出纳实务操作之现金支出管理

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《出纳岗位实务》教学指南及实训

《出纳岗位实务》教学指南Ⅰ、课程的性质与任务本课程是财会专业岗位模块教材。

根据出纳岗位的特点注重对学生岗位职业能力和实践能力的培养。

围绕出纳岗位的工作职责，以出纳工作任务为主线，划分成具体的项目，再将每个项目分解成具体模块，并将各模块进行程序化，各模块教学内容在教师的指导下，以学生模拟操作训练为主，先由知识点的操作训练，再到知识群的操作训练，最后形成知识体系的操作训练，从而使该专业学生的知识体系内容逐步形成，岗位职业能力逐步增强。

在教学内容的选材上注意内容的精选和提炼，通过本课程的学习，使学生对会计基础知识和财务会计的相关基本原理和方法得到进一步的运用，为毕业生胜任财会工作“第一岗”——出纳岗位奠定基础，以达到“一上岗就能顶岗”职业教学的目标。

Ⅱ、教学要求、教学内容、实训指导项目一出纳相关知识与出纳工作交接一、教学要求：1、认知什么是出纳；2、理解出纳工作的特点；3、熟悉出纳人员岗位职责4、掌握出纳工作的交接过程二、教学内容：模块1 出纳相关知识1、什么是出纳2、出纳工作特点3、出纳工作组织形式4、出纳人员的岗位职责5、出纳人员应具备的素质模块2 出纳工作交接1、出纳交接的原因2、出纳交接的内容3、出纳交接步骤模块3 知识拓展阿拉伯数字书写三、实训指导：出纳交接方法学生三人一组（分别扮演老出纳、监交人、新出纳）进行模拟练习。

项目二原始凭证的填制和审核一、教学要求：1、认知常用原始凭证的格式与多联原始凭证各联的用途；2、会填制常用的原始凭证；3、正确审核原始凭证二、教学内容：模块1 原始凭证的常识1、经济业务的体现方式2、填制原始凭证对用笔的规定3、原始凭证上的日期书写模块2 原始凭证的填制1、现金支票的填制2、收据的填制3、现金解款单的填制4、转账支票的填制5、进账单的填制6、委托银行收款结算凭证的填制7、结算业务申请书的填制模块3 原始凭证的审核1、原始凭证审核的要点2、对审核有误的原始凭证的如何处理模块4 知识拓展——银行印鉴更换1、银行预留印鉴的更换2、支票挂失办理3、银行账户变更三、实训指导1、根据相关业务进行现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单的、托收承付结算凭证、结算业务申请书的填制实训，同学之间交互审核；2、根据原始凭证进行审核并说明处理方法项目三记账凭证的填制和审核一、教学要求：1、识记记账凭证编制的依据；2、正确进行记账凭证附件处理；3、会编制和审核记账凭证二、教学内容：模块1 记账凭证的常识1、会计分录、记账凭证、传票之间的关系2、实际工作中企业采用的记账凭证类型3、记账凭证编制的依据模块2 记账凭证的填制1、记账凭证后所附原始凭证的处理；2、记账凭证的编号方法；3、记账凭证填错的处理；4、所附原始凭证张数的计算和填写；5、特殊业务记账凭证编制；6、现金、银行存款之间相互划转的业务，专用记账凭证的填制；7、记账凭证填制实例。

出纳实训个人总结范文5篇

出纳实训个人总结范文5篇出纳实训个人总结范文5篇时间是箭，去来迅疾，一段时间的工作已经告一段落，过去这段时间的辛苦拼搏，一定让你在工作中有了更多的提升!是不是该好好写一份工作总结记录一下呢?下面是小编给大家带来的出纳实训个人总结范文，希望大家能够喜欢!出纳实训个人总结范文1近三个月的实习生活，让我成熟了许多，个人能力也有了很大进步。

我接触到了真正的账本、凭证，亲手进行了实际业务的处理，不仅培养了实际动手能力，增加了实际操作经验，还让我对出纳实务的认识从纯理性上升到实践。

既开阔了视野，又增长了见识，真可谓上了非常珍贵的一课，让我对今后的学习有了更进一步的认识：学习更重要的是如何将学到的知识应用于实践，不应该局限于表面，深层的精髓不下苦功是难于取得的。

一、实习目的会计是实践性很强的学科,作为未来社会的会计专业人员，应该培养较强的会计工作的实际操作能力。

在经过两年半的专业学习掌握大量理论知识的前提下,将理论联系于实践，加深对工作流程和工作内容的了解，提高运用会计基本技能的水平，达到学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的能力，认识自身的优势和不足。

同时了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。

因此，作为一名会计专业的学生，我怀着一种美好的憧憬，于20__年2月开始了相关的专业实习。

二、实习单位及岗位简介我的实习单位是__有限公司，成立于__年11月，是一家乡镇综合性私营企业，旗下有清华家电城、欢乐买超市、紫罗兰家纺等分支。

公司财务部设有一个会计(薛姨)，一个会计助理(梅姐)和一个出纳。

我的实习岗位是出纳，负责欢乐买超市，日常实务操作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证,登记账簿，填写银行电汇单,记录银行对账单，编制出纳报告等。

实习单位以半手工、半电算化方式进行会计核算的，采用的是科脉__启谋商业管理软件和速达财务软件。

出纳培训课件(2024)

性。
定期对现金进行对账，核对现金日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
2024/1/29
03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营业执照、法人身份证等，填写开户申请书，预留印鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规定，确保现金安全存放，防止丢失或被盗。
了解并遵守相关的法律法规和公司内部规定，如反洗钱、反恐融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点和核对，确保账实相符，及时发现并处理异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本流程和规范，包括收款、付款、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景，如零售、餐饮、酒店等，并能够根据不同场景灵活处理业务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各种重要空白凭证及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后办理销户手续。

出纳实务(共计765页,共计3部分)_部分2

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（1 000元）以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出
6

除上述（5）（6）两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1 000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
差旅费需用现金=(180 000÷360)×5=2 500(元)
其他零星需用现金=(216 000÷360)×5=3 000(元)

合
计= 5 000+4 000+2 500+3 000=14 500（元）
12

最后，开户单位将库存现金限额申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见后，再报开
16

单位内部现金控制的基本内容包括以下6个方面：（一）现金的授权与批准制度（二）加强现金保管控制。（三）确定本单位现金的支出范围和使用规定
（四）现金借款程序
（五）现金报销程序（六）现金结算纪律
17

1．设置专职出纳人员管理现金

2．建立严格的现金授权批准制度
3
（一）现金的含义

现金——是指可以随时用来购买所需物资，支付有关费用，偿还债务和存入银行的货币性资产，在企业资产中流动性最强。现金有广义和狭义之分：狭义的现金指单位的库存现金，即存放在单位并由出纳人员保管作为零星业务开支之用的库存现款，包括人民币现金和各种外币现金；广义上的现金就是会计上的现金，即包括库存现金、银行存款和其他现金。出纳管理的现金及现金结算方式中

2024年出纳实务学习总结7篇

2024年出纳实务学习总结7篇篇1一、引言在飞速发展的商业环境中，作为一名企业的出纳人员，必须不断适应新形势下的财务管理要求。

随着经济全球化及金融市场的变革，我们迎来了诸多的机遇与挑战。

为应对挑战并抓住机遇，我在今年全面深入学习了出纳实务相关知识，本文旨在总结我的学习过程与收获。

二、学习内容概述在2024年度，我系统学习了以下内容：出纳工作规范与操作流程、银行结算业务的操作及注意事项、财务票据的管理与使用、现金管理的基本原则与技巧、财务报表的编制与分析等。

同时，我还学习了税务法规的最新变化及其在出纳工作中的实际应用。

三、重点难点分析在学习过程中，我遇到了一些重点和难点问题。

其中，银行结算业务的操作及注意事项是一大重点，涉及企业资金的流入流出管理，以及不同结算方式的选择与应用。

难点在于如何确保资金安全，防范风险。

此外，财务票据的管理与使用也是一大难点，如何确保票据的真实性和完整性是一大考验。

在学习财务报表的编制与分析时，如何准确分析财务数据，为企业的决策提供有力支持是一大挑战。

四、方法和策略应用面对这些重点和难点问题，我采取了以下方法和策略：首先，我通过参加培训课程、阅读专业书籍和在线学习等途径，掌握了扎实的理论知识。

其次，结合工作中的实际操作，将理论知识应用于实践中，不断总结经验教训。

再次，我主动向同事和领导请教，听取他们的意见和建议，不断完善自己的知识和技能。

最后，我注重学习最新的法律法规和政策导向，确保工作的合规性。

五、经验教训总结通过这一年的学习与实践，我得到了以下经验教训：首先，作为一名出纳人员，必须保持高度的责任心和敬业精神，确保资金安全。

其次，要不断学习新知识，适应新形势下的财务管理要求。

再次，要注重与同事和领导的沟通与协作，形成良好的工作氛围。

最后，要关注细节，严谨细致，防止工作中的失误和漏洞。

六、未来规划和发展趋势预测展望未来，我将继续深入学习财务管理相关知识，不断提高自己的专业技能和综合素质。

工程项目现金出纳管理制度

工程项目现金出纳管理制度第一章总则第一条为规范工程项目现金出纳管理工作，提高资金使用效率，防止资金流失，制定本制度。

第二条本制度适用于工程项目现金出纳管理工作，包括现金收支、备用金管理、制度执行等方面。

第三条出纳应遵守国家有关财务法律法规，严格执行公司财务管理制度，诚实守信，公正执行工作。

第四条出纳应具备一定的会计基础知识和工作经验，熟悉财务管理制度和相关政策法规，具备出纳工作操作技能。

第五条公司应提供必要的培训和指导，不定期对出纳进行考核评估，保证工作质量和效率。

第六条出纳应严格保管现金和有价证券，确保财务安全，原则上不得将现金带回家中。

第七条出纳应认真履行职责，不得擅自调用、挪用公司资金，一旦发现违规操作将按公司规定进行处罚。

第八条出纳在执行工作时应遵守公司内部控制规定，经理、财务总监等管理人员对其进行监督管理。

第九条出纳应保持工作秘密，不得泄露公司财务信息，避免造成不必要的风险。

第十条出纳应遵守公司的规章制度，服从公司领导的指挥，认真履行岗位职责，不得擅自决策。

第二章基本职责第十一条出纳应按照公司财务管理制度的规定，认真履行以下基本职责：（一）收付现金：负责公司现金收支的管理和核对，认真记录每一笔现金流动；（二）备用金管理：负责公司备用金的收付及记录，保证备用金的安全和准确使用；（三）财务报表：协助财务人员编制相关财务报表，提供必要的财务数据和支持；（四）内部控制：配合公司内部审计人员进行现金清点，确保财务数据的真实性和准确性；（五）其他工作：完成领导交办的其他工作任务和临时任务。

第十二条出纳在执行基本职责时，应按照相关程序和规定，认真履行，不得有违规操作，否则将受到相应处罚。

第三章现金管理第十三条现金管理是公司的重要工作，出纳在日常工作中应严格按照以下程序管理现金：（一）现金收款：明确收款人及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保收款的安全性和准确性；（二）现金付款：明确付款对象及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保付款的合法性和规范性；（三）现金备用金：按照公司规定的程序领取和归还备用金，保证备用金的安全和准确使用；（四）现金清点：定期对现金进行清点核对，确保现金的完整性和准确性；（五）现金入账：及时将收付款记录入账，保证财务数据的真实性和准确性。

国开(河北)2024年秋《出纳实务》形成性考核1答案

国开（河北）2024年秋《出纳实务》形成性考核（一）答案1.下列有关原始凭证填写要求的叙述中，错误的是（）单选题 (2 分)A.各种凭证连续编号B.阿拉伯数字不得连笔书写C.凭证中5002.00元的大写金额为伍仟零零贰元整D.有关人员签章齐全2.签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。

判断题 (2 分)A.正确B.错误3.企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。

判断题 (2 分)A.正确B.错误4.在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。

判断题 (2 分)A.正确B.错误5.出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。

判断题 (2 分)A.正确B.错误6.按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。

判断题 (2 分)A.正确B.错误7.因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。

判断题 (2 分)A.正确B.错误8.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。

判断题 (2 分)A.正确B.错误9.单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。

判断题 (2 分)A.正确B.错误10.调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。

判断题 (2 分)A.正确B.错误11.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）多选题 (2 分)A.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元12.出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误。

单选题 (2 分)A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误13.下列选项中符合现金使用范围的业务有（）。

出纳实操

• 三、现金收入业务处理程序
– （一）出纳部门直接收款的业务处理程序 – （二）从银行提取现金业务处理程序
• （1）业务处理程序 • （2）相关原始凭证的填制
出纳实操
案例2-2
• 明锐机械厂2009年12月1日发生的经济业
务：采购员王东出差回来报销差旅费1500 元，并交回余款200元（出差前已预借了差旅费1700元）
在单位以备记账。收到现金后，根据取款数额当场认真清点，确认无误后才可离开银行； – （6）回到单位，应立即将所取的现金放入保险柜； – （7）根据支票存根编制记账凭证。将支票存根粘贴在“报销单据粘贴单”上，再编制记账凭证； – （8）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
出纳实操
• 例题-单选题：
出纳实操
• 例题-多选题
– 企业可以设立的银行存款账户包括（） – A基本存款账户 – B一般存款账户 – C临时存款账户 – D专项存款账户 – E特别存款账户
出纳实操
• 答案：ABCD
• 例题-单选题
– 下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（） • A基本存款账户 • B一般存款账户 • C临时存款账户 • D专项存款账户
– （2）开户银行受理核对后盖章，并将回单交李敏，表示款项已收妥。
– （3）根据“现金解款单”，编制记账凭证。 – （4）根据审核无误的记账凭证登记日记账。
出纳实操
• 第四节现金的清查与保管 • 一、现金的清查
– 1.日常清查 – 2.不定期清查
• 二、现金的保管
– 3.有价证券的保管
出纳实操
的有（）
• A支付职工张添差旅费3000元 • B支付银行承兑汇票手续费1000元 • C支付李明困难补助800元 • D支付购置设备款6000元 • E支付采购材料款10000元

《出纳实务》第PPT课件

建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查审计机构，对出纳工作进行全面审查和评估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为，建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度，确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳人员还需要定期对保险柜进行维护和保养，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度的责任心和严谨的工作态度。

出纳实务课件第一章

课
件
出纳实务
制作
1
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
2
课程主要内容
•《出纳实务》
第一章出纳概述第二章出纳人员必备的会计基础知识第三章现金管理实务第四章银行存款管理实务第五章票据结算实务第六章支付结算实务
•2020年12月11日5时29分
第一章出纳概述
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
五、出纳工作的内容
14
（一）货币资金核算
• 1.办理现金收付，审核审批有据 • 2.办理银行结算，规范使用支票 • 3.认真登日记账，保证日清月结 • 4.保管库存现金，保管有价证券 • 5.保管有关印章，规范使用印章 • 6.复核收入凭证，办理销售结算
客观公正
应实事求是、客观公正、坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系。
要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，强化服务出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心
、周到。
应保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导同保守秘密意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息
•《出纳实务》
顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
• 3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇
出纳业务。
• 4.掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借
银行账户为其他单位办理结算。
• 5.保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。 • 6.妥善保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票。
•《出纳实务》
出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的
大小及繁简程度，要以业务需要为原则，既满足单位出纳

《企业出纳实务》课件项目二库存现金管理

超过上述范围的一切经济业务往来，都应通过开户银行转账结算。
《企业出纳实务》课程
（二）库存现金限额库存现金限额——是指为保证企业日常零星支付需要，按规定允许留存的库存现金最高数额。
库存现金限额：一般按照单位3—5天，但最高不得超过15天日常零星开支所需现金量确定。
库存现金限额=前一个月平均每日现金库存零星支出额×核定天数每日零星支出额=前一个月零星库存现金支出合计／该月日历天数
合
贷方科目
总账科目
明细科目
主营业务收入 C2机床
金额
记账附
亿千百十万千百十元角分
原
1800000
始
应交税费应交增值税（销项）
306000
凭证
计金额
2张￥2 1 0 6 0 0 0 √
会计主管：常有钱审核：常有钱
记账：张杨出纳：李伟制单：高文
《企业出纳实务》课程
【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成C1产品报废1台，价值为22000元，公司决定罚款1000元。李鹏当天到财务部交款。
借：库存现金
1000
贷：营业外收入—罚款收入 1000
实务操作：
《企业出纳实务》课程
《企业出纳实务》课程
《企业出纳实务》课程
借方科目：库存现金
收款凭证
2013 年 12 月 02 日
收字第 02 号
摘要
李鹏交罚款
合
贷方科目
总账科目营业外收入
明细科目
罚款收入
计金额
金额
记账附
亿千百十万千百十元角分
谁进行清查？清查范围是什么？采用什么清查方法？清查结果如何进行账务处理？

《出纳实务》练习题及答案

《出纳实务》练习题及答案一、单项选择题1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2.一般存款账户不能办理的业务是（）A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取(正确答案)3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是（）A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付C.出纳个人打欠条D.开出现金支票支付(正确答案)4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.7日B.10日(正确答案)C.1个月D. 3个月5.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

B.委托收款(正确答案)C.托收承付D.支票结算6.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则7.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付8.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日9.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天10.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)11.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同B.供需合同C.购销合同(正确答案)D.委托合同12.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A.3天(正确答案)B.5天C.7天D.10天13.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)14.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（）A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分(正确答案)B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分15.某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（）A.贰零壹零年贰月拾日B.贰零壹零年零贰月壹拾日C.贰零壹零年零贰月零壹拾日(正确答案)D.贰零壹零年贰月壹拾日16.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则17.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付18.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日19.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天D.一个月20.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)21.不论单位还是个人都不能签发（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.空头支票(正确答案)22.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。

财务出纳的职责_财务出纳的工作内容

财务出纳的职责_财务出纳的工作内容（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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出纳管理制度

出纳管理制度出纳管理制度是一套用于规范和管理出纳工作的规则和程序。

它的主要目标是确保公司资金的安全、合规和高效使用。

以下是一些常见的出纳管理制度的要素：1. 收入管理：出纳管理制度应包括收入管理的规定。

这包括规定收入的来源、收入的分类和记录、收入的核算和披露等。

此外，还应明确收入的保管和处理程序，以及收入核对和清点的要求。

2. 支出管理：出纳管理制度也应涉及支出管理方面的规定。

这包括支出的审批、支付和核对程序，支出记录的要求，以及支出核算和披露等。

此外，还应规定支出凭证的保管和处理程序，以及支出的预算控制和审计要求。

3. 现金管理：现金管理是出纳管理制度的核心内容之一。

它包括规定现金存款、提现和调拨的程序和限额，现金的保管和销毁程序，以及现金清点和调账的要求。

此外，还应规定现金的安全措施，如保险和防盗措施。

4. 银行管理：出纳管理制度还应规定银行账户的开设和关闭程序，银行业务的授权和限额，以及银行对账和调账的程序。

此外，还应明确银行业务的安全和保密要求，以及对银行账户的定期审查和调整的要求。

5. 票据管理：出纳管理制度应规定票据的领用和使用程序，票据的保管和销毁程序，以及票据核对和调账的要求。

此外，还应明确票据的安全防伪措施，如防止伪造和篡改。

6. 数据管理：出纳管理制度还应包括数据管理方面的规定。

这包括规定财务数据的记录和保存程序，数据的备份和恢复程序，以及数据的安全和保密要求。

以上是对出纳管理制度的简要概述。

深入分析和扩展将涉及进一步说明每个要素的详细内容和背景信息，以及提供一些实际例子来说明出纳管理制度的实际应用和效果。

此外，还可以讨论如何制定和更新出纳管理制度，以及如何培训和监督出纳人员来确保其有效执行。

最后，还可以探讨出纳管理制度的作用和意义，以及它对公司财务管理和内部控制的重要性。

出纳管理现金的方法包括哪些【2017-2018最新会计实务】

2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
出纳管理现金的方法包括哪些【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】(1)制度管理
①首先要遵守国家关于现金的管理规定;
国家关于现金的管理制度主要包括:现金的使用范围;库存现金的限额;现金的存取规定等.②其次要建立企业内部的关于现金管理的制度.
企业内部现金管理制度包括:专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度. (2)预算管理
以现金预算作为管理现金活动的标准.主要包括:现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容.利用预算管理能够提高企业的整体管理水平.
(3)收支管理
收支管理主要包括两个方面:
一是加速收款,采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短;
二是控制现金支出,在不影响企业信誉的情况下,尽可能推迟款项的支付,利用银行存款的浮游量.
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

会计出纳实务题库

会计出纳试题库说明：全卷满分 100 分。

考试用时 90分钟。

一、单项选择题（本大题共15题，每小题1分，共计15分） 1、出纳工作的基本原则是（ A ） A 、内部牵制B 、权责发生制原则C 、配比原则D 、实质重于形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（ C ） A 、支票 B 、汇兑 C 、信用卡 D 、托收承付 3. 支票的提示付款期限为自出票日起(B) A. 7日 B. 10日 C. 1个月 D. 3个月4、属于国税局征收的税种为（ D ）A 、营业税B 、房产税C 、印花税D 、消费税5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（ A ）日内申报A 、7日B 、15日C 、10日D 、20日6、银行汇票的提示付款期限为（ D ）A 、15天B 、10天C 、30天D 、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（ D ） A 、100元 B 、50元 C 、20元 D 、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（ A ） A 、壹B 、壶C 、贰D 、孛 9、人民币的符号为（ A ） A.￥ B.$ C.￡ D.§10、原始凭证的保管期限为（ D ）A.10年B.20年C.5年D.15年 11 .1518.53(D)A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 12. AA. 订本式B. 活页式C. 卡片式 13. (A)A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户 14. 一般存款账户不能办理的业务是(D)A. 借款转存B. 借款归还C. 现金缴存D. 现金支取 15. (B)A. 委托收款B. 托收承付C. 商业汇票D. 汇兑16.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ）A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作17.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ D ）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.坐支现金18.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A ）。

现金的收支业务处理

300 300
E单位用现金支付报废固定资产的清理费用借：固定资产清理
1000元
贷：库存现金
1 000 1 000
33
（五）主要业务
1、备用金（1）备用金支付业务处理备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费费等用途的款项。
（2）适用范围： 1）除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 2）出差人员必须随身携带的差旅费 3）其他需要支付现金的支出
11
（六）常见的现金收款业务及账务处理
经济业务
账务处理
A单位销售商品收到现金5000 元
B单位销售产品一件，单价600 元，增值税102元，收到现金 702元 C单位出租包装物，收到租金 1000元现金
D单位将一台回收的残价值800 元的报废设备出售，收到现金 1000元
借：库存现金
5 000
贷：主营业务收入金
广西
记账 2002 年 12 月 2 日
南宁废旧回收公司纳税人登记号
联 NO 0000000
450100000000000
计量单位数量
开户银行及账号
工行南宁江南分理处
单
金额
税
金额
价
率
百十万千百十元角分 % 百十万千百十元角分
吨
1 500
5 0 0 0 0 17
8500
合计
价税合计（大写）
备注
销货
收据（一式三联）第一联存根第二联给交款人第三联记账凭证
点收现金，并开具一式三联的收据
在收据第二联上加盖单位财务专用章并交还经办人
根据收据，填制现金收款凭证：
借：库存现金

现金出纳财务制度

现金出纳财务制度一、总则为规范公司现金管理工作，提高资金使用效率，防范风险，保障资金安全，特制定本制度。

二、现金管理范围公司现金管理范围包括公司现金账户的管理及现金支出的审核、支付等各项工作。

三、现金管理机构公司设立现金管理部门，负责公司现金的管理工作。

现金管理部门由负责人、出纳等人员组成。

四、现金收支的管理1、现金的收取：现金主要来源于销售收入、银行贷款、自有资金等。

相关部门收到现金后，应及时交付现金出纳进行登记。

2、现金的付出：现金支付必须有支出凭证，相关费用报销必须有相应的财务报销流程。

出纳人员需核对凭证及金额后才能支付。

3、现金的保管：现金保管应分级管理，原始凭证由收支科室保管，现金由现金出纳保管。

现金应存放在银行或保险柜中，保险柜钥匙应分开保管。

五、现金出纳的职责与权限1、现金出纳需按照公司规定的程序，核实、登记、保管、支取、存取公司现金。

2、现金出纳有权拒绝超过规定金额的资金支取，并及时向领导汇报。

3、现金出纳需按照公司规定的制度，及时报告工作情况及异常情况。

4、现金出纳应保守公司机密，不得私自挪用或出借公司资金。

六、现金出纳的操作流程1、现金收取：收到现金后，核对明细账目，填写收款凭证，及时汇报主管。

2、现金支付：根据支出凭证，核对金额及凭证真实性，支付现金，并填写支付凭证。

3、现金存取：存取现金需经过部门主管、财务主管的审批，出纳填写存取现金凭证，存入或取出现金。

4、现金交接：出纳交接应有领导或主管参与，交接清点无误后，双方签字确认。

七、现金出纳的考核与奖惩制度1、出纳操作规范，工作认真负责，无差错可得到表扬奖励。

2、出纳存在漏报、挪用等情况，应扣除相应的奖金，甚至解除其职务。

3、出纳日常工作应当遵守公司规章制度，违反者将面临相应的处罚。

八、其他1、公司应加强对现金管理的监督，建立有效的内部控制制度，确保公司现金的安全。

2、公司应持续开展现金管理培训，提高出纳人员的职业素养和业务水平。