审计工作底稿目录(企业会计准则版)
审计工作底稿目录(企业会计准则版)
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
审计工作底稿文件
审计工作底稿文件
湖北兴业钢铁炉料有限责任公司
法务审计部
审计工作底稿
被审计单位：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（二）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（三）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
提供相关资料情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
审计程序完成情况表（二）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截
止日/日期：
编制：复核：日期：日期：
审计程序完成情况表（三）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方托付乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方同意甲方托付：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；
乙方将依照《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对。
审计工作底稿目录(2011版)
XX公司 20XX年度审计工作底稿索引-当期档案
被审计单位名称： 编号 项目 1 初步业务活动工作底稿 1-1 初步业务活动程序表 业务承接评价表 业务保持评价表 1-2 审计业务约定书 1-3 会计师事务所独立性调查问卷 审计项目小组独立性评估表 注册会计师独立性调查问卷 审计人员关于独立性的声明 2 2-1 风险评估工作底稿 了解五个方面 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 被审计单位的性质 被审计单位对会计政策的选择和运用； 被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报的相关经营风险； 被审计单位财务业绩的衡量和评价。 对被审计单位财务报表进行初步分析
E EA EB EC ED EE-1 EE-2 EF EG EG-1 EH EI EJ EJ-1 EK EL EM-1 EM-2 EN EO EP EP-1 EP-2 EP-3 EP-4 EP-5 EP-6
第 5 页，共 5 页
BA BA-1 BA-2 BA-3 BA-4 BA-5 BA-6 BA-6-1 BA-6-2 BA-6-3 BA-6-4 BB BB-1-1 BB-1-2 BB-1-3 BB-1-4 BB-1-4-1 BB-1-5 BB-1-6 CZL CZL-2 CZL-3 CZL-4 CZL-5 CZL-1 HQL HQL-2 HQL-3 HQL-4 HQL-5 HQL-1 CGL CGL-2 CGL-3 CGL-4 CGL-5 CGL-1 GXL GXL-2 GXL-3 GXL-4
被审计单位名称： 编号 项目 5-3 前后任注册会计师的沟通 与前任注册会计师的沟通函 前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函 前任注册会计师向被审计单位获取的确认函 5-4 关联方及关联方交易 就关联方问题向其他注册会计师的询证函 被审计单位财务报表附注中应予披露的关联方关系及交易 5-5 持续经营 5-6 首次审计业务涉及的期初余额 5-7 或有事项 5-8 期后事项 5-9 比较数据 5-10 会计政策变更和会计差错更正 5-11 会计估计 5-12 债务重组 5-13 非货币交易 5-14 承诺事项 5-15 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 5-16 对环境事项的考虑 5-17 电子商务对财务报表审计的影响 6 6-1 业务完成阶段工作底稿 业务完成阶段审计工作 账项调整分录汇总表 重分类调整分录汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 与治理层沟通的会议纪要 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 提供信息资料清单 审计总结 审计工作完成情况核对表 业务复核核对表 报告审批单 审计报告 现金流量表底稿 合并会计报表 集团内部股权关系网络图 合并范围确认统计表 合并抵销分录及复核 纳入合并的个别会计报表 合并试算平衡表 合并报表附注汇总审核 索引 DC DC-1 DC-2 DC-3 DD DD-1 DD-2 DE DF DG DH DI DJ DK DL DM DN DO DP DQ 页次
底稿整理目录
十三、审计总结
√
十四、已审财务报表分析性复核
十五、审计工作完成情况核对表
√
十六、业务复核核对表
十七、复核工作底稿记录
十八、业务报告发文控制表
十九、被审计单位书面意见签证单
二十、已发出报告修改审批表
二十一、修改后审计报告
三、风险评估——项目组讨论纪要
四、风险评估结果汇总表
五、总体审计策略
六、被审计单位提交资料明细清单
第三部分、进一步审计程序工作底稿
一、控制测试工作底稿
（一）采购与付款循环
（二）工薪与人事循环
（三）生产与仓储循环
（四）销售与收款循环
（五）筹资与投资循环
（六）固定资产循环
二、实质性程序工作底稿
（一）资产类
二、了解被审计单位内部控制
（一）对被审计单位整体层面了解和评价内部控制
（二）对被审计单位业务层面了解和评价内部控制
1、了解和评价采购与付款循环的内部控制
2、了解和评价工薪与人事循环的内部控制
3、了解和评价生产与仓储循环的内部控制
4、了解和评价销售与收款循环的内部控制
6、了解和评价固定资产循环的内部控制
√
十二、含有已审计财务报表的文件中的其他信息
第五部分、业务完成阶段工作底稿
一、试算平衡表
√
二、账项调整汇总表
√
三、重分类调整分录汇总表
四、列报调整汇总表
五、未更正错报汇总表
√
六、被审计单位未审财务报告
√
七、会议纪要
八、与治理层的沟通函
九、专业意见分歧解决表
十、咨询情况记录表
十一重大事项概要汇总表
十二、被审计单位管理层声明书
企业会计准则审计工作底稿
企业会计准则审计工作底稿随着市场竞争的加剧和企业经营环境的复杂性增加，企业会计准则审计工作的重要性日益凸显。
审计工作是对企业财务报表的真实性、准确性和合规性进行核查和评估的过程，审计工作底稿是审计师在进行审计工作时所记录下的重要依据和证据。
本文将从企业会计准则审计工作底稿的定义、编制流程以及重要性等方面进行详细介绍。
企业会计准则审计工作底稿，是指审计师在进行财务报表审计过程中所编制的记录和文件。
它是审计师根据企业会计准则和审计准则进行审计工作的重要依据，也是审计师对财务报表真实性和合规性进行核查和评估的重要证据。
审计工作底稿的编制流程一般包括以下几个步骤：确定审计范围和目标、制定审计计划、收集审计证据、进行审计分析、编制审计报告等。
在确定审计范围和目标阶段，审计师需要了解企业的背景信息、业务模式和财务报表的编制规则等，以确保审计工作能够覆盖到所有关键的财务信息，并明确审计的目标和重点。
在制定审计计划阶段，审计师需要根据企业的风险状况和重要性进行风险评估，确定审计程序和方法。
同时，还需要确定审计时间安排、审计组成员分工和审计资源的需求等，以确保审计工作能够高效地进行。
然后，在收集审计证据阶段，审计师需要根据审计计划，采取一系列的审计程序和方法，收集和获取相关的审计证据。
这些审计证据可以包括企业的原始凭证、账簿记录、财务报表和相关的会计档案等。
同时，审计师还需要对这些证据进行审计调查和验证，以确保其真实性和准确性。
接着，在进行审计分析阶段，审计师需要对收集到的审计证据进行横向和纵向的比对和分析。
这一过程主要是为了发现财务报表中可能存在的错误、遗漏和违规情况，并评估其对财务报表真实性和合规性的影响。
在编制审计报告阶段，审计师需要根据审计分析的结果，对审计工作进行总结和评价，并将审计结果和意见以书面形式记录下来。
审计报告应该包括审计目的、审计范围、审计方法和程序、审计发现和结论等内容，以便相关方了解审计工作的过程和结果。
中国注册会计师审计准则第1131号—审计工作底稿(财会(2010)21号)
中国注册会计师审计准则第1131号—审计工作底稿（2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围以及审计工作底稿的归档，明确注册会计师在财务报表审计中编制审计工作底稿的责任，制定本准则。
第二条本准则附录中列示的其他审计准则，对在特定情况下就相关事项编制审计工作底稿提出具体要求，但并不构成对本准则普遍适用性的限制。
相关法律法规也可能对编制审计工作底稿提出额外要求。
第三条在符合本准则和其他相关审计准则要求的情况下，审计工作底稿能够实现下列目的：（一）提供证据，作为注册会计师得出实现总体目标结论的基础；（二）提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。
第四条审计工作底稿还可以实现下列目的：（一）有助于项目组计划和执行审计工作；（二）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号—对财务报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（三）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（四）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（五）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查；（六）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。
第二章定义第五条审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第六条审计档案，是指一个或多个文件夹或其他存储介质，以实物或电子形式存储构成某项具体业务的审计工作底稿的记录。
第七条有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：（一）审计过程；（二）审计准则和相关法律法规的规定；（三）被审计单位所处的经营环境；（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
审计工作底稿(模板)
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
审计工作底稿模板
宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20宿州同信会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 宿州同信会计师事务所客户提供相关资料情况表宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
审计底稿-会计准则
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主营业务收入截止测试表（1） 主营业务收入截止测试表（2） 其他业务收入查证表 营业成本 主营业务成本倒轧表 生产与销售成本倒轧表 主营业务成本与收入匹配情况检查表 主营业务成本重大调整事项核查表 其他业务成本查证表 营业税金及附加 营业税金及附加查证表 销售费用 销售费用查证表（竖表） 销售费用查证表（横表） 销售费用截止测试表 管理费用 管理费用查证表（竖表） 管理费用查证表（横表） 管理费用截止测试表 财务费用 财务费用查证表（竖表） 财务费用查证表（横表） 财务费用截止测试表 资产减值损失
应付职工薪酬查证表 应付职工薪酬计提分配查证表 应交税费 应交税费查证表 应交增值税查证表 应交税费测算表 应交所得税测算表 纳税调整增加项目明细表 纳税调整减少项目明细表 应付利息 应付利息查证表 应付股利 应付股利查证表 其他应付款 其他应付款查证表（通用） 替代测试表 函证结果汇总 函证结果调节表 递延收益 递延收益查证表 长期借款 长期借款查证表 利息分配检查情况表 借款费用资本化测算表
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应付债券 应付债券查证表 长期应付款 长期应付款查证表 专项应付款 专项应付款查证表 预计负债 预计负债查证表 递延所得税负债 递延所得税负债测算表 3. 所有者权益类 实收资本（股本） 实收资本（股本）查证表 资本公积 资本公积查证表 盈余公积 盈余公积查证表 未分配利润 未分配利润 追溯调整查证表 4. 损益类 营业收入 主营业务收入、成本查证表 业务、产品销售分析表 点击 点击 点击 点击 点击 点击 点击 点击 点击 点击 点击 点击
审计工作底稿目录
审计工作底稿目录一.审计前的准备工作1.识别审计对象2.确定审计目标和范围3.召开首次会议并确定审计计划4.获取审计对象的相关信息5.确定审计团队成员及其角色分工二.了解审计对象的内部控制环境1.分析企业的组织结构和制度2.知悉企业的核心业务流程3.了解内部控制流程的设计和实施情况4.评估内部控制的有效性三.进行风险评估1.识别与审计对象相关的风险因素2.评估风险的重要性和潜在影响3.制定应对风险的控制措施4.设计风险测试程序四.进行审计程序1.进行初步分析和解剖2.进行详细测试和核查3.根据测试结果进行分析和判断4.记录审计工作的过程和结果五.编制财务报表1.审计的会计估计和会计政策2.审计的会计准则和规范3.审计的会计处理和计量原则4.审计的会计记录和会计凭证六.进行审计调整及报告编制1.确定调整事项及计算调整数额2.编制审计调整报表3.准备审计报告的文字材料4.完成审计报告的编制和签发七.完成审计工作1.评价审计工作的质量2.评估内部控制的改进和建议3.总结审计过程的经验教训4.归档、存储和保护审计文件八.发表审计意见1.区分出具有限责任的或无限责任的审计意见2.根据审核结果出具合适的审计意见3.就审计对象的财务报表中的问题提出补充说明4.准备并签署对财务报表的审计意见以上所列内容仅作为审计工作底稿目录的一种参考，实际的底稿目录可能会根据不同的企业会计准则和具体审计对象的特点进行调整和补充。
在进行审计工作时，审计师需要根据具体情况进行专业判断和决策，并遵守相关的法律法规和职业准则。
审计工作底稿目录
审计工作底稿目录(38人评价)|3177人阅读|394次下载|举报文档被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码A沟通与报告阶段工作底稿A1001、报告签发单A2002、审计报告和经被审计单位盖章确认的财务报表A3003、与主审注册会计师的沟通和报告A4004、与治理层的沟通与报告A5005、与管理层的沟通与报告A6006、管理建议书A7007、其他B完成阶段工作底稿B1001、审计工作完成核对表B2002、业务质量复核记录B3003、咨询记录B4004、审计总结B5005、试算平衡表、错报汇总和被审计单位未审财务报表B6006、现金流量表工作底稿B7007、合并会计报表工作底稿B8008、未完成要点清单B9009、管理层声明书原件C审计计划阶段工作底稿C1001、审计项目风险评价核对清单C2002、总体审计策略C3003、具体审计计划C310（1）风险评估程序C320（2）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）C330（3）了解内部控制C340（4）对风险评估及审计计划的讨论C350（5）评估的重大错报风险C360（6）计划的进一步审计程序C370（7）其他程序C4004、被审计单位提交资料清单C5005、主审注册会计师的要求和提示C6006、前期的审计报告和经审计的财务报表C7007、预备会会议纪要C8008、其他当期审计工作底稿目录被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码当期审计工作底稿目录D特定项目D1001、对舞弊的考虑D2002、持续经营D3003、财务报表审计中对法律法规的考虑D4004、关联方及其交易D5005、期后事项D6006、首次接受委托时对期初余额的考虑D7007、或有事项D8008、财务报表审计中对环境事项的考虑D9009、考虑内部审计工作D100010、对被审计单位使用服务机构的考虑D110011、利用其他注册会计师的工作D120012、前后任注册会计师的沟通D130013、电子商务对财务报表的影响D140014、利用专家的工作D150015、债务重组D160016、借款费用D170017、租赁D180018、股权支付D190019、比较数据D200020、会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正D210021、对含有已审计财务报表文件中的其他信息进一步审计程序工作底稿E销售与收款循环E1001、进一步审计程序表E2002、控制测试程序表E3003、实质性测试工作底稿E311（1）应收票据E312（2）应收账款E313（3）长期应收款E321（4）预收款项E322（5）应交税费E341（6）营业收入E342（7）营业税金及附加E343（8）销售费用F采购与付款循环F1001、进一步审计程序表被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码当期审计工作底稿目录F2002、控制测试程序表F3003、实质性测试工作底稿F311（1）预付款项F312（2）固定资产（含累计折旧、固定资产减值准备）F313（3）工程物资F314（4）在建工程F315（5）固定资产清理F316（6）无形资产F317（7）开发支出F318（8）商誉F319（9）长期待摊费用F321（10）应付票据F322（11）应付账款F323（12）长期应付款F341（13）管理费用G存货与生产循环G1001、进一步审计程序表G2002、控制测试程序表G3003、实质性测试工作底稿G311（1）存货G341（2）营业成本H投资循环H1001、进一步审计程序表H2002、控制测试程序表H3003、实质性测试工作底稿H311（1）交易性金融资产H312（2）应收股利H313（3）应收利息H314（4）其他应收款H315（5）其他流动资产H316（6）可供出售金融资产H317（7）持有至到期投资H318（8）长期股权投资H319（9）投资性房地产H321(10)交易性金融负债H341（11）资产减值损失H342（12）公允价值变动损益被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码当期审计工作底稿目录H343（13）投资收益J资金管理与其他循环J1001、进一步审计程序表J2002、控制测试程序表J3003、实质性测试工作底稿J311（1）货币资金J312（2）递延所得税资产J321（3）递延所得税负债J341（4）营业外收入J342（5）营业外支出J343（6）所得税K筹资循环K1001、进一步审计程序表K200、控制测试程序表K3003、实质性测试工作底稿K311（1）短期借款K312（2）应付利息K313（3）应付股利K314（4）其他应付款K315（5）其他流动负债K316（6）长期借款K317（7）应付债券K318（8）专项应付款K319（9）预计负债K320（10）其他非流动负债K321（11）实收资本（股本）K322（12）资本公积K323（13）盈余公积K324（14）未分配利润K325（15）财务费用L职工薪酬循环L100、进一步审计程序表L2002、控制测试程序表L3003、实质性测试工作底稿L321（1）应付职工薪酬[文档可能无法思考全面，请浏览后下载，另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意!]。
2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版 资产类-2.短期投资
2.短期投资短期投资实质性程序被审计单位：索引号：ZA1项目：短期投资实质性程序表 截止日：编制：复核：日期：日期：一、需从实质性程序获取的保证程度报风险评估结果汇总表”.二、实质性程序被审计单位： 索引号：ZA1项目： 短期投资截止日：编制： 复核：日期： 日期：审计结论被审计单位： 索引号：ZA1项目： 短期投资 截止日：编制： 复核：日期： 日期：审计结论被审计单索引号：项目： 截止日：编制：复核：日期：日期：××公司：邮编：电话：传真：联系人：短期投资函证结果汇总表ZA6短期投资本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20 x2年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的证券投资等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
询证函（适用于证券投资）回函地址：20×3年×月×日被审计单位索引号： ZA2项目： 截止日：编制：复核：日期：日期：注：1判断是，需要与现金盘点同事进行，审计人员不愿党的接触短期投资。
2.对放置的短期投资同时进行检查，以免短期投资被移置影响检查的正确性。
短期投资监盘表短期投资ⅹⅹ（公司）：20×3年×月×日询证函 索引号：ZA7本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20 x2年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司在贵公司代保管的短期投资等事项。
以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司20 x2年×月×日代本公司保管的短期投资进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版 资产类-1.货币资金
ZA3 ZA4
AD
ZA8
BA
ZA9 略
（三）其他货币资金 17.获取或编制其他货币资金明细表： （1）复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存 款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记账明 细合计数核对是否相符。 （2）检查非记账本位币其他货币资金的折算率及折算是否正确。 18.获取并检查其他货币资金余额调节表： （1）取得被审计单位银行对账单，并与银行回函结果核对是否一致。 ①应将保证金户对账单与相应的交易进行核对。检查保证金与相关。 债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生， 而被审计单位账面无对应的保证事项的情形。 ②若信用卡持有人是被审计单位职员，应取得该职员提供的确认书， 并应考虑进行调整。 （2）检查其他货币资金存款余额调节表中加计数是否合理，调节后其 他货币资金日记账余额与银行对账单是否一致。
√ √ √ √ √
可供选择的审计程序
索引号
ABCD
2.监盘库存现金： （1）制定键盘计划，确定键盘时间。 （2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审 计单位查明原因并作适当调整。 （3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 （4）若有充抵库存现金的借条、未提及支票、未作报销的原始凭证， 在盘点表中注明，如有必要应作调整。 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始 凭证是否相符、财务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项 内容。 4.选取资产负债表日前后_____张、金额在_____以上的现金收支凭证 进行截止测试，如有跨期收支事项，考虑是否应作适当调整。 5.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
ABD
略
AC
《中国注册会计师审计准则第3号——审计工作底稿》指南
《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》指南转换：读你校对：龙逸凡复核：龙逸凡排版：龙逸凡目录第一章总则 (1)第二章审计工作底稿的性质 (2)一、、审计工作底稿的存在形式和内容 (2)二、审计工作底稿的归整 (4)第三章审计工作底稿的格式、内容和范围 (4)第一节总体要求 (4)第二节审计工作底稿的内容和范围 (6)第四章审计工作底稿的归档 (11)第五章审计报告日后对审计工作底稿的变动 (13)附录1131—l:审计档案的组成范例 (14)一、永久性档案清单 (14)二、当期档案清单 (15)附录1131-2:进一步审计程序工作底稿格式范例 (17)一、背景资料 (17)二、进一步审计程序工作底稿 (18)附录 1131-3：重大事项概要工作底稿格式范例 (35)附录 1131-4：问题备忘录格式范例 (37)附录 1131-5：审计工作完成情况核对表格式范例 (38)第一章总则《中国注册会计师审计准则1131号——审计工作底稿》（以下简称本准则）第一章（第一条至第六条），主要说明本准则的制定目的和适用范围、审计工作底稿的含义、编制目的和使用的文字及对审计工作底稿实施控制程序的要求。
一、审计工作底稿的含义本准则第三条明确了审计工作底稿的含义，指出本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
二、审计工作底稿的编制目的本准则第四条规定、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（2）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行了审计工作。
审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。
工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)
一、初步业务活动程序表1000√待定二、初次接触评价表-A部分1100√附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√附件B3-工时成本预算表1200-3√待定四、业务保持评价表-C部分1300√附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√附件C3－工时成本预算表1300-3√待定五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√八、小型简单企业审计工作底稿使用审批单1900S小时收费率标准（中瑞岳华所办发[2012]17号文）待定一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注第二部分 计划及风险识别工作底稿第一部分 初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除红色部分和不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减或删减。
2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版资产类-5.预付款项
小计 二、非 关联方
小计 合计
审计说明：
权利和义 计价 完整性 和分 务 摊
列报
A
B
C
D选择的审计程序 是否选择 索引号
D
1．获取或编制预付账款明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是 否相符； (2)结合应付账款等往来项目的明细余额审计，查核有无重复付款的 情况或在收到由预付账款购买的商品或劳务时未冲减预付账款而增 加应付账款的情况； (3)分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要时提请被审计单位进 行重分类调整。 2．分析预付账款账龄及余额构成，检查大额款项是否根据有关购货 合同支付，是否存在不符合预付款项性质而需 要提请被审计单位调 整的款项 3．实施函证程序（步骤见“应收账款”实质性程序）。
……
审计结论：
预付款项明细表
被审计单位： 项 编 日 目： 预付款项 制： 期： 索引号： 截止日： 复 日 核： 期： ZE2
单位名 期初余额 称 折合 （项 原币 人民 目） 币 一、关 联方
本期增加 原币 折合 人民 币
本期减少 原币 折合 人民 币
期末余额 原币
账龄 备注
折合 1年以 1年至 2年至 3年以 人民 内 2年 3年 上 币
5.预付账款
预付账款实质性程序
被审计单位： 项目： 编制： 日期： 预付账款实质性程序 索引号： 截止日： 复核： 日期： ZA1
一、需从实质性程序获取的保证程度 财务报表认定 项目 存在 1.审计目标 2需从实质性程序获取的保证程度
注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评 估结果汇总表”.
E
审计工作底稿目录
A A AA AC
B BA BB BC BD BE
XX有限责任会计师事务所
审计工作底稿目录
名称 业务完成阶段工作底稿 审计报告 已审会计报表 帐项调整分录汇总表 重分类分录汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 审计总结 审计工作完成情况核对表 业务复核记录表 签发稿纸
名称
审计报告 号：
具备（∨）
F FA FB FC FD FE FF FG FH FI FJ FK FL FM FN FO FP
二、负债类 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债
实质性程序工作底稿 一、资产类 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收帐款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 待摊费用 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产
审计工作底稿目录
审计报告 号：
具备（∨）
初步业务活动工作底稿 初步业务活动程序表 业务承接评价表 审计业务约定书
风险评估工作底稿 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 了解被审计单位内部控制 项目组讨论纪要-风险评估 风险评估结果汇总表 总体审计策略
C
控制测试工作底稿
XX有限责任会计师事务所
单位名称：
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被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
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