营业税练习题

姓名：_________班级:__________学号：___________

一、单项选择题

1．某餐饮企业在提供正常业务外，提供部门外卖销售应缴纳（）。

A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．个人所得税

2．建筑企业分包工程的扣缴义务人为（）。

A．总承包人 B．分包人 C．建设单位 D．监理公司

3．纳税人从事运输业务，其纳税地点为（）。

A．机构所在地 B．劳务发生地 C．运输业务所经地 D．以上任选一地

4．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（）。

A．营业税 B．增值税C．同时征收营业税和增值税 D．根据业务量的大小确定征收的税种

5.以下项目需要征收营业税的有（）。

A. 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租房

B. 对个人按市场价格出租的居民住房

C. 个人购买并居住超过1年的普通住宅销售

D. 个人自建自用住房进行销售

6.下列混合销售行为应当征收营业税的有（）。

A．从事零售的个体经营者的混合销售行为 B．从事运输业务的个人销售货物并负责运输的混合销售行为C．因转让著作所有权而发生的销售影母片的业务 D．从事运输业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为7．营业税按期纳税的起征点为（）。

A．0～1000元 B．200～800元 C．500～1000元 D．5000～10 000元

8.下列各项中，应作为营业税计税依据的是：（）

A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B．广告代理企业向委托方收取的全部价款

C．旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用 D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用9.以下不属于代购代销行为中征收营业税而不征收增值税的必要条件是（）

A．受托方不垫付资金 B．销货方将增值税发票开具给委托方，由受托方将发票转交给委托方

C．受托方按代购实际发生的销售额和增值税税额与委托方计算款额，并另收手续费

D．受托方收取低于3％的手续费

10.按照营业税的规定，下列项目免征营业税的有（）

A．科研单位从事技术咨询、技术培训业务 B．从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务。

C．残疾人福利企业为社会提供的劳务 D．公园、动植物园的门票收入

11、下述不属于营业税征税范畴的是（）。

A、境内提供出国咨询劳务

B、境内保险机构为出口货物提供保险

C、境外保险机构为境内物品提供保险

D、境内企业境内组织旅客出境游

12、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价

格=（）。

A、营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）

B、营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1+营业税税率）

C、营业成本或工程成本/（1-营业税税率）

D、营业成本或工程成本/（1+营业税税率）

13、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。

A、所有权转移的当天

B、收到预收款的当天

C、收到全部价款的当天

D、所有权转移并受到全部款项的当天

14、营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，

（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、使用平均税率

D、适用增值税税率

15、对下述陈述，符合营业税法规的是（）。

A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用营业税税率

B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算，一律征收营业税

D、营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按照销售额比例来计算减免税

16、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），一般应依法向（）主管税务机关申报纳税。

A、居住地

B、注册地

C、机构所在地

D、劳务提供地

17、下列款项中，符合计征营业税依据规定的是（）。

A、装修业包工包料装修时收取的施工费

B、缝纫店加工服装收取的加工费

C、非金融机构买卖有价证券的价格差额

D、管道运输业取得的收入

18、企业以现金投资入股，不参与被投资企业的经营风险，只收取固定利润，应视为贷款，应按（）税目征税。

A、转让无形资产

B、服务业

C、销售不动产

D、金融保险业

19、纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按（）计税。

A、营业税中的运输业

B、营业税中的服务业

C、消费税

D、增值税

20、金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为（）。

A、借：应付账款-应付委托贷款利息

B、借：应收账款-应付委托贷款利息

贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交营业税

C、借：应收利息

D、借：应付利息

贷：贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交营业税

21、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。

A、将不动产交付对方使用的当天

B、不动产所有权转移的当天

C、签订不动产赠与文书的当天

D、承受不动产人缴纳契税的当天

22、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业并附设商场销售货物

C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

23、企业以承包、承租方式将资产（货币资金、产品除外）提供给内部职工或其他人经营，收取固定费用或利润等，

若承包、承租者未领取营业执照，企业所收取的各种名目的价款，均属于企业内部的分配行为，（）。

A、交营业税

B、不交营业税

C、交增值税

D、不交增值税

24、金融机构逾期贷款未满（）天（含）的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权力的当天。

A、30天

B、60天

C、90天

D、180天

25、某旅行社本月组团境内游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境

外旅游收入20万元，付给境外接待团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税（）。

A、0.75万元

B、0.77万元

C、0.87万元

D、1.87万元

二、多项选择题：

1.纳税义务人包括在中国境内：（）

A．提供应税劳务 B．转让无形资产C．销售不动产D．销售文化用品

2. 下列有些情况负有代扣代缴营业税义务的单位和个人有（）

A.建筑业务实行分包或者转包的总承包人

B.某专家出售专利技术，由其子代收专利费

C.单位或者个人进行演出由他人售票的售票者；

D.境外纳税人发生应税行为而在境内未设有经营机构的代理者或直接购买服务者

3.以下行业营业税税率是5％的有（）

A. 交通运输业

B. 服务业

C. 销售不动产

D. 建筑业

4.营业税纳税义务发生时间为（）

A. 采取预收账款方式转让土地使用权的，收到预收账款的当天。

B. 采取预收账款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天。

C. 实行月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，月份终了与发包单位进行已完工工程价款结算的当天。

D. 实行月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，支付款项的当天。

5.下列按全额征收营业税的是（）

A. 电影放映单位的票价收入

B. 电影发行单位的片租收入

C. 电影发行单位的发行收入

D. 电影院和票价一起收取的饮料收入

6.下列经营活动应征收营业税的有（）