审计学作业最新答案(DOC 47页)
审计习题答案.doc
第三章参考答案一、判断题I.V 2. V 3. V 4. V 5.V 6. X 7.V 8.V 9. V 10. XII.V 12. V 13. X 14. X 15. X 16. V 17. X二、单选题l.D 2.D 3.B 4.C 5.B 6.D 7.C 8.D 9.C 10.A 11.D 12.A 13.C 14.A15. C16. C 17.B 18.A 19.D 20.C三、多选题I.ACD 2.ABCD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.ABCD 8.ABC 9.ABD 10. AC II.AB 12.ABCDE 13.ABCD 14.AB 15.ABD第四章参考答案一、判断题I.X 2. X 3. V 4. V 5.V 6.V 7.V 8.V 9. X10.VII.X 12. X 13. X 14. X 15.V 16. X 17. X 18. X 19. X 20. V21. X 22. X 23. X 24. V二、单选题l.D 2.A 3.A 4.C 5.C 6.C 7.D 8.B 9. B 10. D11. D 12.A13.A 14.B 15.C 16.C 17.D 18.A 19. D 20. C21.B 22.D 23.C24.A 25.D 26.A 27.A三、多选题I.ABC 2.ABC 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.ABD 7.ABCD 8.BCD 9.ABCD 10. BC、II.ABC 12.ABC 13.ABD 14.ABCD 15.BCD 16.ACD 17.ACD 18. ABCD 19.AC、20.BC21.ABC 22. ABD 23.BCD 24.ABCD 25.ABD 26.ABCD 27.ABCD 28.ABC第五章参考答案一、单选题9. D 10. B 11.B 12.D 13. B 14.D 15.C 16.B二、多选题l.ABC 2.BCD 3.ABC 4.ACD 5.ACD 6.ABCD 7.ABD 8.ABCD9.ABC 10.ABCD 11. ABC 12.ACD 13.ABCD 14. ABD 15.AB 16.AC三、判断题1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.对8.错9.错10.错11,对12.错13.对14.错15.对16.对第六章参考答案一、判断题l.V 2.V 3.X 4.V 5.V 6. 7.X 8.X 9.V10.X 11.V12.V13.X二、单选题l.A 2.A 3.B 4.A 5.A 6.C 7.D 8.D 9.C 10.A 11.B 12.A 13.B 14.D三、多选题1. ABD2. AC3.ABCD4.ABC5.CDE6.ACD7.BD8.AD9.AC10.BC 11. AC第七章参考答案一、单选题1. A2.D3.C4.A5.C6.A7.B8. A9.D 10.C11. D 12.C 13.D 14.A 15.C二、多选题1. ABCD2.AB3.ABD4.ABD5.CD6.BC7.BD8.ABCD9.AC 10.ABCD 11.BCD 12.ABC三、判断题I.V 2.x 3.V 3.V4. V 5.x 6.V 7.V 8. V 9. xlO. VII.V 12. V13. V 14x第八章参考答案一、单选题1. C.2. D.3. D.4.D.5. A.6. D.7. B.8. B.二、多选题l.AC 2.ABCD 3.ABC 4.BD 5.ABC 6.ABCD 7.ABCD 8.BCD 9.ABCD 10.BCD 11BCD三、判断题1. X2. X3. X4. V5. X6. V7. X8.V 9. X 10. X 11. V 12. V 13. V第九章参考答案一、单选题1. A2. B 3 C 4.B 5. C 6. B 7. D 8. D9. D 10. A 11. C 12. D 13.B 14.A 15. B 16. B二、多选题1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. ACD6. ABCD7. BD8. AB CD9. AB 10. ABCD 11. ACD 12. ACD 13. ABC 14. ACD 15. ABCD 16. ABC 17. ACD 18. ABD 19. ABCD 20. ABCD三、判断题I.V 2. V 3. V 4. X 5. X 7. X 8. V 9. X 10. XII.V 12. V 13. X 14. V 15. V第十一章参考答案一、单选题.1. C2. D3. B4. A5. C6. B7. C8. B9. D二、多选题1. BCDE2. ABCE3. ABCDE4. BDE5. ABCD6. ABCE7. ADC 8. ABCD 9. BCD三、判断题1V 2X 3X 4V 5V 6X 7V 8X 9X 10 X 11 X 12V 13V 14V 15V第十二章参考答案一、单选题.1. B2.C3.A4.D5.B6.D二、多选题l.ABC 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.ABC 6.BCD 7.ABC三、判断题IX 2 V 3 X 4V 5V。
《审计学》教材课后答案.doc
第2章职业道德和审计准则练习题1.1）可能影响独立性。
ARC审刃机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一'市计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并而临担心失去该客八的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要吋采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2）不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户屮处于重要职位或者可以对财务报表产生重人影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3）可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，口性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4）可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产牛重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持車大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5）影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲屈与审计客八之间存在立接利益关系，会影响其独立性。
6）可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重人会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7）影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户屮任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项「I,否则会影响独立性。
8）可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项「I组成员的直系亲属在审计客八中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
《审计学》练习题答案
页眉内容《审计学》练习题一答案一、单项选择题1、（C）2、（A）3、（B）4、（D）5、（C）6、（A）7、（C）8、（C）9、（D）10、（C）11、（A）12、（D）13、（A）14、（B）15、（D）16、（B）17、（C）18、（A）19、（C）20、（B）21、（A）22、（B）23、（B）24、（D）25、（D）26、（C）27、（D）28、（B）29、（D）30、（C）31、（A）32、（D）33、（A）34、（C）35、（A）36、（A）37、（C）38、（A）39、（D）40、（B）41、（C）42、（D）43、（C）44、（D）二、多项选择题1、（ABCD）2、（CD）3、（ABC）4、（ABC）5、（CD）6、（AC）7、（AC）8、（ABCD）9、（BC）10、（AD）11、（ABCD）12、（ABC）13、（AC）14、（BC）15、（BD）16、（BCD）17、（ACD）18、（ABCD）19、（ABCD）20、（AC）21、（ACD）22、（ACD）23、（AC）24、（ABC）25、（AB）26、（ABCD）27、（ABD）28、（ABCD）29、（ABC）30、（ABCD）31、（ABC）32、（ABD）33、（ABCD）34、（ACD）35、（BD）36、（ABCD）37、（CD）38、（BCD）39、（ABCD）40、（AC）41、（BCD）42、（AC）43、（ABCD）44、（AD）45、（ABD）46、（BD）47、（ABCD）48、（ABC）49、（AD）50、（CD）51、（ABCD）三、判断题1、（×）2、（√）3、（×）4、（√）5、（√）6、（×）7、（×）8、（×）9、（√）10、（√）11、（×）12、（×）13、（×）14、（√）15、（√）16、（×）17、（√）18、（×）19、（×）20、（×）21、（√）22、（×）23、（×）24、（×）25、（×）26、（×）27、（√）28、（×）29、（×）30、（×）31、（√）32、（×）33、（×）34、（√）35、（√）36、（√）37、（√）38、（√）39、（√）40、（×）41、（√）四、名词解释1、审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范，是对审计工作质量进行评价的客观标准。
审计学试题及答案.doc
审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
审计作业(全版综合)含答案word精品文档26页
中山大学南方学院经济学与商务管理系2019级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
《审计学》课后练习答案
《审计学》课后练习答案第一篇：《审计学》课后练习答案第二章P361.(1)项目负责人缺乏独立性。
在业务承接中，注册会计师应当考虑，该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范要求，由于D公司财务负责人是审计组项目负责人的妻子，所以存在关联方关系影响独立性，使注册会计师C受到独立性的威胁。
（2）没有执行风险评估程序。
在业务执行中，不进行了解戊公司及其业务环境是错误的。
根据审计准则的规定，对被审计单位及其环境的了解属于必需的，即风险评估程序是必须的审计程序。
（3）没有对管理层的舞弊保持谨慎的态度。
在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的，项目组成员E发现有迹象表明存在重大错报风险，项目组应对舞弊进行追加的审计程序。
（4）项目组内部意见不统一就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，项目组内部之间存在意见分歧时，不得出具审计报告，所以这样做是不恰当的。
（5）不进行项目质量控制复核是错误的。
在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务获某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行项目质量控制复核的，由于项目组成员E已经发现有迹象表明D公司存在重大错弊风险，同时项目组成员E已经提出执行项目质量控制复核，所以应该进行项目质量控制复核。
2.（1）（2）属于财务报表层次重大错报风险。
（1）管理层承受异常压力可能发生舞弊风险（2）工作压力大，会计人员流动频繁，发生错弊的可能性大，与控制环境有关，与财务报表整体相关。
（3）与认定层次存货账户有关。
完整性、计价和分摊认定（4）与认定层次销售费用有关完整性、准确性认定（5）不存在重大错报风险（6）属于财务报表层次重大错报风险。
他可能随便修改其中的财务数据，存在管理层凌驾于账户记录控制之上产生的风险。
自动化程序和控制可能降低了发生无意识错误的风险，但并没有消除个人凌驾于控制之上的风险，当被审计单位运用信息技术进行数据的传递是，篡改可能不会留下痕迹或证据。
《审计学》课后习题章(带答案)DOC
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
审计学第十版练习题答案
审计学第十版练习题答案审计学第十版练习题答案审计学是一门研究审计理论和实践的学科，通过对企业财务报表和相关信息的审核，评估其真实性和准确性，为用户提供可靠的财务信息。
而在学习审计学的过程中，练习题是非常重要的一环，它不仅可以帮助我们巩固所学的知识，还能够提升我们的解决问题的能力。
本文将为大家提供审计学第十版练习题的答案，希望对大家的学习有所帮助。
第一章：审计导论练习题1：审计的定义是什么？它的目标是什么？答案：审计是一种系统性的、独立的、客观的、专业的活动，通过对企业财务报表和相关信息的审核，评估其真实性和准确性，为用户提供可靠的财务信息。
审计的目标是保证财务报表的真实性和准确性，提高财务信息的可靠性，以保护利益相关者的权益。
练习题2：什么是审计师的独立性？为什么审计师的独立性对审计活动至关重要？答案：审计师的独立性是指审计师在执行审计工作时，能够保持独立的思考和判断，不受外界利益的影响。
审计师的独立性对审计活动至关重要，因为只有在独立的情况下，审计师才能客观、公正地评估企业财务报表的真实性和准确性，保证审计结果的可靠性。
第二章：审计职责和责任练习题1：请解释审计职责和审计责任的区别。
答案：审计职责是指审计师在执行审计工作时应遵循的规范和要求，包括审计准则、审计程序和审计技术等。
审计责任是指审计师在执行审计工作过程中应承担的法律责任和道德责任，包括对审计工作的质量和结果负责。
练习题2：请解释审计师的法律责任和道德责任。
答案：审计师的法律责任是指审计师在执行审计工作过程中应承担的法律责任，包括违反法律法规、违反审计准则、违反合同约定等可能导致法律纠纷的行为。
审计师的道德责任是指审计师在执行审计工作过程中应承担的道德责任，包括保持独立性、保守机密、诚实守信等符合职业道德的行为。
第三章：审计准则和审计程序练习题1：请解释审计准则的三个基本原则。
答案：审计准则的三个基本原则分别是：真实性原则、审慎性原则和独立性原则。
审计学多选题
1.鉴证业务基本准则包括()。
A.审计准则B.其他鉴证业务准则C.审阅准则D.相关服务准则【答案】ABC【解析】鉴证业务基本准则包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。
注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则，鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，选项D 错误。
参考教材44页三、注册会计师执业准则体系的内容，图4-2。
2.鉴证业务要素包括()。
A.三方关系B.鉴证对象C.标准D.证据【答案】ABCD【解析】鉴证业务包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。
参考教材45 页一、（二）鉴证业务要素的内容。
3.关于合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的下列说法中，正确的有()。
A.合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见B.有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见C.对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低D.对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少【答案】ABD【解析】合理保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较高，有限保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较低。
参考教材46页一、（四）鉴证业务的目标的内容。
4.某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有()。
A.在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求B.使用的标准适当且能为预期使用者所获取C.拟承接业务鉴证对象适当D.拟承接业务鉴证对象信息适当【答案】ABC【解析】拟承接业务鉴证对象信息适当，不是拟承接的鉴证业务考虑的内容。
参考教材47页二、（一）承接鉴证业务的条件的内容。
4.下列关于三方关系人的说法中，正确的有()。
A.三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方B.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方C.在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方D.是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一【答案】BCD【解析】鉴证业务三方关系分别指注册会计师、责任方和预期使用者，委托方是错的，选项A错误。
审计学作业参考答案
审计学作业参考答案第一章审计学概述作业一、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√二、单选题1、C2、C3、A4、B5、C6、A7、D8、A三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、ABD6、ABCD四、简答题参见指定教材第二章审计组织与审计职业规范体系一、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、×10、√11、×12、×二、单选题1、D2、C3、B4、A5、D6、D7、B8、A9、C10、C11、D三、多选题1、AB2、BC3、ABCD4、BC5、ABC6、ABCD7、ABC8、ABD9、AD10、ABCD11、ABC12、ABCD四、简答题参见指定教材第三章审计目标一、判断题1、√2、×3√、4、√5、√6、×7、×二、单选题1、C2、A3、D4、A5、C6、C三、多选题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第四章审计证据与审计工作底稿一、判断题1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√二、单选题1、A2、A3、A4、A5、C6、C7、B8、C三、多选题1、BCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、CD6、ABD四、简答题参见指定教材第五章重要性与审计风险一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×二、单选题1、C2、B3、A4、D5、A三、多选题1、BC2、BCD3、BCD4、ABCD5、BC四、简答题参见指定教材第六章内部控制概述一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、B3、D4、D5、C三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD四、简答题参见指定教材第七章销售与收款循环审计一、判断题1、√2、×3、×4、×5、×二、单选题1、A2、A3、D4、D5、A三、多选题1、AB2、ABC3、ABC4、ABC5、ABD四、简答题参见指定教材第八章采购与付款循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、D3、D4、C5、C三、多选题1、ABCD2、BCD3、ABCD4、BC5、ABCD四、简答题参见指定教材第九章生产循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、C3、C4、B5、B三、多选题1、ABCD2、BC3、ABD4、ABCD5、BCD四、简答题参见指定教材第十章筹资与投资循环审计一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×二、单选题1、D2、A3、C4、A5、C三、多选题1、ABC2、BCD3、ABCD4、AD5、AB四、简答题参见指定教材第十一章现金收支循环审计一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、C3、B4、B5、D三、多选题1、BC2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第十二章、审计抽样一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单选题1、D2、C3、A4、D5、C三、多选题1、AB2、CD3、CD4、ABC四、简答题参见指定教材第十三章审计报告一、判断题1、√2、√3、×4、√5、√二、单选题1、D2、A3、B4、C三、多选题1、AB2、BC3、AB4、BCD四、简答题参见指定教材（注：素材和资料部分来自网络，供参考。
2020-2021学年第一学期审计学作业题参考答案
《审计学》平时作业题参考答案一、简答题（每题5分，共80分）1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：1）经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；2）经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；3）经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.财务审计报告有哪四种类型？1）无保留意见审计报告2）保留意见审计报告3）否定意见审计报告4）拒绝表示意见审计报告3.简述经济效益审计的特征1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。
所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。
2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。
所以经济效益审计是一种积极性审计。
3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突了的是评价职能。
所以，经济效审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。
4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。
5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。
4.什么是审计的独立性原则？为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
《审计学》答案.doc
名称解释，单选，简答，案例分析第一章选择1.审计产生的社会基础是什么？两权分离所形成的委托、受托经济贲任关系。
名称解帑2.审计关系的概念？是指审计活动屮所涉及的审计主体、审计客体和审计授权人或委托人之间所形成的经济责任关系。
3.政府审计与注册会计师审计在监督性质上的区别？政府审计属于行政性监督具冇强制性；注册会计师审计属于民间监督具有H愿性。
简答4.自愿性体现在哪些方血？体现在以下三点：%1审计委托受托的自愿性，即委托与受托双方是一种双方自愿选择的关系。
%1获取证据无行•政强制力，即在收集证据时佇赖于被审计单位的配合和协助。
如果被审计单位未予积极配合而导致取证不足时，则应视同审计范围受到限制而出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
%1只有审杳权没有处理处罚建议权，即只需将所审脊出的重大错报，或未予披霽事项提请被审计单位加以调藥或披露。
若被审计单位拒绝，则应出具保留意见或否定意见的审计报告。
简答5.当客户变更委托时，后任审计师应向前任就客户的哪些问题进行沟通？%1是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题；%1审计范围是否受到不适当的限制；%1前任是否与管理层在重大会计审计等问题上存在较大的意见分歧，且管理层不接受审计师的调整意见；%1被审计单位是否存在内部控制的重大缺陷；%1管理层是否过分考虑降低审计收费。
简答6.审计意见分为几种类型，以及各种类型的审计意见分别意味着为使用者提供了什么信息? 无保留意见：意味着被审计单位圆满地履行了会计责任。
在所有重人方瓯均做到了公允表达，报表使用者可以对被审计单位的财务状况给予较高的信赖。
保留意见：意味着注册会计师对被审计单位报表的公允性所作岀的一种附带条件的肯定，只有当审计人员确认整体财务报表是公允表达的情况下才能采用保留意见。
占定意见：意味着被审计单位的报表存在严重歪1111,以致根木无法令人信赖，意味着审计人员对被审计单位报表的全盘的否定。
无法农示总见，总味着审计人员无法就财务报表的公允与否作出结论或无法判断报农屮存在问题的性质和吐属。
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您的本次作业分数为：99分单选题1.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
A 无形资产查证B 固定资产查证C 往来款项查证D 流动资产查证正确答案:C2.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A 审查资产负债表日后的收款情况B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C 抽查有关原始凭证D 不需实施任何审计程序正确答案:C3.存货监盘程序所得到的是（）。
A 书面证据B 口头证据C 环境证据D 实物证据正确答案:D4.审计最基本的职能是（）。
A 经济评价B 经济监察C 经济监督D 经济司法正确答案:C5.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计正确答案:A6.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）。
A 属性抽样B 变量抽样C 任意抽样D 判断抽样正确答案:A7.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。
A 制约性作用B 促进性作用C 建设性作用D 宏观调控作用正确答案:A8.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A 签订业务约定书之前起草B 外勤审计工作之前起草C 了解被审计单位之前起草D 接受客户委托之前起草正确答案:B9.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。
A 监督盘存B 观察法C 调节法D 直接盘点正确答案:D10.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A 在同一天B 相差不超过15天C 相差不超过30天D 在同一适当会计期间正确答案:D11.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A 被审计年度期初B 被审计年度期中C 与资产负债表日接近的时间D 审计工作结束日正确答案:C12.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A 实物证据B 自然证据C 基本证据D 直接证据正确答案:D13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A 咨询业务B 会计业务C 审计业务D 管理业务正确答案:C14.以内部控制系统评审为基础，属于（）。
A 现代审计B 系统导向审计C 内部审计D 管理现代化正确答案:B15.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立正确答案:D16.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A 审计人员B 委托审计者C 被审计单位D 社会公众正确答案:D17.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A 权威性B 独立性C 客观性D 合法性正确答案:A18.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。
A 内部管理系统B 内部会计系统C 内部控制系统D 内部审计系统正确答案:C19.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。
A 独立核算B 注册登记C 自收自支D 合伙正确答案:D20.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A 保留意见B 无法表示意见C 否定意见D 带强调事项段的无保留意见正确答案:C21.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A 审查资产负债表日后货币资金支出情况B 审查资产负债表日前后几天的发票C 审查应付账款、应付票据的函证回函D 审查购货发票与债权人名单正确答案:A22.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A 局部审计B 财经法纪审计C 专项审计D 民间审计正确答案:C23.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）。
A 10B 20C 30D 40正确答案:B24.下列业务属于不相容职务的是（）。
A 经理和董事长B 采购员和供销科长C 保管员和车间主任D 记录日记账和总帐的人员正确答案:D25.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A 客观性B 相关性C 合法性D 经济性正确答案:B26.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。
A 存在或发生目标B 完整性目标C 估价或分摊目标D 过账和汇总目标正确答案:B27.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
A 统计抽样法B 概率抽样法C 判断抽样法D 总体抽样法正确答案:C28.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。
A 审计通知书B 审计报告C 审计建议书D 审计约定书正确答案:D29.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。
A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告正确答案:B30.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。
A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益正确答案:C31.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A 分层抽样B 系统抽样C 随意抽样D 随机抽样正确答案:A32.政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。
A 高层次监督B 强制性监督C 独立性监督D 权威性监督正确答案:B33.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。
A 审计目标B 审计依据C 审计准则D 审计任务正确答案:B34.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
A 3%B 2%C 1%D 4%正确答案:D35.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。
A 向有关人员查询B 在工作底稿上记录C 重新盘点D 作出必要的调整正确答案:D36.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。
A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则正确答案:C37.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A 抽样审计B 逆查法C 详查法D 审阅法正确答案:A38.审计计划应由（）。
A 主任会计师编制B 会计师事务所所长编制C 审计项目负责人编制D 会计师事务所业务负责人编制正确答案:C39.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法正确答案:B40.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。
A 人员素质B 健全性C 经常性D 合规、合法性正确答案:A41.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。
A 审计约定B 审计计划C 职业道德D 审计程序正确答案:C42.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（）。
A 检查企业是否按契约的规定支付利息B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行C 检查到期债券的偿还D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行正确答案:C43.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计正确答案:D44.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
A 实物证据B 加工证据C 书面证据D 辅助证据正确答案:C45.如果审计人员确定重要性水平较低，则（）。
A 审计风险就会增加B 审计风险就会减少C 固有风险就会增加D 控制风险就会减少正确答案:A46.下列审计证据中，属于加工证据的是（）。
A 现金监盘表B 会计凭证C 会计账簿D 财务报表正确答案:A47.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误B 责任C 欺诈D 过失正确答案:D48.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。
A 环境证据B 加工证据C 书面证据D 实物证据正确答案:D49.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A 统计抽样法B 概率抽样法C 经验抽样法D 判断抽样法正确答案:A50.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。
A 年底应收账款的真实性B 是否存在过多的销货折扣C 销货业务的入账时间是否正确D 销货退回是否已经核准正确答案:C51.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A 重大错报风险B 控制风险C 检查风险D 抽样风险正确答案:C52.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A 财政部会计司B 审计署指导司C 中国注册会计师协会D 中国会计学会正确答案:C53.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。
A 董事长B 董事会C 总经理D 股东大会正确答案:B54.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。
A 实物证据B 自然证据C 直接证据D 基本证据正确答案:B55.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A 顾客订单B 销售单C 发运凭证D 销售发票正确答案:B56.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。
A 观察法B 鉴定法C 比较法D 核对法正确答案:D57.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A 应收账款在全部资产中所占的比重较小B 被审计单位内部控制系统较为薄弱C 以前期间函证中未发现过重大差异D 采用否定式函证而非肯定式函证正确答案:D58.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A 独立性B 客观性C 权威性D 真实性正确答案:A59.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计正确答案:B60.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
A 部门经理审核和批准B 所长审核和批准C 审计项目负责人审核和批准D 主管合伙人审核和批准正确答案:D61.审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。
A 监察人员B 内部审计人员C 会计检查人员D 纪律检查委员正确答案:B62.可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A 内部审计B 就地审计C 财务审计D 事后审计正确答案:B63.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。
A 主任会计师B 项目负责人C 注册会计师D 审计助理人员正确答案:A64.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。