个税题库及答案
个税习题
个人所得税习题参考答案一、判断题1．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。
( )2．劳务报酬收入每次性收入超过20 000元的应加成征税。
( ) 3．对同一项使用权分别转让给两个人使用，由于涉及的是同一项使用权，应合并为一次，计算个人所得税。
( )4．某在我国无住所的外籍人员2006年9月30日来华工作，2007年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的居民纳税人。
( )5．个体户刘某对外投资，从被投资企业分得红利，应依法按个体户的生产、经营所得缴纳个人所得税。
( )二、简答题1．请查阅相关资料，谈谈我国个人所得税的改革方向，并为我国个人所得税法的进一步完善提出你的建议。
2．个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人是如何判定的?二者的区分有何意义?三、单选题1．某演员一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．5 200元B．6 000元C．4 800元D．5 600元2．2007年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5 000元，作品出版后再付稿酬15 000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10 800元。
该作家应缴纳个人所得税( )元。
A．2 240 B．3 248 C．3449．6 D．4 9283．某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国，2004年3月2日返回中国。
2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年l1月20日离华回国，则该纳税人( )。
A．2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人B．2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人c．2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人D．2003年度和2004年度均为我国居民纳税人4．某人某年取得特许权使用费两次，一次收人为3 000元，另一次收入为4 500元。
个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家.（√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的.（×)4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√)5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施.（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
(√）8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个.（×)11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴"演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
(×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（√）— 1 —13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
(√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√）15、“工资、薪金所得”适用5％—45%的八级超额累进税率。
（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35％的比例税率。
(×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止.(×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
(×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√）20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
(√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税.（√)23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
个税改革考试题及答案
个税改革考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据2019年个人所得税改革，以下哪项收入不属于综合所得？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 个人所得税改革后，以下哪项扣除项目不属于专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 个人储蓄答案：D4. 个人所得税改革后，综合所得适用的税率表是？A. 七级超额累进税率B. 九级超额累进税率C. 十级超额累进税率D. 十一级超额累进税率答案：B5. 个人所得税改革后，以下哪项收入适用20%的税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项扣除？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险费D. 住房公积金答案：A、B、C、D2. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房租金支出答案：A、B、C、D3. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受依法确定的其他扣除？A. 年金B. 商业健康保险C. 税延型商业养老保险D. 税优健康保险答案：A、B、C、D4. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用累进税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：A、B、C、D5. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用比例税率？A. 利息、股息、红利所得B. 财产租赁所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税改革后，起征点提高到了5000元。
（对）2. 个人所得税改革后，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税习题及答案
第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。
A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
个税试题库及答案
个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税考试试题及答案
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
会计个税面试题及答案
会计个税面试题及答案一、选择题1. 根据个人所得税法，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 政府补贴答案： D. 政府补贴2. 个人所得税中的综合所得税率采用哪种方式计算？A. 累进税率B. 定额税率C. 比例税率D. 累退税率答案： A. 累进税率二、判断题1. 个人独资企业的投资者取得的经营所得，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
答案：错误2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
答案：错误三、简答题1. 简述个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括以下几类：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
2. 请解释什么是综合所得税率，并举例说明其计算方式。
答案：综合所得税率是指对个人的综合所得（包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬等）按照累进税率进行征收的税率。
例如，如果某人的月工资为10000元，根据当前的税率表，可能适用的税率为10%，速算扣除数为210元，那么其应缴纳的个人所得税为（10000-5000）*10%-210=290元。
四、案例分析题某公司员工张三在2024年3月的工资为15000元，假设没有其他收入，且没有专项扣除和专项附加扣除，计算张三3月份应缴纳的个人所得税。
答案：根据2024年个人所得税法规定，张三的应纳税所得额为15000元，扣除起征点5000元后，应纳税所得额为10000元。
按照累进税率表，10000元的应纳税所得额适用的税率为10%，速算扣除数为210元。
因此，张三3月份应缴纳的个人所得税为（10000*10%）-210=790元。
结束语：以上是关于会计个税面试题及答案的示例，希望能够帮助应聘者更好地准备面试。
个人所得税是会计工作中的重要组成部分，了解和掌握个税的相关知识对于会计专业人士来说至关重要。
个税汇算清缴试题及答案
个税汇算清缴试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 所有以上选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：C4. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用20%的税率？A. 3000元B. 12000元C. 25000元D. 35000元答案：B5. 个税汇算清缴的时间一般是每年的什么时候？A. 1月1日至3月31日B. 4月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税的征收方式包括以下哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 汇算清缴答案：ABCD2. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房租金D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是适用的？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%答案：ABCD4. 以下哪些情况需要进行个人所得税的汇算清缴？A. 年度综合所得超过12万元B. 年度应纳税所得额超过6万元C. 年度应退税额超过400元D. 年度应补税额超过400元答案：CD5. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税的起征点是5000元，无论纳税人的收入来源如何。
（对/错）答案：对2. 个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
（对/错）答案：对3. 个人所得税的税率表中，超过35000元的部分适用45%的税率。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
初级经济法个税考试题及答案
初级经济法个税考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国个人所得税法，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 所有上述选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 以下哪种情形可以享受个人所得税的减免？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息支出D. 所有上述选项答案：D4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 累退税率答案：B5. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民和非居民个人D. 企业法人答案：C6. 以下哪项不是个人所得税的专项扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房租金D. 购买商业保险答案：D7. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 个人自行申报B. 单位代扣代缴C. 税务机关代为申报D. 所有上述选项答案：D8. 个人所得税的年度汇算清缴是在每年的哪个时间进行？A. 1月1日至1月31日B. 3月1日至6月30日C. 7月1日至7月31日D. 12月1日至12月31日答案：B9. 个人所得税的预扣预缴方式适用于哪些收入？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 所有上述选项答案：D10. 个人所得税的专项附加扣除中，住房租金的扣除标准是多少？A. 800元B. 1200元C. 1500元D. 2000元答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD12. 个人所得税的专项扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：ABCD13. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的部分B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的部分C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的部分D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的部分答案：ABCD14. 个人所得税的纳税申报期限通常包括哪些？A. 月度申报B. 季度申报C. 年度申报D. 一次性申报答案：ABC15. 个人所得税的税收优惠包括哪些？A. 免征额B. 减征额C. 专项扣除D. 税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的纳税义务人只包括居民个人。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
2024个人所得税考试真题及答案
2024个人所得税考试真题及答案1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得（答案：C）2、个人所得税的纳税年度是指？A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段（答案：A）3、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费（答案：D）4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗（答案：A）5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得（答案：C）6、关于个人所得税的自行申报，以下哪项说法是不正确的？A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的，无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的，应当选择一地主管税务机关办理纳税申报（答案：C）7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目？A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金（答案：C）8、个人所得税的扣缴义务人是指？A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属（答案：B）。
个人所得税试题及答案
一、单项选择题1。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按（B ）税目缴纳个人所得税.A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2。
退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3。
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照( C )税目缴纳个人所得税.A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4。
对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按(A )项目征收个人所得税.A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得"的相关规定,说法不正确的是( B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）.A.有价证券的原值B。
个税题库及答案
个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班B.全日制本科学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（B ）元的标准定额扣除？A.300元B. 400元C.500元D.600元14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（C）月？A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣除？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分在（A）元限额内据实扣除。
A.15000,80000B.10000,80000C.15000,60000D.10000,6000017.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。
其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（B）？A.医保目录范围内自费和自付部分B.医保目录范围内自付部分C.个人负担的所有费用D.医保目录范围内自费部分。
18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（D）A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。
19.住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( B )A.两档B.三档C.四档D.五档20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( B ) A．2019年3月 B.2019年4月C.2019年5月D.2019年6月21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（D ）A.取得所得的次年1月1日至3月31日内B.取得所得的次年3月1日至5月31日内C.取得所得的次年1月1日至5月31日内D.取得所得的次年3月1日至6月30日内22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（ A）A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》D.《个人所得税专项附加扣除信息表》23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（ A ）。
A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（ C ）。
A.户籍所在地主管税务机关B.经常居住地主管税务机关C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关D.以上三个地方由纳税人自行选择25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（ A）A.取得所得的次月十五日内B.取得所得的季度终了后十五日内C.取得所得的次年3月31日前D.取得所得的次年6月30日前26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ C ）A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ）A.120个月B.180个月C.240个月D.300个月28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。
这个规定时间是（B ）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D. 每年第四季度29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A）A. 五年B.三年C.二年D.一年30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（ C）A.报税务机关B.交由纳税人留存备查C.由扣缴义务人留存备查D.录入信息系统就不再留存了31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。
（ A ）A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
（B）A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月33.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。
（A ）A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数B. 纳税人当年实际任职月份数C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数D. 当年自然月份数34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。
（ C ）A.2018年10月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2020年1月1日35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。
（ D ）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得二、多选题1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ ACD）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.下列关于纳税调整的表述正确的有？( ABE )A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税调整；D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。
3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( AE )A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。
4.下列应纳税所得额的计算正确的有：(ACD )A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；B.李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；C.2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；E.朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：(ABCE )A.子女教育B.大病医疗C.继续教育D.住房租金E.赡养老人6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是： ( AC )A．贷款合同约定开始还款的当月B. 贷款合同约定开始还款的次月C. 贷款合同终止的当月D. 贷款合同终止的次月E. 贷款合同终止的当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( ABCD )A．房屋所有权证号或预售合同编号B. 贷款方式C. 贷款合同编号D. 借款期限E. 主要工作城市8.其他法定赡养人包括（CD ）A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ ABCD ）A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。