城建税的税率根据工程所在地不同而有所差异，一般为7%，县镇为5%，其他为1%。
四、教育费附加和地方教育费附加根据《中华人民共和国教育费附加和地方教育附加暂行条例》规定，教育费附加和地方教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税税额。
教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。
五、印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，建筑安装工程承包合同的印花税税率为万分之三。
印花税的计税依据为工程合同金额。
例如，一个绿化工程施工合同金额为800万元，则应缴纳印花税为：800 ×0.0003 = 2.4万元。
六、企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据为企业实现的净利润。
建筑安装企业应按照净利润的25%缴纳企业所得税。
综上所述，工程合同上的税金计算涉及到营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税和企业所得税等多种税种。
在计算税金时，需要根据各种税种的计税依据和税率进行计算。
建筑工程营业税
建筑工程营业税
建筑工程营业税是指建筑工程企业根据国家税收法规规定，按照一定比例征收的一种税收。
建筑工程营业税是由建筑工程企业根据完成的建筑工程项目的销售额进行计算和缴纳的。
营业税的征收对象是建筑工程企业。
建筑工程营业税的税率根据不同的地区和具体项目而有所不同，一般情况下为3%至5%之间。
建筑工程营业税属于间接税中的销售税范畴，在企业完成建筑工程项目销售时，根据销售额计算营业税的应缴金额。
这意味着建筑工程企业将营业税的负担转嫁给最终消费者，即购买该建筑工程项目的业主。
营业税的征收方式可以是按照企业实际销售额征收，也可以是按照项目预算额征收。
不同地区和具体项目的营业税计算方式可能存在差异。
在征收过程中，建筑工程企业需要向税务机关申报，并按照规定的时间和方式缴纳营业税。
需要注意的是，根据国家相关政策的调整，建筑工程营业税的税率和计算方式可能会发生变化。
因此，建筑工程企业需要及时关注相关法规的更新，确保按照最新规定履行税务义务。
总之，建筑工程营业税是建筑工程企业必须缴纳的一种税费。
在计算和缴纳税费时，企业需要遵循相关税收法规的规定，并及时关注政策的变化，以确保合规缴税。
税金计入工程施工
税金计入工程施工是建筑行业中的一个重要环节。
在建筑项目中，税金的计算和支付是一项必不可少的任务，它涉及到施工项目的成本控制和利润分配。
本文将从税金的种类、计算方法、计入工程施工的方式以及税金对工程施工的影响等方面进行详细探讨。
一、税金的种类在建筑行业中，常见的税金主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
这些税种的计税依据、税率和计算方法各有不同，需要在施工项目中分别计算和缴纳。
二、税金的计算方法1. 增值税：增值税是根据建筑项目的销售额计算的，税率为9%。
计算公式为：增值税=销售额×9%。
2. 营业税：营业税是根据建筑项目的营业额计算的，税率为3%。
计算公式为：营业税=营业额×3%。
3. 城市维护建设税：城市维护建设税是根据建筑项目的营业额计算的，税率为7%。
计算公式为：城市维护建设税=营业额×7%。
4. 教育费附加税：教育费附加税是根据建筑项目的营业额计算的，税率为3%。
计算公式为：教育费附加税=营业额×3%。
三、税金计入工程施工的方式税金计入工程施工的方式主要有两种：直接计入和间接计入。
1. 直接计入：即将税金直接计入工程施工的成本中，作为施工项目的直接费用。
这种方式适用于税金与工程施工直接相关的场合，如增值税、营业税等。
2. 间接计入：即将税金计入工程施工的间接费用中，作为施工项目的间接成本。
这种方式适用于税金与工程施工间接相关的场合，如城市维护建设税、教育费附加税等。
四、税金对工程施工的影响1. 成本控制：税金计入工程施工成本，对施工项目的成本控制产生直接影响。
合理计算和控制税金支出，有助于降低施工项目的成本，提高项目的盈利能力。
2. 利润分配：税金支出是施工项目利润分配的重要因素之一。
税金的计算和缴纳方式直接影响到施工项目的净利润水平，因此在项目策划和执行过程中，应充分考虑税金对利润分配的影响。
3. 税收筹划：建筑企业在施工项目中，应充分利用税收政策，进行税收筹划，降低税负，提高企业效益。
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建筑业营业税的计税依据
一般情况：建筑业营业税是全额计税。
【问】A建筑安装公司(有相关资质)与B公司签订一项建筑施工合同，合同金额50万元。
A公司随后以30万元的价格将此合同转让给c公司(c公司无资质，A不能与其签分包合同)，那么：
(1)对A公司收取的20万元是否要征流转税？
(2)合同是由A公司签订，只能由A公司开具发票，但这样A公司要做50万元收入却无成本，因为C公司包工包料，C公司所发生的费用只能由C公司做账，请问对此该如何处理？
【解答】如果不考虑合同转让是否符合合同约定或行业规范的规定，单纯从业务处理的角度来分析，这项业务实际上可以理解为A公司将自己承包的工程交由c公司实际施工。
所谓转让合同可以视为A公司与C公司另行签订了一项施工合同，价款为30万元。
这样一来：
(1)A公司的会计收入不是20万元，而是50万元，应该由A公司按50万元向B公司开具劳务发票，税务方面因为不是符合规定的分包行为，所以不能按20万元的差额而应按50万元全额计征营业税等。
A公司支付给C公司的30万元实际上是A公司经营该工程项目的成本。
(2)虽然C公司没有相应的资质，但因其实质上提供了施工劳务，故应该按所取得的30万元劳务费计征营业税，并向A公司开具或申请代开劳务费发票。
A公司以该发票作为核算该项工程项目成本的原始凭证。