审计访谈技巧

如何实现一次成功的内部审计访谈

作者：拓荒者

访谈是现场审计工作中最重要的一个环节，一次成功的访谈能使审计人员

快速、全面了解被审计对象风险管理的总体情况。通过与被审单位不同岗位、

不同层次人员的访谈，可以在短时间内迅速了解被审计对象的总体概貌，为下

一步审计指明方向和重点。通过访谈，审计人员能够与被审计单位人员相互交流、沟通。准确地传递有关信息，使被审计单位人员了解审计目的，更好地配

合审计，同时构建良好的审计人际关系。通过访谈，可以把握重点，节约时间，提高审计效率。以风险为导向的审计理念，强调防范风险的重要性，通过访谈，可确定风险点及控制状况，以合理配置审计资源。通过内部审计访谈，可以促

使双方就某一问题达成共识，并在此基础上形成交流互动，让被访谈方做出回

应并主动探讨相关问题，以实现内部审计访谈内涵价值最大化。因此，恰当的

使用访谈策略，有效的与被访谈人进行沟通，是内部审计必须重视的技能，也

是优化内部审计的一个重要途径。下面就我个人在从事内部审计一年多来所总

结的经验与大家分享，希望各位多提宝贵意见。

一、访谈前准备

很多内部审计人员是为了访谈而被动的卷入访谈，大多数人存在的情况是：对某件事情模棱两可，或者对某些事情不清晰，索性抓个人来问问，于是就预

约被访谈人，在没有充分准备的前提下匆匆开始了一次审计访谈，这样的访谈

效果可想而知。访谈前准备不充分，在访谈过程中容易出现无的放矢、偏离主题、所提的问题不专业，引起被访谈人反感、甚至小觑审计人员的现象。

我认为欲实现一次成功的审计访谈，应从访谈前的精心准备开始，需要准

备哪些东西，个人认为有以下几个方面：

1、理清访谈目的

访谈前一定要搞清楚是什么，这样保证整个审计访谈都会围绕这个目的展开，常见的访谈目的有：①说明事物、传递信息、了解真相；②表达感情和建立关系、树立信誉；③请求或说服对方完成任务。

2、了解被访谈人的相关背景

俗话说：“话不投机半句多”，在访谈之前，必须要充分了解被访谈人的背景，掌握其性格特征和行事风格，甚至是个人信仰，以确保“见什么人，说什么话”，实现与被访谈者话语投机的效果，解被访谈人背景可参考以下几个方面：

事项关键点了解途径

教育经历毕业于哪所学校，学习什么专业人力资源部

工作经历曾经在哪些单位工作过，何时加入公

司，曾经担任哪些职位

人力资源部

工作业绩曾经承担过哪些工作，在业界有什么

样的突出贡献，目前从事的工作内容

对公司的影响程度

互联网、被访谈人人力

资源部或同事

风格特征有什么专业特长，业务爱好是什么，

和公司哪些人关系比较好，办事风格

是什么

被访谈人人力资源部或

同事

关联信息与某些重要事件是否有关联同事或其他渠道有了上述基本信息以后，在访谈的时候，可根据被访谈者的背景信息，适当的“投其所好”，找到双方“共同的兴趣”，以促进访谈的深入。

3、拟定访谈提纲

拟定访谈提纲是确保访谈围绕审计展开的最有效的方式，可以掌握访谈主动权，也可以充分调动被访谈者的“谈话兴趣”。根据访谈内容，结合被访谈者的基本特征，拟订访谈提纲的原则如下：

被访谈者类

型

策略访谈提纲事例

活泼型积极关注其想法，并显示对其观点的浓厚

兴趣，可适当超越拟订的访谈内容，拓展

你对该问题（或现

象）有什么好的看

交流话题法？

和平型富有原则并具有同情心，熟知其工作原

则，并恰当摆明审计工作的有关困难

你能帮助我们解决

这类问题（现象）

吗？

力量型主要为领导型，做事果断，有强烈的控制

力与权威感，访谈内容应重点突出，应将

审计人员的困惑与不解告诉他

我们所遇到的问题

（现象）应该怎样

处理呢？

完美型有洞悉人心灵的敏锐目光，任何事都希望

做得有条不紊、圆满成功；访谈内容必须

严谨，而且要注意得体的表述方式

该类问题是如何产

生的？它会导致怎

样的结果？我们如

何对待？

4、选择访谈时间和地点

面对面的访谈受到环境的影响很大，比如，在一个开放式的办公场所处与被访谈者讨论一个比较秘密或者敏感的话题，被访谈者一般不愿意透露相关信息，即使愿意表达，也有所顾忌。因此审计访谈地点可视访谈目的和欲获取的信息进行灵活选择，重要访谈应在保密性强、不受干扰的环境中进行。

5、确定参与访谈的人员

一对一的访谈效果最佳，从心理学的角度来说，一个人在说出一个秘密时不愿意与更多的人去分享，被访谈者往往担心自己所讲的事情被更多的人知道或给自己招致麻烦。但是如果是内控访谈、重要审计情况访谈或是舞弊调查等需要两位以上的审计人员参与，且在必要的时候应指定提问人与记录人，便于访谈记录的整理与核实。

6、约请被访谈人

约请是与被访谈人的第一次沟通，如果给对方留下很好的印象，将会给访谈奠定一个好的基础。个人建议约请要正式，要体现对被访谈人的尊重。从职业化和专业化的角度考虑，建议先使用邮件邀请，然后再进行电话沟通，邮件表述要言辞恳切，如：

XXX总：

您好！方正集团审计部正在对XXX公司进行常规审计，按照计划安排欲访谈您，具体安排如下：

事项拟定时间和地点确认时间和地点备注

访谈时间2010年X月X日X

点

访谈地点第X会议室

请根据您的情况确认访谈时间和访谈地点，确认后对邮件进行回复。

感谢您对方正集团审计部工作的支持！谢谢！

发送邮件时一定要将领导批示过的审计请示单和发送给被审计单位的审计通知一并作为附件发送给被访谈人，避免对方猜忌或作为借口搪塞推脱。发完上述约请邮件后，还需打电话向被访谈人进行确认，也借此机会向对方初步表达访谈的意愿，电话沟通要客气礼貌、尊重对方，范例如下：

审计人员：您好，请问是XXX总吗？

被访谈人：是的，您哪位？

审计人员：您好，我是方正集团审计部的XXX，我刚才给您发了一个邮件不知道您看到没有？

被访谈人：已经看到了/还没有看到

审计人员：我主要和您确认一下访谈时间和访谈地点，您看您这个时间和地点是否合适？如果不合适看您什么时间方便？填在确认时间和地点将邮件回复给我，好吗？/邮件的主要内容是关于我们想访谈一下您，和您确认一下时间和地点，您觉得什么时间方便？

被访谈人：XXX时间和XXX地点

审计人员：好的，XXX总，那我们就定在X日X点到X点。谢谢您！

打完电话后，切不可就此为止，对方很忙，很容易忘记电话沟通的事项，一定要再发一封邮件给对方确认一下电话沟通的内容。如：