《审计学》第06章在线测试
审计学在线测试
《审计学》第01章在线测试《审计学》第01章在线测试剩余时间：56:51答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、能够体现政府对经济进行强制性监督的审计形式是A、注册会计师审计B、内部审计C、政府审计D、委托审计2、政府审计区分于其他审计的重要特征是A、独立性B、受托性C、有偿性D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于A、英国B、意大利C、美国D、中国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证5、中国最早的注册会计师审计产生于A、1721年B、1853年C、1918年D、1980年第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照审计的技术分类，可将审计分为A、抽样审计B、账项基础审计C、详细审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计B、财务报表审计C、注册会计师审计D、内部审计E、经营审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证E、合理参考4、下列项目中，属于鉴证业务的有A、历史财务信息审计B、执行商定程序C、历史财务信息审阅D、预测性财务信息审核E、代编财务报表5、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性D、强制性E、公正性第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。
正确错误2、政府审计是政府进行财政经济监督的一种方式，它具有强制性。
正确错误3、财务报表审计业务提供的是合理保证。
正确错误4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。
正确错误5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。
浙大远程教育会计学专业审计学课程在线作业及答案
审计学在线作业及答案审计学在线作业及答案您的本次作业分数为：99分多选题1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。
A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。
A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。
A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。
A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。
A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
错7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。
8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。
9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。
10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。
11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。
12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。
13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D直接盘点）。
14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D核对法）。
15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A任意审计）。
《审计学》在线作业 免费答案
《审计学》在线作业一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。
）1. 内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B2. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行正确答案：D3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险正确答案：A4. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确答案：D5. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制正确答案：B6. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明正确答案：B7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。
审计学第六章练习
一选择题1.以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（）。
A、财务报表审计的目的是合法性和效益性B、注册会计师应合理保证审计意见的准确性C、注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任D、查错防弊已不是财务报表审计的目标2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A．信赖过度风险 B. 信赖不足风险C. 误受风险D. 非抽样风险3.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取2％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。
A. 10B. 20C. 50D. 1004.有关审计抽样的下列表述中，正确地是（）。
A、注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B、审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C、统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D、信赖过度风险和误受风险影响审计效率5.选取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。
下列对这一观点的理解，不正确的说法有（）。
A、对按照这种方法所选取的项目实施审计程序的结果，不能推断至整个总体B、虽然选取特定项目也是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，但并非所有抽样单元都有被选取的机会C、不符合注册会计师选择标准的项目将没有机会被选取D、运用概率论评论样本结果，包括计量抽样风险二判断题1.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且得到的审计证据大部分是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的审计意见只能为财务报表使用者确定已审财务报表的可靠程度提供合理保证。
（）2.在测试XYZ公司材料采购业务的相关内部控制时，注册会计师发现XYZ公司在材料验收入库后，仓储部门采取了严格的实物防护措施，限制无关人员接近，以保护资产的安全、完整。
这些严格的实物防护措施有助于XYZ公司管理层对存货项目的“完整性”认定。
审计学第六章练习题答案
审计学第六章练习题答案一、选择题1. C. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础。
2. B. 审计证据的收集应遵循相关性、充分性和可靠性原则。
3. A. 审计抽样是审计过程中对大量数据进行分析的一种方法。
二、判断题1. 正确。
审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。
2. 错误。
审计证据的收集不仅要考虑数量，还要考虑证据的质量。
3. 正确。
审计抽样可以提高审计效率，减少审计成本。
三、简答题1. 审计证据的特点包括客观性、相关性、充分性和可靠性。
客观性是指证据应真实反映被审计单位的实际情况；相关性是指证据应与审计目标直接相关；充分性是指证据的数量应足以支持审计结论；可靠性是指证据来源应可信赖，不易被篡改。
2. 审计抽样的步骤包括：确定审计目标、定义抽样总体、设计抽样方案、执行抽样程序、分析抽样结果、得出审计结论。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计中，审计师发现存货数量与账面记录不符。
审计师应如何进行进一步的审计工作？答案：审计师首先应确认存货数量不符的原因，可能是记录错误、存货损失或存在欺诈行为。
接着，审计师应采用适当的审计程序，如实地盘点、检查存货的内部控制流程、与供应商和客户进行沟通等，以收集充分的审计证据。
最后，根据收集到的证据，审计师应评估存货数量不符对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。
五、综合应用题题目：请结合实际案例，分析审计证据的收集对审计结论的影响。
答案：在审计过程中，审计证据的收集是形成审计结论的关键。
例如，在某上市公司财务报表审计中，审计师发现公司存在大额的应收账款。
审计师通过发送确认函、检查销售合同、分析收款周期等方式收集证据。
如果收集到的证据显示应收账款的回收风险较高，审计师可能会建议对这部分应收账款进行减值准备，从而影响公司的财务状况和审计结论。
请注意，以上答案仅为示例，实际的审计学练习题答案应根据具体的教材内容和习题要求来编写。
希望这些答案能够帮助你更好地理解审计学的相关知识。
审计学习题及答案第六章
审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章在审计学习中，第六章是一个重要的章节，它涵盖了一些关键的概念和技术，帮助审计师更好地理解和应用审计方法。
在这篇文章中，我们将讨论一些与第六章相关的审计学习题及其答案，希望能够帮助读者更好地掌握这一章节的内容。
一、题目一：什么是审计风险？审计风险是指在进行审计过程中，由于客户财务报表的误报或遗漏而导致审计师无法发现的风险。
审计风险包括三个方面：控制风险、检查风险和检测风险。
控制风险是指由于客户内部控制的不足或错误而导致的风险，可能导致审计师无法获得足够的审计证据。
检查风险是指由于审计师对客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务状况的判断不准确。
检测风险是指由于审计师在审计过程中未能发现客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务报表的真实性和公允性的评价不准确。
二、题目二：什么是风险评估？风险评估是指审计师对客户企业的财务报表进行风险分析和评估的过程。
风险评估的目的是确定审计师在进行审计过程中可能遇到的风险，并采取相应的措施来减轻这些风险。
风险评估的过程包括以下几个步骤：首先，审计师需要对客户企业的内部控制进行评估，确定可能存在的控制风险。
然后，审计师需要对客户企业的财务报表进行分析，确定可能存在的检查风险。
最后，审计师需要对客户企业的财务报表进行检测，确定可能存在的检测风险。
三、题目三：什么是审计程序？审计程序是指审计师在进行审计过程中所采取的具体步骤和方法。
审计程序的目的是获取足够的审计证据，以评估客户企业财务报表的真实性和公允性。
审计程序包括以下几个方面：首先，审计师需要进行客户企业的内部控制测试，以评估控制风险。
然后，审计师需要进行客户企业财务报表的分析和比较，以评估检查风险。
最后，审计师需要进行客户企业财务报表的检测，以评估检测风险。
四、题目四：什么是审计证据？审计证据是指审计师在进行审计过程中所获得的用于评估客户企业财务报表真实性和公允性的信息。
审计学习题及答案第六章
审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章：内部控制与风险管理内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
内部控制对于组织的健康和稳定至关重要，因此审计师需要对内部控制进行评估和测试，以确定其有效性和完整性。
在审计学习题及答案第六章中，我们将深入了解内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何评估和测试内部控制。
首先，内部控制对于组织的财务报告至关重要。
一个完善的内部控制系统可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈而导致的损失和风险。
审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其设计和实施的有效性，并根据评估结果确定是否需要进行测试和调整。
其次，内部控制对于资产的保护和风险管理也起着关键作用。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织有效地管理风险，保护资产免受损失和滥用。
审计师需要重点关注组织的风险管理和内部控制措施，评估其对资产保护的有效性，并提出改进建议和建议。
在审计学习题及答案第六章中，我们还将学习如何评估和测试内部控制。
审计师需要根据组织的特定情况和风险，设计测试程序和方法，以确定内部控制的有效性和完整性。
通过测试，审计师可以发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统。
总之，内部控制和风险管理对于组织的健康和稳定至关重要。
审计师需要深入了解内部控制和风险管理的重要性，评估和测试内部控制的有效性和完整性，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统，确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
审计学第六章练习题答案
审计学第六章练习题答案一、选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不属于审计证据的属性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：D2. 在审计过程中，注册会计师应关注被审计单位的内部控制制度，以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计意见答案：D3. 审计抽样是审计过程中常用的技术方法，以下哪项不是审计抽样的特点？A. 代表性B. 随机性C. 经济性D. 绝对全面性答案：D4. 下列哪项不是注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德准则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 灵活性答案：D5. 审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表的审计结果的正式陈述，以下哪项不是审计报告的基本要素？A. 审计意见B. 财务报表C. 审计依据D. 审计范围答案：B二、判断题1. 注册会计师在审计过程中，应当独立于被审计单位，不受外界影响。
（正确）2. 审计证据的充分性是指证据的数量足够多，而适当性是指证据的质量足够好。
（正确）3. 审计抽样可以保证审计结果的绝对准确性。
（错误）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（正确）5. 注册会计师在审计过程中发现的任何问题都应直接报告给被审计单位的管理层。
（错误）三、简答题1. 简述注册会计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制制度的有效性？答：注册会计师在评估内部控制制度的有效性时，首先需要了解和测试控制环境，包括管理层的态度、组织结构和职责分配等。
其次，评估风险评估过程，了解被审计单位如何识别和评估风险。
然后，检查控制活动，包括预防性控制和检测性控制。
最后，关注信息与沟通流程以及监督机制，以确保内部控制的有效运行。
2. 描述审计抽样的基本原理及其在审计工作中的应用。
答：审计抽样的基本原理是通过选取一部分样本进行测试，来推断整个总体的特征。
在审计工作中，注册会计师会根据审计目标和风险评估，选取具有代表性的样本进行审查。
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二(第六章—第五章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二（第六章—第五章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。
选择一项或多项：A. 购货发票B. 销货发票C. 验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。
（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。
（对）第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A. 请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C. 定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）A. 实地观察仓库验收原材料的情况B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）A. 利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D. 存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)A. 资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D. 存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
西财《审计学》(俞静)教学资料包 课后习题答案 第六章
第六章审计抽样一、单项选择题1. D2. C3. B4. C5. B6. A7. D8．C9．C二、多项选择题1. AD2. AB3. AB4. AC5．BCD三、简答题1．什么是审计抽样？审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
2．审计抽样有哪些风险？（1）“弃真”风险。
“弃真风险”是指应对总体得出有利结论，但由于样本不具代表性，注册会计师基于抽样结果却正当地得出了不利结论的可能性。
（2）“采伪”风险。
“采伪”风险是指应对总体得出不利结论，但由于样本不具代表性，注册会计师基于抽样结果却正当地得出了有利结论的可能性。
3．试述统计抽样和非统计抽样的异同。
在对某类交易或账户余额使用审计抽样时，注册会计师可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。
统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：①随机选取样本；②运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。
注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益。
统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，这是与非统计抽样最重要的区别。
另外，统计抽样还有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获取证据的充分性，以及定量评价样本结果。
但统计抽样又可能发生额外的成本。
首先，统计抽样需要特殊的专业技能，因此使用统计抽样需要增加额外的支出培训注册会计师。
其次，统计抽样要求单个样本项目符合统计要求，这些也可能需要支出额外的费用。
非统计抽样如果设计适当，也能提供与设计适当的统计抽样方法同样有效的结果。
注册会计师使用非统计抽样时，必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平，但不能精确地测定出抽样风险。
4．试述审计抽样的过程。
审计抽样的一般过程分为样本设计、样本选取和抽样结果评价三个阶段：第一个阶段为样本设计，包括基本要求、总体、分层、样本规模；第二个阶段为样本选取包括随机数选样、系统选样、随意选样；第三个阶段为抽样结果的评价，包括分析样本误差、推断总体误差、形成审计结论。
审计第六章习题答案
审计第六章习题答案审计第六章习题答案第一题：审计的目的和方法是什么？审计是一种专业的、系统性的、独立的活动，旨在评估一个实体的财务报表是否真实、准确地反映了其财务状况、经营成果和现金流量。
审计的目的是为了提供一个独立的、公正的意见，以增强用户对财务报表的可靠性和可信度。
审计的方法包括了对实体内部控制的评估、对财务报表的检查、对相关证据的获得和评估等。
第二题：审计师的独立性是什么？为什么独立性对审计的重要性？审计师的独立性是指审计师在履行审计职责时能够保持独立、客观、公正的态度和行为。
独立性对审计的重要性体现在以下几个方面：1. 保证审计师的独立性可以减少潜在的利益冲突，确保审计师不受到被审计实体的影响，从而提高审计的可靠性和可信度。
2. 独立性可以增强审计师对被审计实体的财务报表的客观性和公正性，确保审计工作不受到偏见和干扰。
3. 独立性可以维护审计师的声誉和信誉，为其提供一个公正、可信的形象，使其在审计过程中能够得到被审计实体和其他利益相关方的信任和尊重。
第三题：请简要介绍一下内部控制的基本要素。
内部控制是一个组织为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施。
其基本要素包括：1. 控制环境：指组织内部对内部控制的重视程度和管理层的道德风险，包括管理层的诚信和道德、管理层对内部控制的重视程度以及组织的人员政策等。
2. 风险评估：指组织对内部和外部风险的评估和识别，以便制定相应的控制措施。
3. 控制活动：指组织为实现其目标而制定的一系列控制措施和程序，包括授权和责任制度、会计和财务控制、信息技术控制等。
4. 信息和沟通：指组织内部信息的收集、处理和传递过程，包括财务报告的编制和披露、内部报告和沟通等。
5. 监督：指组织对内部控制的监督和评估，包括内部审计、监事会和独立董事的监督等。
第四题：请简要介绍一下内部控制的评价方法。
内部控制的评价方法主要包括了以下几种：1. 流程评价法：通过对组织内部流程的评估，确定其中的风险和控制点，以及改进的建议。
审计学练习题答案及解析（第六章）
审计学练习题答案及解析（第六章）《第六章、审计⽬标和管理层认定》⼀、单选题共10道【题⽬1】⼀般认为，注册会计师审计的⽬标的层次为( D )。
总体⽬标具体⽬标⼀般⽬标+项⽬⽬标(A)3个(B)1个(C)2个(D)4个【题⽬2】“发⽣”认定指记录的交易和事项已发⽣且与被审计单位有关，其⽬标主要针对( C )。
如：没有发⽣销售交易，却记录了⼀笔销售(A)数量(B)低估(C)⾼估(D)⾦额【题⽬3】“完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其⽬标主要针对( D )。
如：发⽣了销售交易，却没有记录销售(A)数量(B)⾦额(C)⾼估(D)低估【题⽬4】涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计⽬标是( D )。
(A)审计具体⽬标(B)审计⼀般⽬标(C)审计项⽬⽬标(D)审计总⽬标【题⽬5】既属于被审计单位管理层的认定，⼜属于注册会计师的审计⽬标的是( C )。
(A)真实性(B)估价(C)完整性(D)披露【题⽬6】其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( A )。
(A)资产负债表(B)利润表(C)审计项⽬⽬标(D)审计总⽬标【题⽬7】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的是( D )。
(A)该认定是指应在财务报表中列⽰的所有交易和项⽬是否都列⼊了(B)该认定主要与财务报表组成要素的低估有关(C)该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项⽬给遗漏或省略了(D)该认定还涉及所报告的交易和项⽬的⾦额是否正确【题⽬8】下列认定中与利润表组成要素⽆关的是( C )。
(A)发⽣(B)完整性(C)权利和义务(D)准确性【题⽬9】注册会计师计划测试M公司20×7年度主营业务收⼊的完整性。
下述各项审计程序中，通常难以实现上述⽬标的是( D )。
(A)抽取20×7年12⽉31⽇开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录(B)抽取20×7年12⽉31⽇的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录(C)从主营业务收⼊明细账中抽取20×7年12⽉31⽇的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票(D)从主营业务收⼊明细账中抽取20×7年次年1⽉1⽇的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票【题⽬10】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试⽅向是( C )。
审计学课后习题详细答案完整版-第六章 风险评估
第六章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)一、思考题1.【解答】风险评估程序，是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。
注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
2.【解答】为了对被审计单位及其环境进行真正的熟悉和了解，注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
3.【解答】（1）内部控制的含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
可以从以下几方面理解内部控制。
①内部控制的目标是合理保证。
①设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
①实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
（2）内部控制的局限性内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
内部控制的固有局限性包括：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；①控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；①被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求；①被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；①内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
4.【解答】在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定、为实现此目的，通常采取下列步骤：（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解；（3）确定可能发生错报的环节；（4）识别和了解相关控制；（5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解；（6）进行初步评价和风险评估。
审计学第六章练习题答案
审计学第六章练习题一、单项选择题1. 下列关于审计证据充分性的说法，正确的是（）。
A. 审计证据充分性是指审计证据的数量B. 审计证据充分性是指审计证据的质量C. 审计证据充分性是指审计证据的可靠性D. 审计证据充分性是指审计证据的相关性A. 审计人员获取了大量的内部证据B. 审计人员获取了少量的外部证据C. 审计人员获取的证据与审计目标无关D. 审计人员获取的证据之间存在矛盾A. 审计工作底稿是审计过程的记录B. 审计工作底稿包括审计计划、审计程序和审计结论C. 审计工作底稿必须由审计项目负责人编制D. 审计工作底稿应当真实、完整、准确二、多项选择题A. 内部证据B. 外部证据C. 直接证据D. 间接证据A. 审计风险B. 审计重要性水平C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性A. 审计工作底稿应当由审计项目负责人负责保管B. 审计工作底稿应当保密，不得对外泄露C. 审计工作底稿应当保存一定年限，以便查阅D. 审计工作底稿可以随意借阅给他人三、判断题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。
（）2. 审计工作底稿只需记录审计过程中的重大事项。
（）3. 审计人员可以完全依赖被审计单位提供的内部证据。
（）四、简答题1. 简述审计证据充分性和适当性的关系。
2. 简述审计工作底稿的编制要求。
3. 简述审计证据的分类及其特点。
五、案例分析题2. 审计人员在审查某企业财务报表时，发现营业收入大幅增长，但营业成本增长缓慢。
请分析可能存在的原因，并提出审计应对措施。
审计学第六章练习题一、单项选择题1. 下列关于审计证据充分性的说法，正确的是（）。
A. 审计证据充分性是指审计证据的数量B. 审计证据充分性是指审计证据的质量C. 审计证据充分性是指审计证据的可靠性D. 审计证据充分性是指审计证据的相关性A. 审计人员获取了大量的内部证据B. 审计人员获取了少量的外部证据C. 审计人员获取的证据与审计目标无关D. 审计人员获取的证据之间存在矛盾A. 审计工作底稿是审计过程的记录B. 审计工作底稿包括审计计划、审计程序和审计结论C. 审计工作底稿必须由审计项目负责人编制D. 审计工作底稿应当真实、完整、准确二、多项选择题A. 内部证据B. 外部证据C. 直接证据D. 间接证据A. 审计抽样技术可以提高审计效率B. 审计抽样技术可以降低审计风险C. 审计抽样技术适用于所有审计领域D. 审计抽样技术只能用于实质性程序A. 抽样样本过小B. 抽样样本过大C. 抽样方法不当D. 抽样过程不独立三、判断题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。
《审计学》在线作业
《审计学》在线作业、单选题（共50道试题，共100分。
） 1.下列关于实质性程序的说法中不正确的是（ .实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 .对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序 .注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序 .对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当 的审计证据 正确答案： 2.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果 （）。
.成正向变动关系 .成反向变动过关系 .没有关系 .根据具体情况确定 正确答案： 3.注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K 公司20X 8年度财务报表进行审阅。
在承接和执行业务时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断在确定各项业务责 任方的责任时，下列表述正确的是（ .甲公司管理层应对 .甲公司管理层应对 现金流量负责 .K 公司管理层应对 现金流量负责 .K 公司管理层应对 正确答案： 4.注册会计师接受委托对股份有限公司 2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。
.公司 .公司 .公司 .公司 正确答案： 5.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 .在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成 反向关系.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检 查风险 .检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 正确答案： 6.以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方 式提出结论）K 公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责K 公司财务报表负责，K 公司管理层应对 K 公司财务状况、经营成果及 K 公司财务报表负责，甲公司管理层应对 K 公司财务状况、经营成果及K 公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责2006年财务报表2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 2006年度的财务状况、经营成果和现金流量 2006年利润表.在提供审阅业务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：7. 注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。
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《审计学》第06章在线测试
A B
C D
、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是
A B
C D
、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是
A B
C D
、审计工作底稿的最终复核是指
A B
C D
、以下风险与审计抽样无关的是
A B
C D
E、环境证据
2、下列证据中，证明能力较强的有
A、实物证据
B、外部证据
C、内部证据
D、口头证据
E、环境证据
3、审计证据应当具备下列特征
A、公允性
B、充分性
C、经济性
D、适当性
E、及时性
4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本
A、随机选样
B、随意选样
C、集中选样
D、系统选样
E、金额加权选样
5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括
A、定性推断法
B、加权平均法
C、比率估计法
D、简单估计法
正确错误
、审计工作底稿的所有权属于接受委托进行审计的会计师事务所。
正确错误
、采用审计抽样方法进行审计，容易产生抽样风险。
正确错误
、非抽样风险的存在是永恒的，而抽样风险是可以通过审计程序的改进避免的。
正确错误
、非抽样风险与注册会计师的专业素质有直接的关系。
正确错误。