中级财务会计第二章货币资金习题及答案之欧阳数创编
中级财务会计第二章货币资金习题及答案之欧阳治创编
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款500 注意：押金还要归还承租方的。
2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围：职工工资、个人劳动报酬，颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。
3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
1《中级财务会计》第2章货币资金练习题(第1次作业)
中级财务会计第2章货币资金练习题第1 页共3页班级:姓名:学号:分数:第二章货币资金习题一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。
A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入()。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益4.支票的持票人应自出票日起()内提示付款。
A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。
A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经()承兑。
A.收款人B.付款人C.承兑申请人D.银行7.银行本票自出票日起,付款期限为()。
A.一个月B.二个月C.三个月D.一年8.异地托收承付每笔金额的起点为()。
A.1 000元B.10 000元C.50 000元D.100 000元9.若企业预付账款业务不多,为简化核算,可直接将预先支付的货款记入()A.“应付账款”科目的借方B.“应收账款”科目的借方C.“应付账款”科目的贷方D.“应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1.关于现金管理,下列说法正确的有()。
A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定,不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.每天下班时必须对现金进行清点E.必须每天登记现金日记账2.货币资金包括()。
A.硬币、纸币B.银行活期存款C.国库券D.本票、汇票存款3.“其他货币资金”科目可以用以核算企业的()。
中级财务会计(第二版)练习题参考答案完整版
各章课后训练练习题参考答案第一章总论（无）第二章货币资金试根据下列经济业务编制有关会计分录:（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。
借：管理费用——水电费 84 562贷：银行存款 84 562（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。
借：管理费用——业务招待费 1 480贷：其他货币资金——信用卡 1 480（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。
借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000贷：银行存款 4 000借：管理费用——差旅费 5 500贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000库存现金 1 500（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。
借：银行存款 168 896 贷：主营业务收入 145 600应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。
当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。
余款用现金结清。
借：其他货币资金——银行本票 45 000贷：银行存款 45 000借：原材料 39 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 240贷：其他货币资金——银行本票 45 000库存现金 240 （7）汇款85 000元到外地设立采购专户。
采购结束,收到供货单位开具的增值税专用发票上列明价款64 200元,增值税税率为16%,所购商品已验收入库,采购专户同时结清。
借：其他货币资金——外埠存款 85 000贷：银行存款 85 000借：库存商品 64 200应交税费——应交增值税（进项税额） 10 272银行存款 10 528贷：其他货币资金——外埠存款 85 000(8)向某证券公司划款350 000元,委托其代购某公司即将发行的股票。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
中级财务会计第二章练习及答案
19. 应收账款的产生原因是 ( ) 。
A. 现销 B.
C.现购 D.
赊销
赊购
20. 下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方核算的是 ( ) 。
A. 本期确认的坏账 B.
本期转销的坏账损失
C.收回过去已确认并注销的坏账 D. 确实无法支付的应付账款
21.A 公司 4 月 15 日签发一张为期 90 天的商业汇票。按日计算汇票到期日，该汇票的到 期日应为 ( ) A.7 月 13 日 B.7 月 14 日 C.7 月 15 日 D.7 月 20 日
10.下列属于应收票据核算范围的有（ ）。 A. 商业承兑汇票 B. 银行汇票 C.银行承兑汇票 D. 银行本票 E. 支 票三、简答题
1.比较销售收入按总价法和按净价法入账的优缺点。
2.其他应收款核算的内容有那些？
3.应收账款的范围包括那些？
4.现金折扣销售商品时，分别用总价法、净价法核算的应收账款有哪些不同？
5.企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？ 四、计算题
1.某企业有关资料如下：（
1）该公司于 2007 年末开始计提坏账准备，年末应收账款
余额为 500 万元，经过减值测试， 公司决定按 0.5%计提坏账准备。（ 2）2008 年 3 月
经过核实， 应收甲公司 5800 元和乙公司 4200 元的两笔货款已无法收回，转为坏账损
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（ ）。
A. 基本存款账户 B. C.专用存款账户 D. E. 联立存款账户
一般存款账户 临时存款账户
4.企业因销售商品发生的应收账款，其范围应当包括（ ）。 A. 销售商品的债权 B. 增值税销项税额
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
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教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款一一张某1000贷：银行存款1000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款1000（2）①开立临时采购户吋借：其他货币资金一一外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000应交税费一一应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金一一外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金一一外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证吋借:其他货币资金一一信用卡3 000贷：银行存款3 000②收到购物发票账单时借：管理费用2 520贷：其他货币资金一一信用卡25 20（4）拨出备用金时借：备用金1000贷：银行存款10 00（5）总务部门报销时借:管理费用900贷：库存现金9 00（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50贷：库存现金50②经批准计入损益吋借：管理费用5 0贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借:应收账款11700贷：主营业务收入10 000应交税费一应交增值税（销项税额）17 0 00（2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用23 4贷：应收账款11700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11700贷：应收账款117002.（1）收到票据时借：应收票据93 6 00贷：主营业务收入80 000应交税费一应交增值税（销项税额）13 600（2）年终计提票据利息借:应收票据15 60贷:财务费用1560（3 ）到期收回货款借:银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用3 1203.（1）第一年末借:资产减值损失5 000贷：坏账准备5 000（2）第二年末借:资产减值损失7 500贷：坏账准备7 500（3 ）第三年末借：坏账進备1500贷：资产减值损失1500（3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷:应收账款18 00010月收回己核销的坏账时借:应收账款5 00 0贷：坏账准备5 000借：银行存款5 000贷：应收账款5000年末计提坏账准备时借：资产减值损失1 2 000贷：坏账准备12 00 0第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=2 0 200 （元）借：原材料•甲材料20 2 00应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借:材料采购■甲材料20 200应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990X18 =2380元，超支差异借：原材料--- 甲材料17 820 （=990X18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 20 02.（1）先进先出法6月7日①发出A材料的成本=200X 60+20 0X 66=25 20 0 （元）6月18日②发出A材料的成本=300X 66 +500X 70=54 800 （元）6月29日③发出A材料的成本=100 X70+200X68 =20 600 （元）期末结存A材料成本=300X68=20 400 （元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本二（12 000+109 0 00） 4- （200+1 600） ^67.22 （元/公斤）期末结存A材料的成本=300 X67.22=201 66 （元）本月发出A 材料的成本二（12 000+109 00 0） -20166=1 00834 （元）（3 ）移动加权平均法6月5日①购进后移动平均单位成本二（12000+33 000）一（200+500） =64.29 （元/公斤）6月7日结存A材料成本=300X64 .29=19287 （元）6 月7 日发出A 材料成本=（12000+330 00） -19287=25713 （元）6月16日②购进后移动平均单位成本二（19287+42 000） 4- （300+600） =68.10 （元/公斤）6月18日结存A材料成本=100X68 .10=6810 （元）6 月18 日发出A 材料成本二（19287+4200 0） -6810=54 477 （元）6月27日③购进后移动平均单位成本二（6810+34000 ）0 （100+500 ）=68.02 （元/公斤）6月29日结存A材料成本=300X68.02 =20406 （元）6月29日发出A材料成本二（68 10+34000）・20406=2040 4 （元）期末结存A材料成本=300X68 .02=20406 （元）3.A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40X （1105）=4 20（万元），成本=40X10=400 （万元），这部分存货不需计提跌价准备。
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第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。
《中级财务会计》试题及答案第二章货币资金
《中级财务会计》试题及答案第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E. 计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括（）A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000元。
中财第二章货币资金参考答案
第二章货币资金参考答案1、（1）借：库存现金6000贷：银行存款6000（2）借：其他应收款——王芳8000贷：库存现金8000（3）借：银行存款50000贷：应收账款——乙公司50000（4）借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000 （5）借：应付账款——丁公司30000贷：银行存款30000 （6）借：管理费用8236贷：其他应收款——王芳8000库存现金236（7）借：银行存款10000贷：库存现金10000（8）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200（9）借：库存现金200贷：待处理财产损溢200（10）借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102 （11）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400 2、银行存款余额调节表3、（1）借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000 （2）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800 （3）借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票3200（4）借：管理费用2100贷：其他货币资金——信用卡21004、（1）借：财务费用125贷：库存现金125（2）借：管理费用2000贷：银行存款2000（3）借：银行存款100000贷：应收账款——乙公司100000（4）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000（5）借：应付职工薪酬——工资680000贷：银行存款680000（6）借：其他货币资金——存出投资款50000000贷：银行存款50000000 （7）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000 借：原材料420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票491400 借：银行存款8600贷：其他货币资金——银行汇票8600（8）借：其他货币资金——信用卡80000财务费用1500贷：银行存款81500 （9）借：银行存款200000贷：应收票据200000 （10）借：应付账款——乙公司50000贷：银行存款50000 （11）借：应收账款88180贷：主营业务收入74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款1600 借：银行存款88180 贷：应收账款88180。
中级财务会计第二章 货币资金 课后练习答案
第二章货币资金课后练习答案习题一（1）借：其他应收款——备用金24 000贷：银行存款24 000借：管理费用18 760贷：库存现金18 760（2）借：其他货币资金——外埠存款180 000贷：银行存款180 000借：原材料150 000应交税费——应交增值税（进项税额）25 500银行存款 4 500贷：其他货币资金——外埠存款180 000 借：管理费用2 800贷：库存现金 2 800（3）借：银行存款234 000贷：主营业务收入200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（4）借：库存现金240 000贷：银行存款240 000（5）借：库存现金200贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200习题二（1）借：其他货币资金——银行汇票32 000贷：银行存款32 000（2）借：其他货币资金——外埠存款40 000贷：银行存款40 000（3）借：其他货币资金——信用卡9 600贷：银行存款9 600（4）借：在途物资/原材料24 800应交税费——应交增值税（进项税额） 4 216贷：其他货币资金——银行汇票29 016（5）借：银行存款 2 984贷：其他货币资金——银行汇票 2 984（6）借：其他货币资金——信用证保证金120 000贷：银行存款120 000（7）借：在途物资/原材料32 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 440贷：其他货币资金——外埠存款37 440（8）借：银行存款 2 560贷：其他货币资金——外埠存款2 560（9）借：管理费用 2 560贷：其他货币资金——信用卡 2 560（10）借：其他货币资金——存出投资款160 000贷：银行存款160 000习题三先把企业和银行的错账调整正确，如有未达账项，再填制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位：元—————————————————————————————企业账面余额 1 066 101.62加：银行已收，企业未收款项 614 600.00减：银行已付，企业未付款项 287.00调节后余额 1 680 414.62银行账面余额 1583 353.17加：企业已收，银行未收款项 331 749.60减：企业已付，银行未付款项 234 688.15调节后余额 1 680 414.62 —————————————————————————————。
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；15.D；二、多项选择题1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；三、判断题1.对；2.错；3. 错；4. 错；5. 错；6.对7. 错；8. 错；9.对；10. 错；11. 错；四、思考题1.什么是货币资金，它包括哪些内容？货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。
它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。
货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定？库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。
需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
4.什么是支票，支票结算的要求有哪些？支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
中级财务会计 第二章 货币资金答案
1.A 2.B 3.D 4.D 5.C
二、多项选择题 1.ABCD 2.ACD 3.ABDF 三、判断题 1. 2. 3. 四、计算分析题 1.
4.BCDEFຫໍສະໝຸດ 5.ABD4. 5.
金欣股份有限公司银行存款余额调节表
项 目 金额 165 974 10 900 1 829 175 045 项 目 金额 180 245 8 000 13 200 175 045 企业银行存款余额 加：银行已收企业未收的款项 减：银行已付企业未付的款项 调节后余额 银行对账单上的存款余额 加：企业已收银行未收的款项 减：企业已付银行未付的款项 调节后余额
2.会计分录 ⑴借：其他货币资金——外埠存款 400 000 贷：银行存款 400 000 ⑵借：其他货币资金——银行汇票 15 000 贷：银行存款 15 000 ⑶借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：其他货币资金——外埠存款 351 000 ⑷借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 ⑸借：银行存款 49 000 贷：其他货币资金——外埠存款 49 000 ⑹借：银行存款 3 300 贷：其他货币资金——银行汇票 3 300
中级财务会计第二章含答案
第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应记入（）。
A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损溢4．企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。
A．现金收款凭证B．现金付款凭证C．银行存款收款凭证D．银行存款付款凭证5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。
A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．其他应收款6．企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。
当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（）。
A．其他应收款B．其他应付款C．制造费用D．生产成本7．如果企业采用非定额备用金制度，办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元，退回现金440元，则报销时应贷记（）。
A.“现金”1 560元B.“管理费用”1 560元C.“备用金”2 000元D.“其他应收款”1 560元8．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款9．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目11. 不属于货币资金的是（）。
A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。
财务会计 第二章 货币资金习题答案
第二章货币资金一、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.B6.B7.A8.D9.D 10.C 11.A 12. B 13.B 14. 错题，题干中的“正确”更正为“不正确”后选D15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.D22.B 23.D 24.C 25.B 26.B 27.B28.D二、多项选择题1.AD2.错题，题干中的“大于”更正为“小于”后选ABCD3.BC4.ABD5.ABCD6.AC7.BD8.ABCD9.CD三、判断题1.×2. ×3. ×4. ×5. ×6. ×7.√8. ×9. √10. ×11. √12. ×13. √14. √15. √16. √17. ×18. ×19. ×四、计算分析题1.（1）借：库存现金4000贷：银行存款4000（2）借：管理费用620贷：库存现金620（3）借：其他应收款——李某1000贷：库存现金1000（4）借：库存现金680贷：其他业务收入680（5）借：银行存款680贷：库存现金680（6）借：管理费用1100贷：其他应收款——李某1000库存现金100（7）借：其他应收款——备用金（材料部）2000贷：库存现金2000 （8）借：库存现金2000贷：银行存款2000（9）借：管理费用1150贷：库存现金1150（10）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300 贷：库存现金300 （11）借：其他应收款——出纳300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3002.（1）借：银行存款6000贷：应收账款6000（2）借：管理费用1000贷：银行存款1000（3）借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100（4）借：银行存款10000贷：预收账款10000（5）借：应付账款11700贷：银行存款117003.银行存款余额调节表2017年1月31日单位：元4.（1）借：银行存款4800000贷：营业外收入4800000借：管理费用3600000贷：银行存款3600000（2）银行存款余额调节表2017年12月31日单位：元4.（1）借：其他货币资金——外埠存款20000贷：银行存款20000 （2）借：原材料16000应交税费——应交增值税（进项税额）2720贷：其他货币资金——外埠存款18720 （3）借：银行存款1280贷：其他货币资金——外埠存款12805.（1）借：其他货币资金——银行汇票存款30000贷：银行存款30000 （2）借：原材料25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：其他货币资金——银行汇票存款29250 （3）借：银行存款750贷：其他货币资金——银行汇票存款750。
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中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为 1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。
（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款）支票：含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
特点——①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10天③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款”核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款” 核算；收款人：“银行存款”。
银行汇票结算方式：含义——（钱随票走，见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点——① 有效期：2个月② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付③ 可以背书转让④一律记名种类——定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点100元）。
核算——类似“银行汇票”。
核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
商业汇票:含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点——① 是一种期票（未到期不能收付）② 商业承兑汇票+银行承兑汇票③ 有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让⑤适用范围:同城异地皆可，具有真实的交易关系、债权债务关系种类——商业承兑汇票和银行承兑汇票。
核算——付款人：计入“应付票据”；收款人：计入“应收票据” 。
托收承付:含义——是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
特点——①用于异地结算②先发货、后收款③结算起点10000元④ 收款单位、付款单位必须是国有企业、供销社等。
⑤结算的款项必须是商品交易。
种类——有验单承付（承付期3天）和验货承付（承付期10天）两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算——可以通过“银行存款”。
委托收款:含义——是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款在同城和异地均可以使用。
委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。
特点——①用于同城或异地结算②无金额起点限制种类——邮划和电划核算——可以通过“银行存款”。
信用证:含义——是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。
特点——只限于转账，不得支取现金核算——均通过“其他货币资金”核算信用卡:含义——是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
特点——①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金③允许善意透支，不得恶意透支种类——单位卡和个人卡核算——均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义——是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金。
核算——通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
核算：付款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据：商业汇票收款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款应收票据：商业汇票第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员 B.会计师 C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款 B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。
A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金D.信用卡存款16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款D.在途物资18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A.2个月 B.3个月 C.6个月D.1年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。
A. 供货方提前交货B. 供货方逾期交货C. 验货时发现货物与合同规定不符D.付款人存款不足支付E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括（）。
A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。