公司年度经营计划和预算

公司年度经营计划和预算角度出发，制定销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、营业费及管理费预算、销售成本预算等，以保证公司业务活动的正常开展和实现预期利润。

二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期间财务活动的预算，是公司量化的现金流量、资产负债、利润等财务指标，是公司财务决策的结果。

财务预算主要包括：预计资产负债表、预计利润表、现金预算、投资及筹资预算、预计现金流量表等。

心得笔记：预算是企业管理中不可或缺的一环，通过制定经营计划和预算，企业可以更好地控制资源的分配和利用，提高效率和效益。

公司预算包括业务预算和财务预算两个部分，分别反映公司在经营和财务方面的预期目标和决策。

制定预算需要考虑战略规划、资源配置、控制和外部责任等因素，同时需要采用不同的途径和方法来实现预算的制定和执行。

公司规模很小，也需要制定一份战略计划来确保公司的长期发展。

二）公司战略计划的制定步骤1、确定公司的使命和愿景2、进行SWOT分析，了解公司的内部优势和劣势，以及外部机会和威胁3、制定公司的长期目标和短期目标4、制定公司的战略和战术，确定如何实现公司的目标5、制定绩效指标和监控计划，以确保公司的战略计划得以顺利实施三、年度经营计划年度经营计划是公司战略计划的具体实施方案，是公司在一年内实现目标的详细计划。

一）年度经营计划的制定步骤1、确定公司的年度目标，包括财务目标和非财务目标2、制定具体的行动计划，确定如何实现年度目标3、分配资源，包括人力、物力、财力等，以确保行动计划的实施4、制定绩效指标和监控计划，以确保年度经营计划的顺利实施和达成目标。

通过以上步骤的制定，公司能够更加有效地实施经营计划，达到公司的长期目标。

首先，对于战略计划，部门应该根据自身职能制定计划，以保持公司的正确发展方向。

战略计划能够促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。

其次，编制战略计划需要考虑时间跨度，一般为5年，既不太短也不太长。

战略计划应由最高级别的管理者制定，但也可以从公司最底层得到战略思想。

同时，必备一份任务表，明确部门的工作及存在的意义，表明所处的行业、地理位置以及独特的竞争优势或行业中所处的位置。

第三，外部环境分析是必不可少的，包括市场、行业、技术、政府、文化、经济与人口因素。

对贵公司有影响的各种因素需要列示出来，同时列出5个对贵公司影响最大的外部问题。

第四，内部能力分析是对公司进行检查分析，包括市场、财务、产品、信息、管理、人事等方面。

列示出贵公司面临的5个最主要的内部问题。

最后，综合考虑各项因素，反复工作，描述未来，进行财务预测，考虑经济与营业指标，做好记录。

举例来说，APEX自行车公司的战略计划纲要是成为全国廉价自行车的最大生产者。

他们将集中资源，加强各方面的作业效率，同时设立一个新的销售网络以经销他们的廉价自行车。

各部门的目标应该与这个中心观念相符，共同努力实现公司的战略目标。

6-3所示：D公司生产预算2001年度单位：台季度1234年度预算预计销售量（台）4 0006 0008 0006 000期初存货1 0001 5002 0001 5001 000期末存货1 5002 0001 5001 0002 000需生产数量3 5004 50055006 000生产单价50 5050 5050 5050 50生产成本175 7501 010 750说明：D公司的规定是，每种产品的生产周期为一个季度，每个季度的生产计划必须在季度初制定，季度内不得变更。

生产预算的主要内容生产预算的编制方法三）材料采购预算提示：以生产定购是编制材料采购预算的规则材料采购预算表格D公司2001年度材料采购预算如表6-4所示：D公司材料采购预算2001年度单位：元季度1234年度预算需生产数量3 5004 5005 5006 000单位材料消耗量1.52.53.03.02.8预计采购量5 750单位材料单价（元）xxxxxxxx10预计采购额52 500说明：D公司的规定是，每个季度的材料采购计划必须在季度初制定，季度内不得变更。

材料采购预算的主要内容材料采购预算的编制方法四）人工成本预算提示：以生产定编是编制人工成本预算的规则人工成本预算表格D公司2001年度人工成本预算如表6-5所示：D公司人工成本预算2001年度单位：元季度1234年度预算需生产数量3 5004 5005 5006 000单位人工消耗量（小时）11.51.52.02.01.8单位人工费用（元/小时）xxxxxxxx10预计人工成本35 000说明：D公司的规定是，每个季度的人工成本预算必须在季度初制定，季度内不得变更。

人工成本预算的主要内容人工成本预算的编制方法二、财务预算的编制一）资本预算二）现金预算三）利润预算四）资产负债预算三、预算控制一）预算执行控制二）预算调整控制三）预算审核控制四）预算报告控制Direct Material BudgetThe direct ___ according to the material category using the following ___。

and then ___ by the material unit price to prepare the budget.___ direct material budget:___.To facilitate the n of the cash budget。

the direct material budget table should also include the "___ Table" for the budget d。

which includes:___;Payment of current d material purchases.Direct Labor BudgetThe direct ___ table for D Company is shown below:Budget Year: 2001Quarter 1 2 3 4 AnnualEstimated n Volume (units) 800 500 520 400 2,220Unit Product Labor Hours (hours) 5 5 5 5 5Direct Labor Total Hours (hours) 21,000 31,000 39,00029,200 120,200Hourly Labor Cost (RMB) 2 2 2 2 2Direct Labor Total Cost (RMB) 42,000 62,000 78,000 58,400 240,400The main content of the direct labor budget。

the basis for preparing the direct labor budget。

and the method of preparing the direct ___:The direct ___ according to different types of workers。

The basic ___:___.Where:Expected direct labor total hours = Unit product direct labor hours x expected n volume.___ in cash。

there is no need to list cash ___.Manufacturing Overhead Budget___ table for D Company is ___:Budget Year: 2001Quarter 1 2 3 4 AnnualVariable Manufacturing CostsExpected Total Hours (Table 6-5) 21,000 31,000 39,000 29,200 120,200___ 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5Subtotal 10,500 15,500 19,500 14,600 60,100Fixed Manufacturing Costs 36,060 36,060 36,060 36,060 144,240___ 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2Total 46,560 51,560 55,560 50,660 204,340Less: n of Fixed Assets 12,000 12,000 12,000 12,000 48,000 Cash Expenses 34,560 39,560 43,560 38,660 156,340The main content。

basis。

and method of preparing the ___:Variable costs:The variable manufacturing overhead budget ___ based on the expected n volume and the expected variable ___:Variable ___ rate = Total variable ___ direct labor hours.Fixed costs:The fixed manufacturing overhead budget is usually based on the expected fixed manufacturing overhead cost for the budget d。

The expected fixed manufacturing overhead cost ___ data or management judgment。

The n of fixed assets is cted from the ___.固定制造费用预算可以根据预期变动适当修正和预计，以便于编制产成品预算。

同时，还需计算年度固定制造费用分配率，计算公式为：预计固定制造费用总额除以生产预算或直接人工工时总额。

为了编制现金预算，制造费用预算中应预计各期现金支出。

除折旧费外，制造费用预算中的其他费用都需要用现金支付。

销售成本预算是为实现销售预算所需支付费用的预算。

该预算表格包含生产成本、存货成本和销售成本等项目的单位成本和分配率。

营业费用预算也称销售费用预算，是指为了实现销售预算所需支付的费用的预算。

该预算一般以过去的实际开支为基础，根据预算期可预见的变化按费用项目分别进行修正和调整来编制。

管理费用预算是指为了进行有效的企业管理所需支付的费用的预算。

该预算一般以过去的实际开支为基础，根据预算期可预见的变化按费用项目分别进行修正和调整来编制。