财务收支审计实施办法(试行)
财务收支审计实施方案范文
财务收支审计实施方案简介财务收支审计是对企业或组织财务收入和支出的核查和审查，旨在确保相关财务活动合法、合规和准确。
此外，财务收支审计还可帮助企业或组织识别和纠正财务管理方面的问题，提高企业或组织的风险管理和经营水平。
本文将从实施财务收支审计的目的、原则、步骤和注意事项等方面进行介绍，以帮助企业或组织顺利完成财务收支审计工作。
实施目的财务收支审计的目的主要包括以下方面：•确保财务收支规范与合规。
通过全面、深入地审查企业或组织的财务收入和支出，确保相关财务活动符合国家法律法规和企业或组织内部规章制度。
•识别和纠正财务管理方面的问题。
通过判断、分析财务收支的相关数据，识别和纠正财务管理方面的问题，提高企业或组织的风险管理和经营水平。
•防止财务收入和支出的浪费和滥用。
通过审计，避免财务收入和支出的浪费和滥用现象，使企业或组织的财务活动健康、合法、合规、透明、高效。
实施原则在实施财务收支审计的过程中，需要遵守以下原则：•独立性原则：审计人员要独立于被审计对象和利益攸关方，保证审计工作的公正，不受任何压力和干扰。
•全面性原则：审计人员要对企业或组织的所有财务资料和账目进行审查，确保审计工作全面、无遗漏。
•时间性原则：审计人员要在规定时间内完成审计工作，确保审计结果及时、准确、可靠。
•证据性原则：审计人员要凭借充足的证据支持审计结论，确保审计结论真实、有效、可靠。
实施步骤具体来说，财务收支审计需要按照以下步骤进行实施：1.确定审计范围和目标审计人员需要与企业或组织管理层和相关部门沟通，明确需要审计的范围、目标和重点。
审计范围和目标应该准确、具体、明确，能够全面反映企业或组织的财务收支情况和问题。
2.制定审计计划审计人员需要根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、方法、程序、工具等方面的安排和考虑。
审计计划应该充分考虑企业或组织的特点和实际情况，同时保证审计结果真实、有效、可靠。
3.实施审计工作审计人员需要根据审计计划，对企业或组织的财务收支情况进行全面、深入的审查和核实，采取合适的方法和技术手段，收集和处理相关的财务数据和证据，确保审计结论准确。
收支审计实施方案
收支审计实施方案一、前言为了确保组织的财务管理健康有序，实现财务收支的透明与合规，本文将详细阐述收支审计实施方案。
二、背景介绍收支审计是指对组织的财务收支情况进行审计，旨在全面了解和评估组织的财务状况、财务活动是否合法合规，并进一步发现并纠正财务管理中存在的问题和风险。
三、审计目标1. 检查财务记录的准确性和真实性，确保财务数据的可靠性。
2. 确认财务支出是否符合法律法规和内部规定，预防腐败和滥用资金行为。
3. 评估财务收支的合理性和经济效益，为组织未来的决策提供参考依据。
4. 发现和纠正财务管理中的漏洞和风险，提升财务管理水平和效率。
四、审计范围1. 财务收支记录：对组织的收入、支出、资产、负债等方面进行审计。
2. 财务活动过程：检查资金运作、采购合同、审批流程、费用报销等财务活动的合规性。
3. 内部控制制度：评估组织内部控制制度的有效性和执行情况，发现并纠正存在的问题。
五、审计程序1. 计划审计：确定审计目标、审计范围、审计周期等，并编制相应的审计计划和时间表。
2. 采集证据：通过查阅财务报表、凭证、票据、合同等，收集与审计目标相关的证据材料。
3. 风险评估：评估财务管理中存在的风险，如内部控制弱点、腐败风险等，并制定相应的改进方案。
4. 数据分析：对收支数据进行统计和分析，找出异常情况和潜在问题。
5. 实地核查：对关键部门和人员进行实地核查，核实审计证据的真实性。
6. 编制审计报告：根据审计结果，撰写详尽的审计报告，列出问题及改进建议，并提供相应的附件资料。
六、实施要求1. 合规性：审计人员应熟悉相关法律法规和组织内部控制制度，确保审计过程的合规性和合法性。
2. 保密性：审计人员应严守职业道德，对审计过程中获取的财务信息及相关材料进行保密。
3. 公正性：审计人员应保持客观、公正的态度，不受任何内外因素干扰。
4. 专业性：审计人员应具备专业的财务知识和审计能力，确保审计结果的准确性和可信度。
财务收支审计实施方案简版修正
财务收支审计实施方案一、背景和目的财务收支审计是企业财务管理的重要环节，通过审计企业的财务收支情况，了解企业的经济状况和经营效益，为企业管理决策提供依据。
本文将介绍财务收支审计的具体实施方案，以确保审计工作的顺利进行和结果的准确可靠。
二、审计范围和内容1. 审计范围：公司的收入和支出情况；公司各项财务指标的执行情况；公司的财务制度和内部控制是否合规；公司的财务报表和财务信息的准确性。
2. 审计内容：对公司各项财务记录的收集和整理；对公司财务数据的核实和分析；对公司财务报表的编制和审查；对公司财务制度和内部控制的评估和改进建议。
三、审计方法和流程1. 审计方法：取样抽查法：对企业财务记录进行全面抽查，确保审计结果的有效性和可靠性；财务比对法：对企业的财务指标进行对比分析，查找异常情况和问题；统计分析法：通过统计学方法对财务数据进行分析，揭示潜在问题和风险。
2. 审计流程：确定审计目标和范围；收集和整理财务记录；进行财务数据核实和分析；编制和审查财务报表；评估财务制度和内部控制；提出改进建议和意见。
四、审计资源和责任1. 审计资源：人力资源：指定一支具有财务专业背景和审计经验的团队；技术资源：使用财务审计软件和工具，提高审计效率和准确性。
2. 审计责任：审计团队负责具体的审计工作，确保审计的正常进行；公司财务部门应积极配合并提供必要的财务数据和文件。
五、审计结果和报告1. 审计结果：对于财务收支情况的准确性和合规性做出评价；对于财务制度和内部控制的合规性和有效性做出评价；发现问题和风险，并提出改进建议。
2. 审计报告：编制审计报告，详细描述审计工作的目标、范围、方法和结果；对发现的问题和风险提出改进建议；报告上报给公司管理层和相关部门，并保留备查。
六、和改进通过财务收支审计实施方案的执行，确保了财务数据的准确性和合规性，有效识别了存在的问题和风险，并提出了改进建议。
对于公司的财务管理和决策提供了有力的支持和依据，也为公司的发展奠定了良好的基础。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案财务收支审计实施方案一、背景随着市场竞争的加剧和金融市场的变化，企业经营面临着越来越多的风险和挑战，如何合理利用资本、控制成本、提高效益，是每个企业都面临的重大问题。
而财务收支的审计，是企业进行合规运营、完善治理的重要保障。
二、审计目的财务收支审计的目的是对企业及其子公司的财务收支情况进行审计，以验证财务报表的真实性、准确性和完整性。
审计内容包括企业的资金收入、支出、财务结构及其他与企业财务收支相关的各项具体业务，旨在保障企业财务业务的规范、透明和合规。
三、审计方法财务收支审计的方法主要包括以下几个方面：1. 采用抽样审计方法，针对代表性的收支业务进行抽样检查，以获取合适的数据用于审计。
2. 利用财务软件进行数据统计和分析，对账目的真实性和合法性进行检查。
3. 借助会计师事务所等专业机构，对企业财务状况进行实地调查和审计。
4. 通过对企业内部财务管理制度的审查，验证企业财务管理是否健全。
5. 对有关税务、银行等机构提供的资料进行核实和分析，对企业的税务纳税义务进行评估。
四、审计流程财务收支审计的流程主要分为以下几个环节：1. 会议准备审计人员将与企业的主要财务负责人举行会议，预先了解企业的财务收支情况，确定审计范围和时间安排，并对审计程序和要求进行说明。
2. 审计准备审计人员将收集有关企业财务收支的相关信息，编制审计计划，确定审计范围和抽样方法，准备审计工具和材料。
3. 实地调查审计人员将对企业的内部财务管理制度进行评估，并对有关税务、银行等机构提供的资料进行核实和分析，以验证企业财务结构的真实性和合法性，从而保障企业的合规税务运营。
4. 报告撰写审计人员将对审计结果进行整理和分析，编写审计报告，阐述企业财务收支的真实性和合法性，并给出审计意见和建议。
五、总结财务收支审计是企业进行规范、透明和合规经营的重要保障。
通过采用科学的审计方法和程序，既可以保证企业的财务数据的真实、准确和完整，也可以推进企业财务结构和财务管理制度的健全，提高企业的效益和竞争力。
财务收支审计方案范文
财务收支审计方案一、前言财务审计是现代企业管理中不可或缺的一部分，它能够确保企业的财务管理健康稳定，避免违规操作和财务风险。
本文将详细介绍财务收支审计的方案以及相关的实施方法，为财务人员提供管理指导和帮助。
二、审计目标审计目标是财务审计的重要内容之一，它主要包括以下几个方面：1.核实财务数据的准确性审计师需要对企业的财务数据进行全面、详细的检查，确保数据的准确性。
在审计过程中，审计师需要比对企业的实际收入和支出情况，避免数据被人为篡改或误操作。
2.验证企业的财务运作是否合法审计师需要验证企业的财务运作是否符合相关法律规定和政策，是否合法合规。
同时，审计师需要评估企业的内部控制机制是否完善，避免内部管理机制的漏洞带来的财务风险。
3.评估企业的财务健康状况审计师需要评估和分析企业的财务状况，确认企业是否有经济问题或财务困境。
审计师还要对企业财务报告的真实性和全面性进行评估，力求将企业财务的真实情况呈现给外界，让投资者、股东或其他有关方面了解企业的实际经营状况。
三、实施方法财务收支审计的实施方法包含了以下几个步骤：1.确定审计的对象在实施财务收支审计之前，需确定审计的对象。
审计对象可以选择企业内部的某个子系统，如会计核算、税收计算、内部审计、业务流程等，也可以对全面的企业财务运作进行审计。
2.制定审计计划确定审计对象之后，需要制定审计计划。
审计计划应该明确审计目标、内容、方法、程序和时间表等。
审计师还需准备审计工具，如会计手册、审计程序、资产清单等，确保审计工作的顺畅进行。
3.进行审计调查审计师根据审计计划进行审计调查，包括检查资料、询问相关人员、核查业务流程等。
在审计调查中发现财务漏洞的情况下，应及时向企业管理层汇报，协助企业采取相应的措施，避免衍生更大的财务风险。
4.整理审计资料根据审计调查的情况，审计师需整理审计资料。
整理应当简明扼要地反映审计过程、结果和发现，准确、客观地反映审计师对审计对象的客观评价。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案一、背景和意义财务收支审计是指对企业的财务收支情况进行审计和评估，以保证公司的财务稳定和财务合规性。
财务收支审计具有重大的意义，因为它可以帮助公司监控和控制财务风险，提高财务效率，并确保公司财务资金的安全性和正确性。
二、收支审计方案的编制财务收支审计的实施方案应当包括以下几个方面：1.确定审计的范围在确定审计范围时，应当根据公司的资源情况，选择适当的审计对象和时间段。
审计对象应当包括公司的所有财务账目和交易记录，审计时间段应当覆盖公司的整个财务周期。
2.明确审计目标和任务审计的目标是评估公司的财务健康状况，发现存在的问题和风险，以便建立更加有效的财务控制措施。
审计的任务包括对公司的财务制度、流程、账目准确性、资金安全性等进行全面的审计和检查。
3.确定审计方法和程序审计的方法和程序应当根据公司的特点和需求进行具体的制定。
审计的方法可以包括现场检查、询问证人、调查取证、分析比较等方式。
审计的程序分为前期准备、资料收集、证据评价、审计报告等几个环节。
4.指定审计人员负责实施应当选择具有专业知识和经验的审计人员负责实施财务审计工作，确保审计的准确性和可靠性。
5.制定审计计划和安排工作时间应当制定详细的审计计划和安排工作时间表，确保审计工作的有序、专注和高效。
6.执行审计工作执行审计工作时，应当严格遵循审计方案和程序，认真记录证据和发现，确保审计结果准确无误。
7.撰写审计报告撰写审计报告时，应当综合考虑审计结果、财务状况、风险评估等因素，提出详细的企业财务管理建议。
三、实施方案的注意事项1.建立文件档案在实施财务收支审计过程中，应当建立完整的档案记录，以备后续查询，统计和作为审计报告的依据。
2.保护信息安全在实施财务收支审计过程中，应当保护公司的商业机密和敏感信息，采取必要措施保护公司的信息安全和隐私。
3.统一协调在实施财务收支审计过程中，应当考虑到其他部门的工作和运营情况，并统筹协调，确保审计的准确性和全面性。
财务收支审计实施办法
财务收支审计实施办法第一章总则第一条为了进一步加强财务的内部控制管理，建立健全财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《X省内部审计条例》和《X学院内部审计工作规定》等有关规定，结合我校审计工作实际，特制定本办法。
第二条本办法适用于学校一级财务机构以及学校二级独立财务核算单位。
第三条本办法所称财务收支审计是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属独立核算单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的适当性、合法性和有效性进行的内部审计监督与评价活动。
第四条对财务收支审计的目的是促进学校财务管理部门贯彻执行国家财经法规和学校的财经规章制度，严格执行“财务收支两条线”，严肃财经纪律，加强财务管理，提高资金使用效益，确保资金安全，保障学校各项事业有序的运行和顺利发展。
第五条财务收支审计由学校审计处负责组织实施，必要时可以委托社会审计机构进行，审计处负责协调和审计质量控制。
第二章审计内容第六条审计处实施财务收支审计时，应当对被审计单位的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法性进行审计监督。
重点围绕被审计单位财务管理制度及内部控制制度、财务收支、收支结余情况开展审计工作。
第七条对财务管理制度及内部控制制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定；（二）是否按规定设置财务管理机构并配备合格的专业财会人员，一级财务是否对全校各项财务工作实行统一管理；（三）财务管理单位内部岗位设置是否合理，不相容岗位是否分离并形成了相互制约和监督机制，印鉴是否分别管理；（四）会计核算是否符合国家财经法规、会计制度和学校财务管理制度的有关规定；（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全、执行是否有效。
第八条对会计账簿进行审计的主要内容：（一）账簿设置是否完整、全面；（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；（三）账簿反映的收支是否与记账凭证相符。
财务收支审计实施方案(2篇)
财务收支审计实施方案财务收支审计是企业管理的重要环节，通过对企业财务收支情况进行审计，可以帮助企业发现问题、改进管理，提高财务管理水平，保障企业经济利益。
为了有效实施财务收支审计工作，制定详细的实施方案至关重要。
下面将从审计目标、工作程序、审计人员配备、审计工具等方面对财务收支审计实施方案进行阐述。
一、审计目标1.全面了解企业的财务收支情况，包括资金流入、流出情况，资产负债情况等；2.分析企业的财务状况，发现并解决存在的问题，提出改进建议；3.核实企业的财务报表，确保其真实、准确、合规；4.评估企业的财务管理水平，提出改进意见，帮助企业提升管理水平。
二、工作程序1.确定审计范围和对象，制定审计计划；2.收集企业的财务资料，包括会计凭证、银行对账单、财务报表等；3.对企业的资金流入、流出情况进行分析，比对财务报表，核实其真实性；4.查找并分析财务异常情况，比如资金挪用、账目不清等；5.撰写审计报告，反馈审计结果，提出改进建议；6.组织企业内部对审计结果进行讨论和整改。
三、审计人员配备1.具有注册会计师资格的审计员；2.具有丰富企业审计经验的财务专家；3.具有良好审计技术的审计助理。
四、审计工具1.财务软件：用于分析企业的财务数据，生成审计报告；2.电子表格软件：用于整理和分析企业的财务数据；3.审计手册：包括审计流程、程序等；4.文书工具：用于撰写审计报告。
通过以上方案的实施，可以有效提高企业的财务管理水平，保障企业的经济利益，实现审计工作的有效开展。
财务收支审计实施方案（2）（一）第一条为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。
第二条本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。
第三条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。
财务收支审计实施办法
财务收支审计实施办法财务收支审计实施办法第一条为加强企业内部审计监督，强化自我约束机制，维护企业的经济秩序，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、审计署关于《国有企业财务审计准则》等法律法规，以及集团有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条财务收支审计必须以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，发现、纠正企业违规违纪行为，促进企业加强财务管理和实现经济目标。
第三条集团公司、分公司、有限公司及其所属各单位，凡有财务收支业务的，均属审计范围。
第四条公司审计部负责实施财务收支审计，行使审计职权，对主管审计的公司领导和上级审计部门负责，并报告工作。
第五条审计部按照公司年度审计计划或公司主管审计领导的指示进行财务收支审计时，应根据需要选派审计人员，开展审计调查，编制审计方案，送达审计通知书。
第六条在送达审计通知书的同时，应向被审计单位就所提供的会计资料真实完整等相关事项提出书面承诺的要求。
审计部按规定对被审计单位实施财务收支审计时，被审计单位应及时提供真实、完整的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料和其他相关情况；被审计单位主要负责人和财务主管人员应当按照承诺书的要求作出书面承诺；并为审计人员提供必要的工作条件，配合审计工作。
被审计单位不配合审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的，被审计单位主要负责人以及其他有关人员，应对此造成的后果承担责任。
第七条审计人员在审计工作中，应当遵循法律、法规、国家审计准则以及单位的相关规定，遵照审计人员职业道德规范，真实地披露审计中所了解的全部重要事项，不得隐瞒或遗漏。
审计人员违反相关规定，没有按照法律、法规、国家审计准则及单位的有关要求进行审计，应对此造成的后果承担责任。
第八条财务收支审计的内容1、流动资产和投资审计（1）审查现金、银行存款、内部存款、外币和其他货币资金收支业务是否严格执行各项货币资金管理制度；（2）审查应收、预付款项的形成是否真实、安全可靠，坏帐准备的提取、处理程序和手续是否合规，有无弄虚作假现象；（3）审查存货帐实是否相符，存货跌价准备的管理是否规范，内控制度是否健全有效；（4）审查待摊费用适用的会计政策是否恰当，发生和摊销是否正确，年末余额以及在会计报表上披露的数据是否真实；（5）审查长期及短期投资的形成、收益及帐务处理是否真实、长期投资减值准备、短期投资跌价准备的计提是否合规、对外投资的管理是否规范，特别是投资收益回收是否及时，有无体外循环问题。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案第一篇：财务收支审计实施方案附件2：财务收支审计实施方案一、审计依据1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》（试行）2、***《关于对**公司进行财务收支审计的通知》二、审计目的通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度健全有效性。
三、审计方法审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。
四、审计范围**公司内控制度、预算执行、财务收支情况，遇重大问题可追溯或延伸至有关年度。
五、审计内容1、审查内控制度的健全性和有效性；2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。
3、审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。
4、审查会计核算模式、科目设臵是否符合企业实际情况。
5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。
6、审查被审计单位预算执行情况。
7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联方交易披露的充分性。
六、审计方式就地审计（报送审计）七、审计小组成员审计组长：***成员：******八、审计时间安排：年月日至年月日第二篇：财务收支审计实施方案宜城市镇(财务宜城市镇(办、区)中心学校财务收支审计实施方案为了切实落实农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，促进教育事业健康发展，根湖北省宜城市教体局工作计划，市教体局拟对各镇（办事处、区）中心学校(教育经费核算点)的财务收支情况进行审计。
为了搞好这次审计，特制定如下实施方案：一、审计对象全市各镇(办事处、区)中心学校。
若因工作需要可延伸到所属中小学。
二、审计范围2007年1月-2008年6月中心学校财务收支情况。
若因工作需要可延伸到以往。
三、审计内容1、新机制专项资金运行情况(财政下拨的中小学生免杂费资金、免课本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款是否按标准及时拨付到所属中小学)；2、解决寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专项资金管理与使用情况(是否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等情况，是否按规定进行了会计业务处理)；3、用款计划的编制与执行情况；4、借款管理情况；5、备用金使用及管理情况；6、所属核算点资金管理及运行情况；7、预算执行情况；8、账务处理情况(是否按新会计科目分校进行了正确的会计分录及帐务处理)；9、软件运行情况(能否熟练使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实是否相符，是否同时记录有纸质的辅助帐薄)；10、财务管理与监督情况(财务管理制度是否健全，是否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金情况，现金管理是否规范)。
财务收支审计工作实施方案
财务收支审计工作实施方案财务收支审计工作实施方案为了确保事情或工作有序有力开展，常常需要预先制定方案，方案属于计划类文书的一种。
方案要怎么制定呢？以下是小编为大家收集的财务收支审计工作实施方案，欢迎大家分享。
财务收支审计工作实施方案1为深入贯彻“xxx”会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要（20xx—20xx）》关于“加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计”的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局20xx年工作要点中“规范财务管理，建立完善的内审和监管机制”机制安排，特制订本审计工作实施方案。
一、指导思想以xxxxxxxxxx为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。
进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。
二、审计对象和范围乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中20xx年度财务收支情况（会计年度区间：xx个月，并与20xx年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。
三、审计内容1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。
2、审计20xx年度财务收支情况。
查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。
查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。
贵州省审计厅关于印发《贵州省审计机关财务管理办法（试行）》的通知
贵州省审计厅关于印发《贵州省审计机关财务管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】贵州省审计厅•【公布日期】2018.04.18•【字号】•【施行日期】2018.04.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文贵州省审计厅关于印发《贵州省审计机关财务管理办法（试行）》的通知各市（州）审计局，贵安新区审计局，仁怀市、威宁县审计局，厅机关各处（室、中心）：《贵州省审计机关财务管理办法（试行）》经省审计厅党组研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
2018年4月18日贵州省审计机关财务管理办法（试行）目录总则第二章预算管理第三章收入管理第四章支出管理第五章结转和结余资金管理第六章科目分类和财务报表第七章电算化和会计档案管理第八章监督检查第九章附则总则第一条为加强全省审计系统财务管理,规范审计机关财务管理行为,根据《中共贵州省委贵州省人民政府关于印发〈贵州省审计机关人财物管理改革试点实施方案及配套文件〉的通知》（黔委〔2016〕53号）及财务管理相关法律法规，特制定本办法。
第二条全省审计系统实行“统一管理,分级核算”的财务管理体制，各单位对其自身发生的经济业务或事项进行会计核算。
省以下地方审计机关经费预算由省级统一管理，省审计厅是一级预算单位，负责全省审计系统的财务管理指导工作及厅本级财务管理工作。
各市（州）审计局是二级预算单位，具体负责本单位财务管理及所辖县（市、区、特区）审计局的指导工作。
各县（市、区、特区）审计局是三级预算单位，具体负责本单位财务管理工作。
第三条各级审计机关主要负责人是本单位财务管理的第一责任人，应当设置财务管理机构,按照不相容职务分离控制原则,配备财务人员。
第四条财务管理的基本原则和基本任务(一)基本原则。
严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度;提倡厉行节约、反对铺张浪费;量入为出、保障重点、兼顾一般;降低行政运行成本，注重资金使用效益。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案财务收支审计实施方案1·引言1·1 目的本财务收支审计实施方案旨在确定公司财务收支的准确性和合规性，并确保财务管理的有效性。
1·2 范围本方案适用于公司所有部门和相关财务操作，包括但不限于收入、支出、资产、负债和股东权益等。
1·3 参考文件●公司财务管理政策●公司财务制度与规程●公司内部控制手册2·审计工作的责任2·1 审计目标确保公司财务数据的准确性、真实性和完整性，验证相关财务操作的合规性和合法性，并提供有关公司财务管理的改进建议。
2·2 审计范围审计需包括但不限于以下内容：●收入审计：确保公司的收入来源和金额的准确性和合规性。
●支出审计：验证公司的支出项目和金额的准确性和合规性。
●资产审计：核实公司资产的持有情况、估值及财务披露的准确性。
●负债审计：核实公司负债的存在和金额，并确保相关披露准确无误。
●股东权益审计：核实公司股东权益的准确性和合规性。
2·3 审计程序●确认审计目标和范围●建立审计计划和时间表●收集财务数据和相关文件●对财务数据进行分析和验证●检查公司财务制度和规程的执行情况●核实公司内部控制措施的有效性●提出审计发现和改进建议●编写审计报告3·附件本文档涉及的附件包括：●财务数据抽样表格●公司财务制度与规程4·法律名词及注释●财务管理政策：公司内部制定的财务管理方针，用于规范公司财务管理活动。
●财务制度与规程：公司内部制定的有关财务管理的具体细则和规定。
●内部控制手册：公司内部制定的一套内部控制制度和规程，用于保证公司财务活动的合规性和准确性。
注意：本文档仅为参考用途，具体的财务审计实施方案需要根据实际情况和公司要求进行定制。
以上所提供的内容仅作为一般指导，具体情况请咨询专业人士。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案财务收支审计实施方案一、背景和目的财务收支审计是一种重要的管理工具，用于检查企业的财务和预算情况，确保资源的合理配置，并评估财务绩效。
本文档旨在提供一种财务收支审计实施方案，以帮助企业在实施审计过程中达到高效、准确的结果。
二、审计范围和对象2.1 审计范围本次财务收支审计的范围包括公司的财务收支、预算执行情况、财务报告以及相关的内部控制制度。
2.2 审计对象审计对象包括公司的各个部门和各项业务、财务人员以及与财务相关的外部合作伙伴。
三、审计目标和内容3.1 审计目标本次财务收支审计的目标是评估公司的财务状况、发现潜在风险、提供改进建议，并确保财务数据的准确性和可靠性。
3.2 审计内容本次审计的主要内容包括：- 对公司的财务收支流程和制度进行评估，包括收入和支出的记录、报告和审批流程等；- 对财务报表的编制和披露进行审计，确保其准确性和合规性；- 对财务预算执行情况进行审计，评估实际收支与预算的差异，并分析原因；- 对内部控制制度进行审计，评估其有效性和完整性，发现潜在的风险和漏洞。
四、审计方法和流程4.1 审计方法本次审计将采用综合运用以下方法进行：- 文件审计：对相关文件和记录进行审核，包括财务报表、发票、凭证等；- 现场检查：对财务部门的实际操作进行验证，确认操作的准确性；- 数据分析：对大量的财务数据进行统计和分析，发现异常和潜在的问题；- 采访与访谈：与相关人员进行沟通和访谈，了解相关信息和情况。
4.2 审计流程本次审计的流程如下：1. 确定审计目标和范围，制定审计计划；2. 收集相关的财务数据和文件，准备审计工作；3. 进行文件审计，确认财务数据和文件的准确性和合规性；4. 进行现场检查，验证财务部门的实际操作；5. 进行数据分析，发现异常和潜在的问题；6. 进行采访与访谈，了解相关情况和信息；7. 编写审计报告，总结审计结果和提出改进建议；8. 给出审计报告并与相关部门进行沟通和讨论；9. 跟踪审计建议的执行情况，确保改进措施的有效性。
财务收支审计实施办法
财务收支审计实施办法第一章总则第一条为规范单位财务收支审计工作，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所称财务收支审计，是指审计处依法对单位及所属单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性、效益性进行的监督与评价活动。
第三条财务收支审计的目的是促进单位及所属单位加强资金和财产物资的管理，提高教育资金的使用效益。
第二章审计内容第四条审计人员实施财务收支审计时，应围绕财务管理制度、预算管理及执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、净资产管理、财务决算等方面开展审计工作。
第五条财务管理制度审计的主要内容（一）财务管理体制、机构设置、财会人员配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应本单位发展需要；（二）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（三）会计核算是否符合会计准则和相关制度规定。
第六条预算管理及执行情况审计的主要内容（一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和单位的规定；各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；（二）各项收入和支出是否按照预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内控制度是否健全、有效；（三）预算调整有无合理的原因和明确的项目，是否按规定程序办理并经批准后执行；（四）保证预算完成所采取的措施是否合法、有效；（五）预算执行情况及产生差异的原因。
第七条收入管理审计的主要内容（一）是否严格按照国家、上级主管部门和单位的规定依法组织收入，是否将应上缴收入及时足额上缴；（二）各项收入是否统一管理，统一核算，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或私设“账外账”、“小金库”等问题；（三）收费项目、标准和范围是否合法并报主管部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资的问题；（四）收费票据是否使用国家规定的合法票据，是否建立票据领用、回收制度；（五）捐赠收入的核算是否合规；是否设置限定性捐赠辅助账，对其支出情况进行详细登记。
2019财务收支审计工作实施方案_实施方案_
2019财务收支审计工作实施方案财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。
下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。
20xx财务收支审计工作实施方案范文1根据我局200x年审计，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。
被审计单位基本情况xx学校法人代表：财务负责人：单位经济性质：事业财政财务隶属关系：全额财政拨款职责范围：负责适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。
经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。
内设机构：内设政教处、教导处。
独立核算下属机构：。
总人数：在职人数(财政供给)：在职人数(非财政供给)：离退休人数：二、财务机构设置及会计核算方式200x年x月会计核算工作交由会计管理中心核算。
设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。
审计目标通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。
全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。
揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。
审计对象和范围x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。
审计重要性的确定及审计风险的评估确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。
可接受审计风险%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。
审计内容和重点审计的内容：1.学杂费收支情况进行审计①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。
幼儿园财务收支审计实施办法
幼儿园财务收支审计实施办法一、引言随着幼儿园规模不断扩大，经营范围逐渐扩展，财务管理显得尤为重要。
财务收支审计是保障幼儿园经济运营顺利、规范的关键措施之一。
为此，制定并实施了幼儿园财务收支审计实施办法，以确保经费使用的合规性和合理性。
二、审计机构的选择幼儿园在开展财务收支审计时，应选择经过政府有关主管部门资格认定的专业审计机构。
具备相关行业经验和技术实力的审计机构能够提供准确、客观的审计结论，为幼儿园提供指导和建议。
三、审计范围和周期1. 审计范围：包括幼儿园的资金收入、支出、核算制度、经费使用等相关方面。
2. 审计周期：幼儿园应每年定期进行财务收支审计，并根据实际情况确定审计周期。
一般建议每年至少进行一次全面审计，同时可以根据需要进行部分审计。
四、审计程序和方法1. 审计程序（1）初步准备：审计机构与幼儿园负责人进行初步沟通，明确审计目标、范围、事项、时间安排等。
（2）审计计划：审计机构编制审计计划，明确审计检查的内容、方法和程序。
（3）数据采集：审计机构与幼儿园进行数据采集，包括收集各项财务数据和相关资料。
（4）数据分析：对采集到的数据进行仔细分析和比对，发现潜在问题。
（5）证据核查：审计机构对关键数据进行核实，并与相关凭证、记录进行比对，确保数据的真实性和准确性。
（6）问题发现：审计机构在数据分析和核查过程中，发现问题并记录，编制审计报告。
（7）问题整改：幼儿园负责人应根据审计报告提出的问题和建议，及时整改并报告审计机构。
（8）最终报告：审计机构根据审计结果编制最终审计报告，并向幼儿园提供。
2. 审计方法（1）文件审计：对幼儿园的财务文件进行审查，核实财务档案的完整性和真实性。
（2）计算审计：对幼儿园的财务记录进行数学核算，确保账目的准确性和合理性。
（3）抽检审计：对幼儿园的财务支出和经费使用进行抽样检查，确保经费使用符合规定。
（4）业务审计：对幼儿园财务管理业务进行审查，确保经费使用和管理的合法性和规范性。
国家税务总局关于印发《国家税务局系统事业单位财务管理办法(试行)》的通知
国家税务总局关于印发《国家税务局系统事业单位财务管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2002.05.24•【文号】国税发[2002]64号•【施行日期】2002.05.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文国家税务总局关于印发《国家税务局系统事业单位财务管理办法(试行)》的通知（国税发[2002]64号2002年5月24日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了规范国家税务局系统事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，总局制定了《国家税务局系统事业单位财务管理办法(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时报告。
附件：国家税务局系统事业单位财务管理办法(试行)第一章总则第一条为规范国家税务局系统（以下简称国税局系统）事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，根据《事业单位财务规则》和《企业财务通则》，结合国税局系统事业单位的实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于各级国家税务局所属独立核算的事业单位（以下简称事业单位）第三条按经营性质和实行会计制度的不同，事业单位分成两类：（一）在事业活动中不以营利为主要目标，实行事业单位会计制度的事业单位。
包括国税局系统所属院校、科研单位、机关服务中心等。
（二）从事经营活动，实行企业会计制度的事业单位。
包括国税局系统所属宾馆（含对外经营的培训中心、招待所等）、杂志社、印刷厂等。
第四条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针，注重资金使用效益。
第五条财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法取得收入，努力节约支出，降低成本费用；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效率；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。
第六条国税局系统事业单位实行“统一领导、归口管理”的财务管理体制。
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财务收支审计实施办法(试行)第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》规定和《XXX公司内部审计管理办法》实施要求，制定本办法。
第二条本办法所称财务收支审计，是指XXXXX公司（以下简称“公司”）内部审计机构和审计人员依据财经法律法规和内部规章制度对公司所属单位（以下简称“所属单位”）在经济活动中发生的收入、支出、资产、负债、权益和损益等会计要素的真实性、合法性和效益性以及相关的内部控制制度建设、执行情况所进行的审计评价活动。
第三条本办法所称的所属单位包括全资、控股以及占主导地位的公司制企业，公司所属分公司、管理处、建设项目办公室。
第四条财务收支审计目标是规范所属单位财务收支活动，保证财务预算执行和财务决算编制真实、合法、有效，促进所属单位认真贯彻执行国家的财经法律法规和公司内部规章制度，促进所属单位规范、合规运营，提高公司整体经济效益。
第五条所属单位财务收支审计由公司审计部（以下简称“审计部”）组织和管理。
第二章审计立项第六条财务收支审计将依据所属单位股权结构，遵循谁控制谁审计。
原则上下审一级，特殊情况下所属单位的下级单位也可由审计部组织、实施审计。
第七条所属单位财务收支审计由审计部制定计划。
审计计划要根据公司总体部署，合理安排财务收支审计和领导人员任期经济责任审计，确保所属单位每三年接受一次全面审计。
第八条财务收支审计由审计部组织和实施，也可委托符合条件的社会审计机构进行审计。
第三章审计内容第九条财务收支审计内容一般应包括：1.审查内控制度建立和执行情况；2.审查预算执行情况；3.审查审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实性和合法性以及会计核算的规范性；4.审查企业资产质量；5.审查重大经济活动的合规性、有效性；6.审查专项资金管理、使用及效果；7.审查遵守财经法规及廉政建设规定情况。
第十条内控制度建立和执行情况审查审查是否建立了必要的规章制度，建立的规章制度是否符合法律法规要求和公司规定，各项制度是否得到有效执行，内部职责分工是否明确，是否执行了不相容职务分离原则。
第十一条预算执行情况审查审查年度预算完成及执行情况。
对照批准的年度财务预算，评价被审计单位预算执行效果，分析主要差异及形成原因。
第十二条审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实性和合法性以及会计核算的规范性审查一、资产科目审查。
重点审查货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货是否真实，记录是否完整；评价长期投资、固定资产、无形资产及在建工程管理状况。
（一）库存现金审查1.现场盘点库存现金，核查是否账实相符；2.审查现金收付是否符合规定，现金收入是否及时缴存开户银行，有无截留、挪用、私设小金库或贪污情况，现金支出是否真实、合法，支付手续是否完备；3.审查现金收支业务账务处理是否及时、正确。
（二）银行存款审查1.核对银行对账单，审查银行存款是否账实相符；2.审查银行存款收付业务是否符合规定，手续是否完备；3.审查银行存款收付业务账务处理是否正确、及时。
（三）其它货币资金审查审查其他货币资金是否真实存在，账务处理是否符合规定。
（四）应收票据审查审查企业持有的应收银行承兑汇票是否真实存在，账务处理是否符合规定。
（五）短期投资审查短期投资是指期限短于一年以获取收益为目的投资。
审查短期投资是否真实存在，账务处理是否正确；评价投资风险和收益水平。
（六）应收及预付款项审查应收及预付款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等，重点审查形成原因、账龄，是否真实存在，账务处理是否正确；评价坏账风险。
（七）存货审查审查存货是否账实相符，存货核算是否满足管理要求，收、发、盘存账务处理是否正确。
（八）长期投资审查长期投资是指期限长于一年以获取收益或股权为目的投资。
审查投资项目是否符合公司投资政策，股权投资及投资收益核算是否符合会计准则；评价投资项目管理及效益情况。
（九）固定资产审查1.审查固定资产是否账实相符,经济技术状况是否与固定资产净值相符；2.审查折旧政策是否符合规定,是否按规定计提折旧；3.审查增加的固定资产是否经过批准,价值确定是否符合规定，验收手续是否完备;减少的固定资产是否经过经济技术鉴定,是否经过批准；4.审查固定资产是否存在出租、出借，租赁收入是否及时、全额入账；5.审查固定资产增减、计提折旧及减值准备账务处理是否符合会计准则规定。
（十）在建工程审查在建工程包括新建工程和更新改造工程。
1.审查在建工程建设程序是否完备；2.审查建设资金是否有保障，来源是否符合规定；3.审查建设资金支付是否符合规定、手续是否完善。
4.审查建设项目竣工验收程序是否完备，完工资产价值确认是否正确，交付使用手续是否齐全；5.审查在建工程会计核算是否符合规定。
（十一）无形资产审查审查无形资产是否为企业实际拥有，计价、摊销以及发生对外投资或转让等账务处理是否符合规定。
二、负债科目审查。
重点审查外部借款是否合理，应付及预收款项是否真实，应付职工薪酬、应交税费计提是否合规。
（一）外部借款审查外部借款包括短期借款、长期借款、应付债券等。
重点审查借款必要性、筹资成本合理性以及使用情况；账务处理规范性。
（二）应付及预收款项审查应付及预收款项包括应付账款、其他应付款、预收账款等，重点审查形成原因、是否真实存在。
（三）应付职工薪酬审查重点审查应付职工薪酬确立的依据是否合理，发放的工资、津补贴、福利费用等是否符合制度规定，是否真实存在，账务处理是否符合制度要求。
（四）应交税费审查重点审查各项税费的计提依据、税目、税率是否符合税法规定，是否按期缴纳，税收优惠政策是否享受，会计账务处理是否符合规定。
三、损益科目审查。
重点审查各类收入是否真实、完整，各类成本费用支出是否合规合法。
（一）收入审查1.审查实现的收入是否真实、完整，收入确认是否符合会计准则规定；2.审查收入款项是否及时缴存开户银行；3.审查提供的服务或销售的货物是否与确认的收入相吻合；4.审查收款凭据是否保存完整；5.审查收入内控措施是否完备，是否得到执行；6.审查收入账务处理是否符合规定。
（二）费用支出审查1.审查支出的费用是否真实，是否符合规定；2.审查费用支出审批手续是否符合规定；3.审查费用支出凭据是否符合规定，是否完备；4.审查费用支出账务处理是否符合规定。
（三）主营业务成本审查重点审查转入的主营业务成本是否属于成本开支范围，是否与主营业务收入相配比。
四、所有者权益科目审查。
重点审查股东投资是否到位，利润分配是否合规。
（一）投入资本审查重点审查投入资本是否真实，是否按章程或投资协议及时注资到位。
（二）资本公积金审查审查形成的资本公积金是否真实、合规，账务处理是否符合规定。
（三）盈余公积金审查重点审查法定盈余公积金是否按规定提取。
（四）未分配利润审查重点审查未分配利润结转是否正确，利润分配账务处理是否符合规定。
（五）利润分配审查重点审查利润总额形成是否真实，计提所得税是否正确，是否按规定计提盈余公积金，分配给投资者的股利是否合理。
五、财务报表审查。
重点审查各种财务报表编制是否符合财务会计制度规定，财务报表是否准确反映企业经营状况和财务成果，报表内容是否完整，勾稽关系是否正确，报表附注及编制说明是否真实、准确。
第十三条企业资产质量审查重点关注企业不良资产及潜亏挂账。
重点审查长期挂账债权、不良投资、长期积压存货、毁损报废闲置固定资产及在建工程、待处理资产净损失等，揭露企业不良资产背后的损失浪费、潜在亏损原因。
第十四条重大经济活动的合规性、有效性审查重点审查对外投资、对外担保、出借资金、大额采购、大额捐赠、抵押、资产处置等重大事项是否执行了内部控制制度，有无未经集体决策、决策失误或管理不善造成重大损失浪费。
第十五条专项资金管理、使用及效果审查审查专项资金收支计划落实和使用情况，评价专项资金使用效果。
第十六条遵守财经法规及廉政建设规定情况审查主要审查是否认真执行了国家有关财经法规以及廉政建设有关规定，有无弄虚作假。
第四章审计实施第十七条审计准备审计部根据审计计划或决策机构决议，组织审计组，于实施审计前3日向被审计单位下达审计通知书。
被审计单位应根据审计通知书要求，做好各项准备工作。
第十八条审计方式审计组进驻被审计单位后，审计人员可采用审查会计凭证、帐表、文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等审计方法实施审计。
审计组开展审计工作应围绕审计内容，通过必要的审计方法取得全面的审计证据，并编制规范的审计工作底稿。
审计证据、审计工作底稿应经被审计单位核实并签字、盖章。
审计组现场审计结束后，应根据审计工作底稿撰写审计报告。
审计报告内容应包括：被审计单位基本情况、审计范围、审计方法、审计情况、审计发现的主要问题、审计评价、审计意见和建议等。
审计组审计报告应通过审计部向被审计单位书面征求意见。
对被审计单位的合理意见，审计组应予采纳。
对超出规定时限未提出书面意见的，视为无异议。
完成审计报告征求意见后，审计组应向审计部提交经审计人员签字或由会计师事务所签章的审计报告。
第十九条审计复核审计部对审计组提交的审计报告、审计工作底稿、被审计单位书面反馈意见应进行认真复核。
复核完毕后，拟出审计意见书、审计决定，连同审计报告、被审计单位书面反馈意见，报公司董事会审批。
第二十条审计意见下达和执行审计部将批准后的审计意见书、审计决定和审计报告送达被审计单位。
被审计单位必须执行公司董事会批准后的审计意见书、审计决定和审计报告，并在审计意见书、审计决定和审计报告送达之日起规定时间内以书面形式报告执行结果。
第二十一条审计申诉被审计单位对审计意见书、审计决定和审计报告如有异议，可以在收到审计意见书、审计决定和审计报告之日起15日内向公司董事长提出申诉。
在未作出新的决定之前，原审计意见书、审计决定和审计报告仍然有效。
复审意见和决定，与原审计意见和决定不同，按复审意见和决定执行。
第二十二条下达审计意见书或审计决定后，根据需要可进行后续审计。
第二十三条对审计过程中发现的问题，按照《安徽省港航建设投资集团有限公司内部审计管理办法》第三十一条规定处理。
第二十四条被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复审计人员，按照《安徽省港航建设投资集团有限公司内部审计管理办法》第三十四条规定处理。
第五章附则第二十五条所属单位对下级单位实施财务收支审计可参照本办法施行。
第二十六条本办法自印发之日起施行。