中国电信股份有限公司内部控制

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内部控制的案例

内部控制的案例
1.中国银行内部控制失败案例：2017年，中国银行因为内部控制不严格，导致一名员工利用职权，虚构客户信息，套取公款高达
1.4亿元，最终被检察机关控制。

2. 阿里巴巴内部控制案例：2015年，阿里巴巴因为内部控制不完善，导致员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达
2.22亿元，最终被警方抓获。

3. 美国安然公司内部控制案例：2001年，美国安然公司因为内部控制失灵，导致公司高层管理人员利用会计漏洞，虚构公司业绩，最终导致公司破产，成为当时美国历史上规模最大的企业破产案件之一。

4. 中国电信内部控制案例：2014年，中国电信因为内部控制不严格，导致多名员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达1.4亿元，最终被公安机关查处。

5. 微信支付内部控制案例：2019年，微信支付因为内部控制不严格，导致多名员工利用技术漏洞，套取公司资金，涉案金额高达1.5亿元，最终被警方抓获。

6. 中国石油内部控制案例：2013年，中国石油因为内部控制失灵，导致一名员工贪污受贿，涉案金额高达1.6亿元，最终被检察机关控制。

7. 腾讯内部控制案例：2018年，腾讯因为内部控制不完善，导致员工利用公司制度漏洞，套取公司资金，涉案金额高达900万元，
最终被警方抓获。

内部控制在企业财务管理中的作用与实践研究

内部控制在企业财务管理中的作用与实践研究马敬宇中国电信股份有限公司河北分公司摘要：社会经济的发展，带动了我国各大企业的发展。

与此同时，随着企业数量的不断增多，主要参与者也面临着强大的市场竞争压力。

一家公司要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就必须在各个方面都做得很好。

其中，财务管理是企业管理的重要组成部分。

做好公司财务管理工作，必须从公司内部入手，发挥内部控制的作用，提高公司财务管理内部控制的质量和效率。

因此，本文旨在提出全面改善公司财务管理的具体行动计划，整合公司财务管理的内部控制，充分发挥内部控制在公司财务管理中的作用。

关键词：企业财务管理；内部控制；作用；现状问题；实践措施引言财务管理指的是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，在企业管理工作体系当中，财务管理显得至关重要。

与此同时，内部控制则指的是企业为实现自身经营目标，确保资产的完整性及安全性，同时确保会计信息资料可靠性及正确性，在对经营方针严格贯彻落实的基础上，对经济活动进行规范、约束、调整、控制的一项有力手段或措施[1]。

从整个公司的角度来看，内部控制机制有效地支持了财务管理，促进了财务管理的顺利有序实施。

然而，在目前的情况下，国内大多数企业的内部财务控制都面临着明显的问题，如内部控制相对薄弱、获得内部信息的机会有限以及内部控制和评估系统不足。

为了解决这些问题，提高公司财务管理的内部控制质量，本文以“内部控制在企业财务管理中的作用和实践”为主题进行研究有着极其重要的意义。

一、内部控制在企业财务管理中的作用分析内部控制企业财务管理是一项系统化的工作，在此项工作开展期间，发挥内部控制的既有功能，可起到多方面的作用。

具体而言，主要作用如下：（一）有助于财务管理机制运行效率的提升对于企业来说，具有经济组织的特殊属性，并且企业的相关经济活动均与财务管理密切相关。

基于具体经营管理工作开展期间，做好财务管理内部控制工作，有助于对企业内部中各部门起到协调作用，使企业内部财务管理机制能够顺利、有序运行，进而使企业财务信息的可靠性及有效性得到有效保证，并使企业经济活动能够处于安全运行状态[2-3]。

电信运营商转型发展与内部控制体系建设

ACCOUNTING OBSERVATION 552021·02 总第211期考核范围，有效控制逾期风险。

加强财务部与审计部的合作，利用稽核评价手段，开展财审联合远程清欠抽查，制定针对性检查方案，利用双方部门专业优势，做好清欠监督检查工作，发挥风控第三道防线作用。

强化部门协同机制，协调运作，防范风险，维护公司权益。

（三）落实《清欠工作简报》，完善清欠工作沟通机制基层单位每周上报清欠工作完成情况、亮点及存在问题，A公司每两周编制一期《清欠工作简报》，总结清欠工作亮点，反映存在的问题，提出下一步工作要求。

其中，工作亮点择优筛选自各基层单位，具有一定借鉴与推广价值，近期清欠工作存在的主要问题及下一步工作要求，是公司针对清欠工作要求基层单位迅速贯彻落实的工作任务。

《清欠工作简报》畅通了清欠工作的上传下达通道，完善了清欠工作中的沟通协调机制。

六、结论本文从民营清欠工作的意义出发，梳理研究了国有企业在清欠工作中面临的风险，结合前期清欠工作的进展及问题，推动建立了基于数据中台，以清欠预控系统自动筛查为核心，以清欠督导检查、财审联合为保障，以《清欠工作简报》为沟通渠道的多维度清欠体系，促进民营企业清欠长效机制不断健全、创新。

希望能够在后期清欠工作中，全面规范应付账款管理，加强数据分析应用，持续挖掘数据价值，圆满完成民营清欠工作任务。

参考文献：[1]任群周．电力企业合同管理及其创新改进分析[J]．中国中小企业，2019（10）．[2]李昱．电力企业网络舆情风险评估研究[D]．华北电力大学，2015．[3]吴睿．我国政策跟踪审计的现状及对策——基于审计署审计公告的研究[J]．产业创新研究，2019（6）．（作者单位：国网冀北电力有限公司）近些年，随着业内竞争加剧，跨界竞争不断渗入，传统电信业务市场趋于饱和，基础语音业务收入普遍下降，手机上网流量收入随着人口红利消耗殆尽，行业整体增收乏力，电信运营商的“黄金时代”已然过去。

课题研究论文：美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示

144533 公司研究论文美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示1引言目前，证券市场的诚信文化已成为一个地区或国家最具有国际竞争实力的重要指标之一。

美国“萨班斯法案”（SOX法案）的出台无疑是监管机构挥出的一记重拳和最严厉的监督法律，法案要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系，并对公司管理层提出了明确的责任要求。

法案中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求，其核心是促进企业完善内部控制，提高公众披露信息的质量和透明度，以建立、完善并有效运行内部控制和风险管理机制，实现公司运营过程的全方位风险管理。

此法案为全球其他地区的证券监管机构提供了借鉴和参考模式。

2007年以来，国资委、上交所、深交所等纷纷发布指引性文件或征求意见稿，要求中国企业加强内控。

中国在美上市电信企业利用执行SOX法案的契机，建设与实施内部监控系统，提升公司整体管理水平，同时也为国内上市公司完善内部控制提供了借鉴。

2SOX法案概述2.1SOX法案的出台背景随着2001年美国最大天然气采购及出售商--安然公司财务造假案的曝光，拉开了美国大公司财务造假丑闻的序幕。

此后相继暴露出多家大公司财务造假，从企业规模来看，既有声名显赫的巨型公司，如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司，也有小公司如泰科公司等。

此次“美国公司假账丑闻浪潮”经新闻媒体渲染引发了整个社会对美国公司的信任危机，造成美国股票市场持续下跌，延缓了美国经济的复苏步伐，从而也打击了投资者对美国资本市场的信心。

为整顿上市公司秩序、重建投资者信心、提高投资者所依赖的财务报告的信息质量，美国参议员萨班斯(Sarbanes)和众议员奥克斯利(Oxley)联合提出了《萨班斯-奥克斯利法案》，简称“SOX法案”，该法案最初于2002年2月14日提交给国会众议院金融服务委员会，经过多次听证、修订，该修正稿以高票分别在参众两院通过，2002年7月正式获得通过成为美国的一项法律。

电信企业加强内部控制建设研究

门为基础的审计小组，定期或不定期的抽查，建立有效的以
２．公司内部组织机构与内控管理体系存在矛盾。电信企
业以管理部门进行职能分工，但业务流程按生产与管理程序进行设计，流程责任人负责管控其所属各控点，而各控点责任人却属其他部门管辖。业务流程管理与部门人事管理出现
交叉，容易产生一些矛盾，在内控实际执行与自我评估时出现“ 踢皮球” 的现象。
“ 查” 为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行 “ 防、堵、查” 监督控制，
再配合上级公司的监督检查，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。２．明确中国电信运营企业内控战略。企业发展需要战略
２０１３年第１５期
总第１９７期
经济研究导刊
ＥＣ０Ｎ０ＭＩＣＲＥＳＥＡＲＣＨＧＵＩＤＥ
Ｎｏ．１５，２０１３
ＳｅｎＮｏ．１９７
电信企业加强内部控制建设研究
赵刘灵
（中国电信股份有限公司海南分公司，海口５７０１０５）
明确，取得更好的效果。（１）近期目标：在现有实践的基础
上，持续满足ＳＯＸ法案监管要求；完善财务报告真实性和合规性；提高内控工作效率。（２）中期目标：通过推行集中管
理、标准化管理、改善ＩＴ系统，全面提升财务报告内控水

电信企业在内部控制方面存在的问题及对策

电信企业在内部控制方面存在的问题及对策【摘要】本文依据COSO框架，从改善企业内部控制实效的角度出发，对目前电信企业内部控制存在的问题进行分析，并就电信企业如何通过完善内控建设提升执行效力与内控效果提出若干对策。

【关键词】电信企业；内部控制；问题及对策根据《萨班斯-奥克斯利法案》（COSO），中国电信作为在美国上市的公司按照其要求构建了内控体系、IT内控及评估系统。

笔者10多年来在电信企业工作，对其内控存在的问题有较深刻的了解，在此谈一点内控建设方面的浅见。

一、中国电信企业内控建设的整体现状中国电信在COSO框架下建立内部控制制度——《中国电信股份有限公司与财务报告相关的内部控制手册》，按照控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个方面进行设计、执行及评价。

各级电信企业按照公司层面、流程层面、IT层面进行内控实施细节规定，对内部管理、业务流程、IT信息控制进行内控设计，配合相应管理办法，规范企业与员工的行为，建立起一系列行之有效的内控体系。

日常运作中建立内控虚拟团队，指定各业务流程责任人进行职责分工，并发挥内审机构作用，通过组织内控自我评估和独立评估，实现对内控设计及执行的有效性评价，促进逐步完善。

二、电信企业在内部控制方面存在的问题（一）存在不同程度的观念误区第一，认为内部控制是为了通过《萨班斯法案》监管要求。

这几年各级管理层与员工不断接触与内控相关的工作，但多数员工还停留在“上级要我做”的阶段，未真正理解内控对企业的意义。

一部分人则以为仅是为了资本市场监管要求而做，不知道内控的真正意义在于降低公司经营风险、实现公司整体管理目标。

第二，认为内部控制是管理层和会计、内审部门的管控，非全员参与的“过程”。

电信企业内控建设由财务部门牵头组织设计和实施，内控自我评估和独立评估由内审部门组织开展。

因此存在一种错觉，认为普通员工参与内控工作是“为财务、内审部门做事”，表现消极应付，出现“搞形式”、“走过场”现象。

浅谈内部控制的效益与效率

浅谈内部控制的效益与效率摘要现代企业管理理论及管理实践证明，企业发展过程中的管理工作离不开内部控制制度的建立和完善，企业运营过程中的各项管理工作均与内部控制存在密切联系。

关键词内部控制效益效率随着市场经济的不断成熟和现代企业的不断发展,内部控制已经成为企业发展管理工作中必不可少的重要组成部分。

内部控制是现代企业发展的一个必然产物，企业内部控制的效益与效率的提高，可有效促进企业资源得到优化配置，促进企业劳动生产率得到提高，推动企业快速、健康发展。

一、内部控制作用分析在企业运营过程中实施内部控制的作用主要体现在以下几点：第一,内部控制可有效保证企业会计资料及信息的真实性和可靠性，同时可有效提高企业管理者制定企业发展目标及发展战略的科学性。

第二,内部控制可有效防范经验风险，降低企业运营过程中风险发生率。

在竞争日益激烈的市场环境中,企业在运营过程中无时无刻都在面临各种各样的风险。

企业想要顺利、高效地进行各项生产、经营活动，实现企业发展各个目标就必须要不断加强企业内部控制。

通过内部控制可有效提高企业员工的风险防范意识，完善企业的风险防范制度，增强企业风险预警能力，进而使存在于企业运营过程中的相关风险隐患能够及时被发现，降低企业风险发生率，使得企业在发展过程中的经济损失得到有效减少。

第三,实施内部控制可促进企业各项经营、生产活动得以顺利、高效进行。

企业通过实施内部控制工作，制定和明确企业运营过程中的职权分工,使企业员工在工作过程中，严格遵守企业相关制度和审批程序等，进而促进企业各项生产及经营活动均能顺利进行,促进企业生产、经营目标得以实现.［1]第四，内部控制可有效对企业财产的安全性和完整性进行保护。

财产物资是企业开展生产、经营活动的主要物质基础。

企业通过实施内部控制可有效地对企业资金的收入、流向等进行管理和控制，进而实现对企业内部可能存在的盗窃、贪污等不法行为进行管理和控制，保证企业财产安全.第五,提高企业在运营过程中的市场竞争力，促进企业经济及社会效益的有效提高.实施科学的内部控制有助于企业将其在发展过程中的各个工作环节和企业的各个部门统一起来，促进部门间密切合作的实现，进而促进整体作用得到更好的发挥。

国有企业内部控制问题与策略思考

2024（2）总第1495期国有企业内部控制问题与策略思考施燕茹中国电信股份有限公司金华分公司摘要：随着市场经济的发展以及国有企业的不断改革，在当前时代下国有企业的管理要求在不断提高。

国有企业只有对内部的管理体系进行不断优化，建立流程化、精细化管理措施，才能确保国有企业的各项管理机制适应当前发展要求。

但是很多国有企业在内部控制环节中还存在一定不足之处，影响了企业的进一步发展。

因此本文对国有企业内部控制工作进行研究，分别从不同视角探讨国有企业执行内部控制的策略，对国有企业建立更加完善的内部控制机制，提高企业管理工作合理性具有一定促进作用。

关键词：国有企业；内部控制；策略财政金融引言近年来由于国有企业的内部控制体系不完善而导致风险的问题日益凸显，内部控制所存在的各类问题将严重影响企业发展。

国有企业作为我国国民经济的支柱产业，在发展过程中要重视内部控制工作要求，制定科学的内部控制机制对企业内部各项管理流程进行控制。

在当前，国有企业对内部控制已提出了更高要求，国有企业要建立更加规范的内部控制体系，才能确保企业运营管理流程趋于完善。

因此本文对国有企业的内部控制工作进行研究，这对企业发展具有一定参考意义。

一、国有企业内部控制的问题第一，组织架构不合理，管理体系有待规范。

国有企业在实施内部控制的过程中，要完善组织架构管理，形成规范的管理流程。

但是部分国有企业在实施内部控制中存在不完善之处，无法通过科学的组织架构对企业各项业务流程进行约束和控制，管理活动的规范性有待提高。

例如，在内部职务分工方面，部分国有企业的人员存在一人多岗的问题，没有明确不同环节工作责任人，组织架构控制不合理容易发生重大风险[1]。

第二，风险分析与控制力度不足。

国有企业实施内部控制，要形成完善的风险分析机制，并通过分析各类风险制定控制措施。

但是部分国有企业在日常工作中不重视各类风险的分析，对管理活动中的风险未制定科学的控制措施，容易给国有企业运营带来严重的负面影响。

通信企业内部控制探析

一
，
【关键词】通信企业；内部控制；改进
一
、
引言
随着电信体制改革的进展，目前我国全业务运营商为中国移动、中国电信、中国联通三家。三家运营商均属特大型国有企业，实施了二级法人为基础的集团化管理且模式，在境内外资本市场上市。因此，建立现代企业制度对于通信企业意义重大。高效、有力的财务管理体制是企业治理的重要组成部分，如外部审计制度、信息公开制度等。为提高财务管理效率，加强财务监控水权责分解当前也没有客观正确认识，有问题平。美国 “ 然”事件后．萨班斯法案得到也都往省公司推，安导致责任落实存在难度。实施，作为在海外上市的通信企业，也按相（二）控制活动还缺乏必要的针对性关要求进行了内部控制的完善，促进了财务是在流程与环节的设置方面还缺乏管理从核算型向管理决策型的转变。科学性降低了工作的效率。由于通信企业的业务面广，外有营销、服务，内有工程、管二，通信企业强化内部控制的意义理，因此不少的流程与环节必须在实施中逐１内部控制是会计基础工作的重要组成步完善，特别是在线上审批的设置中，还必．部分，是发挥会计监督职能的重要前提。内然存在着边实施边总结边调整的现象。二是部控制是在实践中逐步产生发展和完善起授权审批方面，财务集中化还没有达到应有来的，其方法主要有不相容职务相互分离控的作用。如不可避免地存在着环节过多或环制、授权批准控制、会计系统控制、预算控节缺失并存的现象。三是多系统的衔接还存制、风险控制、内部报告控制等。国ＣＳ在一美ＯＯ一些不顺畅的现象。譬如，财务系统与营《内部控制统一框架》给出了目前内部控制业支撑系统（Ｓ）－一－ＢＳ、运营支撑系统（Ｓ）ＯＳ的权威概念。它由控制环境、风险评估、控和管理信息系统（Ｓ、Ｒ系统等取数、ＭＳ）ＣＭ制活动、信息与沟通、监督管理五大要素构核对等都存在着个别不一致、不匹配的现成。我国财政部发布内部会计控制规范～象，需要耗费人力物力进行核对与调整。基本规范》定义的内部控制是指单位为提（财务信息的及时性与客观性还有待提高三）高会计信息质量，保护资产的安全、完整，财务集中化导致生产中心与核算中心确保有关法律、法规和规章制度，及单位经的分离，而控制制度并没有相应跟上。当前，营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风通信企业的财务集中化主要是省级公司层面险，提高经营管理效率，实现企业经营管理的集中化，地市级公司、县级公司财务资料目标的贯彻执行而制定实施的一系列控制方都要汇集到省会城市进行核算。但营销业法、措施和程序。务、机房业务、线站施工等又往往由市县公２通信企业有效的内部控制可以优化资司负责，因此，出现了核算中心与业务部门．

中国电信集团总部内部机构设置方案

中国电信集团总部内部机构设置方案一、引言作为中国最大的电信运营商之一，中国电信集团总部的内部机构设置对于公司的运营与发展起着重要的作用。

本文将从公司治理、业务管理、人力资源管理和技术研发四个方面，提出一套符合公司发展需求的内部机构设置方案。

二、公司治理1. 董事会：作为最高决策机构，负责制定公司战略、决策重大事项，并对公司执行层进行监督和评估。

2. 监事会：独立于董事会，负责监督公司执行层的决策和行为，保障公司利益。

3. 高级管理团队：由总裁、副总裁和各业务线负责人组成，负责具体业务的管理与执行。

三、业务管理1. 市场与销售部门：负责市场调研、产品策划、销售渠道管理等工作，以满足客户需求并提升市场占有率。

2. 运营管理部门：包括网络运营、终端管理、客户服务等职能，负责运维、投诉处理、客户体验等事项。

3. 财务部门：负责公司财务管理、预算控制、财务报表编制等工作，确保公司资金运营安全和合规。

4. 人力资源部门：负责员工招聘、培训、绩效考核、福利管理等事务，为公司的人力资源提供支持和保障。

5. 技术研发部门：负责网络建设、技术创新、产品研发等工作，以提供先进的技术支持和创新产品。

四、人力资源管理1. 人力资源规划与招聘团队：负责制定人力资源规划，招聘合适的人才以满足公司发展需求。

2. 培训与发展团队：提供全面的培训计划，帮助员工提升专业能力和职业素养。

3. 绩效管理团队：制定绩效管理制度，对员工绩效进行评估和激励，确保员工的工作动力和积极性。

4. 薪酬与福利团队：制定合理的薪酬体系和福利政策，提供具有竞争力的薪酬和福利待遇，吸引和留住优秀人才。

五、技术研发1. 网络建设团队：负责公司网络规划、建设与维护，确保网络的安全、稳定和高效运行。

2. 技术创新团队：致力于新技术的研究和创新，推动公司在技术领域的领先地位。

3. 产品研发团队：负责开发和改进公司的产品线，满足客户的需求和市场的变化。

4. 数据分析团队：利用大数据技术，对客户行为、市场趋势等进行分析，为公司决策提供数据支持。

与财务报告相关的内部控制

- 采购方式 - 供应商选择 - 验收程序验收部门或人员独立性
17
工程财务核算
付款控制建立预付账款和定金的授权批准制度加强应付账款和应付票据的管理定期与供应商对账
18
资本性支出
竣工验收与决算控制初验试运行初步竣工决算工程审计终验竣工决算
19
竣工验收与决算控制
审计调整上市公司采用统一处理方法，对交换设备按直线法在预计可使用年限十年中计提折旧。
52
固定资产
调整固定资产维修费资本化
上市前企业做法上市前部分省市公司将固定资产维修费用资本化至固定资产、在建工程或递延资产中。
企业会计准则的规定
根据企业会计准则的规定，与固定资产有关的后续支出除非增强了固定资产获取未来经济利益的能力，否则应将这些后续支出予以费用化。
- 加强对投资项目的监控 ➢ 进度和成本监控 ➢ 投资风险因素跟踪
- 建立并实施有效的资本性支出后评价体系
30
加强固定资产管理
定期盘查制度
提请注意事项
- 部分地市公司未对固定资产进行每年定期的全面盘查
建议
- 设立固定资产定期盘查制度 - 及时查明产生毁损或报废的原因 - 及时做出相应的账务处理
39
或有负债的管理
提请注意事项
有些省公司为其他独立法人单位提供担保缺乏对整个集团对外提供担保情况的监控
建议
- 明确对外提供担保的审批权限集中由资金管理部门进行管理
- 资金管理部门除了对担保进行审批外，还需由专人对担保进行登记，并建立对被担保方进行定期评价，发现问题及时汇报等机制。
40
上市后财务方面的主要变化
47
上市过程中的主要调整事项

企业内部控制分析--以中国电信为例

企业内部控制分析--以中国电信为例
中国电信是中国最大的电信运营商之一，其业务涉及固话、移
动通信、宽带等多个领域。

作为一家上市公司，中国电信拥有完善
的内部控制体系，以确保财务报告的准确性和透明度。

1. 财务报告
首先，中国电信通过严格的会计准则，确保公司的财务报告的
准确性和及时性。

公司设置了内部审计部门，对资金进出、财务记
录的真实性及合规性进行监管。

2. 风险管理
其次，中国电信采用了全面的风险管理措施。

公司制定了风险
管理政策和流程，加强对员工和业务风险的监控，确保业务活动的
可持续发展。

公司还设立了内部控制和合规部门，定期进行风险评
估和内部审计，及时发现和消除业务风险。

3. 组织管理
中国电信重视组织管理，通过设立规范化的各项制度和流程，
确保组织的高效运作。

公司落实严格的职业道德标准和反腐败制度，加强对员工行为的约束和监管。

4. IT 系统
最后，中国电信通过先进的 IT 系统来支持内部控制。

公司建
立了在线平台，对所有业务中的资金流转、合同、采购、人力资源
等进行全面监控和记录。

同时，公司采用了先进的技术手段，如人
脸识别、指纹识别等，加强对员工和业务流程的审查。

通过以上措施，中国电信建立了完善的内部控制体系，确保企业运作的合规性和稳定性。

基于COBIT框架的电信企业信息技术内部控制体系研究

。
、
、
、
做到更有效地利用信息资源更有效地管理与信息相关的
，
有效性缺陷整改长效推进等系列活动来建立与不断完
一
、
、
风险从而提升内部控制水平
。
。
善信息技术内控体系建立的实施路径如图 2 所示
。
。
企业的业务目标和治理目标 ▲
． ● ●
图 1
C O B IT
控制框架的详细目标
一
。
，
6 月在北京联合发布了《企业内部控制基本规范》要求国
，
行情况对体系架构进行持续优化对
。
Байду номын сангаас
一
个庞大的企业真正
内上市公司与大型央企参考构建以内部环境为重要基础
、、
、
做到有效管控
2
。
以风险评估为重要环节以控制活动为重要手段以信息与
沟通为重要条件以内部监督为重要保证相互联系相互
、
一
、
、
、
致性和可靠性为根本
、，
，
以 IrI' 资源 ( 应用程序信息基础架构人员 ) 为基础提出
、、
3
信息技术内控体系建立方法
内部控制体系的建立是个长期过程
一
了计划与组织
“ ”
”
、
“
获得与实施
。
99
、
服务和支持
”
、
“
监控和评
，
根据每年企业
价 4 大控制目标如图 l 所示

浅析电信内部控制现状及改进措施

Management经管空间 2019年9月103DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.18.103浅析电信内部控制现状及改进措施中国电信股份有限公司山西分公司张丽媛摘要：中国移动、中国联通和中国电信作为中国通信行业的三大巨头，在国内通信市场占据着重要的地位。

随着通信技术的飞速发展，现代通信行业市场竞争愈演愈烈，通信企业面临着新的挑战，对通信企业内控管理提出了更高的要求，内部控制的完善程度和内部控制的有效性直接影响了企业的高效运转和管理水平。

本文旨在通过对目前电信内部控制的现状进行分析，找出问题，并对有针对性地提出改进的建议。

关键词：电信内部控制措施中图分类号：F626.115 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)09(b)-103-021 内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工，共同实施的旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

这一定义将内部控制当作一种动态的过程，公司员工不仅应按制度做事，还应当主动地在各项管理响动、经营活动中努力实现内部控制目标，体现了现代意义上的适时和全程的控制观念。

2 内部控制研究意义内部控制是一套将控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控贯穿于整个经营活动全过程的自律系统，是现代企业管理的重要组成部分，是确保企业稳健发展不可或缺的“稳定器”，强化企业抗风险能力，也是使企业实现目标的有效工具。

具体地来说，研究内部控制主要有以下两方面的意义。

2.1 加强企业内部控制是成熟管理制度的需要对于电信来说，不能仅只依靠员工个人的热情、能力、责任心来维持企业的正常运作。

内部控制是企业内部管理的一部分，内部控制明确划分了各职能部门和人员的职责范围，使各部门、职员能够相互制约、忠于职守。

内部控制所规定的相互联系、相互协调、相互制约的关系，使部门、人员相互监督制约，要求其他部门必须有效地执行任务。

中国电信内控实施细则(XXXX版中册)

中国电信内控实施细则(XXXX版中册)中国电信股份有限公司xxxx分公司内部控制实施细则手册中册（２０10年修订）目录（中册）1.对程序和数据的访问 (4)1.1 交换类系统 (4)1.2 智能网和业务平台 (13)1.3 MBOSS-A类系统 (25)1.4 MBOSS-B类系统 (36)2.程序变更管理 (45)2.1 交换类系统 (45)2.2 智能网和业务平台 (54)2.3 MBOSS-A类系统 (59)2.4 MBOSS-B类系统 (71)3.程序开发 (75)4.系统运行 (82)4.1 交换类系统 (82)4.2 智能网和业务平台 (89)4.3 MBOSS-A类系统 (96)4.4 MBOSS-B类系统 (104)5.最终用户计算 (109)1.对程序和数据的访问1.1 交换类系统一、业务流程范围1、所涉及的业务范围逻辑安全和物理安全、用户账号的添加、修改及删除控制、用户账号的定期审阅、职责分工控制。

2、所涉及的部门范围前后端相关部门，包括运行维护、计费结算、市场等领域。

二、所涉及的计算机系统负责生成话单的网络运营支持系统（交换机类），包含但不限于交换机、NGN、网关、关口局；以及其他对财务报表的准确性有直接影响的交换类设备，包含但不限于HLR,SHLR等。

三、目标1、对于与财务报告相关的信息，公司应制定相关的信息安全管理政策并使员工意识到公司对信息安全重要性的重视。

2、对公司信息技术资源的物理访问及逻辑访问已建立起通过用户身份的识别，认证及授权的管理机制，以降低由于对系统及数据的未经授权的访问所带来的风险。

3、建立相关流程以确保用户添加、修改、删除都经过管理层授权，及相关操作的准确性和及时性。

4、确保定期对系统中用户的访问权限进行审阅，以减少未经授权或不适当的对系统或数据进行访问而带来的风险。

5、确保在关键流程中存在适当的职权分离。

四、风险1、公司缺乏可遵循的信息安全管理政策，信息安全管理不规范，增加信息安全隐患。

电信公司关于内部控制规范执行情况的报告

电信公司关于内部控制规范执行情况的报告概述本报告旨在总结和分析电信公司内部控制规范的执行情况，并提供相关的建议和改进措施。

1. 内部控制规范的重要性内部控制规范在电信公司的运营中起着至关重要的作用。

良好的内部控制规范可以保障公司资产的安全，防止欺诈和错误的发生，提高公司的效率和经营管理水平，并增强对风险的识别和控制能力。

2. 内部控制规范的执行情况根据对电信公司内部控制规范的审查和评估，以下是我们的总体发现：2.1 内部控制制度的建立和完善电信公司已经建立了一套相对完善的内部控制制度，包括制定了相关的政策、流程和程序。

公司各部门普遍意识到内部控制的重要性，大部分员工也能正确执行相应的规范。

2.2 内部控制的遵守和执行整体而言，公司在内部控制的遵守和执行方面表现良好。

大部分员工能够按照规定的流程和程序开展工作，并及时报告和处理异常情况。

但在部分岗位和业务环节上，还存在一些差异和问题，需要进一步加强。

2.3 内部控制的监督和审计电信公司已建立独立的内部控制监督和审计机构，负责对公司内部控制规范的执行情况进行监督和评估。

但在实际操作中，仍需加强监督力度，确保内部控制的全面有效执行。

3. 建议和改进措施基于对内部控制规范执行情况的分析，以下是我们提出的建议和改进措施：3.1 在内部控制培训上加大投入电信公司应加大对员工的内部控制培训力度，提高员工对内部控制规范的认识和理解，确保规范的正确执行。

3.2 完善内部控制系统和流程公司应定期审查和修订内部控制制度，确保其与公司的实际情况相适应，并建立健全的流程和程序，确保规范的贯彻执行。

3.3 加强内部控制的监督和评估公司应加强对内部控制执行情况的监督和评估，通过内部审计、风险评估等手段，及时发现和纠正问题，提高内控水平和效能。

结论电信公司在内部控制规范的执行上取得了一定成绩，但仍有改进的空间。

通过加强培训、完善制度、强化监督等措施，相信公司的内部控制水平将进一步提升，为公司的稳健运营提供有效保障。

电信集团管理制度

电信集团管理制度第一章总则第一条为了规范电信集团内部管理，提高管理效率，保证公司长期发展，特制订本管理制度。

第二条本管理制度适用于电信集团内所有员工，包括领导层、管理层和普通员工。

第三条本管理制度内容包括但不限于岗位职责、工作流程、绩效考核、奖惩制度等。

第四条电信集团领导层应当认真学习、贯彻、落实本管理制度，推动各项制度得到有效执行。

第五条本管理制度由电信集团董事会制定，经董事会审议通过后生效并对外公布。

第六条电信集团员工在执行本管理制度时，应当遵守公司规定，服从公司领导，不违反职业道德和公司制度。

第二章员工岗位职责第七条电信集团员工应当根据公司安排的岗位职责进行工作，严格按照工作流程开展各项工作。

第八条电信集团领导层应当明确员工的岗位职责，划定工作范围，指导员工做好工作。

第九条电信集团员工应当积极主动，努力完成工作任务，保证工作质量和效率。

第十条电信集团领导层应当对员工的工作绩效进行定期评估，认真考核员工的工作业绩并给予相应的奖惩。

第十一条电信集团员工在工作中发现问题应当及时向领导汇报，积极配合解决问题。

第三章工作流程第十二条电信集团内部制定了严格的工作流程，各个部门应当按照工作流程开展工作。

第十三条电信集团领导层应当对工作流程进行优化，及时调整工作流程，提高工作效率。

第十四条电信集团员工应当遵守工作流程，不得擅自变更工作流程，严禁违规操作。

第十五条电信集团领导层可以根据实际情况调整工作流程，但需要经过相关程序和部门的审批。

第十六条电信集团内部各个部门应当加强协作，配合好各项工作，确保工作流程的顺利进行。

第四章绩效考核第十七条电信集团员工的绩效考核应当由公司人力资源部门统一组织。

第十八条电信集团员工绩效考核包括但不限于工作业绩、工作态度、团队合作、学习进步等方面。

第十九条电信集团员工的绩效考核成绩将作为员工晋升、加薪、奖惩的重要依据。

第二十条电信集团领导层应当重视员工的绩效考核，根据绩效考核结果进行奖惩并及时反馈给员工。

关于国有企业内部控制存在的问题及思考

关于国有企业内部控制存在的问题及思考唐斌中国电信股份有限公司武汉分公司企业发展部【摘要】本文首先阐述国有企业和内控制度的含义，通过分析我国国有企业内部控制存在问题，从而提出对加强国有企业内部控制工作的几点思考。

通过总结和思考，提出国有企业内部控制的发展需要政府和企业的共同努力，需要宏观指导与企业自身完善的不断结合。

【关键词】国有企业内部控制问题思考我国国有企业改革先后走过了放权让利，承包经营责任制，股份制试点等阶段，正朝着转换机制，政企分开，制度创新，战略调整的方向迈进。

在国有企业改革取得初步成效之后，如何实现产权结构多元化，完善国有企业公司治理结构，增强大中型国有企业的活力和竞争力，是当前深化国有企业改革的重点。

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

我国国有企业的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，有成绩，但与发达国家相比，也有明显的差距，尚不能有效的发挥作用，理论体系也没有深入应用于企业的管理中。

因此，加强研究，建立一套科学、适用的内部控制系统己成为迫切需要解决的问题。

一、存在的问题１．产权结构决定内部控制难以建立。

在国有的产权结构下，所有者缺位问题严重，很难找到完善的董事会制度。

内部控制核心在经营者，经营者的代理人收入与国有企业的经营成果不相关，他们没有动力建立严格的内部控制，更乐于用拥有的权力为自己谋利。

２．激励机制欠缺。

随着国企改革的逐步推进，企业被赋予了更多的自主经营权，而这些权利都掌握在经营者手里，在经营者无法得到高回报的情况下，给国有企业带来滥用控制权的危险。

经营者将大量的时间和精力用于争权夺利，而不是改进管理和提高企业效益，经营者利用花费大量精力争取的权利获取薪酬之外的收益，追求在职消费，弥补对自身的激励不足。

对员工来说，接受固定工资，即使有差别，也不大。

收益和员工的努力程度基本不相关，处于同一职位的员工努力工作与否都获得一样的收入，对员工没有激励作用。

企业内部控制审计常见问题及对策

□财会月刊·全国优秀经济期刊2012．11上旬□·54·企业内部控制审计常见问题及对策【摘要】我国企业内部控制审计中存在诸多问题，本文深入分析了内部控制审计审计目标和审计范围、审计规范的原则性、CPA 胜任能力、审计收费、审计报告披露时间及审计特定基准日等六个方面的问题，并给出了相应的对策建议。

【关键词】内部控制审计控制缺陷杨淑飞杨景岩宁静刘锦（中国航天科工集团财务公司北京100097中国电信股份有限公司北京分公司北京100010中国东方资产管理公司北京100005中国航空工业集团公司经济技术研究院北京100022）2008年5月25日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》），它要求对企业内部控制进行审计。

财政部等五部委又于2010年4月15日发布了《企业内部控制配套指引》（简称《配套指引》）。

《配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》（简称《应用指引》）、1项《企业内部控制评价指引》（简称《评价指引》）和1项《企业内部控制审计指引》（简称《审计指引》）。

其中，《审计指引》对内部控制审计的内涵、计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷和内部控制审计报告等作出了相关规定和说明。

本文主要针对内部控制审计中存在的问题进行分析，并提出一些建议。

一、内部控制审计中存在的问题1.内部控制审计目标和审计范围的矛盾。

《基本规范》第十条明确指出，接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。

由此看出，审计的目标是对内部控制的有效性发表意见。

《审计指引》第二条规定，内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计和运行的有效性进行审计。

这条指引进一步明确了内部控制审计的目标，即对特定基准日内部控制设计和运行的有效性发表意见。