成本费用管理办法

江苏苏南重工机械科技有限公司

成本（费用）管理办法

（草案）

一、总则

1.目的

为加强公司各项成本（费用）的控制，建立健全有效的成本（费用）管理体系，有效降低公司各项成本（费用）支出，不断满足公司参与市场竞争的需要，提高企业经济效益，特制定本办法。

2.适用范围及基本任务

2.1本办法适用于公司所有生产分厂和各个管理部门。

2.2成本（费用）管理的基本任务是：开展成本预测，落实成本定额；制定成本计划，实施成本控制；开展成本核算，反映经营成果；分析盈亏原因，落实管理责任；挖掘降本潜力，提高经济效益。

2.3在不断更新成本管理观念的基础上，不断汲取和借鉴实用的成本（费用）控制管理经验，以人为本，激发全体员工降本增效的动力。

二、管理责任

1.公司将逐级落实成本（费用）管理责任制。按照“逐级管理、归口管理、权责明确、责任到人”的原则，建立健全与组织体制相适应的成本费用管理责任制。具体职责如下：

1.1公司高管成本管理责任

1.1.1总经理管理责任

1）完善公司成本（费用）管理的组织功能，制定公司成本（费用）管理目标，明确成本（费用）的奖惩机制，对企业生产经营的经济效果负完全责任。

2）组织各职能部门和生产分厂，实行逐级归口管理。

3）组织和领导各职能部门和各生产分厂，努力增产节约，提高质量，降低成本，完成各自的成本（费用）计划。

4）定期组织开展经营成果分析，检查成本（费用）计划执行情况，并针对薄弱环节，采取有效措施，改进管理方式。

1.1.2财务总监成本（费用）管理责任

1）协助总经理组织领导公司的成本（费用）管理工作，参与公司成本（费用）控制管理目标的制定。组织编制执行成本（费用）计划，控制成本（费用）支出，健全成本（费用）核算，开展成本（费用）预测和分析工作，并对公司的成本（费用）财务成果负责。

2）组织协调、督促各职能部门建立健全公司成本（费用）控制管理规范，参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策。

3）定期检查各职能部门、各生产分厂成本计划执行情况，及时组织部门、分厂解决存在的各种问题。

4）协调各职能部门、各生产分厂与财务部门的关系。

1.1.3技术质量副总成本管理责任

1）参与公司成本（费用）控制管理目标的制定工作，组织技术、质保、品质检验等部门制定完善产品物料消耗、质量鉴定、质量保证等成本（费用）定额，并落实相关成本（费用）管理责任。

2）协助总经理在技术革新改造，采用新技术、新工艺、新材料和保证产品质量保证等方面积极探索降本增效的有效途径。做到技术上先进合理，经济上节约有效，并对各项技术措施项目的经济性负责。

3）参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策，协调各有关职能部门、分厂与技术、质量部门的成本管控关系。

1.1.4生产副总成本管理责任

1）参与公司成本（费用）控制管理目标的制定工作，组织生安、动力设备等部门制定完善相关成本（费用）定额，落实有关部门、分厂的成本管理责任。

2）定期组织各有关职能部门、分厂开展物料消耗、动力能源消耗、工时消耗、产品质量成本等方面的成本活动分析，排查成本管理瓶颈，落实成本管理措施，压降生产成本。

3）定期组织开展工艺（工装）技术、设备技术、操作技能、能源技术等方面的革新，下达相关攻关课题，组织举行劳动竞赛，努力下降生产成本，并对各项攻关课题和劳动竞赛的实效负责。

4）参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策，协调各有关职能部门与分厂的成本管控关系。

1.1.5营销副总成本管理责任

1）参与公司成本（费用）控制管理目标的制定工作，明确所属部门的成本（费用）控制要求与目标，包括订单技术条件、合同履约率、产销率、回款率、市场开发费用（广告费、推广费等）、业务费用、客服费用等。

2）参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策，协调各有关职能部门与营销部的成本管控关系。

1.1.6行政副总（财务总监兼）成本管理责任

1）参与公司成本（费用）控制管理目标的制定工作，明确所属部门的成本（费用）控制要求与管理目标。组织人事企管、办公室及其他服务部门制定完善各部门定员定编、人力成本预测、办公用品定额、交通通讯费用定额、经营活动费用定额等管理规范，落实各部门、分厂的管理责任。

2）定期组织开展人工成本、办公用品消耗、交通通讯费用、经营活动费用、劳动效率等方面的管理活动分析，发现各种成本（费用）管理问题，及时制订纠正措施。

3）参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策，协调各职能部门、分厂与人事企管、办公室、后勤服务保障等部门管控关系。

1.2各职能部门成本（费用）管理责任

1.2.1财务部成本（费用）管理责任

1）制定公司的成本（费用）管理制度，明确各部门的管理责任。

2）参与制定内部各项成本（费用）定额和工料消耗定额。

3）参与制定各种物料、耗材、用品的内部计划价格。

4）汇总编制公司的财务成本（费用）计划，并负责将成本（费用）指标分解落实到各职能部门和各生产分厂。

5）检查、考核各部门、分厂的成本（费用）计划执行情况。

6）组织公司成本（费用）核算，指导各部门、分厂实施各项成本（费用）管理、统计和核算。

7）汇编各种成本（费用）报表，及时反映经营成果。

8）进行成本（费用）预测、控制，开展成本分析。

9）设置专门管理岗位，负责成本管理与分析工作。

1.2.2质量部成本（费用）管理责任

1）负责贯彻落实ISO9000质量管理体系有关资源／能源合理利用及成本节约方面的文件在全公司的实施，并切实指导各职能部门、分厂按程序文件规定落实执行，并定期检查运行效果和开展评定。

2）做好产品过程质量、成品质量的检验工作，把好原辅材料的质量验收工作，及时提供质量管理数据，组织落实产品质量管理情况的定期分析，落实各项纠正与预防措施。

3）归口负责公司产品质量管理成本的统计、汇总和分析工作，核算产品质量缺陷损失成本，制定质量缺陷成本控制计划，并督促考核有关部门、分厂落实执行。

1.2.3工艺技术部成本（费用）管理责任

1）开展先进的生产工艺、技术研究，合理制定产品生产的物料消耗计划，节省工时，节约原辅材料和能源消耗。

2）定期指导现场作业，改进生产工装，明确相关技术作业标准，提升工作效率。

3）建立工时定额、原辅材料耗用定额，深入生产现场对有关定额进行验证，并根据阶段性平均水平进行定期更新。

4）优化技术设计方案，提高产品的可生产性和经济性；结合客户订单技术要求，组织原辅材料的选型与优化，努力降低采购成本。

5）定期实施对冶铸、锻造、热处理、机加工各工序的工艺技术优化，降低生产成本，提高产品质量和工作效能。

1.2.5营销部成本（费用）管理责任

1）做准市场预测，对市场预测进行动态管理，并及时将市场信息反馈给相关部门，提高公司整体应急响应速度，生产适销对路和附加值高的产品。

2）在满足市场供应的前提下，积极推销库存产品、呆滞产品，努力压降存货，提高产销率，降低资金成本。

3）在公司有限资源保障下，组织营销机制创新，激发营销人员的潜在动力，提升产品订单的数量（批量）、质量和附加值，以满足实际产能需求，降低单位固定成本。

4）加强客户信用管理，加快应收款催收力度，加速货款的回笼，努力压降资金成本。