何仁明 预算绩效管理政策解读

省财政主要政策
1、事业单位实行分类保障，一类比照全额 编制，二类正在研究办法，思路是收入多 的自行安排，收入少的定额补助，通过政 府购买服务给予支持。 2、按照零增长的原则编制“三公”经费和 会议费预算。全面停止新建党政机关楼堂 馆所。不得编制一般公务用车购置费 。 3、提高年初预算到位率和准确性，支出必 须落实到具体执行单位和具体支出项目， 对前期准备工作不到位、不具备执行条件 的项目，一律不得安排年初预算。
第二部分

预算绩效管理概念和案例分析
主要政策文件
《湖北省省级预算绩效目标管理暂行办法》（鄂财绩 发〔2014〕12号） 《省财政厅关于做好2015年度省级预算绩效目标编报 工作的通知》（鄂财绩发〔2014〕16号） 《局预算绩效目标管理工作方案》(鄂地矿办
[2014]45号）
党的十八届三中全会通过的《关于全面深化改革若 干重大问题的决定》中强调：
Leabharlann Baidu
问题一：绩效目标管理的定位
预算绩效管理的五个环节：
①绩效目标管理（事前编制、事 中调整）
“严格绩效管理，突出责任落实，确保权
责一致。”
“必须完善立法、明确事权、改革税制、 稳定税负、透明预算、提高效率，建立现 代财政制度，发挥中央和地方两个积极性” “要改进预算管理制度，完善税收制度， 建立事权和支出责任相适应的制度。”
加强预算绩效管理的重要意义
预算绩效管理是一种以支出结果为导向 的预算管理模式，是政府绩效管理的重要组 成部分。推进预算绩效管理对于深化行政管 理体制改革，促进政府职能转变、提升行政 效能、强化部门责任意识，提高政府资金使 用效益，优化公共资源配置，提升政府理财 和公共服务水平，推进建设“责任政府”、 “阳光政府”和“服务型政府”具有重要意 义。
预算绩效目标管理政策解读
局财务处 何仁明
汇报主要内容

预算管理基本概念和相关政策 预算绩效管理概念和案例分析 财务管理主要基本知识和案例
第一部分

预算管理基本概念和相关政策
预算基本概念
估算——概算——预算 估算就是大致推算。估算有三种情况：一 是推算最大值，二是推算最小值，三是推 算大约多少。 概算是编制预算以前,通过概略统计得出的 不精确的收支数据。 预算是一种较系统、较精确、较详细的收 支计划。即预算是对未来一定时期内收支 安排的预测、计划。
116万
50.80
3
实施阶 段
51.90
13.30
财政预算
财政预算是政府活动计划的一个反映， 它体现了政府及其财政活动的范围、政府 在特定时期所要实现的政策目标和政策手 段。它作为一种管理工具，在日常生活乃 至国家行政管理中被广泛采用。就财政而 言，财政预算就是由政府编制、经立法机 关审批、反映政府一个财政年度内的收支 状况的计划。
一、 基本概念
概念：绩效目标是指在一定期限内达到的产出和效果。它必 须以客观的、可测量的绩效指标来表示项目的绩效水平，包 括用量化的标准、数值或比率（指标值）表示项目支出达到 的产出和效果。
问题：1.绩效目标管理的定位？
2.绩效目标编制的意义？ 3.绩效目标管理的类别？ 4.什么是产出？什么是效果？两者有什么区别？ 5.绩效目标与绩效指标的关系？
案例分析：
购车预算分析
序 号 1 阶段 设想阶 段 论证阶 段 考察程度 想购置一 辆车 决定购置 欧美系 车 预算程度 估算 类型 无 福特翼虎 概算 大众途观 无 小计 26万元 25.60 22.80 1.90 0.90 明细 内容 无 无 预算金额 23-25万 24万元
2
3
实施阶 段
购置福特 翼虎
详细预算
福特翼虎1.6T 两驱
裸车价 购置税 保险费
案例分析：
地质项目预算分析
序 号 1 阶段 工作程度 申请开展 预算程度 估算 工作项目 无 钻探 同意开展 概算 地质测量 明细 内容 无 1000米 100平方 公里 投资金额
建议阶 段
设计阶 段
100-130 万
80万元 36万元
2
小计
人员工 资 具体实施 详细预算 财务收支计划 材料费 运输费 等
湖北省预算绩效管理总体目标
建立以绩效目标实现为导向，以绩效评价 为手段，以结果应用为保障，以优化政府财政 资源配置、提升公共产品质量和公共服务水平 为目的，具有湖北特色的预算绩效管理体系。 “十二五”期间，全省各级政府都要实行比较 规范的预算绩效管理，努力实现“两个全覆 盖”，即全过程预算绩效管理覆盖到所有部门 和所有财政性资金。
我局预算基本要求
1、我局部门预算遵循的是“保基本运转、 保基本稳定、保事业发展重大专项”的原 则。 2、根据“三重一大”廉政纪律要求，以局 会议决定作为纳入预算的基本依据。 3、对一类和二类事业单位基本支出预算按 照单位编制人数和不同标准核定。按照 “以钱养事”的原则安排内部预算并报局 备案。 4、各单位均要在预算年度3月底之前上报
财政转移支付
财政转移支付，又称无偿支出，它主要是 指各级政府之间为解决财政失衡而通过一 定的形式和途径转移财政资金的活动，是 用以补充公共物品而提供的一种无偿支出， 是政府财政资金的单方面的无偿转移，体 现的是非市场性的分配关系。是二级分配 的一种手段。
预算法新规定
1、预算不分内外。 2、预算执行主体和责任主体明确。 3、预算的社会公开。 4、预算执行的法律责任。 5、改进预算控制方式。 6、控制政府债务风险。 7、厉行节约，讲求绩效。 8、加大基本转移支付力度。
国有资本经营预算
国有资本经营预算，是国家以所有者身份 对国有资本实行存量调整和增量分配而发 生的各项收支预算，是政府预算的重要组 成部分。根据《预算法实施条例》第二十 条的规定，各级政府预算按照复式预算编 制，分为政府公共预算、国有资产（本） 经营预算、社会保障预算和其他预算。
什么是零基预算？
是指在预算编制中，对各项事业行政经 费的确定，将不再考虑上年度的支出基数， 而是依据各单位的机构、人员编制情况、 当年的事业发展计划和工作任务，按照规 定的支出标准，从零开始每年确定一次。 零基预算的实施，可以使整个财政资金分 布更加趋于合理，有利于提高财政资金整 体使用效益，实现财政宏观调控目标。