第一节银行资本金的构成
合集下载
银行资本金的构成
• 浦发银行优先股代码为360003，优先股评级AA+，发行金额 150亿元，发行利率6.00%
• 浦发银行2015年3月16日，公司再次发行1.5亿股优先股，募集 资金为150亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为 5.50%
（二）盈余：资本盈余和留存收益
1、资本盈余（外源资本）
• 包括股票发行溢价、投资者超缴资本、银行资 本增值部分和银行接受捐赠所增加的资本。
• 一、银行资本的定义
1、从法律上：工商管理部门登记注册时要求的资本金。 2、从功能上：商业银行持有的用于承担风险敞口等风险
的资金，以保护存款人免遭损失。
• 二、银行资本的分类
• 1、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金 • 注册资本金：商行章程上记载的股
• 2014年10月16日，中国银行境外优先股成功完成发行 定价，成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次 境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发 行，是国内商业银行发行的首例。
• 中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶 段性成果。
中国农业银行优先股
• 2014年11月28日，中国农业银行400亿元优先股在上 海证券交易所正式挂牌，，股息为6%这也是中国境内 资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。
• 发行价<股票面值 发行价=股票面值 发行价>股票面值
折价 平价 溢价 √
• 作用：转增资本金，发放股息。
2、留存收益（内源资本）
• 留存收益是指银行从历年实现的利润中提取或留存于企 业的内部积累，它来源于银行的经营活动所实现的净利 润，包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分。
• 盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积。
• 《巴塞尔协议》将银行的资本划为核心资本与附属资本两类 ， 并且规定银行的核心资本比率为4％，全部资本比率为8％。 我国的《商业银行法》第4章第39条第1款规定，“资本充足 率不得低于百分之八”，第8章第75条第2款规定，“未遵守 资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比 例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中 国人民银行责令改正”。
• 浦发银行2015年3月16日，公司再次发行1.5亿股优先股，募集 资金为150亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为 5.50%
（二）盈余：资本盈余和留存收益
1、资本盈余（外源资本）
• 包括股票发行溢价、投资者超缴资本、银行资 本增值部分和银行接受捐赠所增加的资本。
• 一、银行资本的定义
1、从法律上：工商管理部门登记注册时要求的资本金。 2、从功能上：商业银行持有的用于承担风险敞口等风险
的资金，以保护存款人免遭损失。
• 二、银行资本的分类
• 1、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金 • 注册资本金：商行章程上记载的股
• 2014年10月16日，中国银行境外优先股成功完成发行 定价，成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次 境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发 行，是国内商业银行发行的首例。
• 中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶 段性成果。
中国农业银行优先股
• 2014年11月28日，中国农业银行400亿元优先股在上 海证券交易所正式挂牌，，股息为6%这也是中国境内 资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。
• 发行价<股票面值 发行价=股票面值 发行价>股票面值
折价 平价 溢价 √
• 作用：转增资本金，发放股息。
2、留存收益（内源资本）
• 留存收益是指银行从历年实现的利润中提取或留存于企 业的内部积累，它来源于银行的经营活动所实现的净利 润，包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分。
• 盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积。
• 《巴塞尔协议》将银行的资本划为核心资本与附属资本两类 ， 并且规定银行的核心资本比率为4％，全部资本比率为8％。 我国的《商业银行法》第4章第39条第1款规定，“资本充足 率不得低于百分之八”，第8章第75条第2款规定，“未遵守 资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比 例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中 国人民银行责令改正”。
《商业银行资》
（3）普通风险资产。除政府公债以外的证券投资和证 券贷款。12%。
（4）风险较高的资产。对财务状况差、信用水平低、 担保不足的债务人的贷款，20%。
（5）有问题贷款。超过偿付期限、可疑贷款。50%。
（6）亏损资产和固定资产。100%。
▪ 在以上分类基础上，采用加权平均法，即可计算出所 要求的最低资本量。
精品ppt
（二）资本标准 ▪ 根据《巴塞尔协议》规定，资本对风险资产的比率应
达到8%以上，其中，核心资本占总资本的比重至少要 达到50%，一级资本比率不低于4%，附属资本内普通 准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的 金额不得超过一级资本的50%。 ▪ 一级资本比率=核心资本/风险资产×100% ▪ 二级资本比率=附属资本/风险资产×100% ▪ 资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险 资产×100%=一级资本比率+二级资本比率
第三节《巴塞尔协议》及我国的响应
一、《巴塞尔协议》
▪ 1988年国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡 量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》）。
（一）资本构成 1.核心资本。包括：
（1）股本 ①普通股。包括发行普通股、盈余转增。②永久性非累 计优先股。
（2）公开储备 ▪ 公开储备是指通过保留盈余的方式在资产负债表上明确
精品ppt
二、银行资本的构成（p39资产负债简表）
（一）股本：普通股和优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1.普通股
▪ 普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行 的所有权，而且具有永久性。
▪ 要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合 约。当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点， 李森的头寸就要损失两百多万美元。
（4）风险较高的资产。对财务状况差、信用水平低、 担保不足的债务人的贷款，20%。
（5）有问题贷款。超过偿付期限、可疑贷款。50%。
（6）亏损资产和固定资产。100%。
▪ 在以上分类基础上，采用加权平均法，即可计算出所 要求的最低资本量。
精品ppt
（二）资本标准 ▪ 根据《巴塞尔协议》规定，资本对风险资产的比率应
达到8%以上，其中，核心资本占总资本的比重至少要 达到50%，一级资本比率不低于4%，附属资本内普通 准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的 金额不得超过一级资本的50%。 ▪ 一级资本比率=核心资本/风险资产×100% ▪ 二级资本比率=附属资本/风险资产×100% ▪ 资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险 资产×100%=一级资本比率+二级资本比率
第三节《巴塞尔协议》及我国的响应
一、《巴塞尔协议》
▪ 1988年国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡 量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》）。
（一）资本构成 1.核心资本。包括：
（1）股本 ①普通股。包括发行普通股、盈余转增。②永久性非累 计优先股。
（2）公开储备 ▪ 公开储备是指通过保留盈余的方式在资产负债表上明确
精品ppt
二、银行资本的构成（p39资产负债简表）
（一）股本：普通股和优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1.普通股
▪ 普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行 的所有权，而且具有永久性。
▪ 要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合 约。当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点， 李森的头寸就要损失两百多万美元。
《银行资本》PPT课件 (2)
75 300
75 75 975 1500 150
300 450
15
• 1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变 为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。
• 表外项目
账面价值 转换系数 对等信贷额
银行提供的备用信用证Βιβλιοθήκη 150150 × 1.00 =
对企业的
长期信贷承诺 300 × 0.5
=
150
第二章 商业银行资本
1
第二章 商业银行资本
• 第一节： 银行资本金的构成 • 第二节： 银行资本充足性及其测定 • 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策 • 第四节： 银行并购决策与管理
2
第一节 银行资本金的构成
• 一、股本：普通股，优先股 • 二、盈余：资本盈余、留存盈余 • 三、债务资本：资本票据、债券 • 四、其他来源：储备金
4．对所有企业，无论其信用如何，风险权重均为100%。
21
第三节 银行的资本管理与对策： 分子对策和分母对策
• 一、分子对策 • 二、分母对策
22
一、分子对策
• 是针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法，尽量地提高商业银行的资本总量， 改善和优化资本结构
• 内源资本策略 – 通过内源资本补足资本金
• 外源资本策略 – 通过发行普通股等外源资本方法来提高核心资本
• 资本结构的合理性 – 同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或 所需增资本的具体目的。
9
二、银行资本充足性的测定
• 测定指标 – 资本与存款比率、资本与总资产比率、资本与风险资产比率
• 测定方法 – 分类比率法、综合分析法 – 《巴塞尔协议》方法 • 表内风险资产 • 表外风险资产测算
商业银行经营管理学第二版刘忠燕_第4章
第四章资本金业务第一节商业银行资本一、银行资本的构成股份制银行的资本主要由股本、资本盈余、法定公积金、留存收益、资本票据和债券构成。
(一) 股本1.普通股普通股是银行发行普通股股票筹集的资本, 是银行资本的核心部分。
2.优先股优先股是指具有某些优先权的股票(二) 资本盈余资本盈余又称资本溢价, 是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入。
(三) 法定公积金法定公积金是商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余例如美国规定, 银行每年必须留存10% 的收益, 直到累计余额与银行股本相等为止; 日本规定, 商业银行每年从税后利润中提取相当于支付现金股利20% 的利润作为法定公积金。
我国《金融保险企业财务制度》规定, 法定盈余公积金按税后利润的10%提取, 直到法定盈余公积金达到注册资本的50%为止。
法定公积金构成银行资本的一部分(四) 留存收益留存收益即未分配利润, 是银行历年累积的尚未分配的税后利润。
(五) 资本票据(Capital Notes) 与债券资本票据与债券是银行的债务性资本资本票据是一种固定利率计息的小面额后期偿付证券, 期限7~ 15 年不等。
债券的种类很多, 包括可转换后偿付债券、浮动利率后偿付债券、选择性利率后偿付债券等。
(六) 各项准备金各项准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。
☐一般准备金根据贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备, 一般准备金计入银行资本基础☐专项准备金对贷款进行风险分类后, 按每笔贷款损失的程度计提的、用于弥补专项损失的准备☐特种准备针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备二、银行资本的功能(一) 保护功能银行资本是吸收存款的基础, 为银行对外融资提供保护，同时银行资本可用来承担资产损失, 为银行破产提供保护,为银行提供缓冲的机会。
(二) 防御功能在经营活动中, 所有者将面对来自各方面的风险,包括信用风险、流动性风险、利率风险、经营风险、汇率风险和犯罪风险等。
第三章商业银行资本管理
与股本密切相关。
是调节银行资本金，制定股息政策的一个重要项目。 银行如果增加注册资本，就可以将其转化为股本；在 不盈利/少盈利时，可用其发放股息。 2.留存盈余：是由内源性资本形成的，是银行尚未动 用的累计税后利润。
留存收益大小取决于银行盈利性大小、股息政策 以及税率等因素。
一般来说，与盈利性呈正相关，与股息支付率、 税率呈负相关。
（二）资产风险权重的规定
1、表内资产的风险权重 2．表外项目的信用换算系数
（三）风险资产的加权计算
1．表内风险资产=∑表内资产×风险权 重
2．表外风险资产=∑表外资产×信用换 算系数×表内相同性质资产的风险权重
3．衍生工具风险资产=∑衍生工具资产 ×信用换算系数×表内相同性质资产的 风险权重
2.附属资本
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损 益账上并为银行的监管机构所接受的储备。
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银 行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资 本的名义增值。
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一 切亏损而设立。
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又 有一定债务性质的一些资本工具。
国银行的平均比率高于美国。
其余国家的比率显著低于美国基准水平。 其中：
德国的比率不到美国的80%； 日本银行的平均比率仅为美国的48%； 瑞典最低，仅为美国的25%。
（二）资本排名世界前十位的商业银行 资本金状况1998年英国《银行家》杂志
五、《巴塞尔协议》
为强化国际型银行体系的稳定，避免因各国资本 需求不同所造成不公平竞争之情形，国际清算银行下 的巴塞尔银行监理委员会，于1988年公布以规范信用 风险为主的跨国规范，称为巴塞尔资本协定。
（一）美国标准：发展历程
是调节银行资本金，制定股息政策的一个重要项目。 银行如果增加注册资本，就可以将其转化为股本；在 不盈利/少盈利时，可用其发放股息。 2.留存盈余：是由内源性资本形成的，是银行尚未动 用的累计税后利润。
留存收益大小取决于银行盈利性大小、股息政策 以及税率等因素。
一般来说，与盈利性呈正相关，与股息支付率、 税率呈负相关。
（二）资产风险权重的规定
1、表内资产的风险权重 2．表外项目的信用换算系数
（三）风险资产的加权计算
1．表内风险资产=∑表内资产×风险权 重
2．表外风险资产=∑表外资产×信用换 算系数×表内相同性质资产的风险权重
3．衍生工具风险资产=∑衍生工具资产 ×信用换算系数×表内相同性质资产的 风险权重
2.附属资本
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损 益账上并为银行的监管机构所接受的储备。
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银 行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资 本的名义增值。
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一 切亏损而设立。
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又 有一定债务性质的一些资本工具。
国银行的平均比率高于美国。
其余国家的比率显著低于美国基准水平。 其中：
德国的比率不到美国的80%； 日本银行的平均比率仅为美国的48%； 瑞典最低，仅为美国的25%。
（二）资本排名世界前十位的商业银行 资本金状况1998年英国《银行家》杂志
五、《巴塞尔协议》
为强化国际型银行体系的稳定，避免因各国资本 需求不同所造成不公平竞争之情形，国际清算银行下 的巴塞尔银行监理委员会，于1988年公布以规范信用 风险为主的跨国规范，称为巴塞尔资本协定。
（一）美国标准：发展历程
商业银行第二章 资本金管理
Basel Ⅱ在中国的实施
第一阶段：2004年。中国银监会发布《商业银行资本
充足率管理办法》
达标时间2007年1月1日 分三类银行：资本充足、资本不足、资本严重不足 资产达到一定规模的银行单独计提市场风险资本
发行长期次级债券、可转债，上市或增资扩股等多种方式补充 资本 2004年国务院用450亿美元的外汇储备，补充中国银行、中国建 设银行资本，2005年用150亿美元补充工商银行资本，2008年注 资农业银行200亿美元 部分股份制商业银行通过发行次级债券筹集资本
银行名称
中国工商银行 中国建设银行 西班牙国际银行 中国银行 西班牙BBVA银 行
汇丰银行
93
89 40
汇丰银行
美国银行 花旗银行
219（7）
--147（9）
1396（3）
1592(1) 1319（4）
巴克莱银行 美国银行
全球1000家银行利润占比 （2007与2012）
第二节 银行资本充足性衡量
•为银行资本管理提供了余地 •调节资本结构，发挥财务杠杆效应
二、商业银行资本的构成
普通股 股本 （实收资本） 资本公积 未分配利润 次级债券
银 行 资 本 的 构 成
核心资本
优先股 资本盈余 留存收益
债务资本
附属资本 普通呆账准备
储备金 资产重估储备
银行的附属资本工具——次级债券
2004年1月,银监会发布了《关于将次级定期 债务计入附属资本的通知》：
三菱日联 美国银行
20917
18176 17158
工商银行
Santander 中国银行
663
585 562
巴克莱银行
建设银行
142
经营管理学ppt课件
1、优先股股东只按固定比例获取股息，不 参加红利分配，因而发行新股不会降低原有 优先股和全部普通股红利，不会影响银行股 票的市场价格，不会削弱银行股票的市场吸 引力，且易被原有股东所接受。 2、优先股股东不享有决策投票权，无权参 与对银行的管理，不会削弱原有股东对银行 的控制权，不会影响银行既定的经营决策。
商业银行经营管理学
主讲：李利
lili061130@
第三章
商业银行资本金管理
– 商业银行资本金构成 – 商业银行资本金功能 – 商业银行资本充足性的管理 – 提高商业银行资本充足率的 途径
第一节 商业银行资本金构成
一、 产权资本 （一） 普通股本
优点
是一种主权 证书。
1、是银行永久性使用的资本，稳定性强。 2、股东一定程度上参与决策管理，有 助于发挥集体智慧，加强监督管理和实 现平衡制约。 3、股息和红利事先不确定，而是根据 经营收益的状况决定。 4、可以对债权人提供保障损失，以增 强银行信誉。
第三节
商业银行资本充足性的管理
一、影响银行资本充足性的因素 二、商业银行资本充足性的衡量 标准 三、《巴塞尔协议》对商业银行 资本充足性的要求 四 、 新巴塞尔协议规定的标准
一、影响银行资本充足性的因素
（1） 银行所在国家何地确定经济发展状况 及发展趋势 （2） 银行经营规模、经营管理水平和资产 质量、资金结构及流动性状况 （3） 银行在竞争中所处的地位 （4） 负债机构状况及其潜在的变化 （5） 银行盈利及留存情况 （6） 金融管理当局的要求
3、在正常情况下，运用优先股资金进行营运， 其所得利润高于支付给优先股股东的固定股息， 可以增加银行的总收益，提高银行财务杠杆的 效力。
不足
1、固定股息支付减少银行经营的灵活性，加 重银行经营困难时的负担。 2、其发行超过一定限度，会降低银行的信誉 水平。
商业银行经营学(第六版)教学课件第二章 银行资本
巴塞尔资本协议发展历程
1988年：《关于统一国际银行资本衡量和资本标准 的协议》（巴I）
1996年：《资本协议市场风险补充规定》 2004年：《新资本协议》（巴II） 2009年：《新资本协议修正案》、《新资本协议市
场风险修正案》、《交易账户新增风险资本计量指导 原则》； 2010年： 第三版巴塞尔协议（巴III）
完全以居住用途的房产作抵押的贷款
100%
对私人机构的债权； 对OECD之外国家的中央政府的债权；对公共部门 所属的商业公司的债权； 房屋设备和其他固定资产；不动产和其他投 资；所有其他的资产。
26
经济合作与发展组织
Organization for Economic Cooperation and Dev
普通风险资产 政府公债以外的证券投资和证券贷款
12%
高风险资产 信用水平较低和担保不足的贷款
20%
有问题资产 逾期贷款和可疑贷款
50%
亏损和固定资 无法收回的资产。银行经营所需要的房地 100%
产
产和设备
19
巴塞尔协议与资本监管
一、Basel I→Basel II→ Basel III
（一） Basel I （1988年资本协议） 该《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔
总计
负债与净值
存款：活期存款、定期存款、储蓄存款
创新存款（CD、NOW、S-NOW等）
借款：向央行借（再贴现、再抵押）、向
同业借（转贴现、转抵押）、发行债券等
资本与净值：股本、未分配利润、
资本公积等
总计
3
银行资产负债表简表
资产 现金 存放同业 投资性证券 各类贷款
减：呆账准备 固定资产 其他资产
第二章商业银行经营学(商业银行资本)
（2）资本／资产比率，表明银行的资产在多大程度上由
其资本提供资金，在一定程度上反映银行抵御资产意外
损失的能力
为了更好地反映资本与银行资产结构和资产质量之间的关系，以后的西方 国家监管当局就颁布了资本对资产总额的比率并将其作为银行资本充足程 度的检验标准。 该比率计算方法虽简便，能使银行通过资本增加来抵御意外的资产坏账损 失，但它的缺点是没有考虑到银行总资产中，多种资产的风险程度是不一 样的，而采用将总资产作分母的比率不能把不同风险程度的资产区别开来， 这样，作为一个统一标准，其评价、考核和监管的意义显然不大。
划转股本实现或部分实现
在银行不盈利或少盈利时，可动用资本盈余 发放股息
2、留存盈余（undivided profits）
定义：是尚未动用的银行累计税后利润 国内银行会计科目上称未分配利润，它是银行年终利润清算后，分 配给优先股东和普通股东股息及红利之后的余额，属于银行普通股 东权益的一部分。
分类：以前年度累计留存，本年度留存（按留存的时间划分）
产损失而对当年收益造成的冲击
因税前列支，使银行享有税收优惠
一些学者的分类方法
产权资本——普通股、资本盈余、优先股、留存盈余、储备账户 非产权资本——长期资本性票据和债券、重估储备 重估储备有两种形式，一种是某些国家允许银行按时地重估它们的固定资产， 从而使其中的商业楼宇等与变化中的市值保持一致，并将这种重估储备反映在 资产负债表上。 第二种储备是具有隐藏价值，却以成本价格反映在资产负债表上的长期持有的 股票等证券。 根据1988年的《巴塞尔协议》，以上两种类型重估储备都可包括在银行的第 二级资本内，但条件是必须慎重评估资产，并充分反映价格波动和被迫抛售的 可能性，并要按历史成本与市价的差额打55%折扣。 由于重估储备不是从银行利润中提取，与银行经营无关，所以将它作为银行的 非产权资本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
银行资本的功能主要有：当银行丧失清偿能力和发生流动性 危机时保护未保险的存款人；以充足的保证金弥补未预料的亏损 维持公众对银行的信心，提高银行的信誉；购置房产设备。由于 资本能有效地保证存款安全，抵御风险损失，从而最终有利于社 会经济和金融秩序的稳定，因而各国银行管理当局无不十分重视 资本充足程度的管理。
第一节银行资本金的构成
• 优点
（1）它是银行永久性使用的资本，可用于弥补银行经营的损失。 （2）银行普通股能起到健全和稳定银行制度的作用。 （3）没有固定的利息负担。股息分配视银行盈利状况而定。 （4）没有固定的到期日，不用偿还。银行筹集的这部分资金相对较
为稳定。 （5）为债权人的权益提供保护，增加普通股可增强银行的信誉，提
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
• 2013年11月30日发布的《国务院关于开展优先股试点的指导 意见》又为国内优先股的发展带了曙光，该意见对优先股试点 的作用给出的界定。
• 2014年浦发银行推出了非公开发行优先股预案，成为首家披露 优先股发行预案的银行。紧随其后，农行也公布发行优先股预 案。农行拟采取非公开发行方式在境内向不超过200名合格投 资者发行，总数不超过8亿股，募资不超800亿元。其中，本次 发行不安排向原股东优先配售。
• 浦发银行2015年3月16日，公司再次发行1.5亿股优先股，募集 资金为150亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为 5.50%
第一节银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余和留存收益
1、资本盈余（外源资本）
• 包括股票发行溢价、投资者超缴资本、银行资 本增值部分和银行接受捐赠所增加的资本。
•
第一节银行资本金的构成
• 2、按融资渠道分：内源资本和外源资本 • 内源资本：留存收益 • 外源资本：股本、资本盈余、债务资本
第一节银行资本金的构成
• 3、按会计准则分：股权资本和债务资本 • 股权资本：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 • 债务资本：附属资本，二级资本
第一节银行资本金的构成
行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569
亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金
率只有0.5％。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家
分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监
管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提
出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的
第一节银行资本金的构成
海南发展银行关闭的案例
1998年春节以后，令金融界最恐惧的事件在中国最南端的海 南岛发生了。每天一大早，在海南发展银行的营业网点排成长队 的取款人便成为海南岛上的热门话题，各种传闻加剧了人们的心 理恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们加入了取款的行列。 终于，令社会和金融界最害怕的事件----挤兑，在新中国的商业 银行第一次发生了。甚至于越来越多的储户将定期存款变活期存 款取出。由于资金只出不进，海南发展银行不得已限制取款时间 和取款金额，这使存款人能取款的时间间隔越来越长，能取出的 数额却越来越少。
厄运。
第一节银行资本金的构成
[思考题]
1．资本金对于银行来说，意味着什么? 2．《中华人民共和国商业银行法》规定的资本充足率与《巴塞
尔协议》规定的资本充足率一致，说明了什么?
第一节银行资本金的构成
[分析提示]
要办银行首先要有资本。一般企业的资本通常占其资产总额的 50％以上，而商业银行的资本占资产总额的比例一般都不到10％ 企业资本是其维持生产经营的主要物质条件和支撑力量，而商业 银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款负债。 这就决定了银行资本和企业资本的区别。
第一节银行资本金的构成
• 相比普通股，优先股占比仍较小。优先股市值占股票 总市值仅2％左右，最高时达到4％。
• 美国优先股发行主要集中在金融、通信、公用事业、 消费品等。2008年金融危机后，金融类优先股发行数 量迅速上升，目前占比85％左右。
第一节银行资本金的构成
• 中国的优先股在上世纪80年代末，90年代初经历了短 暂的发展历程，其后因新《公司法》的出台实施未明 确规定优先股制度，优先股制度在我国失去了法律依 据，发展一度处于停滞状态。
中国农业银行优先股
• 2014年11月28日，中国农业银行400亿元优先股在上 海证券交易所正式挂牌，，股息为6%这也是中国境内 资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。
• 2015年3月27日，农业银行第二期400亿元优先股 （股份代码：360009）正式在上海证券交易所挂牌。 股息为5.5%
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
中国银行优先股
• 2014年10月16日，中国银行境外优先股成功完成发行 定价，成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次 境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发 行，是国内商业银行发行的首例。
• 中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶 段性成果。
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
• 一、银行资本的定义
1、从法律上：工商管理部门登记注册时要求的资本金 2、从功能上：商业银行持有的用于承担风险敞口等风
的资金，以保护存款人免遭损失。
第一节银行资本金的构成
• 二、银行资本的分类
• 1、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金 • 注册资本金：商行章程上记载的资金。 • 补充资本金：在经营过程中不断补充的资本金。
的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
第一节银行资本金的构成
• 受银行盈利性、股息政策、税率等因素影响 • 盈利性越强，盈余留存越大，反之越小；股息
支付率越高，盈余留存越少；所得税率越高， 银行留利越少。
第一节银行资本金的构成
• 1998年6月21日，中国人民银行发出公告称：鉴于海南发展银 行不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国 人民银行决定于1998年6月21日关闭海南发展银行，停止其一 切业务活动，由中国人民银行依法成立清算组，对海南发展银 行进行关闭清算。
• 新加坡和中国香港、澳门、台湾等国内的报纸在事发的第二天 纷纷刊出这条消息：新中国建国近50年，发生的第一例商业银 行被关闭案
• （一）股本：普通股和优先股 1、普通股 （1）普通股指的是在银行的经营管理和盈利及财产的
分配上享有普通权利的股份。 （2）它是一种主权证书，是商业银行资本的主体和基
础（核心部分），代表对银行的永久的所有权。
第一节银行资本金的构成
• （3）普通股股东的权利
• 分配和处置银行税后利润 • 制定或修改银行章程 • 任免银行董事会成员 • 决定银行经营大政方针
第一节银行资本金的构 成
2020/12/1
第一节银行资本金的构成
•案例：日本幸福银行破产案
• 日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立
在大阪的地方银行——幸福银行破产，由政府接管。这是自日
本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委
员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银
三、银行资本与一般企业资本的不同
• 1、一般企业资本 • 资本=资产总额-负债总额（所有者权益或净资产） • 2、商业银行资本 • （1）核心资本：一级资本，股权资本（股本和盈余）
• （2）附属资本：二级资本，债务资本（资本票据，债券） • （3）其他来源：储备金
第一节银行资本金的构成源自三、银行资本金的构成• 2015年6月15日，建设银行为配合今年业务发展需要， 今年计划发行800亿元。
第一节银行资本金的构成
浦发银行优先股
• 2014年12月18日，浦发银行优先股在上交所正式挂牌，成为 国内银行业第三家境内优先股银行和股份制商业银行第一家成 功发行优先股的银行。
• 浦发银行优先股代码为360003，优先股评级AA+，发行金额 150亿元，发行利率6.00%
中国工商银行优先股
• 2014年12月4日，中国工商银行发售了56.9亿美元的 优先股。 此次发行是中资银行首次以美元、欧元和 人民币三个币种在境外发行符合巴塞尔III标准的新型 资本工具，定息均为6%。
第一节银行资本金的构成
中国建设银行优先股
• 建设银行2014年12月12日，公司拟发行不超过6亿股 境内优先股，募资总金额不超过600亿元。
第一节银行资本金的构成
银行资本的多种功能
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
第一节 银行资本金的构成
•银行资本是银行稳健经营的基础 ，直接关系银行承担风险的能力 •《巴塞尔协议》的主要思想 • 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定， 资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人 的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额 为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际 间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。
• 优先股：股息固定，分配股利优于普通股，分配剩余 财产优于普通股，表决权和选举权受限。
第一节银行资本金的构成
普通股优先股在现实中的发展
• 普通股是发行量最大，最为重要的股票。目前 在上海和深圳证券交易所上中交易的股票，都 是普通股。
第一节银行资本金的构成
• 优先股最早出现于1825年前后的英国，是铁路和运河公司 为满足建设资金需求创造出的融资工具。
第一节银行资本金的构成
• 优先股股东没有选举及被选举权，一般来说对公司的 经营没有参与权，优先股股东不能退股，只能通过优 先股的赎回条款被公司赎回，但是能稳定分红的股份。
• 优先股都是通过定向增发等非公开发行的，采用记名 方式
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
• 优点
（1）它是银行永久性使用的资本，可用于弥补银行经营的损失。 （2）银行普通股能起到健全和稳定银行制度的作用。 （3）没有固定的利息负担。股息分配视银行盈利状况而定。 （4）没有固定的到期日，不用偿还。银行筹集的这部分资金相对较
为稳定。 （5）为债权人的权益提供保护，增加普通股可增强银行的信誉，提
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
• 2013年11月30日发布的《国务院关于开展优先股试点的指导 意见》又为国内优先股的发展带了曙光，该意见对优先股试点 的作用给出的界定。
• 2014年浦发银行推出了非公开发行优先股预案，成为首家披露 优先股发行预案的银行。紧随其后，农行也公布发行优先股预 案。农行拟采取非公开发行方式在境内向不超过200名合格投 资者发行，总数不超过8亿股，募资不超800亿元。其中，本次 发行不安排向原股东优先配售。
• 浦发银行2015年3月16日，公司再次发行1.5亿股优先股，募集 资金为150亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为 5.50%
第一节银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余和留存收益
1、资本盈余（外源资本）
• 包括股票发行溢价、投资者超缴资本、银行资 本增值部分和银行接受捐赠所增加的资本。
•
第一节银行资本金的构成
• 2、按融资渠道分：内源资本和外源资本 • 内源资本：留存收益 • 外源资本：股本、资本盈余、债务资本
第一节银行资本金的构成
• 3、按会计准则分：股权资本和债务资本 • 股权资本：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 • 债务资本：附属资本，二级资本
第一节银行资本金的构成
行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569
亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金
率只有0.5％。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家
分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监
管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提
出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的
第一节银行资本金的构成
海南发展银行关闭的案例
1998年春节以后，令金融界最恐惧的事件在中国最南端的海 南岛发生了。每天一大早，在海南发展银行的营业网点排成长队 的取款人便成为海南岛上的热门话题，各种传闻加剧了人们的心 理恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们加入了取款的行列。 终于，令社会和金融界最害怕的事件----挤兑，在新中国的商业 银行第一次发生了。甚至于越来越多的储户将定期存款变活期存 款取出。由于资金只出不进，海南发展银行不得已限制取款时间 和取款金额，这使存款人能取款的时间间隔越来越长，能取出的 数额却越来越少。
厄运。
第一节银行资本金的构成
[思考题]
1．资本金对于银行来说，意味着什么? 2．《中华人民共和国商业银行法》规定的资本充足率与《巴塞
尔协议》规定的资本充足率一致，说明了什么?
第一节银行资本金的构成
[分析提示]
要办银行首先要有资本。一般企业的资本通常占其资产总额的 50％以上，而商业银行的资本占资产总额的比例一般都不到10％ 企业资本是其维持生产经营的主要物质条件和支撑力量，而商业 银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款负债。 这就决定了银行资本和企业资本的区别。
第一节银行资本金的构成
• 相比普通股，优先股占比仍较小。优先股市值占股票 总市值仅2％左右，最高时达到4％。
• 美国优先股发行主要集中在金融、通信、公用事业、 消费品等。2008年金融危机后，金融类优先股发行数 量迅速上升，目前占比85％左右。
第一节银行资本金的构成
• 中国的优先股在上世纪80年代末，90年代初经历了短 暂的发展历程，其后因新《公司法》的出台实施未明 确规定优先股制度，优先股制度在我国失去了法律依 据，发展一度处于停滞状态。
中国农业银行优先股
• 2014年11月28日，中国农业银行400亿元优先股在上 海证券交易所正式挂牌，，股息为6%这也是中国境内 资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。
• 2015年3月27日，农业银行第二期400亿元优先股 （股份代码：360009）正式在上海证券交易所挂牌。 股息为5.5%
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
中国银行优先股
• 2014年10月16日，中国银行境外优先股成功完成发行 定价，成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次 境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发 行，是国内商业银行发行的首例。
• 中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶 段性成果。
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
• 一、银行资本的定义
1、从法律上：工商管理部门登记注册时要求的资本金 2、从功能上：商业银行持有的用于承担风险敞口等风
的资金，以保护存款人免遭损失。
第一节银行资本金的构成
• 二、银行资本的分类
• 1、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金 • 注册资本金：商行章程上记载的资金。 • 补充资本金：在经营过程中不断补充的资本金。
的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
第一节银行资本金的构成
• 受银行盈利性、股息政策、税率等因素影响 • 盈利性越强，盈余留存越大，反之越小；股息
支付率越高，盈余留存越少；所得税率越高， 银行留利越少。
第一节银行资本金的构成
• 1998年6月21日，中国人民银行发出公告称：鉴于海南发展银 行不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国 人民银行决定于1998年6月21日关闭海南发展银行，停止其一 切业务活动，由中国人民银行依法成立清算组，对海南发展银 行进行关闭清算。
• 新加坡和中国香港、澳门、台湾等国内的报纸在事发的第二天 纷纷刊出这条消息：新中国建国近50年，发生的第一例商业银 行被关闭案
• （一）股本：普通股和优先股 1、普通股 （1）普通股指的是在银行的经营管理和盈利及财产的
分配上享有普通权利的股份。 （2）它是一种主权证书，是商业银行资本的主体和基
础（核心部分），代表对银行的永久的所有权。
第一节银行资本金的构成
• （3）普通股股东的权利
• 分配和处置银行税后利润 • 制定或修改银行章程 • 任免银行董事会成员 • 决定银行经营大政方针
第一节银行资本金的构 成
2020/12/1
第一节银行资本金的构成
•案例：日本幸福银行破产案
• 日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立
在大阪的地方银行——幸福银行破产，由政府接管。这是自日
本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委
员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银
三、银行资本与一般企业资本的不同
• 1、一般企业资本 • 资本=资产总额-负债总额（所有者权益或净资产） • 2、商业银行资本 • （1）核心资本：一级资本，股权资本（股本和盈余）
• （2）附属资本：二级资本，债务资本（资本票据，债券） • （3）其他来源：储备金
第一节银行资本金的构成源自三、银行资本金的构成• 2015年6月15日，建设银行为配合今年业务发展需要， 今年计划发行800亿元。
第一节银行资本金的构成
浦发银行优先股
• 2014年12月18日，浦发银行优先股在上交所正式挂牌，成为 国内银行业第三家境内优先股银行和股份制商业银行第一家成 功发行优先股的银行。
• 浦发银行优先股代码为360003，优先股评级AA+，发行金额 150亿元，发行利率6.00%
中国工商银行优先股
• 2014年12月4日，中国工商银行发售了56.9亿美元的 优先股。 此次发行是中资银行首次以美元、欧元和 人民币三个币种在境外发行符合巴塞尔III标准的新型 资本工具，定息均为6%。
第一节银行资本金的构成
中国建设银行优先股
• 建设银行2014年12月12日，公司拟发行不超过6亿股 境内优先股，募资总金额不超过600亿元。
第一节银行资本金的构成
银行资本的多种功能
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
第一节银行资本金的构成
第一节 银行资本金的构成
•银行资本是银行稳健经营的基础 ，直接关系银行承担风险的能力 •《巴塞尔协议》的主要思想 • 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定， 资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人 的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额 为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际 间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。
• 优先股：股息固定，分配股利优于普通股，分配剩余 财产优于普通股，表决权和选举权受限。
第一节银行资本金的构成
普通股优先股在现实中的发展
• 普通股是发行量最大，最为重要的股票。目前 在上海和深圳证券交易所上中交易的股票，都 是普通股。
第一节银行资本金的构成
• 优先股最早出现于1825年前后的英国，是铁路和运河公司 为满足建设资金需求创造出的融资工具。
第一节银行资本金的构成
• 优先股股东没有选举及被选举权，一般来说对公司的 经营没有参与权，优先股股东不能退股，只能通过优 先股的赎回条款被公司赎回，但是能稳定分红的股份。
• 优先股都是通过定向增发等非公开发行的，采用记名 方式
第一节银行资本金的构成