《税法》教学大纲

《税法》教学大纲

一、基本信息

二、教学目标及任务

本课程作为财税专业的必修课程，以帮助学生掌握我国现行税法相关规定作为主要目的，通过原理讲解、税法解读与实际演算，提高学生分析和解决税法相关问题的能力。

三、学时分配

教学课时分配

四、教学内容及教学要求

第一章税法概论

本章教学目的：学习本章要求领会和掌握税法的含义以及我国现行税法的构成，正确理解并掌握税法建立的原则。

本章主要内容：本章主要介绍税法的概念；税法的构成要素和分类；税法与其他法律的关系；税法的立法原则与实施；我国现行税法的体系和税收管理体制。

本章教学重点和难点：税法原则，税收法律关系，税法要素，税法制定机关与级次，现行税法体系，税收执法权的划分。

本章参考文献：

1.《2018年度注册会计师全国统一考试辅导教材》经济科学出版社 2018年版

2.《》经济科学出版社 2011年版

3. ，《》，2011年05月，

本章思考题：

1、什么是税法？税法有哪些特征？

2、税法有哪些要素？各要素有何含义？

3、我国现行税法体系是如何构成的？

教学内容：

第一节税法要素及作用

1.税法的概念：税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关

系的法律规范的总称。

2.税收法律关系：税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生

的具有权利和义务内容的社会关系。

3.税法的构成要素：包括核心要素、基本要素和一般要素。

4.税法法律分类：分为实体法和程序法。

5.税法的税法的地位及与其他法律的关系：与宪法、民法、商法、行政法和刑法的关系。

6.税法的作用

第二节我国税收的立法原则

1.从实际出发的原则

2.公平原则

3.民主决策的原则

4.原则性与灵活性结合的原则

5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

第三节我国税法的制定和实施

1.税收立法：税收立法是税法实施的前提，有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，

是税收立法与税法实施过程中必须遵循的基本原则

2.税法的实施：包括税收执法和守法两个方面。

第四节我国现行税法体系

1.我国现行税法体系的内容，按照不同的标准可以把税法划分为不同的类别。

2.我国税收制度的沿革，分别讲述1994年的税制改革，2003年以来新一轮税制改革和完

善。

第五节我国税收管理体制

1.税收管理体制的概念，税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。包括税收

立法全、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的

加征和减免权等。

2.税收立法权

(1) 我国税收立法权划分的种类

（2）我国税收立法权划分的现状

3.税收执法权，具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。现行税务机构设置是中央政府设立国家税务总局，省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。

第二章增值税法

本章教学目的：要求理解增值税的概念，掌握增值税纳税人、征税对象、征税范围、税率等要素的各项法律规定，熟练掌握计税依据及应纳税额的计算，了解增值税出口退税管理、增值税专用发票管理。

本章主要内容：本章主要介绍增值税的征收范围；一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理；一般纳税人税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；特殊经营行为的税务处理；进口货物应纳税额的计算；出口货物退税额的计算；增值税的征收管理。

本章教学重点和难点：征税范围、一般纳税人应纳税额计算中销售额的确定、允许抵扣中的计算抵扣、不得抵扣进项税的项目、进项税额转出处理、出口退税及生产企业“免、抵、退”政策的应用、税收优惠等。

本章参考文献：

1.《2018年度注册会计师全国统一考试辅导教材》经济科学出版社 2018年版

2.《》经济科学出版社 2018年版

3. ，《》，2011年05月，

本章思考题：

1.现行增值税有何缺陷，如何完善？

2.完成相关练习。

教学内容：

第一节增值税基本原理

1.增值税的概念，增值税是对或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就

其实现的增值额征收的一个。

2.增值税的特点，我国增值税具有广泛性、不重复征税、以票扣税以及价外税等特点

3.增值税的类型，分为生产型、消费型和收入型，目前我国采用的是消费型增值税。

4.增值税的计税方法，按照以票扣税的方法进行扣税。

第二节征税范围与纳税义务人

1.征税范围，增值税是对在境内销售货物、或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

行为征税。

2.纳税义务人：境内销售货物、或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

为纳税人。

第三节一般纳税人和小规模纳税人

1.一般纳税人的认定及管理：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规

模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人。

2.小规模纳税人的认定：年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按照规定

报送有关税务资料的增值税纳税人。

3.税率与征收率，税率为17%，13%和0，征收率为13%。

第四节一般纳税人应纳税额的计算

1.销项税额的计算，销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供

应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额=销售额×适