[管理制度]事务所财务管理办法及会计制度
事务所财务管理办法及会计制度规范
制度规范2023-11-04contents •事务所财务管理办法•会计科目与核算制度•会计制度规范•内部控制与风险管理•财务管理信息化•未来发展趋势与展望目录01事务所财务管理办法03实行科学决策和民主管理事务所应实行科学决策和民主管理，确保财务管理的合理性和有效性。
财务管理基本原则01严格执行财经法规和会计制度事务所应遵守国家和地方的财经法规和会计制度，确保财务管理的合法性和合规性。
02坚持客观公正原则事务所在财务管理中应保持客观公正，真实反映经济业务和财务状况，避免主观臆断和人为操纵。
财务管理工作流程事务所应根据业务需求编制预算，并按照公司审批程序报批。
预算编制与审批费用报销与支出管理会计账目与凭证管理税务申报与缴纳事务所应建立严格的费用报销和支出管理制度，确保费用的合理性和合规性。
事务所应建立规范的会计账目和凭证管理制度，确保会计信息的准确性和完整性。
事务所应按照国家和地方税务法规及时申报纳税，并确保税款缴纳的及时性和准确性。
事务所应按照会计制度编制财务报表，真实反映公司的财务状况和经营成果。
财务报表编制内部审计与监督外审与公信力事务所应建立内部审计和监督机制，对财务报表进行审查和监督，确保其真实性和准确性。
事务所如需对外提供财务信息，应接受第三方审计机构的审计，提高其公信力和可信度。
03财务报表编制与审计020102会计科目与核算制度资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产等。
负债类科目包括应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。
所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
成本类科目包括生产成本、制造费用等。
损益类科目包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。
费用类科目包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用等。
会计科目设置与分类以实际交易或事项为依据，进行资产、负债和所有者权益的确认和计量。
历史成本法以市场价值或未来现金流量的现值为基础，进行资产、负债和所有者权益的确认和计量。
会计师事务所的会计制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范会计师事务所的会计工作，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，结合会计师事务所实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于会计师事务所及其分支机构，包括合伙人、员工、兼职人员等。
第三条会计师事务所会计工作应当遵循以下原则：（一）合法性原则：会计核算必须符合国家有关法律法规和会计制度的规定。
（二）真实性原则：会计核算必须真实反映经济业务。
（三）完整性原则：会计核算必须完整记录所有经济业务。
（四）及时性原则：会计核算必须及时反映经济业务。
（五）可比性原则：会计核算必须保持会计政策的一致性，便于会计信息使用者进行比较分析。
（六）谨慎性原则：在会计核算中，对可能发生的损失和费用，应当予以合理预计。
第二章会计核算体系第四条会计师事务所实行权责发生制，按照实际发生的经济业务进行会计核算。
第五条会计师事务所会计核算体系包括以下内容：（一）资产：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。
（二）负债：包括应付账款、预收账款、应交税费、长期借款等。
（三）所有者权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（四）收入：包括主营业务收入、其他业务收入等。
（五）费用：包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
第三章会计科目及核算方法第六条会计师事务所会计科目设置应当符合会计制度的要求，并根据实际情况进行调整。
第七条会计师事务所会计核算方法如下：（一）货币资金核算：按照实际收付款项进行核算，确保货币资金的收支安全。
（二）应收账款核算：按照合同约定的还款期限进行核算，对逾期未收回的应收账款，按照实际损失情况进行核销。
（三）存货核算：按照实际成本进行核算，定期进行盘点，确保存货的真实性。
（四）固定资产核算：按照实际取得成本进行核算，定期进行折旧，确保固定资产价值的准确性。
（五）无形资产核算：按照实际取得成本进行核算，定期进行摊销，确保无形资产价值的准确性。
会计师事务所财务管理制度(3篇)
会计师事务所财务管理制度(3篇)会计师事务所财务管理制度（第一篇）第一章总则第一条为了规范本会计师事务所的财务管理和会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本所实际情况，特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于本会计师事务所及其所属各分支机构的所有财务活动。
第三条财务管理的基本原则是：合法性、真实性、完整性、及时性、有效性。
第二章财务组织机构及职责第四条会计师事务所设立财务部，负责全所的财务管理和会计核算工作。
财务部设财务经理、会计、出纳等岗位。
第五条财务经理职责：1. 负责财务部的全面工作，制定和执行财务管理制度。
2. 组织编制财务预算和财务决算。
3. 监督和检查财务活动的合法性和合规性。
4. 定期向所长报告财务状况和经营成果。
第六条会计职责：1. 负责日常会计核算工作，编制记账凭证，登记会计账簿。
2. 编制财务报表，确保报表的真实、准确、完整。
3. 负责税务申报和税务筹划工作。
第七条出纳职责：1. 负责现金、银行存款的收付和管理。
2. 登记现金日记账和银行存款日记账。
3. 定期与会计核对账目，确保账实相符。
第三章资金管理第八条资金管理包括现金管理、银行存款管理和资金调度。
第九条现金管理：1. 严格执行现金管理制度，设立现金日记账，每日结账。
2. 现金收入应及时存入银行，不得坐支。
3. 现金支出应严格按照审批程序进行，严禁白条抵库。
第十条银行存款管理：1. 设立银行存款日记账，及时登记银行存款的收付情况。
2. 定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。
3. 严格控制银行账户的开立和使用，严禁多头开户。
第十一条资金调度：1. 根据业务需要和资金状况，合理调度资金，确保资金的高效使用。
2. 定期编制资金使用计划，报财务经理审核，所长批准后执行。
第四章收入管理第十二条收入是指会计师事务所通过提供审计、咨询、税务等服务所取得的各项收入。
事务所专业财务管理制度
第一章总则第一条为规范事务所财务管理，提高财务工作效率，保障事务所的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合事务所实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于事务所内部所有财务活动，包括资金管理、会计核算、成本控制、预算管理、财务报告等。
第三条事务所财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；2. 实事求是原则：如实反映财务状况，确保财务信息真实、准确、完整；3. 效率原则：提高财务管理效率，降低财务成本；4. 保密原则：保护财务信息，确保信息安全。
第二章资金管理第四条事务所设立专门的资金管理部门，负责资金收付、结算、保管等工作。
第五条资金收入应全部纳入事务所统一账户，不得设立小金库。
第六条资金支出应严格按照预算执行，未经批准不得超支。
第七条资金管理部门应定期对资金收支情况进行核对，确保资金安全。
第三章会计核算第八条事务所应建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第九条会计核算应遵循权责发生制原则，及时进行账务处理。
第十条会计凭证应真实、合法、完整，经审核无误后方可入账。
第十一条会计账簿应按照会计制度规定设置，定期进行核对、清理。
第十二条会计报表应真实反映事务所财务状况和经营成果，定期编制并向相关人员报送。
第四章成本控制第十三条事务所应建立健全成本控制制度，降低成本，提高效益。
第十四条成本控制应从预算编制、执行、监督等方面入手，确保成本合理。
第十五条各部门应按照预算执行，不得擅自调整。
第十六条事务所应定期对成本进行核算和分析，找出成本控制中的问题，及时采取措施。
第五章预算管理第十七条事务所应编制年度财务预算，明确收入、支出、利润等指标。
第十八条预算编制应充分考虑业务发展需要，合理分配资源。
第十九条预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应经相关审批程序。
第二十条预算执行情况应定期进行评估，确保预算目标的实现。
第六章财务报告第二十一条事务所应按照国家有关规定，定期编制财务报告。
会计事务所财务管理制度
一、总则为加强本事务所的财务管理，确保财务工作的规范化和标准化，提高财务信息的真实性和准确性，保障事务所的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务管理制度，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵循国家有关法律法规和政策，严格执行财务制度。
2. 依法合规，保证财务工作的真实、准确、完整。
3. 严谨细致，提高财务管理水平，降低财务风险。
4. 公平公正，确保财务资源合理配置。
5. 严格保密，保护财务信息的安全。
三、财务组织架构1. 设立财务部，负责事务所的财务管理工作。
2. 财务部负责人由所长任命，负责财务部的全面工作。
3. 财务部下设会计岗位、出纳岗位、审计岗位等。
四、财务管理制度1. 账户管理（1）设立统一账户，明确账户用途，确保资金安全。
（2）建立健全账户管理制度，加强账户管理，防止资金流失。
2. 收入管理（1）严格收入核算，确保收入真实、准确。
（2）及时入账，按月进行收入汇总。
3. 支出管理（1）严格执行支出预算，控制支出规模。
（2）加强支出审批，确保支出合理、合规。
（3）定期对支出进行审核，发现问题及时纠正。
4. 费用报销管理（1）建立健全费用报销制度，明确报销范围、标准和程序。
（2）报销人需提供合法票据，确保报销的真实性。
（3）财务部对报销进行审核，确保报销合理、合规。
5. 税收管理（1）依法纳税，确保税收缴纳及时、足额。
（2）加强税收筹划，降低税收风险。
6. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求。
（2）加强资产盘点，确保资产安全、完整。
7. 财务报告（1）定期编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。
（2）及时向相关部门报送财务报告，确保信息畅通。
五、监督检查1. 所长对本制度的执行情况进行监督检查。
2. 财务部定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。
3. 对违反本制度的行为，予以严肃处理。
六、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由事务所财务部负责解释。
会计事务所财务管理制度
第一章总则第一条为加强本所财务管理，规范财务行为，提高财务工作效率，保障事务所的合法权益，根据《企业财务通则》及相关法律法规，结合本所实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本所全体员工及所属分支机构。
第三条本制度旨在规范财务收支、资产管理、成本控制、税务处理等各项工作，确保事务所财务活动的合法性、合规性和有效性。
第二章财务管理职责第四条事务所设立财务部，负责全所的财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责编制事务所年度财务预算，并监督执行；2. 负责会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；3. 负责财务管理制度的制定、修订和实施；4. 负责财务报表的编制和报送；5. 负责税务申报、缴纳及税务筹划；6. 负责内部控制体系的建立与完善；7. 负责财务管理工作的监督和考核。
第三章财务收支管理第六条事务所财务收支必须按照国家有关法律法规和政策执行。
第七条财务收支审批流程：1. 申请人填写《财务报销单》或《付款申请单》，并附相关凭证；2. 经手人签字确认；3. 财务部门审核；4. 负责人审批；5. 财务部门办理支付手续。
第八条严禁违反国家规定，私设“小金库”、隐瞒收入、虚列支出等违法行为。
第四章资产管理第九条事务所资产分为流动资产和非流动资产。
第十条资产管理原则：1. 依法合规，确保资产安全；2. 合理配置，提高资产利用效率；3. 严格审批，规范资产处置。
第十一条流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第十二条非流动资产包括固定资产、无形资产等。
第十三条资产购置、处置、报废等事项，需经财务部门审核，负责人审批。
第五章成本控制第十四条事务所应建立健全成本控制制度，严格控制各项成本费用。
第十五条成本控制原则：1. 优化资源配置，降低成本；2. 强化成本核算，提高成本效益；3. 建立成本考核机制，激励员工降低成本。
第十六条财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本控制的薄弱环节，并提出改进措施。
第六章税务管理第十七条事务所应依法纳税，按时足额缴纳各项税款。
事务所财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强事务所的财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高事务所的经济效益，根据国家有关财务管理的法律法规，结合事务所实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于事务所全体员工，包括合伙人、员工及临时工作人员。
第三条事务所财务管理的基本原则是：合法合规、真实准确、及时高效、节约高效。
第二章财务管理组织架构及职责第四条事务所设立财务部，负责财务管理工作。
财务部由财务总监、财务主管、会计、出纳等岗位组成。
第五条财务总监负责财务部的全面工作，对事务所的财务管理工作进行指导和监督。
第六条财务主管负责财务部日常工作，组织实施财务管理制度，协调各部门的财务工作。
第七条会计负责编制财务报表、进行会计核算、审核财务凭证等。
第八条出纳负责现金收付、银行存款、财务凭证的保管等工作。
第三章财务管理制度第九条事务所财务收支必须遵守国家有关法律法规，严格执行财务预算。
第十条事务所财务收支实行“收支两条线”管理，即收入纳入事务所统一管理，支出按照预算执行。
第十一条事务所财务核算采用权责发生制，按月编制财务报表。
第十二条事务所财务凭证必须真实、合法、完整，不得伪造、变造、隐匿、销毁。
第十三条事务所财务凭证审核分为内部审核和外部审计。
第十四条事务所财务凭证的保管期限为10年，保管期满后按照国家规定销毁。
第十五条事务所财务收支实行现金管理，遵守现金管理规定。
第十六条事务所财务收支实行银行结算，遵守银行结算规定。
第十七条事务所财务收支实行税务管理，依法纳税。
第十八条事务所财务收支实行审计监督，确保财务信息真实、准确、完整。
第四章财务报告及分析第十九条事务所财务报告应于每月结束后5个工作日内编制完成，并报送事务所合伙人。
第二十条事务所财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第二十一条事务所财务报告应真实反映事务所财务状况和经营成果。
第二十二条事务所财务报告应定期进行分析，为事务所决策提供依据。
事务所财务管理办法及会计制度
2023《事务所财务管理办法及会计制度》CATALOGUE目录•事务所财务管理办法•会计制度概述•事务所会计制度•审计与监督•信息化管理•未来发展趋势与挑战01事务所财务管理办法财务管理的基本原则遵守国家法律法规，严格执行财经纪律，保证财务活动的合法合规。
依法管理原则统一领导原则分级负责原则成本控制原则在事务所领导的统一领导下，建立健全财务管理体系，规范财务活动。
实行分级管理，各级负责人对各自的财务工作负责。
加强成本核算与控制，提高资源利用效率，降低经营成本。
1财务管理的组织架构23事务所设立财务部门，负责日常财务管理和会计核算工作。
财务部门应设置会计、出纳、成本核算等岗位，明确职责分工。
事务所领导应定期对财务管理工作进行检查和指导，确保财务活动的顺利进行。
财务管理的制度建设制定财务管理制度，明确财务活动流程和规范。
推行会计电算化，提高会计核算效率和准确性。
建立内部审计制度，对财务活动进行监督和检查，确保财务信息的真实性和完整性。
加强人员培训和管理，提高财务管理水平和工作质量。
02会计制度概述是指国家制定和颁布的各种关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。
会计制度是维护会计秩序、规范会计行为的基础。
会计制度按照会计制度的制定和颁布机关，可以分为国家统一会计制度、部门单位会计制度、地方单位会计制度；按照会计制度的适用范围，可以分为通用会计制度、行业会计制度、专业会计制度。
会计制度分类会计制度的定义与分类规范会计行为会计制度规定了会计工作的规范和标准，使会计行为有章可循，有据可查，有利于提高会计工作的质量和效率。
会计制度的重要性提高会计信息质量会计制度规定了会计信息的收集、整理、加工、披露等环节的标准和要求，有利于提高会计信息的质量和可靠性，为决策者提供准确的财务信息。
维护社会经济秩序会计制度是社会经济秩序的重要组成部分，通过规范会计行为，防止和纠正财务违规行为，保障经济活动的合法性和公正性。
事务所财务管理制度范本
一、总则为加强事务所财务管理，规范财务行为，提高财务工作效率，确保事务所财务安全，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度，保证财务工作的合法性、合规性。
2. 坚持勤俭节约，合理使用资金，提高资金使用效益。
3. 严格预算管理，加强成本控制，降低成本费用。
4. 实行会计电算化，提高财务管理水平。
5. 保障财务信息的真实、准确、完整。
三、财务管理组织机构1. 事务所设立财务部，负责全所的财务管理工作。
2. 财务部设主任一名，副主任一名，财务人员若干名。
3. 财务部主任负责财务工作的全面领导，副主任协助主任工作。
四、财务管理制度1. 财务核算制度（1）会计核算制度：按照国家统一的会计制度进行会计核算，保证会计信息的真实性、准确性。
（2）成本核算制度：按照成本核算办法，对各项成本进行归集、分配、核算。
2. 预算管理制度（1）编制预算：每年年初，财务部根据事务所发展规划和业务需求，编制年度预算。
（2）预算执行：各部门按照预算要求，合理安排资金使用，确保预算目标的实现。
（3）预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算，应报所长批准。
3. 资金管理制度（1）资金筹集：通过吸收投资、借款等方式筹集资金。
（2）资金使用：按照资金使用计划，合理安排资金使用，确保资金安全。
（3）资金支付：实行支付审批制度，严格按照审批程序支付资金。
4. 费用报销制度（1）报销范围：按规定范围内的费用可报销。
（2）报销程序：报销人填写报销单，经审批后，由财务部办理报销手续。
（3）报销审核：财务部对报销单进行审核，确保报销手续齐全、合规。
5. 会计档案管理制度（1）会计档案分类：按照国家档案管理要求，对会计档案进行分类。
（2）会计档案保管：妥善保管会计档案，确保档案的完整、安全。
（3）会计档案查阅：按照档案查阅规定，提供会计档案查阅服务。
五、财务监督1. 所长对财务工作进行监督，定期听取财务工作报告。
事务律师所财务管理制度
一、总则为了加强事务所的财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障事务所的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《律师法》等法律法规，结合事务所实际情况，制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规和政策，严格执行财务管理制度，确保财务工作的合法性、合规性。
2. 坚持公开、透明、公正的原则，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 坚持勤俭节约、高效运作的原则，降低成本，提高效益。
4. 坚持权责明确、分工合理、相互制约的原则，确保财务管理的有效性。
三、财务管理组织1. 事务所设立财务部，负责财务管理工作。
2. 财务部负责人由合伙人会议提名，合伙人会议通过。
3. 财务部下设财务人员，负责具体财务事务。
四、财务管理制度1. 会计核算制度（1）按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系。
（2）设置会计科目，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。
（3）加强财务核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 资金管理制度（1）设立银行账户，严格执行银行账户管理制度。
（2）资金收支必须按照规定程序进行，确保资金安全。
（3）加强现金管理，定期盘点现金，确保现金安全。
3. 采购管理制度（1）采购物品必须经过审批，确保采购物品的质量和价格合理。
（2）采购物品的验收、入库、使用、报废等环节，严格执行管理制度。
（3）加强采购合同管理，确保采购合同的合法性和有效性。
4. 差旅费管理制度（1）差旅费报销必须符合国家规定，经审批后方可报销。
（2）差旅费报销应当提供相关票据，确保报销的真实性。
（3）加强差旅费报销的审核，确保报销的合理性。
5. 费用报销制度（1）费用报销必须符合国家规定，经审批后方可报销。
（2）费用报销应当提供相关票据，确保报销的真实性。
（3）加强费用报销的审核，确保报销的合理性。
五、监督检查1. 事务所设立财务监督小组，负责对财务工作进行监督检查。
2. 财务监督小组定期对财务工作进行审查，发现问题及时报告合伙人会议。
事务所财务管理制度
一、总则为了规范事务所财务行为，确保财务工作的合规性、真实性、完整性和有效性，提高财务管理水平，保障事务所的可持续发展，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 坚持真实性、完整性、准确性、及时性原则；3. 坚持勤俭节约、效益优先原则；4. 坚持公开、透明、民主原则。
三、财务机构及职责1. 事务所设立财务部，负责财务管理工作；2. 财务部负责人负责财务工作的全面领导，对财务工作负有直接责任；3. 财务部工作人员按照职责分工，负责具体财务工作。
四、财务管理制度1. 预算管理：年度预算由财务部编制，经所长办公会审议通过后执行。
预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需经所长办公会审批。
2. 收入管理：各项收入应按照规定及时、足额入账，不得截留、挪用。
收入款项应及时上缴，不得私设小金库。
3. 支出管理：支出应按照预算执行，严格审批程序。
支出款项需有合法凭证，不得虚列支出、虚开发票。
4. 资产管理：资产购置、处置、报废等应按照规定程序进行审批，并做好资产登记、核算、盘点工作。
5. 费用报销管理：员工费用报销需提供合法票据，经审批后由财务部办理报销手续。
6. 会计核算管理：财务部应按照国家会计制度规定，建立健全会计核算体系，保证会计信息的真实、准确、完整。
7. 内部审计管理：事务所应定期进行内部审计，对财务工作进行全面检查，发现问题及时整改。
8. 会计档案管理：财务部应按照国家档案管理规定，妥善保管会计档案，确保档案的完整、安全。
五、财务监督与考核1. 财务监督：事务所设立财务监督小组，对财务工作进行全面监督，确保财务制度执行到位。
2. 考核评价：财务部工作人员年度考核应将财务制度执行情况纳入考核内容，考核结果作为奖惩依据。
六、附则1. 本制度自发布之日起执行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
2. 本制度由事务所财务部负责解释。
3. 事务所各部门应积极配合财务部工作，共同维护事务所财务秩序。
会计师事务所-财务制度-财务管理制度
财务管理制度第一章总则第一条为加强事务所的财务管理，规范事务所财务行为，增强事务所的综合竞争力，依照国家相关政策、法规及行业管理要求，结合事务所的实际情况，特制定本制度。
第二条总所设立独立的财会部门，配备专职的会计和出纳人员，负责事务所的会计核算和财务管理工作。
总所由一名执行合伙人分管财务工作；各分所财务工作由各分所负责人管理。
各分所设二级财务核算部门或岗位，总分所执行统一的财务政策和分配制度。
第三条任用会计人员实行回避制度。
合伙人的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。
第四条财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用事务所各项资产，努力提高经济效益。
第五条财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失，并接受行业协会及国家有关部门的检查和监督。
第六条建立财务预算管理制度，对事务所业务收支等实施预算管理;分所收支也要纳入总所预算管理，收支标准和分配政策要由总所统一制定。
第七条对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等实行统一管理。
在实质上加强对分所财务的集中控制。
第八条应当按照国家有关管理部门及行业协会的规定及时正确地提供财务报告，包括资产负债表、损益表及其他有关上报资料。
第二章资金筹集管理第九条事务所在工商行政管理机关注册登记的资金为事务所的法定资本金。
事务所资本金由符合条件的专业人员以其合法财产投资注入。
设立事务所的资本金由出资人以货币形式一次缴足，由其他会计师事务所验资，出具验资报告。
资本金在事务所经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
如需要增资，应经事务所章程或协议规定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
第九条事务所的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。
事务所的财务管理制度
第一章总则第一条为加强本事务所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的财务安全和合规性，特制定本制度。
第二条本制度适用于本事务所所有财务活动，包括但不限于收入、支出、成本、资产、负债、投资、融资等。
第三条本制度的制定和实施，应遵循国家有关法律法规、财务会计准则和行业规范，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
第二章组织机构与职责第四条事务所设立财务管理部门，负责本制度的制定、实施和监督。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 制定和实施财务管理制度；2. 负责财务核算、报表编制和财务分析；3. 监督预算执行，控制成本费用；4. 管理资产、负债和投资；5. 组织内部审计和外部审计；6. 协调各部门的财务工作。
第三章财务核算与报告第六条财务核算应遵循会计准则，采用权责发生制原则，确保会计信息的真实性和准确性。
第七条事务所应建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，确保账务的完整性和准确性。
第八条事务所应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时向管理层和有关部门报送。
第九条财务报表应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。
第四章预算管理第十条事务所应编制年度预算，包括收入预算、支出预算、成本预算等。
第十一条预算编制应遵循以下原则：1. 合理性原则：预算编制应与事务所的发展战略和经营目标相一致；2. 可行性原则：预算应确保实现，并留有适当的弹性；3. 效率性原则：预算应优化资源配置，提高资金使用效率。
第十二条预算执行过程中，财务管理部门应定期进行预算执行分析，及时调整预算。
第五章成本费用管理第十三条事务所应建立健全成本费用管理制度，控制成本费用支出。
第十四条成本费用管理应遵循以下原则：1. 节约原则：合理使用资源，降低成本；2. 合理原则：成本费用支出应符合业务需求；3. 可控原则：成本费用支出应在可控范围内。
第十五条财务管理部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取措施进行改进。
事务所的财务管理制度
一、前言为了规范事务所的财务行为，加强财务管理，提高财务工作质量，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规，结合事务所实际情况，特制定本制度。
二、财务管理制度内容1. 财务管理体制（1）事务所设立财务部，负责全所财务管理工作。
（2）财务部对所长负责，对全体员工负责。
（3）财务部应遵循国家法律法规、行业规定和事务所内部制度，严格执行财务制度，确保财务工作规范、合规。
2. 财务核算与报告（1）事务所应建立健全财务核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）财务部应按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时编制财务报表。
（3）财务报表应真实反映事务所的财务状况、经营成果和现金流量。
3. 资金管理（1）事务所应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理使用。
（2）资金收支应严格按照国家法律法规和事务所内部制度执行。
（3）资金使用应遵循“预算管理、计划执行、跟踪监督、定期审计”的原则。
4. 财务预算与控制（1）事务所应编制年度财务预算，明确财务目标，确保事务所各项业务的顺利开展。
（2）财务预算应分解到各部门，各部门应按照预算执行，严格控制成本。
（3）财务部应定期对预算执行情况进行检查，确保预算目标的实现。
5. 财务监督与审计（1）事务所应建立健全财务监督机制，确保财务工作的规范性和合规性。
（2）财务部应定期对各部门的财务工作进行审计，发现问题及时整改。
（3）事务所应定期聘请外部审计机构对事务所的财务状况进行审计，确保财务报告的真实性。
6. 人员管理（1）财务部应配备具备专业资格的财务人员，确保财务工作质量。
（2）财务人员应接受专业培训，提高业务水平。
（3）财务人员应遵守职业道德，保守商业秘密。
三、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由事务所财务部负责解释。
3. 事务所各部门应严格执行本制度，确保财务工作顺利进行。
4. 事务所可根据实际情况对本制度进行修订和补充。
会计师事务所财务管理制度(范文)
会计师事务所财务管理制度(范文)第一章总则第一条目的和依据为了规范本会计师事务所的财务管理工作，确保财务活动的合法、合规、高效运行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及相关法律法规，结合本所实际情况，特制定本财务管理制度。
第二条适用范围本制度适用于本会计师事务所及其下属各部门、分支机构的财务管理活动。
第三条管理原则1. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整，不得弄虚作假。
3. 效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率。
4. 内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章财务组织机构与职责第四条财务组织机构本会计师事务所设立财务部，负责全所的财务管理工作。
财务部下设会计核算组、资金管理组、成本控制组等职能小组。
第五条财务部职责1. 会计核算：负责日常会计核算工作，编制财务报表。
2. 资金管理：负责资金筹集、使用、调配及风险管理。
3. 成本控制：负责成本核算、成本分析及成本控制。
4. 预算管理：负责编制、执行及监督财务预算。
5. 税务管理：负责税务筹划、税务申报及税务风险管理。
第六条各部门职责1. 业务部门：负责提供业务收入、成本等相关信息。
2. 行政部门：负责提供行政费用、固定资产等相关信息。
3. 人力资源部：负责提供薪酬、福利等相关信息。
第三章会计核算管理第七条会计核算基础1. 会计年度：本所会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2. 记账方法：采用借贷记账法。
3. 会计科目：按照《企业会计准则》设置和使用会计科目。
第八条会计凭证管理1. 凭证填制：会计凭证必须内容完整、字迹清晰、数字准确。
2. 凭证审核：所有凭证须经财务部审核无误后方可入账。
3. 凭证保管：会计凭证按月装订成册，妥善保管，保存期限不少于10年。
第九条会计账簿管理1. 账簿设置：按照《企业会计准则》设置总账、明细账、日记账等。
2. 账簿登记：账簿登记应及时、准确，不得随意涂改。
2023年律师事务所财务管理制度
2023年律师事务所财务管理制度2023年律师事务所财务管理制度1第一章总则第一条财务管理是本所管理的重要组成部分。
为加强本所的财务管理，保障业务的顺利开展，根据司法局有关规定和国家有关财务管理制度的规定，特制定本制度。
第二条本所配备专职会计人员，建立健全会计制度，并严格岗位责任制。
第三条财务部门会计人员的责任是：严格执行国家财务法律、法规和政策，遵守财经纪律；坚持勤俭办所、增收节支方针，正确安排和使用各项资金，不断提高经济效益；按规定填制会计凭证，登记会计帐簿，管理会计档案，正确编制财务报表；认真做好财务监督，定期进行财务分析检查，对财务管理工作提出改进意见，不断完善本所管理制度。
第四条本所按照单立帐户、独立核算、照章纳税、自收自支、节余留用的原则进行财务及经费管理，并接受司法行政机关的监督检查。
第五条本所由主任或副主任一人分管财务工作。
第六条本所年度决算报告以及重大的财务问题，都应经合作律师会议审核。
第二章会计制度第七条本所会计根据司法局规定的记帐方法记帐。
第八条本所以公历年为会计记帐年度。
会计年度自公历1月1日起至12月31日目。
会计核算应划分会计期间，会计期间分为年度、季度和月份，以公历起止时间确定。
会计应分期结算帐目和编制会计报表。
第九条会计核算以人民币为记帐本位币。
本所收取外汇时，应当折合人民币记帐，同时登记外汇金额和折合率。
外汇应严格执行国家外汇管理政策并按规定程序缴存银行。
第十条会计记录必须以实际发生的经济业务及其合法凭证为依据，如实反映财务和经济状况，做到内容真实，数字准确，项目完整，后续齐备，资料可靠。
第十一条会计记录必须清晰并便于理解、检查和利用。
第十二条会计事项的处理必须于确定的期限内进行，不得提前和延后。
第十三条会计应按司法局规定的会计原则记帐，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否已支付，都应作为当期的收入和费用记帐。
第十四条会计应按期编制各类会计报表并送交司法行政机关。
会计事务所的管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范会计事务所的经营管理，提高会计服务质量，保障客户权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规，结合本所实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本所所有员工、合伙人及实习人员。
第三条本所的管理制度应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保业务活动合法合规。
（二）诚信为本原则：坚持诚信为本，为客户提供真实、准确、完整的会计服务。
（三）客户至上原则：以客户需求为导向，为客户提供优质、高效的会计服务。
（四）科学管理原则：运用现代管理方法，提高工作效率，降低成本。
第二章组织机构与职责第四条本所设立合伙人会议、管理委员会、部门经理会议等组织机构。
第五条合伙人会议：（一）合伙人会议是本所的最高权力机构，负责制定和修改本所章程、管理制度，决定本所重大事项。
（二）合伙人会议每年至少召开一次，必要时可召开临时会议。
第六条管理委员会：（一）管理委员会负责执行合伙人会议的决议，协调各部门工作，监督各项管理制度落实。
（二）管理委员会由合伙人组成，设主任一名，副主任若干名。
第七条部门经理会议：（一）部门经理会议是本所的日常管理决策机构，负责制定和执行本所业务计划、财务预算等。
（二）部门经理会议由各部门经理组成，设主任一名，副主任若干名。
第八条各部门职责：（一）行政管理部：负责本所的行政管理、人力资源、后勤保障等工作。
（二）业务部：负责本所的审计、税务、咨询等业务。
（三）质量控制部：负责本所业务质量的监督、检查、评估等工作。
（四）财务部：负责本所的财务管理、成本控制、预算编制等工作。
第三章人员管理第九条人员招聘：（一）本所招聘员工应遵循公开、公平、公正的原则。
（二）招聘程序包括：发布招聘信息、简历筛选、笔试、面试、体检、录用。
第十条人员培训：（一）本所应定期组织员工培训，提高员工的专业技能和综合素质。
（二）培训内容包括：法律法规、业务知识、职业道德、团队协作等。
事务所财务管理制度
事务所财务管理制度1.1为了规范事务所的财务管理，保障财务运作的合法稳定，本制度的订立，将所有财务活动统一规范；1.2 事务所财务管理工作，要以本制度为依据，推行新型财务管理模式，形成健全的现代财务管理体系；1.3 事务所财务管理工作，要突出财务安全、合规稳定，施展财务管理的技术手段，实行财务管理的科学模式，严格按照规定执行，提升财务管理水平。
二、财务资金管理2.1务资金管理，要加强资金管理，控制预算和资金流向；2.2 事务所要定期对财务报表进行审计，对财务资金进行检查，把握财务状况；2.3 事务所要定期按照当地政府财政要求，报送税金，并准确按照规定报送财务报表和财务资料。
三、财务制度监督3.1 事务所财务管理制度，要定期检查其符合性和改善性，以求灵活性；3.2 事务所要建立财务报表审计制度，切实把握事务所财务状况；3.3 事务所要建立统一的财务管理制度，定期检查其合法性，确保其符合宪法和国家法律规定的要求。
四、财务安全4.1 事务所要建立完善的财务安全管理制度，确保财务操作和管理的安全性；4.2 事务所要严格执行财务安全措施，定期检查其实施情况，并及时制定调整措施；4.3 事务所要采取严格的财务安全措施，有效防止财务操作中可能发生的危险，确保财务管理安全可靠。
五、财务精算5.1 事务所要积极推行财务精算，实行财务精细管理、把握财务发展趋势；5.2 事务所要健全精细管理制度，规范会计制度，实行完善的财务风险管理；5.3 事务所要客观科学地评估财务风险，有效控制财务成本，提升财务管理水平。
六、财务报告6.1 事务所财务报告要准确及时，内容完整，表达清楚；6.2 事务所财务报告要准确表现财务收支、资产负债状况；6.3 事务所财务报告要有效反映业务发展和投资收益情况，有助于他人分析事务所发展趋势和经营状况。
七、培训7.1 事务所要加强财务管理专业知识普及和技能培训，提高财务管理队伍的综合素质；7.2 事务所要加强财务文化的引领作用，强化财务素质的培养；7.3 事务所要及时更新财务知识，建立科学的财务报告格式，以积极促进财务报告质量。
会计师事务所财务管理制度最新版
会计师事务所财务管理制度最新版
会计师事务所和公司财务管理制度
第一章总则
为了加强本单位的财务管理工作，规范内部治理，保护出资人、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。
第二章财务人员管理及岗位职责
本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。
本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。
第三章资本金管理和收益分配
本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。
本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。
本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。
本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。
对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。
本单位对每年可供股东分配的利润，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案；在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本单位有贡献的员工。
第四章资产管理
本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。
取得的货币资金收入必须由会计人员及时入账，不得无票收款。
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（管理制度)事务所财务管理办法及会计制度事务所财务管理办法及会计制度第壹部分事务所财务管理办法第一条、事务所实行独立核算，自负盈亏。
第二条、事务所的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
第三条、事务所的负债分为流动负债和长期负债。
流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、未交税金、其他应付款、预提费用等。
长期负债包括长期借款、职业风险基金等。
第四条、事务所流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收票据、应收及预付账款、其他应收款、存货、待摊费用等。
事务所应加强物料用品的实物管理，对于购存备用的各种物料用品以及随购随用的或壹次大批购用的物料用品，均应设置“物料用品备查登记簿”，按品名、规格、单价、金额等分别记录购入、领用、报废、结存等情况。
计提坏账准备的规定：事务所非流动资产包括长期投资、固定资产、于建工程、无形资产、长期待摊费用等。
第五条、事务所所购建的实物资产，单价于２０００元之上，使用期于壹年之上的，列为固定资产核算。
按《企业财务制度》的规定制定固定资产目录。
事务所固定资产应计提折旧，计入管理费用。
折旧方法采用直线法（平均年限法），折旧使用年限参照《企业财务制度》；固定资产的净残值率为固定资产原值的３％。
事务所发生的固定资产修理费用，计入当期管理费用。
修理费用发生不均衡、数额较大的，能够采用待摊的办法，但摊销期壹般不超过１２个月。
固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入和其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。
事务所应当于年终决算前对固定资产进行壹次盘点清查，发生盘盈和盘亏的固定资产净值计入营业外收入或营业外支出。
第六条、事务所长期待摊费用包括开办费等摊销期限于壹年之上的待摊费用，包括开办费、租入固定资产改良支出等。
开办费是指事务所于筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产购建成本的汇兑损益、利息等支出。
开办费于开始营业的当月全部计入当期损益。
租入固定资产改良支出按不高于租期的收益期均摊。
第七条、事务所通过认购债券等方式向其他单位投资（包括长期投资和短期投资）必须按照国家有关证券法规的规定执行。
事务所对外投资取得的收益计入投资收益。
第八条、事务所的成本费用支出包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、营业外支出等。
主营业务成本用于核算事务所为取得主营业务收入而发生的各项支出，包括除行政管理部门以外的职工工资、福利费、教育费、工会经费、社会统筹、差旅费、租赁费、折旧费、办公费、会费、培训及资料费、住房公积金、顾问咨询费等支出。
主营业务税金及附加用于核算税务师事务所应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税及教育费附加、城市维护建设税等。
其他业务支出用于核算税务师事务所为取得其他业务收入而发生的各项支出。
管理费用用于核算事务所股东大会、董事会和行政管理部门于运营管理中发生的或者应由事务所统壹负担的费用。
包括工资费用、福利费、业务招待费、办公费、汽车费用、其他税金、职业风险基金、职业责任保险、差旅费、其他费用等。
财务费用用于核算税务师事务所为筹集运营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及关联的手续费等。
营业外支出用于核算事务所发生的固定资产盘亏、外置固定资产净损失、非常损失、坏账支出、捐赠支出等。
1、工资是指全体工作人员的基本工资、效益工资、奖金、各种补贴和津贴、试用期临时待遇。
2、福利费按事务所职工工资总额的１４％提取，用于职工的医药费、职工生活困难补助费等。
3、办公费是指用于办公用文具、印刷、水电、邮电等费用。
4、差旅费是指事务所工作人员因公出差费用。
5、社会统筹是指失业保险费和劳动保险费，失业保险费是指按国家有关规定缴纳的失业保险费。
劳动保险费是指按国家规定缴纳的职工退休统筹金、大病统筹金等。
6、职工教育经费按工资总额的１．５％提取，用于事务所职工岗前培训、于职培训、后续教育而支付的费用。
7、租赁费是指租入固定资产的租金（不包括融资租赁费）。
8、折旧费是指按规定计提的固定资产折旧费。
9、业务招待费是指事务所为正常业务往来的需要而支付的费用。
10、住房公积金是指按国家有关规定缴纳的住房基金，不含个人负担部分。
11、会议费是指事务所为正常业务开展召开各种会议而支付的费用。
12、其他税金是指事务所按规定应缴纳的房产税、车船使用税、城镇土地使用税和印花税等。
13、会费是指按照协会章程和有关规定提取，分别上缴协会的团体会员会费。
个人会员会费由注册税务师个人支付，不得列入本项目。
14、职业风险基金按业务收入的１０％计提，作为因不可避免的工作失误而依法进行赔偿的准备金。
提取累计额至少应达到法定注册资本的８０％。
提取的职业风险基金不得挪作他用。
15、职业责任保险费用于核算税务师事务所为抵御风险、保护有关当事人的利益而支付的各种保险费。
16、存货盘亏处理是指事务所存货发生正常盘亏损失的处理。
17、工作餐费是指用于为事务所工作人员（含为事务所工作的外请人员）提供工作餐而支付的费用。
18、物料用品费是指因消耗使用各种材料和低值易耗品而计入业务支出的费用。
19、修理费是指固定资产的日常修理费和大修理费用。
第九条、事务所的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等主营业务收入是指事务所接受委托对委托人进行综合代理或单项代理取得的收入以及开展培训等其他业务所取得的收入。
包括各项咨询、鉴证、税务代理等的业务收入。
其他业务收入主要用于核算事务所除主营业务收入以外的其他业务收入，如经销账证、表册等取得的收入。
营业外收入用核算事务所除主营业务收入和其他业务收入以外的各种收入，包括事务所固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。
事务所的壹切收入均必须按规定入账，各项业务收费标准严格按照有关规定执行。
第十条、事务所的利润是壹个会计年度（自１月１日至１２月３１日）的收入减去成本费用支出后的净额，再加减以前年度损益调整，于按照规定作相应的纳税调整后，依法缴纳所得税。
事务所发生年度亏损的，可按国家有关规定税前弥补。
第十壹条、事务所缴纳所得税后的利润，首先用于弥补事务所以前年度亏损；其次按照税后利润扣除前项后的30％提取共同基金，当共同基金提到和注册资本相同时，可不再提留，然后提取应付投资者利润。
事务所的各项税收减免按规定计入补贴收入或冲减当其所得税。
事务所的利润和亏损由协议约定的比例分配和分担。
第十二条、事务所按规定向省级注册税务师管理机构报送财务报表。
会计报表的具体格式和编制说明，由注册税务师协会规定。
事务所报送的财务报表包括：资产负债表、资产负债表补充资料、损益表、业务支出明细表以及财务报表附注。
分半年报、年度报俩种。
事务所的半年报时间为７月１５日前；年度报时间为第二年２月１５日前报送到省级注册税务师管理机构。
第十三条、事务所发生解散或破产以及其他原因宣布终止时，应当进行清算。
清算时应按有关规定进行。
第十四条、本规定报省级注册税务师管理机构备案。
第十五条、本办法自２００7年１月１日起执行。
第二部分事务所会计核算办法壹、总则事务所应设立账簿进行会计核算。
于填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目名称，或者同时填列会计科目名称和编号。
事务所应于规定时间内按照本办法的规定编制各种会计报表，要做到编报及时、情况真实、内容完整、数字准确、说明全面，不得借故任意估列数字、弄虚作假、篡改数字。
事务所年度会计报表应附送财务报表附注说明，其内容主要包括；业务计划、财务收支计划执行情况；业务收支升降原因；税金及会费上缴情况；事务所内部管理情况；及其它有关财务方面需要说明的问题。
事务所须向省级注册税务师管理机构按期报送资产负债表及补充资料、损益表、业务支出明细表。
会计报表必须由事务所主要负责人和会计主管人员签名盖章，且按表号顺序装订，加具封面，加盖公章。
封面上应注明：事务所名称、地址、开业时间、报表所属会计期间以及送出日期等。
二、会计科目及会计科目使用说明1001现金本科目核算事务所的库存现金。
事务所内部各部门周转使用的备用金应于“其他应收款”科目内核算。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
事务所应按不同的币种设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款的记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，且将结余数和实际库存数核对，做到账款相符。
1002银行存款本科目核算事务所存入银行和其他金融机构的各种存款。
事务所将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
事务所应按开户银行和其他金融机构、存款种类、不同的币种等设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收、付款的记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期和“银行对账单”核对，至少每月核对壹次，月份终了，事务所账面结余和银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，且应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
外币业务的核算，要按国家的有关规定进行。
1009其他货币资金本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和于途货币资金。
有境外往来结算业务的企业，发生的信用证存款等，也于本科目核算。
外埠存款，是指事务所到外地临时开展业务汇往外地银行开立专户的存款。
事务所将款项委托当地银行汇往外地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到经办人交来报销凭证时，借记有关科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
银行汇票存款是指事务所为取得银行汇票，按规定存入银行的款项。
事务所于填送“银行汇票委托书”且将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
事务所使用银行汇票应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记有关科目，贷记本科目，如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
银行本票存款是事务所为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
事务所向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
借出银行本票后，应根据发票账单等有关凭证，借记有关科目，贷记本科目。
事务所因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进帐单壹式俩联，连同本票壹且送交银行，根据银行盖章退回的进账单第壹联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。