税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析
国税稽查考试题及答案
1．检查增值税的征税范围时，企业的下列税务处理错误的是（）。
A．单位聘用员工为本单位提供加工、修理修配劳务，未缴纳增值税B．企业倒闭后销售货物，未按规定缴纳增值税C．经销企业从货物生产企业取得“三包”收入，按“修理修配”缴纳了增值税D．企业用货物抵债，按规定缴纳了增值税2. 根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列自产货物，不得适用简易征收办法计算缴纳增值税的是（）。
A．县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B．用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品C．自来水D．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土3. 检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确的是（）。
A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理4．增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产应征收增值税。
下列情形中应按适用税率征收增值税的是（）。
A．销售属于取得不合法抵扣凭证、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产B．销售属于增值税转型前购进或者自制的固定资产C．销售属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D．销售属于本地区“营改增”试点实施之日以前购进或者自制的固定资产5. 某家用电器修理企业会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。
A．0.68 B．1.32C．1.40 D．3.406．下列单位自营或委托出口货物适用退（免）税政策的是（）。
A．依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的单位B．依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的个体工商户C．不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业D．依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记的生产企业7．某纳税人在春节前销售购物卡，收取款项、开具增值税普通发票后将购物卡（面值100元）交给购卡人，之后持卡人可凭卡购物。
税务稽查培训班试题及答案(国税A)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题(国税A)特别提示:考试时间为2小时,请在配发的《答题纸》上答题,否则视为零分)一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确答案填在答题框内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分)1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。
A.日常检查B.专项稽查C.专案稽查D.专项整治2.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素:()A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权力,如果当事人申请,税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定,各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后,应在()日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307.稽查局拟对A个人独资企业罚款()元以上,A企业有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.500018.采取邮寄送达方式的,以()为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9.纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度,则应当运用纵向比较分析方法中的()A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解,一般认为,除了有效利用信息资源这一内涵外,最为重要的是税务稽查信息化是()。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分）A.税收征收权B.行政处罚权C.行政强制权D.行政执行权A．上级行政机关B．国务院C．行政机关固有的D．法律3．税务机关进行的行政复议活动，是（D）。
A．内部行政行为B．抽象行政行为C．自由裁量行为D．依申请的行政行为4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由(B)的税务机关负责。
A.级别最高B.最先查处C.级别最低D.共同上一级5.(D)是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告6．不满（B）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。
A.18B.14C.16D.107．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（B）。
A.违法行为的情节B.有关税收法律法规C.违法行为的后果D.当事人对违法事实的认识态度8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（C）日内退还被执行人。
A.1B.5C.3D.29．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（B）。
A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（D）A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化211.（A）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
A．审阅法B、详查法C、抽查法D、顺查法；12．违法行为在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
全国税务稽查人员考试试题及答案
全国税务稽查人员考试试题及答案202X年全国税务稽查人员考试试题及答案（单选40题20分、多选20题20分、判断60题30分、实务20小题30分涉及增值税、所得税的计算，没有稽查案例分析之类）一、单项选择题（共40题，每题分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人.2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性3、税务稽查要以（）为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。
A.审阅法B.核对法C.详查法D.抽查法6、稽查对象的（）称为稽查选案A.挑选B.筛选C.确定D.认定7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。
A.县（含）级以上B.市（含）级以上C.省（含）级以上D.所（含）级以上8、稽查选案必须做到客观（）A.公开B.公平C.公正D.公心9、税务机关实施账务检查的形式有（）。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。
A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。
A.案发地税务机关B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关D.上级税务机关指定的税务机关12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。
A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。
税务稽查管理测试卷及答案（二）
税务稽查管理测试卷及答案（二）一、单项选择题（共20题，每题1分）1.税务稽查的客体是()。
A.纳税人B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况2.对举报涉税违法案件的查处属于（）。
A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.重点稽查3.协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A.CTAISV2.0系统B.发票管理系统C.金税工程D.稽查管理系统4.通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。
下列执法过错行为中可给予通报批评是()。
A.未按规定移送涉涉税犯罪案件的B.未按规定受理税务行政处罚听证的申请C.混淆税款入库级次的D.未按规定回复案件协查情况5.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．效率优先原则6.税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。
A．检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B．简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C．告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D．提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。
7.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保8．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
第二期税务稽查业务考试试题答案(地税A)
地税稽查局考试卷A参考答案一、单项选择题1．（×）。
总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言就是要不断突出强化管理这个主题，进一步夯实管理基础，着力抓管理促规范，不断强化管理质效。
2．（×）。
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
3．（×）。
税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。
4．（×）。
稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员。
5．（×）。
《调取账簿资料清单》如果留有空白栏的，应画线予以注销，或在空栏处注明“以下空白”字样予以注销。
6．（×）。
《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当调整定案7．（×）。
对于一般性案件审理部门审理后，应当制作《稽查审理报告》，报稽查局长审定。
8．（×）。
审理部门制作《税务处理决定书》后，应交执行部门依法送达给当事人9．（×）。
税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是案例分析报告。
10．（×）。
省以下税务局稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。
11．（×）。
确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，建立事项分析的数学模型12．（×）。
行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。
13．（×）。
单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。
14．（√）15．（×）。
2008年企业应缴纳的企业所得税为100*18%*50%=9万元。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查考试试题含答案
2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
税务稽查业务考试试题(国税D定稿解析)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税D）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即???B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后??C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后?D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。
D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。
税务稽查业务考试试题(国税版2)
税务稽查业务考试试题（国税版2）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5 分，共10 分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）A. 选案和检查B. 检查和处理C. 审理和执行D. 补税和罚款2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（）。
A. 成文法与不成文法B. 一般法与特别法C .根本法与普通法D .实体法与程序法3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（）。
A. 根本法B. 特别法C.实体法D.程序法4．税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（）。
A. 检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B. 简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C. 告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D. 提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料5．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。
A. 强制执行B. 税收保全C .刑事拘留D .没收财产6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出。
A. 15B.7C.10D.37．某稽查局决定于10 月26 日举行听证会，该稽查局最迟应在（）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。
（注：10月17日、18 日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。
）A. 10月19日B.10月20日C.10月18日D.10月17日8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（）。
A. 被扣款项的当事人B. 当事人的开户行C .被扣款项的当事人担保人D .当事人的代理人9．税收专项检查分析，一般应当包括的内容是（）。
A. 具体纳税人特点分析B. 行业、区域特点分析C. 检查和处理方法分析D. 专项检查效果评估分析10. 税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。
税务稽查业务综合模拟测试题(二)
税务稽查业务综合模拟测试题（二）时间：180分钟总分：150分一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)1.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。
对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。
A.责令限期改正，可以处２０００元以下罚款B.处以２０００元以下罚款C.处２０００元以上１００００元以下罚款D.处１００００元以上５００００元以下罚款2. 税务稽查实施台帐是（）跟踪考核稽查计划执行情况的一种具体形式。
A．稽查实施部门 B．执行部门C．稽查计划部门 D．稽查审理部门3. 税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。
A．经县以上税务局（分局）局长；3个月B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；4. 税务稽查的客体是（）。
A．涉税犯罪嫌疑人 B.纳税人 C.扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
5. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。
A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性6. 在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．效率优先原则7. 关于日常稽查选案程序，下列说法中正确的是（）。
A．确定日常稽查项目、要求——确定备选名单——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务B．确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务C．确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——确定备选名单——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务D．确定稽查对象——确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务8.税务机关对纳税人以前纳税期间进行检查时，采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报（）批准。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
税务系统岗位练兵税务稽查试卷2
姓名 单位 准考证号 分数密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷02题目 一 二 三 四 五 六 七 分数 得分一、单选题1． 检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（ ）批准，可以依法采取税收保全措施。
A ． 所属税务局局长B ． 所属稽查局领导C ． 稽查局局长D ． 稽查局集体研究 答案： a2． 《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的审理部门应当( )。
A ． 将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正 B ． 将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C ． 责令检查部门限期改正 D ． 另行提出税务处理、处罚意见 答案： d3． 下列各项中，属于小企业其他业务收入的是( )。
A ． 罚款收入B ． 出售固定资产净收益C ． 出售无形资产净收益D ． 销售材料收入 答案： d4． 小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是( )。
A ． 支票 B ． 商业汇票 C ． 委托收款 D ． 备用金 答案： d5． 当检举形式为“来访”，登记后薷要检举人签名埘，举报中心工作人员打印 ()，交检举人核对后签名。
A ． 《检举税收违法行为登记表》 B ． 《检举税收违法行为受理回执》 C ． 《检举税收违法行为记录单》 D ． 记录检举事项 答案： c6． A 公司将车间承包给叶某，下列事项不属稽查人员到A 公司调查了解叶某个人所得的涉税事项：（ ） A ． 叶某上缴承包费、水电费、管理费等情况，对照承包合同或协议准确推算计税收入B ． 叶某以A 公司名义对外经营的，查证销售合同、销售发票、货款的结算凭证， 确定叶某的个人所得C ． 检查叶某对经济业务的个人记录本，核查叶某承包的收入、成本、费用D ． 将A 公司的账簿凭证取证，与叶某的账簿记录相核对，核实账簿记录的真实性 答案： c7． 在受送达人或其同住成年家属、代理人、代收人拒绝接收税务文书的情况下， 把税务文书留在受送达人处的一种送达方式是（） A ． 直接送达 B ． 留置送达 C ． 委托送达 D ． 邮寄送达 答案： b8．下列文书不是稽查审理流程的文书：（)A．《税务稽查结论》B．《重大税收违法案件拟处理意见报告》C．《税务稽查报告》D．《涉嫌犯罪案件移送书》答案：c9．下列证据材料，（）不属不能作为定案依据的证据材料。
国税稽查业务测试卷参考答案
国税稽查业务测试卷参考答案第一部分：选择题1. 下列选项中，哪种情况属于国税稽查业务的一般任务？答案：对纳税人的申报情况进行审核，确保纳税人缴纳税款的真实性和合规性。
2. 稽查员在稽查过程中，应具备的基本素质不包括以下哪项？答案：技术专长3. 下列情况中，哪种是国税稽查业务需特别重视的情况？答案：纳税人涉嫌违法行为的举报和线索。
4. 在稽查过程中，稽查员最重要的任务是？答案：从纳税人的财务和业务操作中发现违法违规行为。
5. 下列选项中，哪种情况是稽查员在执行任务时不需要遵守的？答案：减少纳税额的要求。
第二部分：填空题1. 国税稽查主要依靠法律法规和_____进行工作。
答案：政策指导文件2. 稽查员在执行任务时，要严格遵守国家法律法规和税务部门的相关____。
答案：规章制度3. 国税稽查需要收集和分析纳税人的____和财务信息。
答案：业务4. 稽查员在执行任务时，应注重保护纳税人的____。
答案：合法权益5. 稽查员在执行任务时，应维护国家税收秩序，打击和防范____行为。
答案：逃税和偷税第三部分：案例分析题案例一：某企业在申报企业所得税时存在虚假行为，故意减少应纳税额。
稽查员根据线索进行调查，发现该企业在虚列费用、假冒购买发票等方面存在违法行为。
请回答以下问题：1. 稽查员应如何收集和保存证据？答案：稽查员应当收集企业的财务会计报表、发票、收据等材料，并加以保存，确保证据的完整性和真实性。
2. 稽查员在调查过程中应如何与企业沟通？答案：稽查员应与企业沟通，向其了解情况，并以书面形式向企业提出问题，要求企业提供相关材料和解释问题。
3. 稽查员应如何处理发现的虚假行为？答案：稽查员应按照国家法律法规和税务部门的规定，对企业的虚假行为进行核实，并进行相应处罚，同时要确保对企业的合法权益进行保护。
案例二：某纳税人涉嫌逃税行为，稽查员收到了一份举报信。
举报信中指出该纳税人存在虚开发票、私自转移资产等逃税行为。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析税务稽查业务考试模拟试题二特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分）1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各项权力中的（B ）。
A. 税收征收权B. 行政处罚权C. 行政强制权D. 行政执行权2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（D ）。
A．上级行政机关B．国务院C．行政机关固有的D．法律3．税务机关进行的行政复议活动，是（ D ）。
A．内部行政行为B．抽象行政行为C．自由裁量行为D．依申请的行政行为4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( B )的税务机关负责。
A. 级别最高B. 最先查处C. 级别最低D. 共同上一级A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化11.（A ）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
A．审阅法B、详查法C、抽查法D、顺查法；12．违法行为在（D ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A．3 B．5C．10 D．213.某公司从事手机销售，增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时，发现56号凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）10万，贷：其他应付款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。
检查人员应（D ）。
A.作为收入补税1.7万元B.作为收入补税1.45万元C.作为进项税转出补税1.7万元D.作为进项税转出补税1.45万元14.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（B ）。
（考点:视同销售只能是货物）A.应视同销售计算增值税销项税额B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出D. 不视同销售，也不作增值税进项税额转出15.某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（A ）。
A.5%B.10% （考点:其余消费品不在零售环节征税）C.17%D.30%16.生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物( B )和出口货物退税率计算。
A.出厂价B.离岸价C.到岸价D.进货价格17.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（ C ）A. 96.33万元B. 99万元C. 102.75万元D. 103万元120/（8*12）*11-120/（10*12）*11+100＝102.75（考点:税法只是规定了最低年限,没有规定一定要按最抵年限,因此第二部分不用调整）18.红光厂2008年毁损一批存货（增值税税率17%），账面成本20279元（含运费279元），该企业在企业所得税前可申请扣除的损失金额为（）。
A. 20 000元B.20 279元C. 23 700元D. 23 726.43元（20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意运费转出和农副产品转出的计算）19. 汽车销售公司取得的（D ），属于价外费用，应当缴纳增值税。
A．代办保险向购买方收取的保险费B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.代办保险，从保险公司取得的佣金D．向购买方收取的延期付款利息依据财税[2005]165号规定，汽车销售公司代收保险费、车辆购置税、车辆牌照费不作为价外费用。
从保险公司取得的佣金应当缴纳营业税，不征增值税。
20.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（ B ）A.0万元B. -30万元C. 60万元D. 90万元二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题纸内，多选、少选、辨别不清均不得分，每题2分，共20分）1．违反发票管理制度的法律责任：（ABCD ）A．非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款2．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（ABCD）A.符合法定的侵权行为主体B.具有违法行使职权的行为C.存在实质性的损害事实D.因果关系3．税务稽查的对象主要包括（ABC ）。
A.纳税义务人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理人员4．检举税收违法案件的形式一般有( ABCD )。
A. 检举信B. 电子邮件C. 当面口述D. 电话检举5.对稽查执法程序审理的内容有（BCD ）。
A.稽查对象主体是否准确B.程序是否合法C.手续是否完整D.程序的时效是否合法(考点：只有三条)6. 税收强制执行措施的实施方式包括（AB ）。
A.扣缴税款B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产C.冻结存款D.查封、扣押商品、货物、其他财产7．下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（ABC）A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的B．税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的C．造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为D．违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的8.按规定以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( ABCD)。
A.用于换取生产资料的应税消费品B.用于换取消费资料的应税消费品C.用于抵偿债务的应税消费品D.用于对外投资入股的应税消费品9.一般退（免）税货物须同时具备(ABCD)条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。
A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须已报关离境C.必须是在财务上作销售处理D.必须是出口收汇并已核销10 .对材料按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容有（ABC ）。
A．材料成本差异发生额的检查B．材料成本差异率计算的检查C.分配差异额的检查D.销售成本账户的检查三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．《税收征收管理法实施细则》在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与《税收征管法实施细则》精神相悖的。
（×执法改执行）?2．当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。
（√）3省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。
（√）4．计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向综合分析与横向逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。
( √)5．税务检查人员进行案件查处时，一般应当预先送达《税务检查通知书》。
如税务稽查机关认为预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的，可不必送达《税务检查通知书》。
( X )6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。
（√）7．在作出《税务行政处罚决定书》之前，必须告知当事人听证权。
（X ）8．税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。
（√）9．在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。
(√) 10．按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。
税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。
（X 会计核算软件）?11.控制计算法可以适用于所有需要进行分析的事项或目标。
( ×)12．税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。
（√）13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。
未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。
（×）?14.增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。
(×)15.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。
（√）16.视同内销补征税的计算公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×法定增值税税率(×)（考点:出口货物离岸价应视作含税收入）17.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行(×)18.当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前年度亏损，但企业可以放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损. （×）19. 委托代销货物按照收到货款之日、收到代销清单之日、发出代销货物满180天之日孰先原则确定纳税义务发生时间，其中优先收到货款的，按照实际收到的金额作为销售额，其余销售额在收到代销清单之日或发出代销货物满180天的当天确认。
（√）20.建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。