[财务.税务]税法税法教学大纲

《税法》教学大纲

课程编号：11099116开课对象：会计专业本科

学时：36课程类别：专业必修课（二）

学分：2英文名称：Taxation

一、课程的任务与目的

（一）课程任务：

《国家税收》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要阐述税收基本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》、《财务会计》等课程互相补充。

要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题；分清国家税收与国际税收概念相互之间的联系与区别：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容，并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳税意识。（二）教学目的：

使学生掌握国家税收的基本理论，熟悉和掌握中国现行税制、税务会计、税务管理、税收法律的主要内容，了解国际税收的基本知识。

二、教学内容与基本要求

（一）税收概述

通过本章学习，使学生掌握国家税收的概念和特征，熟悉税收的产生和发展过程，理解税收存在的必要性，了解国内外有关税收根据的学说。

1、税收的概念与特征

（1）税收的概念

（2）税收的基本特征

2、税收的产生和发展

（1）税收的产生

（2）税收的发展

3、税收存在的必要性

（1）社会需要的两种形式

（2）社会活动的两种形式

（3）国家取得资源的最佳方式是税收

（4）社会主义市场经济条件下税收存在的必要性

4、税收的根据

（1）西方学者有关税收根据的各种学说

（2）国内学者有关税收根据的各种学说

（二）税制要素与税制结构

通过本章学习，使学生掌握税收制度的基本要素和其他要素，熟悉税收分类的主要方法及其所涉及的内容，了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论，掌握我国现行的税制结构。

1、税收制度要素

（1）税收制度的基本要素

（2）税收制度的其他要素

2、收税分类

（1）税收分类的概念

（2）税收分类的主要方法

3、税制结构

（1）税制结构的概念

（2）税制结构合理化的基本要求

（3）税制结构的类型

（4）我国现行的税制结构

（三）税收负担

通过本章学习，使学生掌握税收负担的分类，了解我国和其他国家的宏观税收负担水平，掌握影响我国宏观税收负担水平的因素，了解单项税种的税负水平。掌握行业间商品和劳务税负担不均的主要原因，了解地区间税收负担水平。

1、税收负担的分类

（1）宏观税收负担

（2）单项税种的税收负担

（3）产品的税收负担

（4）部门和行业的税收负担

（5）地区的税收负担

（6）企业的税收负担

2、宏观税收负担水平分析

（1）世界主要国家宏观税负水平比较

（2）中国宏观税收负担水平的历史比较

（3）中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较

（4）影响宏观税收负担水平的因素

3、单项税种的税负水平

（1）增值税

（2）企业所得税

（3）个人所得税

4、单项税种的税负水平

（1）行业税负水平的现状

（2）行业间商品和劳务税负担不均的主要原因

5、地区间税收负担水平

（1）地区间税收负担水平现状

（2）影响地区间税收负担水平的主要因素

（四）税法体系

通过本章学习，使学生掌握税法的概念和特征，熟悉税法的作用，掌握税收法律关系要素及税收法律关系的产生、变更和终止，熟悉税法体系，了解税收实体法和程序法的相关原理和内容。

1、税法概述

（1）税法的概念与特征

（2）税法的作用

2、税收法律关系

（1）税收法律关系的概念

（2）税收法律关系的要素

（3）税收法律关系的产生、变更和终止

（4）税收法律关系的保护

3、税法体系

（1）税收法律规范性文件的分类

（2）税收法律规范性文件的法律效力

4、税收实体法与税收程序法

（1）税收实体法

（2）税收程序法

（五）税权

通过本章学习，使学生掌握税权的概念，了解税权的沿革；掌握税收立法权的概念特点，了解税收立法权的划分和税收立法程序；掌握税收执法权的概念和特点，熟悉税收执法权的划分，掌握税收执法的具体活动，了解税收执法的管辖；掌握税收司法权的概念与特点，熟悉税收司法权的划分，掌握税收司法程序的内容；掌握税法解释权的概念和特点，熟悉税法解释权的划分。

1、税权概述

（1）税权的概念

（2）我国税权沿革

（3）分税制与税权

2、税收立法权

（1）税收立法权概述

（2）税收立法权的划分

（3）税收立法程序

3、税收执法权

（1）税收执法权概述

（2）税收执法权的划分

（3）税收执法的具体活动

（4）税收执法的管辖

4、税收司法权

（1）税收司法权概述

（2）税收司法权的划分

（3）税收司法管辖

（4）税收司法程序

5、税法解释权

（1）税法解释权概述

（2）税法解释权的划分

（六）商品和劳务税类

通过本章的学习，使学生掌握商品和劳务税类各税的概念，了解各税的历史沿革，熟悉各税的特点和作用，掌握增值税、消费税、营业税、关税税制的主要内容（包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理）。

1、增值税

（1）增值税概述

（2）增值税税制的主要内容

2、消费税

（1）消费税概述

（2）消费税税制的主要内容

3、营业税

（1）营业税概述