材料会计实务操作流程 【会计实务文库首发】
材料会计流程
材料会计流程材料会计是企业会计中非常重要的一个环节，它主要负责对企业的原材料、辅助材料、半成品、成品等材料的采购、入库、领用、结算等方面进行会计核算。
材料会计流程的规范与否直接关系到企业的成本控制、财务成本核算、资金使用效率等方面，因此，建立合理的材料会计流程对企业的经营管理具有非常重要的意义。
首先，材料会计流程的第一步是材料采购。
在进行材料采购时，企业需要制定严格的采购流程和管理制度，包括明确的采购权限、采购程序、采购合同、验收标准等。
同时，企业需要建立完善的供应商管理制度，选择合格的供应商，并与之签订合同，保证所采购的材料的质量和数量符合企业的要求。
其次，是材料入库环节。
在材料入库时，企业需要进行严格的验收工作，对所购入的材料进行质量和数量的检查，确保符合企业的要求后方可入库。
同时，企业需要建立完善的入库登记制度，对入库材料进行准确的登记，确保材料的流向清晰可控。
接下来是材料领用环节。
在材料领用时，企业需要建立严格的领用制度，明确领用的权限和程序，对领用的材料进行准确的登记和核算，确保材料的合理使用。
最后是材料结算环节。
在材料结算时，企业需要建立完善的结算制度，对采购的材料进行及时的结算，确保供应商能够按时收到应得的款项，同时也要对材料的使用进行及时的成本核算，为企业的管理决策提供准确的数据支持。
综上所述，材料会计流程是企业会计中非常重要的一个环节，它直接关系到企业的成本控制、财务成本核算、资金使用效率等方面。
建立合理的材料会计流程对企业的经营管理具有非常重要的意义，因此企业需要重视材料会计流程的建立和规范，确保企业的材料会计工作能够高效、准确地进行。
材料采购科目的用使用说明【会计实务操作教程】
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或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），应按实际成本和计划成本分别 汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，按 计划成本贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成 本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，用红字借 记“材料成本差异”科目，用红字贷记本科目。
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材料采购科目的用使用说明【会计实务操作教程】 材料采购科目的用使用说明
“物资采购”改名了,恢复成原来的”材料采购”名称,”材料采购” 用法如下:
一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采 购成本。
二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。 三、材料采购的主要 （一）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金 额，借记本科目，按可抵扣的额，借记“应交税费——应交增值税（进 项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“存款”、“库存现 金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等 科目。 小规模人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额，借记本科 目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。 （二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材 料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目， 按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）” 科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确 认融资费用”科目。 （三）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况 进行处理： 1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料知识！
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史上最完整的用友财务软件做账流程【会计实务操作教程】
点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点增加→
在明细权限选择对话框中选择对应的权限即可→设置完成后点确定→以 相同方式设置其他操作员的权限→所有操作员权限设置完成后退出②、 账套主管权限设置
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点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点右上方 的账套主管选项→提示“设置用户：XXX账套主管权限吗？”点“是”→ 退出即可注：账套主管拥有该账套所有权限 第二章 财务基础设置 用友通（T3）→输入操作员→密码→选择账套→更改操作日期→确定 基础设置 1、机构设置 ①、部门档案设置 基础设置→机构设置→部门档案→增加→输入部门编码、名称等资料 →保存→做下一个部门资料→所有做完后退出②、职员档案设置 基础设置→机构设置→职员档案→增加→输入职员编码、名称→选择 所属部门等资料→保存→做下一个职员档案→所有做完后退出 2、往来单 位 ①、客户分类 基础设置→往来单位→客户分类→增加→输入类别编码、类别名称→ 保存做下一个分类注：类别编码按编码规则编制，类别名称根据实际去 分②、客户档案 基础设置→往来单位→客户档案→选中客户分类→点增加→输入客户 编码、客户名称、客户简称→保存做下一条客户档案注：
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史上最完整的用友财建账 1、建账 双击桌面上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册” 。进入注册控 制台界面，在用户名处输入“admin “单击“确定”进入系统管理操作界 面。选择“账套”下的“新建”→进入创建账套向导①账套信息→录入 账套号→录入账套名称→修改启用会计期限→调整会计期间设置→[下一 步]；②单位信息→录入单位名称→录入单位简称→[下一步]；③核算类 型→选择企业类型→选择行业类型→选择按行业性质预置科目→[下一 步]；④基础信息→选择存货是否分类、客户是否分类、供应商是否分 类、有无外币核算→完成→选择可以建立账套→调整编码方案→调整数 据精度→建账成功→立即启用账套→进入系统启用界面→选择总账→调 整启用日期。 2、增加操作员 选择“权限”下“操作员”→进入操作员管理界面→单击“增加”→ 录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员）→退出操作员管 理界面→浏览所有操作员→正确无误→退出 3、操作员权限 ①、普通操作员权限设置
材料会计系统操作说明
材料会计存货模块的涉及内容1、进入存货管理子系统2、如果开具盘点调整单（调整单是日常库房调库用，单据会由库房人员提供）1）双击录入库存交易单双击完库存交易单会出现下面界面2)点击新增会出现3）点击单别后面的小方块选择要开的盘点调整单（1109）4）选择完单别还要选择部门编号和人员编号、备注然后录入要调整的品号信息3、开具期初开账单（期初开账单是由朱蕾提供的从研发库转入原材库，也就是说原材料没有走系统，是系统外采购的材料，需要调进系统里，首先朱蕾开具调库单据各部门必须签字齐全，还要准备好合同、发票、付款审批单、回单的复印件，准备齐全方可调库，录入单据完交给领导审核）4、期初开账单和盘点调整单录入完毕还要打印出来附在原始凭证后面交给领导审核。
5、期初开账单的录入同盘点调整单的录入是一样一样的。
6、单据审核完到月末生成凭证1)把要生成的原始凭证找出来2）在任务栏点击生成底稿3）输入底稿批号（底稿批号自定义）4）输入玩底稿批号点击确定——确定5）然后点击维护底稿点击修改、修改完点击确定、点击凭证制单在点确定。
凭证生成记住凭证号。
6）然后进入财务管理7）点击会计总账8)双击录入会计凭证点击查询、会出现查询界面、把生成的凭证号输入进去点击确定。
找到生成的凭证双击，进行修改凭证、修改完毕后保存审核。
7）如果凭证生成错误首先要把凭证弃审、然后在双击自动分录子系统、在双击还原会计凭证（选择删除凭证）、输入底稿号和凭证序号点击确认凭证删除完毕。
最后在双击还原分录底稿，输入底稿号点击确认，这样凭证就全删了。
8、开具发票的内容1）点击录入销售发票、点击查找、在查找界面选择要查找的项目审核码（选择未审核）点击确定。
然后把未审核的发票导出来、进行整理。
2）把整理好要开的发票进行查款、点击录入预收款、在点吉查找，选择查找项目点击确定。
3）开完发票把发票号维护进去，点击录入销售发票、点击修改、点击发票号码输入发票号码点击关闭，然后保存进行审核9、做资产报表涉及的内容产成品库存数量1)在库存明细表里查找（按照三条生产线进行查找）点击库存管理子系统、点击库存明细表，按照下面界面进行查找，导出来进行整理。
材料会计做账流程
材料会计做账流程材料会计是企业会计体系中的一个重要组成部分，其主要职责是对企业的原材料、辅助材料、低值易耗品等进行会计处理和管理。
材料会计做账流程是指在日常工作中，材料会计人员如何进行材料的入库、出库、盘点和结账等一系列操作。
下面将详细介绍材料会计做账流程的具体步骤。
1. 材料入库流程。
材料入库是指将采购的原材料、辅助材料等物品存放到企业的仓库中，并进行相应的会计处理。
在进行材料入库时，首先需要填写入库单，包括入库日期、物品名称、规格型号、数量、单价等信息。
然后将入库单交给仓库管理员进行验收，确认无误后，仓库管理员将物品存放到相应位置，并填写入库记录。
材料会计人员根据入库单和入库记录进行会计凭证的录入，包括原材料库存账、应付账款等科目的处理。
2. 材料出库流程。
材料出库是指根据生产计划或其他需要，从仓库中取出相应的原材料、辅助材料等物品供生产使用。
在进行材料出库时，生产部门或其他部门需要填写领料单，包括出库日期、物品名称、规格型号、数量等信息。
然后将领料单交给仓库管理员进行发料，确认无误后，仓库管理员将物品发放给领料部门，并填写出库记录。
材料会计人员根据领料单和出库记录进行会计凭证的录入，包括原材料成本、生产成本等科目的处理。
3. 材料盘点流程。
材料盘点是指定期对企业仓库中的原材料、辅助材料进行实际清点和核对，以确保账实相符。
在进行材料盘点时，仓库管理员和材料会计人员共同参与，按照盘点表逐项清点物品数量，并与账面数量进行核对。
如发现账实不符的情况，需及时进行调整，以保证账目的准确性。
4. 材料结账流程。
材料结账是指在一定期间内，对企业的原材料、辅助材料等进行结账处理，包括计算期末库存、结转损益等。
在进行材料结账时，材料会计人员需要根据盘点结果和其他相关信息，计算期末库存的数量和金额，并进行相应的会计处理，包括原材料库存账、成本差异等科目的结转。
总结：材料会计做账流程是企业日常会计工作中的重要环节，其准确性和及时性直接影响企业的财务状况和经营成果。
材料会计做账流程及技巧
材料会计做账流程及技巧材料会计做账流程及技巧材料的入出存对公司生产经营运转起着决定性的作用。
材料是生产产品的基础，产成品的材料成本占总成本的70%左右，所以材料也是公司内部控制最重要的一个会计要素。
在财务部，材料会计核算与监督是不可缺少的岗位。
下面是yjbys店铺为大家带来的关于材料会计做账流程及技巧的知识，欢迎阅读。
材料入库的管理根据企业资源计划(ERP)管理规定，供应商根据采购部门下达的要货计划把材料送到公司，先由质保部进行检验出具验收合格单，再到原材料库房办理入库手续，由原材料库房统计员每天整理入库单据并在每张单据后附上质检合格单交财务部材料会计。
材料会计接收单据后要审核入库单是否都有质检合格单，降价让步接收的是否有领导签字，每个入库单是否都有采购订单，无采购订单的退回。
材料会计接收供应商开据的增值税发票，要求供应商开据的增值税票后附公司入库单据以便于对应批次入库上账。
接收发票后核对发票数量是否与入库单一致，核对开票价格与协议是否相符，不符的及时与供应商沟通退回重开，核对无误的`增值税票按要求上账，会计分录如下：借：原材料——**材料应交税费——增值税(进项税)贷：应付账款——材料款如果接收供应商红票，冲减材料库存及应付款，会计分录如下：借：原材料——**材料(红字)应交税费——增值税(进项税)(红字)贷：应付账款——材料款(红字)接收材料运费发票，税前金额分配到材料成本时：借：原材料——**材料应交税费——增值税(进项税)贷：现金/银行存款/应付账款——材料款材料出库的管理车间生产领料单根据生产订单按物料清单(BOM)展开生成，单据要由车间领用人及库房保管员两人签字，少一方签字视为无效单据，避免造成虚假数据影响产品成本核算，材料会计审核无问题后转交成本会计。
每月最后一天对原材料库房及车间直送工位库进行抽查盘点，且抽盘量不能低于总量的30%。
每个季度做到大盘一次，盘点后由库房做盘点表且分析原因，上报总经理签批后交财务部做账务处理，会计分录如下：盘盈时：借：原材料贷：营业外收入盘亏时：借：营业外支出(或其他应收款)贷：原材料如果当月盘盈盘亏原因没有查清楚，材料会计通过待处理财务损溢科目处理。
会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法
会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法一、概述
材料采购入库“暂估入账”是指在材料采购入库时，在不了解具体的采购成本的情况下，暂时采用一定标准的价格入账，等待具体采购成本清楚后再进行科目调整。
二、暂估入账的目的
1、实现材料采购的及时入账。
在实施暂估入账的情况下，不等待采购的具体成本出现，就可以马上将采购的材料入账，这能够使会计记录的及时性得到有效改善。
2、简化会计处理的程序。
暂估入账可以在收到货物后，直接对该货物进行入账，而无需再次调整，从而简化了该程序，提高了会计工作的效率。
三、暂估入账的具体操作
1、首先，会记录人员了解该笔采购的资料，如采购日期、供货单位等，以备入账时使用。
2、根据该笔采购的历史成本数据，利用企业的物料价格变动趋势，拟定现行物料采购的标准成本，这一标准成本是对采购成本的“暂估入账”，作为依据。
3、进行暂估入账时，以采购日期为会计科目记账日期。
采购日期之前的往来账及库存科目均以暂估成本进行记账，同时，应根据采购数量进行库存数量的调整。
4、完成暂估入账后，应做好暂估入账的调整记录，做到随时可以对比调整。
材料会计做账流程
材料会计做账流程
材料会计是企业会计中的一个重要分支，它主要负责对企业的原材料、辅助材料、低值易耗品等进行会计处理。
材料会计的做账流程对于企业的成本控制和财务管理具有重要意义。
下面我们将详细介绍材料会计的做账流程。
首先，材料会计的做账流程需要从材料的采购开始。
当企业需要采购原材料、
辅助材料或低值易耗品时，材料会计人员需要及时了解采购合同、采购订单等相关文件，确保采购的材料符合企业的需求和质量标准。
接着，材料会计人员需要对采购的材料进行验收。
在验收过程中，需要核对实
际收货数量和质量与采购订单是否一致，确保材料的真实性和完整性。
然后，材料会计人员需要对验收合格的材料进行入库登记。
入库登记需要记录
材料的名称、规格、数量、单价等信息，并及时更新存货台账和库存管理系统，确保库存信息的准确性和实时性。
随后，材料会计人员需要对库存材料进行定期盘点。
盘点的目的是核实库存数
量和账面数量是否一致，发现并纠正可能存在的差错和漏洞，确保库存的准确性和安全性。
最后，材料会计人员需要对材料的使用进行核算。
在生产过程中，需要及时记
录材料的领用、消耗和报废情况，对材料的实际使用情况进行核算和分析，为企业的成本控制和决策提供准确的数据支持。
综上所述，材料会计的做账流程包括采购、验收、入库、盘点和核算等环节，
每个环节都需要严格执行相关的制度和流程，确保材料的合规性和准确性。
只有做好材料会计的做账工作，企业才能有效控制成本，提高经营效益，实现可持续发展。
会计实际操作实务.doc
会计实际操作实务会计实际操作实务每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
完整版-会计实务操作过程(图解)
会计实务操作会计实务操作题的内容：增补会计科目、部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录（凭证）、资产负债表、损益表、查询有关数据。
实务操作题由“帐务”、“报表”两部分组成。
在练报表时，帐务中的初始化必须要做完，才能做。
实务操作题主要有五道题，一、二属于初始化内容，三属于日常处理、四属于报表模块、五属于日常处理。
其中一、二、三、五在帐务模块中完成，四在报表模块中完成。
会计实务操作步骤：点击“题型选择”按钮，选择“实务题”，如下图所示。
进入“会计实务”操作题界面，如下图所示。
一、帐务部分点击“帐务”按钮，进入“会计电算化考试软件（账务处理系统）”界面，如下图所示。
进行权限注册，请选择“考试人”，接着单击“确定”按钮，如下图所示。
（正式考试是123）。
正式进入（账务处理系统），如下图所示。
点击任务栏中的图标，出现“会计实务”操作题界面，如下图所示。
点击界面中的“总在最前面”按钮，可以使题目描述总在最前而不被其他程序挡住。
如下图所示。
用鼠标可将“题目描述”窗口移动，不影响答题。
１、增补会计科目：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第一题增补会计科目的五道小题全部显示在窗口中。
⑴单击“初始设置”⑵进入“初始化”界面⑶单击“科目及余额初始”，选择“科目设置”，如下图所示。
⑷进入“会计科目表”的界面，如下图所示。
⑸点击“会计科目表”界面中的“增加”按钮，出现如下图所示的窗口。
⑹根据题目要求，依次在相应的位置处输入“科目代码”、“科目名称”、“科目特征”、“余额方向”，每输入一个科目，单击“确定”按钮。
如下图所示。
在答题时，可用鼠标将“题目描述”窗口，移到不影响答题的地方。
⑺重复第（５）、（６）步，依次将五个科目设置完成。
最后，单击“退出”按钮，退出“会计科目设置”界面。
２、填补会计科目的余额：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第二题填补会计科目余额的五道小题全部显示在窗口中。
工业会计做账流程【会计实务操作教程】
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一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益 类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发 生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金‚应该根据每一个月在国税所抄 税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据 银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意 时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来 的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分 配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末 企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的 要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会 要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余 额 ，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余
额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利
润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表 的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：
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《会计电算化》实务操作步骤5篇
《会计电算化》实务操作步骤5篇会计电算化实务操作万能总结篇一1增加操作员：打开系统管理应用程序——权限——操作员——增加2建立账套：打开系统管理应用程序——账套——建立设置操作权限：打开系统管理应用程序——权限——权限增加会计科目：打开财务应用程序——基础设置——财务——会计科目填制并保存付款凭证：打开财务应用程序——总账——凭证——填制凭证——增加——保存输入科目的期初余额：打开财务应用程序——总账——设置——期初余额查询科目的收款凭证并显示：打开财务应用程序——总账——凭证——查询凭证——选中收款凭证——辅助条件——在科目里查找资本公积查询总账然后联查明细账：打开财务应用程序——总账——账簿查询——总账9 设置供应商档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——供应商档案10 设置凭证类别: 打开财务应用程序——基础设置——财务——凭证类别设置部门档案：打开财务应用程序——基础设置——机构设置——部门档案12 审核凭证：打开财务应用程序——总账——凭证——审核凭证设置外币及汇率：打开财务应用程序——基础设置——财务——外币种类输汇率时选择浮动汇率结账：打开财务应用程序——总账——期末——结账修改凭证：打开财务应用程序——凭证——填制凭证——（查找到要修改的凭证）辅助项——修改完后保存记账：打开财务应用程序——总账——凭证——记账追加表页输入关键字生成报表：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——追加——表页——数据——关键字——录入——保存设置报表单元格行高字体对齐：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——格式——行高——格式——单元属性——保存19 设置表尺寸并进行区域划线：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——格式——表尺寸——格式——区域划线——保存20 设置单元格关键字和关键字偏移：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——数据——关键字（年月日分三次设置）——设置——数据——偏移——保存新建报表保存到考生文件夹下：打开财务应用程序——财务报表——新建——保存（重命名）账务取值函数主要有：期末额函数QM（”科目编码”，会计期间）期初额函数QC（)发生额函数FS（）累计发生额函数LFS（）对方科目发生额函数DFS(）科目编码：库存现金1001 银行存款1002 其他货币资金1012 应收账款1122 其他应收款122122判断并设置单元格计算公式：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——数据——编辑公式——单元公式——保存货币资金期末数= QM（”1001”，月）+ QM（”1002”，月）+ QM（”1012”，月）调用报表模板：打开财务应用程序——财务报表——文件——新建——格式——报表模板——保存（重命名）查询纳税所得申报表：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——选择正式人员——工资——统计分析——账表——纳税所得申报表设置工资类别：打开财务应用程序——工资——工资类别——新建工资类别（如果工资类别里没有新建工资类别这一项就需要先关闭工资类别）建立人员档案：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——设置——人员档案设置工资项目：打开财务应用程序——工资——设置——工资项目设置设置工资项目计算公式：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——设置——工资项目设置录入工资变动数据：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资变动查询工资发放条：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——统计分析——账表——我的表——工资表31 工资费用分配并生成记账凭证：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资分摊——制单——保存32 定义工资转账关系：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资分摊——工资分摊设置——增加33 录入工资原始数据：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资变动34 查询固定资产使用状况分析表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——分析表——固定资产使用状况分析表35 固定资产增加：打开财务应用程序——固定资产——卡片——资产增加——保存36 录入固定资产原始卡片：打开财务应用程序——固定资产——卡片——录入原始卡片——保存37 设置固定资产类别：打开财务应用程序——固定资产——设置——资产类别——增加——保存38 查询所有部门的计提折旧汇总表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——折旧表——部门折旧计提汇总表39 查询固定资产统计表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——统计表——固定资产统计表40 查询某类固定资产明细表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——账簿——单个固定资产明细表——在类别下拉菜单中找到某类41 计提本月固定资产折旧生成凭证：打开财务应用程序——固定资产——处理——计提本月折旧————点凭证——借方固定资产清理1606,贷方累计折旧1602——保存42 资产变动：打开财务应用程序——固定资产——卡片——变动单——原值增加——保存43 查询某类固定资产总账：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——账簿——固定资产总账——选择类别44 查询供应商往来余额表：打开财务应用程序——采购——供应商往来账表——供应商往来余额表4546 设置客户档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——客户档案47 输入期初采购专用发票：打开财务应用程序——采购——采购发票——增加（选择专用发票）——保存48 查询全部客户的客户往来余额表：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——客户往来余额表49 查询全部供应商的供应商对账单：打开财务应用程序——采购——供应商往来账表——供应商往来对账单50 将收款单余销售发票进行核销：打开财务应用程序——销售——客户往来——收款结算——点核销——在本次结算中输入核销的金额——保存51 设置供应商档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——供应商档案52 输入采购专用发票：打开财务应用程序——采购——采购发票——增加（选择专用发票）——保存53 输入销售专用发票：打开财务应用程序——销售——销售发票——增加（选择专用发票）——保存54 对销售发票进行账龄分析：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——账龄分析55 输入付款单：开财务应用程序——采购——供应商往来——付款结算56 查询全部客户对账单：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——客户对账单会计电算化考试实务题操作步骤篇二会计电算化考试实务题操作步骤题型选择→选择题→判断题→Windows题（启动→总在最前）→Word题→Excel题（题目描述→题目操作）→实务题→电算化补丁→账务→操作员姓名（考试人）→确认→一、增补如下会计科目1．初始设置→总在最前→科目及余额初始→科目设置→增加→输入内容（科目代码，科目名称，科目特征，余额方向）→确认（五小题）→退出→二、填补以下会计科目的余额科目及余额初始→初始科目余额→输入余额（五小题）→存入→退出→初始完成确认→确认（重复）→关闭初始设置窗口→三、根据下列经济业务录入记账凭证2．日常账务→凭证处理→记账凭证录入→日期→凭证类型（收款、付款、转账）→摘要→科目→金额（借贷平衡）→存入→下一张（共10张）→退出（现金或银行存款，在借方为收款，在贷方为付款，借贷都没有的为转账）五、凭证账簿数据查询（第1、2题）2．日常账务→凭证处理→凭证查询、打印→简单条件查询→输入凭证号范围→更改凭证类型→确认→填写答案→增加一行→题号（1-2）→输入金额→确认→退出（第3、4、5题）退出凭证简单条件查询对话框→账簿查询打印→明细账→普通明细账→出现科目选择对话框（树形）→双击科目→填写答案→增加一行→题号（3-5）→输入金额→确认→退出→关闭日常账务→关闭账务处理系统。
增值税进项税额的外购材料短缺与损耗及批发的会计处理【会计实务操作教程】
发票后，以红字冲减原已登记的进项税额。
运输单位造成的短缺或毁损，应向运输部门索赔，索赔款中的进项税 额应由“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户的 贷方转入 “其他应收款”账户的借方。 购入途中发生的非常损失，其进项税额不得抵扣，而应由“应交税费 ——应交增值税（进项税额转出）”账户的 贷方，转入“待处理财产损
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增值税进项税额的外购材料短缺与损耗及批发的会计处理【会计实务操 作教程】 （一）外购材料短缺与损耗进项税额的会计处理 由于材料短缺或毁损的原因不同，其损失的承担者不同，短缺或毁损 材料损失中所含的进项税额的会计处理也不同： 材料短缺损失若应由验收入库的材料承担，如运输途中的合理损耗， 其进项税额应予以抵扣。 供应单位造成的短缺，若对方决定近期内予以补货，则短缺材料的进 项税额暂不得抵扣，需待补来材料验收入库后，方可再予以抵扣；若对 方决定退赔货款，应视不同情况比照销货退回进行处理。如购买方未付 货款且未做账务处理，应退回原发票，注明作废后，重开发票。如已付 款或已做账务处理，必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取 折让“证明单”交供应方，企业则应在取得对方开具的红字增值税专用
溢”账户的的借方，与损失的材料成本一并处理。经批准转销时，将扣
除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失记入“营业外支出”账 户。 （二）商品批发企业进项税额的会计处理
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商品批发企业进项税额的会计处理，主要涉及“材料采购” 、“库存商 品”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”等账户。 （1）工业品购进的进项税额会计处理。企业购进商品并取得专用发票 后，如果能够及时到主管税务机关认证并通过，在货款结算时，以购买 价格借记“材料采购” ，以增值税专用发票上注明的增值税税额，借记 “应交税费——应交增值税（进项税额）” ，按购买价格与增值税之和， 贷记“应付账款” 、“应付票据” 、“银行存款”等；商品验收入库时， 借记“库存商品” ， 贷记“材料采购”或“在途商品“。 如果没有及时到主管税务机关进行认证，根据专用发票先行入账时， 为了区别于已获认证的购进商品的会计处理，可增设“待扣税金——增 值税“或”待抵扣进项税额“账户。当企业在不超过 90天内获得认证通 过后，现借记“应交税费——应交增值税（进项税额）” ， 贷记“待抵扣 进项税额” 。 ［例 1］某商业批发企业购进商品一批，价款 10000元，增值税 1700 （10000×17%），两个月后付款。做会计分录如下： ①商品购入时： 借：材料采购 10000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：应付账款 11700
财务会计实务操作指南
财务会计实务操作指南第1章财务会计基础 (3)1.1 财务会计概念与原则 (3)1.1.1 财务会计概念 (4)1.1.2 财务会计原则 (4)1.2 会计要素与会计科目 (4)1.2.1 会计要素 (4)1.2.2 会计科目 (5)1.3 会计方程式与会计分录 (5)1.3.1 会计方程式 (5)1.3.2 会计分录 (5)第2章记账方法与会计循环 (5)2.1 记账方法 (5)2.1.1 复式记账法 (5)2.1.2 借贷记账法 (6)2.1.3 会计科目与账户 (6)2.2 会计循环 (6)2.2.1 会计确认 (6)2.2.2 会计计量 (6)2.2.3 会计记录 (6)2.2.4 会计报告 (6)2.3 会计账簿的设置与登记 (6)2.3.1 会计账簿的设置 (6)2.3.2 会计账簿的登记 (7)2.3.3 会计账簿的核对 (7)第3章货币资金与应收款项 (7)3.1 货币资金管理 (7)3.1.1 现金管理 (7)3.1.2 银行存款管理 (7)3.1.3 其他货币资金管理 (7)3.2 应收账款管理 (7)3.2.1 销售与收款政策 (7)3.2.2 应收账款核算 (7)3.2.3 应收账款回收管理 (8)3.3 预付账款及其他应收款 (8)3.3.1 预付账款管理 (8)3.3.2 其他应收款管理 (8)3.3.3 应收款项的检查与评估 (8)第4章存货与库存现金 (8)4.1 存货的分类与计价 (8)4.2 存货的采购与入库 (9)4.3 库存现金管理 (9)第5章固定资产与投资性房地产 (9)5.1 固定资产的确认与计量 (10)5.1.1 固定资产的定义 (10)5.1.2 固定资产的确认条件 (10)5.1.3 固定资产的计量 (10)5.2 投资性房地产的核算 (10)5.2.1 投资性房地产的定义 (10)5.2.2 投资性房地产的确认条件 (10)5.2.3 投资性房地产的核算方法 (10)5.3 固定资产折旧与减值 (10)5.3.1 固定资产折旧 (10)5.3.2 折旧方法 (10)5.3.3 固定资产减值 (11)5.3.4 减值测试 (11)第6章长期投资与合营安排 (11)6.1 长期投资的分类与核算 (11)6.1.1 长期投资的定义与特点 (11)6.1.2 长期投资的分类 (11)6.1.3 长期投资的核算 (11)6.2 合营安排的会计处理 (11)6.2.1 合营安排的定义与特点 (11)6.2.2 合营安排的会计处理方法 (12)6.3 长期投资减值与处置 (12)6.3.1 长期投资减值 (12)6.3.2 长期投资处置 (12)第7章负债与所有者权益 (12)7.1 流动负债的核算 (12)7.1.1 短期借款 (12)7.1.2 应付账款 (13)7.1.3 应付工资 (13)7.1.4 应交税费 (13)7.1.5 其他流动负债 (13)7.2 非流动负债的核算 (13)7.2.1 长期借款 (13)7.2.2 长期应付款 (13)7.2.3 递延所得税负债 (13)7.2.4 其他非流动负债 (13)7.3 所有者权益的核算 (13)7.3.1 实收资本 (14)7.3.2 资本公积 (14)7.3.3 盈余公积 (14)7.3.4 未分配利润 (14)7.3.5 其他所有者权益 (14)第8章收入、费用与利润 (14)8.1 收入的确认与计量 (14)8.1.1 收入的概念与分类 (14)8.1.2 收入的确认条件 (14)8.1.3 收入的计量方法 (14)8.2 费用的确认与计量 (15)8.2.1 费用的概念与分类 (15)8.2.2 费用的确认条件 (15)8.2.3 费用的计量方法 (15)8.3 利润的形成与分配 (15)8.3.1 利润的概念与构成 (15)8.3.2 利润的形成 (15)8.3.3 利润的分配 (16)第9章现金流量表与财务报表分析 (16)9.1 现金流量表的编制 (16)9.1.1 现金流量表概述 (16)9.1.2 现金流量表的编制基础 (16)9.1.3 现金流量表的编制步骤 (16)9.2 财务报表分析 (17)9.2.1 财务报表分析概述 (17)9.2.2 财务报表分析的方法 (17)9.3 财务指标的计算与分析 (17)9.3.1 偿债能力指标 (17)9.3.2 盈利能力指标 (17)9.3.3 营运能力指标 (17)第10章会计调整与财务报告 (18)10.1 会计估计变更与差错更正 (18)10.1.1 会计估计变更 (18)10.1.2 差错更正 (18)10.2 资产负债表日后事项 (18)10.2.1 资产负债表日后调整事项 (18)10.2.2 资产负债表日后非调整事项 (18)10.3 财务报告的编制与披露 (19)10.3.1 财务报告的编制 (19)10.3.2 财务报告的披露 (19)第1章财务会计基础1.1 财务会计概念与原则财务会计作为企业经济管理活动的重要组成部分，主要涉及对经济业务的记录、分类、汇总和报告。
会计实务操作规范汇编
会计实务操作规范汇编第1章会计基础工作规范 (4)1.1 会计核算原则 (4)1.1.1 会计核算应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则。
(4)1.1.2 会计核算应以权责发生制为基本核算制度，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(5)1.1.3 会计核算应严格执行国家统一的会计制度和会计准则，保证会计信息的可比性。
(5)1.1.4 会计核算应按照规定的会计政策和会计估计进行，不得随意变更。
(5)1.2 会计科目设置 (5)1.2.1 会计科目应根据企业实际情况和国家统一的会计制度进行设置，原则上应保持稳定。
(5)1.2.2 会计科目设置应遵循以下原则：合法性、相关性、实用性、稳定性和可扩展性。
(5)1.2.3 会计科目编码应规范、统一，便于计算机处理和查询。
(5)1.2.4 会计科目应明确界定核算内容，避免重复和遗漏。
(5)1.3 会计凭证管理 (5)1.3.1 会计凭证是会计核算的基本依据，应真实、合法、完整、准确、清晰地反映经济业务内容。
(5)1.3.2 会计凭证应按照规定的格式、内容和要求填制，字迹清楚，不得涂改、刮擦。
51.3.3 会计凭证应连续编号，保证不重号、不漏号。
(5)1.3.4 会计凭证应按照规定程序审批、复核，及时进行账务处理。
(5)1.4 账簿登记与保管 (5)1.4.1 账簿是会计信息的载体，应按照规定的格式、内容和要求进行登记。
(5)1.4.2 账簿登记应保证内容真实、完整、准确，字迹清楚，不得随意涂改。
(5)1.4.3 账簿登记应及时、连续，不得跨期、滞后。
(5)1.4.4 账簿应定期进行结账，保证账簿余额的准确性。
(5)1.4.5 账簿应按照规定期限进行保管，保证会计档案的完整、安全。
(5)第2章货币资金管理 (5)2.1 现金管理 (5)2.1.1 现金收支规定 (5)2.1.2 现金保管 (6)2.1.3 现金报销 (6)2.2 银行存款管理 (6)2.2.1 银行账户管理 (6)2.2.2 银行存款收支 (6)2.2.3 银行存款利息处理 (6)2.3 其他货币资金管理 (6)2.3.1 票据管理 (6)2.3.2 外埠存款管理 (7)2.3.3 信用证管理 (7)第3章应收款项管理 (7)3.1 应收账款管理 (7)3.1.1 账户设立 (7)3.1.2 记账与核算 (7)3.1.3 账龄分析 (7)3.1.4 催收管理 (7)3.2 预付账款管理 (7)3.2.1 账户设立 (8)3.2.2 记账与核算 (8)3.2.3 预付账款审核 (8)3.3 其他应收款管理 (8)3.3.1 账户设立 (8)3.3.2 记账与核算 (8)3.3.3 清收管理 (8)3.3.4 内部控制 (8)第4章存货管理 (8)4.1 存货盘点 (8)4.1.1 盘点制度 (8)4.1.2 盘点方法 (8)4.1.3 盘点记录 (9)4.1.4 盘点差异处理 (9)4.2 存货计价 (9)4.2.1 计价方法 (9)4.2.2 计价依据 (9)4.2.3 存货跌价准备 (9)4.3 存货内部控制 (9)4.3.1 购入环节 (9)4.3.2 存储环节 (9)4.3.3 领用与发出环节 (9)4.3.4 检查与监督 (9)第5章固定资产管理 (10)5.1 固定资产购置 (10)5.1.1 购置程序 (10)5.1.2 入账价值 (10)5.1.3 会计分录 (10)5.2 固定资产折旧 (10)5.2.1 折旧方法 (10)5.2.2 折旧范围 (10)5.2.3 会计分录 (10)5.3 固定资产清理 (10)5.3.1 清理程序 (10)5.3.2 清理价值 (10)5.3.3 会计分录 (11)第6章负债管理 (11)6.1 短期借款管理 (11)6.1.1 短期借款的申请与审批 (11)6.1.2 短期借款的取得与核算 (11)6.1.3 短期借款的还款与利息支付 (11)6.2 应付账款管理 (11)6.2.1 应付账款的确认与核算 (11)6.2.2 应付账款的支付与核对 (11)6.2.3 应付账款的折扣与折让 (11)6.3 长期借款管理 (11)6.3.1 长期借款的申请与审批 (12)6.3.2 长期借款的取得与核算 (12)6.3.3 长期借款的还款与利息支付 (12)6.4 应付债券管理 (12)6.4.1 应付债券的发行与核算 (12)6.4.2 应付债券的兑付与利息支付 (12)6.4.3 应付债券的转换与赎回 (12)第7章所有者权益管理 (12)7.1 实收资本管理 (12)7.1.1 实收资本的确认 (12)7.1.2 实收资本的核算 (12)7.1.3 实收资本变动处理 (12)7.2 资本公积管理 (13)7.2.1 资本公积的确认 (13)7.2.2 资本公积的核算 (13)7.2.3 资本公积的用途和转换 (13)7.3 盈余公积管理 (13)7.3.1 盈余公积的提取 (13)7.3.2 盈余公积的核算 (13)7.3.3 盈余公积的用途和转换 (13)7.4 未分配利润管理 (13)7.4.1 未分配利润的确认 (13)7.4.2 未分配利润的核算 (13)7.4.3 未分配利润的分配 (13)7.4.4 未分配利润的结转 (14)第8章收入、费用及利润管理 (14)8.1 收入管理 (14)8.1.1 收入确认原则 (14)8.1.2 收入计量 (14)8.1.3 收入种类 (14)8.1.4 收入核算 (14)8.2 费用管理 (14)8.2.1 费用分类 (14)8.2.2 费用确认原则 (14)8.2.3 费用计量 (14)8.2.4 费用核算 (14)8.3 利润分配管理 (14)8.3.1 利润构成 (15)8.3.2 利润分配原则 (15)8.3.3 利润分配程序 (15)8.3.4 利润分配核算 (15)8.3.5 亏损弥补 (15)8.3.6 利润分配信息对外披露 (15)第9章税务管理 (15)9.1 增值税管理 (15)9.1.1 增值税一般纳税人的认定及管理 (15)9.1.2 增值税专用发票管理 (15)9.1.3 增值税申报与缴纳 (15)9.2 企业所得税管理 (15)9.2.1 企业所得税税前扣除项目及标准 (15)9.2.2 企业所得税年度汇算清缴 (16)9.2.3 企业所得税优惠政策适用及管理 (16)9.3 个人所得税管理 (16)9.3.1 个人所得税扣缴义务人管理 (16)9.3.2 个人所得税专项附加扣除管理 (16)9.3.3 个人所得税申报与缴纳 (16)第10章财务报告与财务分析 (16)10.1 财务报告编制 (16)10.1.1 财务报告概述 (16)10.1.2 财务报告的构成 (16)10.1.3 财务报告编制要求 (16)10.2 财务报告审计 (17)10.2.1 审计概述 (17)10.2.2 审计程序 (17)10.2.3 审计报告 (17)10.3 财务分析 (17)10.3.1 财务分析概述 (17)10.3.2 财务分析的方法 (17)10.3.3 财务分析指标 (17)10.4 财务风险控制与应对 (18)10.4.1 财务风险概述 (18)10.4.2 财务风险的分类 (18)10.4.3 财务风险控制与应对措施 (18)第1章会计基础工作规范1.1 会计核算原则1.1.1 会计核算应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则。
工程材料会计做账流程
耗用数→
→本月耗用 →年累计耗
数量 单价 金额 数量 单价 金额
转让数→
→本月转让 →年累计转
数量 单价 金额 数量 单价 金额
数量 库存→ 单价
金额
累计购进
数量 单价 金额
数量 →累计耗用 单价
金额
数量 →累计转让 单价
金额
→资金情况
本月支付 年度付款 年度付款率% 累计支付 累计付款率% 累计未付款
累计按合同应付款 累计按合同付款率%
→本年工作 量
数量(方) 单价(元) 金额(元)
→累计工 作量
数量(方) 单价(元) 金额(元)
→本月 付款
（元）
→累计付 款（元）
数量
→材料日报
→土方日报
→凭证
→入库单
→台账 → 会计做账
流程
日期
材料名称
规格
单位
数量
单价
→
金额
存放点
验收人
供应商
日期
运输人
运输用途
运输种类
里程
→
票数
方量
单价金额（元日期来自品名规格型号单位
→
数量
单价
金额
→电子台账
1、材料台 账
→总账
→结账 或转让
日期 材料名称 规格型号 单位 数量 单价 金额
→收料 →供应商出 →土石方票
→年月日 →凭证号 →摘要 →收入（借 →支出（贷 →结存
→总金额
→结账单或转让单+收料
→结账粘贴
单位名 人民币 单据 日期 说明 经手人 证明人 批准人
大写 存放点
金额→
单位名称
日报封面+
材料会计记账流程
材料会计记账流程Accounting for materials in a business is a crucial process that involves recording and tracking all materials that are purchased, used, and disposed of during the production process. This process helps in maintaining accurate records of inventory levels and costs, which are essential for financial reporting and decision-making purposes. 材料会计记账流程是企业必不可缺的重要环节，它涉及记录和跟踪生产过程中购买、使用和处置的所有原材料。
这个流程有助于维护准确的存货水平和成本记录，这对于财务报告和决策非常重要。
The first step in the materials accounting process is to document all material purchases, including the quantity, cost, and supplier information. This information is typically recorded in a materials purchase journal or ledger to keep a detailed record of all material transactions. The accuracy of this step is crucial in ensuring that all material costs are properly accounted for and allocated to the correct accounts. 材料会计流程的第一步是记录所有原材料的购买信息，包括数量、成本和供应商信息。
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2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
材料会计实务操作流程【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】
一、材料核算岗位设计的主要账户
二、材料入账价值的确定
1.外购材料
外购材料的入账价值应以取得这项材料至入库前发生的实际支出作为入账价值.具体包括买价、运杂费、途中合理损耗、入库前挑选整理费用、税金等. 2.自制材料
企业自制材料应以制造过程中实际发生的支出作为其入账价值,包括直接材料、直接人工、制造费用.
3.委托加工材料
企业委托加工材料应以实际耗用的材料物资,支付的加工费、运输费、装卸费、保险费等费用,以及按规定应计入成本的税金作为入账价值.
4.以材料投资入股的
按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外.
5.接受捐赠的材料
对于捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上表明的金额加上应支付的相关税费,作为入账价值;对于捐赠方没有提供,按如下顺序确定其入账价值:
(1)同类或类似材料存在活跃市场的,按同类或类似材料的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为入账价值;
(2)同类或类似材料不存在活跃市场的,按该接受捐赠的材料的预计未来现金流量现值,作为入账价值.
三、材料按实际成本计价的核算。